報表分析復習2

1、 計算分析題11某公司2012年度簡化的資產負債表如下：單位： (萬元)項 目金額項 目金額貨幣資金50應付賬款100應收賬款非流動負債存貨實收資本100固定資產留存收益100資產合計負債及所有者權益合計其他有關財務指標如下：（1）非流動負債與所有者權益之比：1.5；（2）銷售毛利率：10%（3）存貨周轉率（存貨按年末數計算）：9次（4）應收賬款周轉天數：18天（5）總資產周轉率（總資產按年末數計算）：2.5次要求：利用上述資料，填充該公司資產負債表的空白部分，并列示所填數據的計算過程。2.遠方公司是一上市公司，2012年利潤總額為3838萬元，利息費用為360萬元，其資產負債表數據如下：單位

2、：萬元          資產負債及股東權益流動資產655流動負債290固定資產1570長期借款540無形資產18應付債券225非流動資產合計1588非流動負債合計765股東權益1188資產總計2243負債及股東權益2243要求：計算該公司的流動比率、資產負債率、產權比率、利息保障倍數，并對該企業(yè)的償債能力做出評價。3新光公司20××年的營業(yè)收入為99400元，凈利潤為20400元。期末流動資產40000元，流動負債19000元，非流動負債75000元，股本100000元（每

3、股面值1元），本期到期的非流動負債7000元，支付利息1000元，本期每股現金股利為0.1元。其他資料如下表：編制單位；××公司 2012年度 單位：萬元項目金額一、經營活動產生的現金流量銷售商品提供勞務收到的現金 93900收到增值稅17000現金流入小計110900現金流出小計93700經營活動產生的現金流量凈額17200二、投資活動產生的現金流量投資活動產生的現金流量凈額-27700三、籌資活動產生的現金流量籌資活動產生的現金流量凈額10100四、匯率變動對現金的影響額五、現金及現金等價值凈增加額-400 要求：（1）若下年預計銷售額為110000元時，如果經營活動的

4、結構保持不變，則下年經營活動的現金流量可達到什么水平。（答案取整）（2）若目前平均經營活動與債務總額比為12%，則該公司理論上的最高負債額可達多少？（3）有人認為該公司銷售商品提供勞務收到的現金比重較大，財務質量不錯，你是否同意這種觀點，并說明原因。（4）該公司總的現金凈流量為-400元，有人認為財務狀況肯定不良，這種觀點是否正確，請做出判斷與說明。 計算分析題21.某企業(yè)的全部流動資產為820000元，流動比率為1.7，該公司購入商品160000元以備銷售，其中的80000元為賒購，又購置運輸車輛一部，價值46000元，其中18000元以銀行存款支付，其余開出應付票據一張。要求：（1）計算交

5、易后的營運資本。（2）計算交易后的流動比率。（3）簡要分析流動比率變動的原因。 2.某公司有關數據如下表：2011年2012年營業(yè)收入3160萬元5000萬元應收賬款平均余額2000萬元2500萬元營業(yè)成本1800萬元3300萬元存貨平均余額200萬元220萬元假定一年按360天計算，周轉天數的計算結果取整數。要求：(1)計算該公司2011年及2012年應收賬款周轉率和周轉天數：(2)計算該公司2011年及2012年存貨周轉率和周轉天數：(3)分析計算得出的結果。 3.某公司2012年末的資產負債表如下：單位：元 資產金額權益金額現金26890應付票據5634交易性金融資產10478應付賬款5

6、4258應收賬款凈額176674應交稅費9472存貨321830其他應付款66438預付賬款16442應付債券172470固定資產212134長期借款41686無形資產75008實收資本92400其他資產8946未分配利潤406044資產總計848402權益總計848402要求：計算該公司的資產負債率、產權比率和權益乘數，并簡要說明三個指標的共同經濟含義，指出分析中存在的共同問題。 計算分析題31.某公司2011、2012年的相關財務資料見下表項目2011年（萬元）2012年（萬元）營業(yè)外收支凈額2527資產總額11001300利息支出凈額1216此外，營業(yè)成本為630萬元，毛利率為30%，假

7、設全部為賒銷，無銷售退回折扣與折讓，當年的所得稅為36萬元。要求：計算2012年的營業(yè)凈利率、營業(yè)利潤率和總資產周轉率。2.資料：東洋公司2012年底的部分賬面資料如下表：項目2012年庫存現金3600銀行存款1500000交易性金融資產29160應收票據60000應收賬款198000存貨450000固定資產24540000短期借款1000000應付票據90000應交稅金60000長期借款基建借款1800000要求：（1）計算該企業(yè)的營運資本。（2）計算該企業(yè)的流動比率。（3）計算該企業(yè)的速動比率。（4）計算該企業(yè)的現金比率。3某制造企業(yè)2012年12月31日資產負債表（簡表）如下：項 目20

8、12年項 目2012年流動資產：流動負債：貨幣資金10,000短期借款140,000應收票據4,000應付票據2,000應收賬款20,000應付賬款12,000預付款項1,000預收賬款1,500其他應收款5,000應付職工薪酬4,000存貨80,000其他應付款500流動資產合計120,000流動負債合計160,000非流動資產：非流動負債：長期股權投資15,000長期借款200,000固定資產380,000長期應付款40,000在建工程5,000非流動負債合計240,000負債合計400,000非流動資產合計400,000股東權益合計120,000資產總計520,000負債和股東權益合計5

9、20,000假定該行業(yè)流動資產結構的平均值為30%；要求：對該企業(yè)的資產負債表進行結構分析，并對其資產結構及負債結構做出評價。 計算題41.資料：大洋公司2012年底的部分賬面資料如下表：項目2012年庫存現金3600銀行存款1500000交易性金融資產29160應收票據60000應收賬款198000存貨450000固定資產24540000短期借款1000000應付票據90000應交稅金60000長期借款基建借款1800000要求：（1）計算該企業(yè)的營運資本。（2）計算該企業(yè)的流動比率。（3）計算該企業(yè)的速動比率。（4）計算該企業(yè)的現金比率。（5）將以上指標與標準值對照，簡要說明其短期償債能力

10、的好壞。2. A企業(yè)是一家生產挖掘機的制造公司，B企業(yè)是一家連鎖超市公司，下列是兩家公司的部分財務資料：A公司B公司銷售收入2 000 000元銷售收入4000 000元總資產平均額2 000 000元總資產平均額1000 000元凈利潤200 000元凈利潤200 000元要求：根據上述資料，分別計算A、B公司下列指標并簡要分析A、B公司指標差異的主要原因。財務指標A公司（包括算式）B公司（包括算式）總資產收益率銷售凈利率總資產周轉率3.一個盈利的企業(yè)會破產嗎？一個企業(yè)發(fā)展能因現金流惡化而破產嗎？回答是肯定的，甲公司就是一例。甲公司是一家經營玩具產品零售與批發(fā)的企業(yè)，其中30%對外出口。盡管

11、公司總裁試圖提高經營業(yè)績，但在近期遇到了財務危機。2012年11月，公司逾期未付銀行借款達3900萬元。2012年財務報告披露公司已經無力償還該年度到期的1300萬元的抵押貸款。2013年3月初，公司現金余額為零，在無法從主要供貨商獲得進貨信用后，向法院申請破產保護。根據破產法，甲公司在法庭監(jiān)護下經營，制定還款計劃。甲公司破產申請書披露：截止2012年末資產總額2.78億元（其中應收賬款與存貨分別占總在資產30%和40%），負債1.93億元(其中流動負債占負債40%)。該公司破產前5年的部分財務信息匯總如下：單位：億元項 目2012年2011年2010年2009年2008年銷售收入107.40

12、106.22107.7291.7583.11毛利27.7129.3127.7225.3322.34凈利潤（或凈損失）3.114.998.948.388.91經營活動現金凈流量-0.51-0.45-2.069.6112.76其他資料顯示：近兩年公司在實施新戰(zhàn)略發(fā)展過程中，將大量現金花費在建造新門店和門店的裝修上。假設行業(yè)銷售毛利率與銷售利潤率的平均水平分別為25%和8%。要求：完成下表，通過計算相關指標，分析凈利潤與經營活動凈現金流量之差異的原因，并針對該案例對經營活動現金流量質量作具體的分析。項目2012年2011年2010年2009年2008年銷售毛利率銷售利潤率盈余現金保障倍數 計算題51

13、.某公司有關數據如下表： 項 目2011年2012年營業(yè)收入3160萬元5000萬元應收賬款平均余額2000萬元2500萬元營業(yè)成本1800萬元3300萬元存貨平均余額200萬元220萬元假定一年按360天計算，周轉天數的計算結果取整數。要求：(1)計算該公司2011年及2012年應收賬款周轉率；(2)計算該公司2011年及2012年存貨周轉率；(3)分析計算得出的結果。2.春谷公司2011年和2012年營業(yè)利潤的數額如表所示：項 目2011年2012年一、營業(yè)總收入565324609348二、營業(yè)總成本  其中：主營業(yè)務成本 482022508168  

14、0;   營業(yè)費用134204      管理費用66845621      財務費用30562849  資產減值準備0988 加：投資收益13921508三、營業(yè)利潤7482093026要求：計算兩年的營業(yè)利潤率指標值，并對該公司營業(yè)利潤率的變動狀況進行具體分析。3.東方公司是鋼鐵生產企業(yè)，下面是部分資產負債表資料：項目2012年2011年行業(yè)標準庫存現金200002600024000銀行存款201000018000002200000交易性金融資產60500481

15、6044370應收票據1500006000084000應收賬款485776482064149200存貨187050124000134000應付票據480000450000290000應付賬款982400730000643800應交稅費3500090000140000應付職工薪酬540003200080000要求：（1）計算流動比率、速動比率、現金比率，進行同業(yè)比較分析，并做出評價。（2）進行多期比較分析，并簡要評價。 計算分析題61.某公司2011、2012年的相關財務資料見下表項目2011年（萬元）2012年（萬元）營業(yè)外收支凈額2527資產總額11001300利息支出凈額1216此外，該公

16、司2012年的市盈率為20倍，每股市價為30元，營業(yè)成本為630萬元，毛利率為30%，假設全部為賒銷，無銷售退回折扣與折讓，公司發(fā)行在外的普通股股數為50萬股，無優(yōu)先股，當年的所得稅為36萬元。要求：計算2012年的普通股每股收益、營業(yè)凈利率、營業(yè)利潤率和總資產周轉率。2某制造企業(yè)2012年12月31日資產負債表（簡表）如下：項 目金額（元）項目金額（元）速動資產68 700流動負債97 925流動資產201 970長期負債80 000固定資產凈值237 000負債合計177 925無形資產138 955所有者權益400 000資產總計577 925負債及所有者權益合計577 925假定該行業(yè)

17、流動資產結構的平均值為30%；要求：對該企業(yè)的資產負債表進行垂直分析（結構分析），并對其資產結構及負債結構做出評價。3新光公司20××年的營業(yè)收入為99400元，凈利潤為20400元。期末流動資產40000元，流動負債19000元，長期負債75000元，股本100000元（每股面值1元），本期到期的長期負債7000元，支付利息1000元，本期每股現金股利為0.1元。其他資料如下表：編制單位；××公司 2012年度 單位：萬元項目金額一、經營活動產生的現金流量銷售商品提供勞務收到的現金 93900收到增值稅17000現金流入小計110900現金流出小計93

18、700經營活動產生的現金流量凈額17200二、投資活動產生的現金流量投資活動產生的現金流量凈額-27700三、籌資活動產生的現金流量籌資活動產生的現金流量凈額10100四、匯率變動對現金的影響額五、現金及現金等價值凈增加額-400 要求：（1）若下年預計銷售額為110000元時，如果經營活動的結構保持不變，則下年經營活動的現金流量可達到什么水平。（答案取整）（2）若目前平均經營活動與債務總額比為12%，則該公司理論上的最高負債額可達多少？（3）有人認為該公司銷售商品提供勞務收到的現金比重較大，財務質量不錯，你是否同意這種觀點，并說明原因。（4）該公司總的現金凈流量為-400元，有人認為財務狀況

19、肯定不良，這種觀點是否正確，請做出判斷與說明。 計算分析題71.某公司2009年至2012年有關的會計資料如下表： 單位：萬元項 目2009年2010年2011年2012年資產總額171l206127593879所有者權益996123516792394主營業(yè)務收入572077421083915516凈利潤49868810911616要求：根據上述資料，計算各項目環(huán)比增長率并分析評價公司的發(fā)展能力。2.某企業(yè)2012年的速動比率為1.2，該企業(yè)流動資產包括存貨、一年內到期的非流動資產、貨幣資金、交易性金融資產和應收賬款五個部分，其中應收賬款占整個企業(yè)流動負債的比例為40%：要求：計算該企業(yè)的現金

20、比率，并作簡要評價。3.某企業(yè)近二年的有關資料如下：項 目2011年2012年總資產(萬元)15001600營業(yè)收入(萬元)39003500流動比率1.21.26存貨周轉率(次)7.86平均收現期(天)2026銷售毛利率17%15%凈利率5%3%總資產周轉率(次)2.62.3總資產收益率13%6.9%要求：(1)利用杜邦分析體系全面分析該企業(yè)運用資產獲利能力的變化及其原因；(2)根據分析結果提出改進的措施 計算分析題81.某公司2012年利潤表如下表所示：某公司2012年利潤表 （單位：萬元）項 目本年累計數一、營業(yè)總收入556二、營業(yè)總成本520其中：營業(yè)成本420營業(yè)費用30管理費用52財

21、務費用18加：投資收益40.4三、營業(yè)利潤76.4加：營業(yè)外收入2.13減：營業(yè)外支出12四、利潤總額66.53減：所得稅19.96五、凈利潤46.57要求：計算該公司的銷售毛利率、銷售凈利率，并說明進行銷售毛利率、銷售凈利率分析應注意的問題。2.某公司的有關資料如下表所示：單位：萬元項目上年本年營業(yè)收入2931231420總資產3659236876流動資產合計1325013846要求：(計算結果保留二位小數)(1)計算上年及本年的總資產周轉率指標；(2)計算上年及本年的流動資產周轉率指標；(3)計算上年及本年的流動資產的結構比率；(4)分析總資產周轉率變化的原因。3.某公司2011和2012

22、年末的比較資產負債表有關數據如下：單位：元項 目2011年2012年差額百分比流動資產：速動資產3000028000存貨5000062000流動資產合計8000090000固定資產凈額140000160000資產總計220000250000負債：流動負債4000046000長期負債2000025000所有者權益：實收資本130000130000盈余公積1800027000未分配利潤1200022000所有者權益合計160000179000負債及權益合計220000250000要求：(1)將以上比較資產負債表填寫完整；(2)分析總資產項目變化的原因；(3)分析負債項目變化的原因；(4)分析所有者

23、權益項目變化的原因； 計算分析題91.某公司2012年有關資產負債表數據資料如下： 單位：萬元資產年末負債及所有者權益年末流動資產流動負債合計300貨幣資金90非流動負債合計400應收賬款180負債合計700存貨360所有者權益合計700流動資產合計630非流動資產合計770總計1400總計1400該公司2012年度銷售收入為840萬元，稅后凈利為117.6萬元。已知該公司2011年度銷售凈利率為16，應收賬款周轉率為4.20次，總資產周轉率為0.8次，權益乘數為2.2。要求：計算2012年的銷售凈利率、應收賬款周轉率、總資產周轉率、權益乘數，并與2011年財務指標相比有何變化，說明其含義。2

24、.某企業(yè)2012年期末流動比率為2，期末流動負債為8000元，期末流動資產占總資產的比例為40，其中速動資產8000元，期初與期末資產總額相同，期末非流動負債是流動負債2倍。要求：計算速動比率、產權比率和資產負債率，簡要說明該企業(yè)償債能力情況。3新光公司20××年的營業(yè)收入為99400元，凈利潤為20400元。期末流動資產40000元，流動負債19000元，非流動負債75000元，股本100000元（每股面值1元），本期到期的非流動負債7000元，支付利息1000元，本期每股現金股利為0.1元。其他資料如下表：單位：萬元項目金額一、經營活動產生的現金流量銷售商品提供勞務收到

25、的現金 93900收到增值稅17000現金流入小計110900現金流出小計93700經營活動產生的現金流量凈額17200二、投資活動產生的現金流量投資活動產生的現金流量凈額-27700三、籌資活動產生的現金流量籌資活動產生的現金流量凈額10100四、匯率變動對現金的影響額五、現金及現金等價值凈增加額-400 要求：（1）若下年預計銷售額為110000元時，如果經營活動的結構保持不變，則下年經營活動的現金流量可達到什么水平。（答案取整）（2）若目前平均經營活動與債務總額比為12%，則該公司理論上的最高負債額可達多少？（3）有人認為該公司銷售商品提供勞務收到的現金比重較大，財務質量不錯，你是否同意

26、這種觀點，并說明原因。 計算分析題101.某公司2008年2012年資產及銷售額資料如下表所示：（單位：萬元）項目2008年2009年2010年2011年2012年流動資產15 69016 40022 30025 10026 750固定資產2 6963 5133 2933 4643 576總資產25 77527 12731 25034 60036 342銷售額6 5778 4269 1309 81810 200要求：根據上述資料，完成下表并進行簡要分析。（計算結果保留整數）項目2008年2009年2010年2011年2012年流動資產比率固定資產比率銷售增長速度（環(huán)比分析）2. A企業(yè)是一家生產挖掘機的制造公司，B企