資產盤點管理制度

1、 事業(yè)部內控體系文件ICS-WQ.A6-001資產盤點修 訂 頁編制/修訂原因說明：章節(jié)號修訂（內容）說明修訂人/時間編制/日期： 審核/日期： 會簽： 批準：此文件審批發(fā)布流程：編制部門（財務管理部）審核（財務總監(jiān)）批準（總經理）發(fā)布（人力資源與營運部） 事業(yè)部資產盤點管理制度第一章 總 則第一條 目的：為加強 事業(yè)部（以下簡稱“公司”）資產盤點工作的管理，規(guī)范公司資產盤點程序，確保公司各項財產物資的安全和完整，根據(jù)財政部內部控制基本規(guī)范、公司章程等相關法律法規(guī)，特制定本制度。第二條 適用范圍：本制度適用于 事業(yè)部。第三條 管理職責1、盤點負責人：財務部主管負責盤點工作的總指揮，督導盤點工作

2、的進行及異常事項的處理；2、盤點人：由相關管理部門（如倉儲部門、生產部門）指派，負責點計數(shù)量； 3、監(jiān)盤人：由各相關部門主管或財務部指派人員擔任；4、會點人：由財務部指派，負責會點并記錄，與盤點人核對，確認點計數(shù)量無誤；5、協(xié)點人：由相關管理部門指定，負責盤點過程中的物料、物品搬運及整理工作；6、技術小組：由盤點負責人協(xié)調各相關部門指派人員組成，配合盤點過程中的質量檢測工作，負責對盤點人提出的物品質量疑問進行鑒定。第二章 管理內容第四條 盤點范圍：固定資產、存貨、其他財產（包括現(xiàn)金、銀行存款、票據(jù)、租賃契約、所有權證）等。第五條 固定資產盤點固定資產盤點是對固定資產實物的數(shù)量、完好程度、技術狀

3、況以及管理狀況等綜合情況的清查。1、盤點方式固定資產盤點分為年終盤點和不定期抽盤，原則上應采取全面盤點方式，如確有特殊情況，無法全盤時，相關管理部門應及時向財務部匯報，可根據(jù)實際情況采用抽盤方式。2、年終盤點前準備事項 （1）盤點編組：由財務部于年終盤點前，事先按照盤點種類、項目、編排資產盤點方案或盤點計劃，報財務部部長核準后實施；（2）各相關管理部門準備盤點用具，財務部準備相關表格，并做好如下準備工作： 相關管理部門核對各固定資產使用部門的固定資產臺賬與財務部的固定資產清單是否一致； 盤點期間一般不允許發(fā)生調撥等固定資產轉移事項，如確實需要，應向盤點負責人提出書面報告。3、盤點流程（1）財務

4、部應在與相關管理部門溝通盤點安排的相關事宜后簽發(fā)盤點通知，通知各有關部門或單位做好盤點準備工作并參與盤點； （2）首先進行實物盤點。盤點人依據(jù)各部門或單位建立的固定資產臺賬以及倉庫的出、入庫憑證編制盤點表，對所有固定資產進行盤點；（3）盤點時應盡量使用精確的計量器，避免用主觀的目測方式。每項數(shù)字應認真確定，盤點后不得任意更改；（4）盤點固定資產時，監(jiān)盤人應根據(jù)盤點人實際盤點數(shù)，詳實記錄于盤點表，盤點人、監(jiān)盤人、相關管理部門負責人核實無誤后簽字確認，盤點表一式兩聯(lián)，第一聯(lián)由相關管理部門自存，第二聯(lián)送交財務部；（5）盤點應關注事項除了實物的存續(xù)外，還應關注并記錄其盤點物的所在區(qū)域、使用狀態(tài)、保存情

5、況、修理保養(yǎng)計劃及其執(zhí)行跟蹤等；（6）實物盤點結果經盤點人簽字確認后交予財務部進行價值盤點。財務部根據(jù)固定資產實物盤點清查的結果，最終形成盤點匯總表初稿。4、盤點報告（1）財務部根據(jù)各部門的盤點情況出具盤點報告，經財務部部長、總經理、股份公司財務總監(jiān)審核簽章后將盤點情況告知相關管理部門，財務部對盤盈盤虧情況在Oracle系統(tǒng)中做相應處理。（2）盤盈、盤虧應查清原因及時處理： 發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符或盤虧時，盤點人應當立即向盤點負責人報告，請求查明原因，做出處理意見，并追究有關當事人的責任。公司在資產清查中發(fā)生的盤盈、盤虧，按相應的會計規(guī)定處理； 對已辦理報廢的固定資產的實物，應分類處置。

6、對仍有部分使用價值的應保留實物，單獨列賬管理。5、不定期抽盤（1）由公司相關領導視實際需要，隨時指派人員抽盤；如果其他部門需要臨時抽盤，可提請相關管理部門視情況進行協(xié)調；（2）盤點日期及項目，以不預先通知實物管理部門為原則。（3）不定期抽盤，應填列盤點表，并書面提交盤點記錄。第六條 存貨盤點財務部每季度或年度終了組織存貨盤點工作，生產部門負責在產品盤點，倉儲部門負責產成品、原輔料、低值易耗品、備件等盤點。1、盤點方式存貨盤點分為年終盤點、季度盤點、月度盤點和不定期抽盤等方式。月度盤點由生產部門、倉儲部門自行負責盤點工作，財務部有權對盤點異常情況要求相關部門重盤。2、盤點前準備事項（1）盤點編組

7、：由財務部于每次盤點前，事先按照盤點種類、項目、編排資產盤點方案或盤點計劃，報盤點負責人核準后實施；（2）盤點期間一般不允許發(fā)生調撥等資產轉移事項，如確實需要，應向盤點負責人提出書面報告。3、盤點流程（1）相關管理部門應在與財務部溝通盤點安排的相關事宜后簽發(fā)盤點通知，通知各有關部門做好盤點準備工作并參與盤點； （2）盤點時應盡量使用精確的計量器，避免用主觀的目測方式。每項數(shù)字應認真確定，盤點后不得任意更改；（3）盤點時，監(jiān)盤人應根據(jù)盤點人實際盤點數(shù)，詳實記錄于盤點表，盤點人、監(jiān)盤人、相關管理部門負責人簽字確認無誤后，盤點表一式兩聯(lián)，第一聯(lián)自存，第二聯(lián)送財務部。4、盤點報告（1）財務部根據(jù)實物盤

8、點清查的結果，形成盤點匯總表初稿，經財務部部長、總經理、股份公司財務總監(jiān)審批。（2）盤盈、盤虧應查清原因及時處理：發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符或盤虧時，盤點人應當立即向盤點負責人報告，請求查明原因，做出處理意見，并追究有關當事人的責任。5、不定期抽盤（1）由公司相關領導視實際需要，隨時指派人員抽盤。（2）盤點日期及項目，以不預先通知實物管理部門為原則。（3）不定期抽盤，應填列盤點表，并書面向有關部門或領導提交盤點記錄。第七條 現(xiàn)金、銀行存款、票據(jù)、租賃契約與所有權證盤點1、盤點方式（1）年終盤點：現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券、租賃契約與所有權證由財務部于年終時，實施全面盤點；（2）月末盤點：由財務部于每月最后一天進行全面盤點，財務部指定專人負責監(jiān)盤；（3）抽盤：由財務部決定，做隨機抽樣盤點。2、盤點報告 （1）管理層要求的盤點，財務部應于盤點后一星期內將盤點匯總表與盤點報告上報相關負責人；（2）日常抽盤，盤點人填寫盤點表，經盤點人員與監(jiān)盤人員雙方簽字確認并存檔；（3）年終盤點，財務部于盤點后兩星期內將盤點匯總表上報股份公司財務總監(jiān)審批； （4）盤盈、盤虧應查清原因及時處理：發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符的時候，應當向盤點負責人匯報，視情節(jié)嚴重程度上報公司總經理及股份公司有關領導。 第三章 附 則第八條 對違反和影響本制度執(zhí)行的人，公司將追究其責任。第九條 本制度接受中國法律、