內(nèi)控制度審計報告

1、內(nèi)部控制審計報告2013 年度內(nèi)部控制評價報告珠海格力電器股份有限公司全體股東 : 根據(jù)企業(yè)內(nèi)部 控制基本規(guī)范及其配套指引的規(guī)定和其他內(nèi)部控制監(jiān)管要求（以下簡稱企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系）, 結(jié)合本公司 （以下簡稱公司 ）內(nèi)部控制制度和評價辦法 ,在內(nèi)部控制日常監(jiān)督和專項監(jiān)督的基 礎(chǔ)上,我們對公司 2013 年12 月31日（內(nèi)部控制評價報告基準日 ）的內(nèi)部控制有效性進行了評 價。一、重要聲明按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的規(guī)定 , 建立健全和有效實施內(nèi)部控制 ,評價其有效性 ,并如實 披露內(nèi)部控制評價報告是公司董事會的責(zé)任。監(jiān)事會對董事會建立和實施內(nèi)部控制進行監(jiān)督。 經(jīng)理層負責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常

2、運行。公司董事會、監(jiān)事會及董事、監(jiān)事、高級管理 人員保證本報告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏,并對報告內(nèi)容的真實性、準確性和完整性承擔(dān)個別及連帶法律責(zé)任。公司內(nèi)部控制的目標是合理保證經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真 實完整 ,提高經(jīng)營效率和效果 , 促進實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。由于內(nèi)部控制存在的固有局限性,故僅能為實現(xiàn)上述目標提供合理保證。此外 , 由于情況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不恰當(dāng),或?qū)刂普吆统绦蜃裱某潭冉档?,根據(jù)內(nèi)部控制評價結(jié)果推測未來內(nèi)部控制的有效性具有一定的風(fēng)險。二、內(nèi)部控制評價結(jié)論根據(jù)公司財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷的認定情況,于內(nèi)部控制評價報告基準日

3、, 不存在財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷 ,董事會認為 ,公司已按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系和相關(guān)規(guī)定的要求在所 有重大方面保持了有效的財務(wù)報告內(nèi)部控制。根據(jù)公司非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷認定情況,于內(nèi)部控制評價報告基準日 , 公司未發(fā)現(xiàn)非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷。自內(nèi)部控制評價報告基準日至內(nèi)部控制評價報告發(fā)出日之間未發(fā)生影響內(nèi)部控制有效性 評價結(jié)論的因素。三、內(nèi)部控制評價工作情況（一 ）內(nèi)部控制評價范圍 公司按照風(fēng)險導(dǎo)向原則確定納入評價范圍的主要單位、業(yè)務(wù)和事項以及高風(fēng)險領(lǐng)域。納 入評價范圍的主要單位包括 :格力電器母公司及子公司。納入評價范圍單位資產(chǎn)總額占公司合 并財務(wù)報表資產(chǎn)總額的 99%, 營業(yè)

4、收入合計占公司合并財務(wù)報表營業(yè)收入總額的 99%; 納入評 價范圍的主要業(yè)務(wù)和事項包括 : 組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會責(zé)任、企業(yè)文化、資金 活動、采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、銷售業(yè)務(wù)、研究與開發(fā)、工程項目、擔(dān)保業(yè)務(wù)、外包業(yè)務(wù)、財務(wù) 報告、全面預(yù)算、合同管理、信息披露、對子公司的管理、關(guān)聯(lián)交易、募集資金、重大投資、 內(nèi)部信息傳遞和信息系統(tǒng)。重點關(guān)注的高風(fēng)險領(lǐng)域主要包括資金活動、采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、 銷售業(yè)務(wù)、工程項目。具體內(nèi)容如下 :1 、內(nèi)部環(huán)境（1）組織架構(gòu)公司嚴格按照公司法、證券法和中國證監(jiān)會有關(guān)法律法規(guī)的要求,建立了規(guī)范的企業(yè)制度和與公司治理結(jié)構(gòu) :制定了公司章程、三會及各專門委員會議事

5、規(guī)則等規(guī)章制度, 形成了健全、完備的規(guī)章制度體系 , 明確了股東大會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層的職責(zé)和權(quán)限, 形成了各負其責(zé)、協(xié)調(diào)運轉(zhuǎn)、有效制衡的法人治理結(jié)構(gòu),保障了公司經(jīng)營行為的合法合規(guī)、真實有效, 促進了公司的生產(chǎn)經(jīng)營和產(chǎn)業(yè)發(fā)展 ,維護了投資者和公司利益。目前 , 公司內(nèi)部控制體系由公司決策層、內(nèi)控管理層、各業(yè)務(wù)單位構(gòu)成。決策層包括公司 股東大會和董事會 ,股東大會是公司權(quán)力機構(gòu) , 依法決定公司的經(jīng)營方針和投資計劃、選舉和更 換董事、監(jiān)事 , 審議批準董事會、監(jiān)事會報告 ,審議批準年度財務(wù)決算方案 ,重大資產(chǎn)的購買、出 售等事項。董事會對股東大會負責(zé) ,召集股東大會并向股東大會報告工作 ,

6、 執(zhí)行股東大會的決議 , 制定公司的經(jīng)營計劃和投資方案 , 制定公司的年度財務(wù)預(yù)決算方案 ,制定公司的利潤分配方案和 彌補虧損方案 , 制定公司增加或減少注冊資本、發(fā)行債券或其他證券上市方案;擬定公司重大收購、回購本公司股票方案 ,在股東大會授權(quán)范圍內(nèi)決定公司對外投資、收購出售資產(chǎn)、資產(chǎn)抵 押、對外擔(dān)保等事項 ,制定公司的基本管理制度等。公司董事會下設(shè)審計委員會、提名委員會和薪酬與考核委員會三個議事機構(gòu)。審計委員 會主要負責(zé)公司內(nèi)、外部審計的溝通、監(jiān)督和核查工作;提名委員會主要負責(zé)對公司董事和經(jīng)理人員的人選 , 依據(jù)選擇標準和程序進行選擇并提出建議 ; 薪酬與考核委員會 ,主要負責(zé)制定公司董事

7、及經(jīng)理人員 的考核標準并進行考核 ,負責(zé)制定、審查公司董事及經(jīng)理人員的薪酬政策與方案,對董事會負責(zé)。各委員會職責(zé)分工明確 ,整體運作情況良好。監(jiān)事會負責(zé)對董事、高級管理人員執(zhí)行公司職務(wù)的行為進行監(jiān)督 , 檢查公司財務(wù) ,對董事會 編制的公司定期報告進行審核并提出書面審核意見,提議召開臨時股東大會并向股東大會提出提案等職權(quán)。 經(jīng)理層負責(zé)組織實施股東 (大)會、董事會決議事項 , 主持企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理 工作。(2) 發(fā)展戰(zhàn)略公司圍繞“建百年企業(yè) ,創(chuàng)國際品牌”發(fā)展目標 , 以制冷業(yè)為核心 ,堅持自主創(chuàng)新 ,致力于打 造成擁有自主核心技術(shù)、管理領(lǐng)先的國際一流企業(yè),并以科學(xué)、高效的管理、規(guī)范運作為全

8、體股東謀取最大的利益和創(chuàng)造良好的社會效益。根據(jù)公司的發(fā)展目標和規(guī)劃,未來公司將加大科研投入 ,堅持科技創(chuàng)新 ,將環(huán)保和能源作為發(fā)展重點方向 , 研發(fā)具有自主知識產(chǎn)權(quán)的國際領(lǐng)先產(chǎn)品 和技術(shù) ;加快進度和加大力度向空調(diào)產(chǎn)品鏈和服務(wù)鏈延伸; 從擴大自主品牌的出口著手 ,將出口市場做大做強。堅持制冷領(lǐng)域的專業(yè)化發(fā)展道路; 同時促進子公司的大力發(fā)展。(3) 人力資源公司重視人力資源建設(shè) ,根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略為目標 , 結(jié)合人力資源現(xiàn)在和未來發(fā)展預(yù)測 ,建 立了人力資源發(fā)展規(guī)劃 ,制定和實施了有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策,包括員工聘用、培訓(xùn)、辭退與辭職制度 ;員工薪酬、考核、晉升與獎懲制度 ;關(guān)鍵崗位

9、員工定期崗位輪換制度 ;掌握國家秘密 或重要商業(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定等有關(guān)人力資源管理政策,貫穿于人力資源管理的全過程。公司持續(xù)優(yōu)化人力資源發(fā)展布局,實現(xiàn)人力資源的合理配置 ,提升人力資源管理水平 ,從而全面提升企業(yè)核心競爭力。(4) 社會責(zé)任 公司積極承擔(dān)和履行對公司股東、債權(quán)人、職工、供應(yīng)商、消費者等利益相關(guān)方的社會 責(zé)任 ,保障公司經(jīng)營績效的有效監(jiān)督和問責(zé),保障員工的勞動權(quán)益、健康安全和就業(yè)公平 ,并為員工職業(yè)發(fā)展提供各種激勵和支持 , 追求為消費者提供滿意的產(chǎn)品和服務(wù);積極貫徹落實節(jié)約資源的基本國策 ,提倡節(jié)約“一滴水、一張紙”的精神,將“倡導(dǎo)綠色消費 , 為全球消費者提供更舒適

10、更環(huán)保的產(chǎn)品”列入公司發(fā)展戰(zhàn)略 ;熱衷各類公益事業(yè) ,在為賑濟災(zāi)害、社會福利、科教文、 衛(wèi)、體等各項社會事業(yè)建設(shè)中發(fā)揮積極作用。(5) 企業(yè)文化公司自 1991 年成立以來 ,公司建立了以“實”為核心的企業(yè)文化 , 公司的核心價值觀在企 業(yè)成長過程中逐步凝練而成 ,并隨著公司的發(fā)展而不斷調(diào)整和提升。從成立伊始,高層領(lǐng)導(dǎo)就確立了“忠誠、友善、勤奮、進取”的企業(yè)精神, 并與時俱進 , 結(jié)合公司的發(fā)展戰(zhàn)略 ,樹立了“少說空話、多干實事 , 質(zhì)量第一、顧客滿意 ,忠誠友善、勤奮進取 ,誠信經(jīng)營、多方共贏 , 愛崗敬業(yè)、 不斷創(chuàng)新 ,遵紀守法、廉潔奉公”的核心價值觀 ,制定了“公平公正 , 公開透明 ,

11、公私分明”的管 理方針 ; “追求完美篇二：內(nèi)控審計報告模板審計報告金橋監(jiān)審（ yyyy ） 200 號 山東金橋集團有限公司 內(nèi)部控制審計報告 山東金橋集團有限公司董事會： 集團企管審計部根據(jù)核準的 yyyy 年年度審計計劃，于 yyyy 年 mm 月 dd 日 -dd 日對 mm 有限責(zé)任公司實施了內(nèi)部控制審計。本次審計的主要目的是檢查和評價采購及付款、銷售 及收款、存貨管理及成本核算等業(yè)務(wù)流程相關(guān)制度的有效性和日常執(zhí)行的遵循性。我們審閱了 相關(guān)制度，與相關(guān)采購、銷售、倉儲、財務(wù)等部門人員進行了面談，并抽查了相關(guān)業(yè)務(wù)的處理 文件?，F(xiàn)將審計中情況報告如下：一、財務(wù)收支管理 公司財務(wù)核算總體比

12、較規(guī)范，能夠按企業(yè)會計制度執(zhí)行，公司財務(wù)部制訂了財務(wù)管 理條例使之成為日常財務(wù)管理、核算的標準?，F(xiàn)主要突出的問題是財務(wù)總監(jiān)如何直接參與企業(yè) 業(yè)務(wù)管理，特別是對重大的資本性支出、費用性支出加強事前審核和監(jiān)督。1 、貨幣資金支出缺乏財務(wù)總監(jiān)的審批手續(xù) 本次審計，我們抽查了公司部分收付款憑證。發(fā)現(xiàn)公司在部分收付款作業(yè)中相關(guān)業(yè)務(wù)單 證及審批手續(xù)并不完備，特別是財務(wù)總監(jiān)沒有在重要財務(wù)收支上履行審批責(zé)任。舉例如下：（1）（2） 審計建議： 公司制訂了完備的財務(wù)部管理文件，對財務(wù)部的日常工作都作了相應(yīng)的規(guī)章制度。但沒 有對各種支出的審批程序、審批權(quán)限作出清晰的規(guī)定，出現(xiàn)了以上情況，我們建議：任何一項財務(wù)收支

13、均應(yīng)由內(nèi)部填制單證，并經(jīng)授權(quán)程序批準。包括提現(xiàn)、資金劃撥等業(yè) 務(wù)。建議公司設(shè)計相關(guān)單證及授權(quán)審批程序。2、3、二、采購及付款 公司采購有較為完備的采購作業(yè)管理標準。對供應(yīng)商質(zhì)量審計、采購物資入庫時的質(zhì)量 檢查及驗收、付款審批等環(huán)節(jié)的實務(wù)操作有適當(dāng)控制；公司采購部門及相關(guān)崗位對采購管理和 崗位職責(zé)較為熟悉。采購環(huán)節(jié)的主要審計發(fā)現(xiàn)：1 、供應(yīng)商相對集中，主要原料采購供應(yīng)商選擇，缺乏年度復(fù)查程序，供應(yīng)商名錄基本維 持不變，新供應(yīng)商開拓力度較弱。審計建議：( 1 )我們建議公司宜實施一年一度的供應(yīng)商復(fù)審制度，同時通過對供應(yīng)商的供貨質(zhì)量、 過去履約情況以及生產(chǎn)現(xiàn)場等方面進行年底系統(tǒng)復(fù)查，來選擇有利于公司

14、生產(chǎn)和成本較低的供 應(yīng)商。(2 )密切關(guān)注供應(yīng)商競爭環(huán)境及市場出現(xiàn)的新供應(yīng)商，逐步開拓新的供應(yīng)商，。(3 )有些原料如需維持獨家供應(yīng)情形的，。2 、采購價格缺乏系統(tǒng)、嚴格的詢價、比價等價格核定程序，采購價格合理性缺乏足夠的 支持。審計時，我們通過對主要原料兩年的采購價格收集與分析，公司主要原材料采購價格較 去年均有較大幅度的增長。部分主要原材料不含稅進價對照表單位 :元購員詢價為基礎(chǔ)，價格變動不大由供應(yīng)部負責(zé)人予以核定，變動較大的口頭上報主管廠 長和總經(jīng)理核定后實施采購。由于這種做法缺乏系統(tǒng)、嚴格及時的詢價、比價等價格核定程序 和書面文件，我們擔(dān)心采購價格合理性是否能夠得到保障。審計建議：(

15、1)對于固定供應(yīng)商，我們建議公司應(yīng)制定價格審核機制。該機制可根據(jù)采購料件的特 點，采用定期獨立詢價、議價，收集公開市場成交價格等方式來控制價格。( 2 )采購部門應(yīng)密切關(guān)注主要材料、物資市場供求、價格變動情況，進行趨勢預(yù)測，提 出最有利的采購時機和合理交易價格，為管理層采購決策提供支持。( 3 )詢價、比價資料是證明采購人員謹慎勤勉的直接資料；也是保證采購人員謹慎勤勉 的重要控制手段。對于大宗物資采購，公司應(yīng)該建立詢價比價制度，并制定統(tǒng)一的詢價表、制 定規(guī)范的比價記錄規(guī)則，并要求采購人員留有詢價、比價資料，為管理層決策提供必要的依 據(jù)，也為未來采購提供參考。3 、簽訂采購合同缺乏必要的核準程序

16、。我們抽查了公司當(dāng)年與供應(yīng)商簽定的采購合同，在上述合同中，沒有看到管理層同意訂 立合同的核準資料。審計建議： 采購合同應(yīng)經(jīng)一定的核準程序。核準程序應(yīng)有書面紀錄。我們建議公司設(shè)計合同會簽 單，按分層授權(quán)原則核準采購合同。所有合同的蓋章生效，必須依簽核完整的合同會簽單為基 礎(chǔ)。三、存貨管理 公司已制定存貨管理標準，對崗位設(shè)置、存貨分類、出入庫單據(jù)及流轉(zhuǎn)、存貨計量以及 存貨儲存等控制環(huán)節(jié)已作明確，在日常操作中，原材料和成品倉庫由供應(yīng)部負責(zé)管理，實際控 制較好。主要不足之處為：1 、公司倉儲部門隸屬于采購部門，有違不相容崗位必須分開的原則。倉儲部門在公司管理體系中承擔(dān)著檢查核實供應(yīng)商提供的物資在數(shù)量、

17、外觀質(zhì)量等方面 是否符合核定的采購訂單要求，和評估供應(yīng)商售后服務(wù)質(zhì)量的職責(zé)。倉儲部門隸屬于采購部 門，客觀上會削弱對采購業(yè)務(wù)的監(jiān)督。審計建議：按目前公司組織體系和生產(chǎn)規(guī)模，我們建議倉儲部門直接隸屬于財務(wù)管理。這樣做，一 方面可解決崗位沖突問題；另一方面，可更好的保證庫存信息質(zhì)量。2 、公司存貨中存在一定比例的殘次冷背，并且沒有計提足夠的減值準備。經(jīng)對存貨庫齡以及生產(chǎn)領(lǐng)用、銷售出庫等調(diào)查分析，截止審計基準日，公司材料中 1 年以上的冷背物料 萬元，成品中呆滯品 萬元，二者占存貨總成本的 % ，公司未計提任何減值準備。審計建議：（ 1 ）加強市場開發(fā)和加大冷背存貨的消化力度以減少資金占用，并計提相

18、應(yīng)減 值準備。（ 2 ）對存貨減值損失應(yīng)考核到相關(guān)責(zé)任人。3 、公司存貨管理方面的表單填寫存在不規(guī)范的情況，對業(yè)務(wù)的完整記錄產(chǎn)生不利影響 審計建議：（ 1 ）檢查所有表單，對沒有編號進行重新設(shè)計，同時完善表單間的引用設(shè)計。并根據(jù)需 要制定編號原則。編號一般以月度為單位連續(xù)編號為好，個別業(yè)務(wù)量較少的單據(jù)可以年度為單 位連續(xù)編號；（ 2 ）規(guī)范入庫單的填寫，如按目前由采購員填寫入庫單方法，庫管必須將實際點收數(shù)量 填入進貨單的實收數(shù)量欄內(nèi)；或者改由庫管按實際點收數(shù)量填寫入庫單，并由庫管和采購簽字 確認。四、銷售及收款1 、合同的審核表現(xiàn)為事后控制 公司授權(quán)業(yè)務(wù)員在購銷合同上簽字蓋章，業(yè)務(wù)員將雙方簽字

19、蓋章的購銷合同交財務(wù)部開 票，開票前財務(wù)部信用審核員將對購銷合同進行審核。如審核通不過，則退回重批，會使已簽 約的購銷合同無法履行，可能造成違約，同時產(chǎn)生財務(wù)部和市場營銷部之間的矛盾以及公司和 客戶之間的矛盾。審計建議： 建議公司在合同簽字蓋章以前，各職能部門對合同進行事前審核，如產(chǎn)品品種、質(zhì)量、 價格、交貨期、信用額度、結(jié)算方式、外匯損益、運輸方式、運保費承擔(dān)、法律訴訟等內(nèi)容逐 一進行審核、把關(guān)，重大問題審核通過方可授權(quán)市場營銷部簽署合同。2 、信用期、和信用額度標準制訂不合理 公司在購銷合同上給予客戶的信用期一般為 90 天、 60 天、 30 天、現(xiàn)款等，而信用期長 短的標準是根據(jù)客戶離

20、公司地理位置的遠近而定，公司給予客戶的信用額度統(tǒng)一為該年銷售額 的 10 ，信用期和信用額度的確定不科學(xué)，沒有考慮客戶的信譽度、還款能力、應(yīng)收賬款的 大小等因素。審計建議： 充分考慮各種因素，對相關(guān)客戶進行信用評定，確定可行的、差別化的客戶信用期和信 用額度。4 、現(xiàn)金收款篇三：內(nèi)控審計報告 （式樣 ）12345 篇四：內(nèi)部控制審計 報告內(nèi) 天 廈門 三健 部正維 信絲 控審環(huán) 保（ 制 2011 股 份 有 審） 限 專公 計字司 第全 體報 020503 股東 告號我們接受委托，審計了后附的廈門三維絲環(huán)保股份有限公司（以下簡稱三維絲環(huán)保公司）董事會對截至 2010 年 12 月 31 日止

21、與財務(wù)報表相關(guān)的內(nèi)部控制有效性的認定。按照企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范（財會 20087 號）的要求建立健全內(nèi)部控制制度并 保見持其丿、有效性是維 絲 環(huán) 保 公 司 的 責(zé) 任我們的責(zé)任是對三維絲環(huán)保公司與財務(wù)報表相關(guān)的內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計意 我們按 照中國注冊會計師其他鑒證業(yè)務(wù)準則第 3101 號歷史財務(wù)信息審計或?qū)?閱以外的鑒證 業(yè)務(wù)的規(guī)定執(zhí)行了審計業(yè)務(wù)。該準則要求我們計劃和實施審計工作，以 對三維絲環(huán)保公司 截至 2010 年 12 月 31 日止與財務(wù)報表相關(guān)的內(nèi)部控制有效性認定是否 不存在重大錯報獲取 合理保證。在審計過程中，我們實施了包括了解、測試和評價內(nèi)部 控制設(shè)計的合理性和執(zhí)行

22、的有效性，以及我們認為必要的其他程序。我們相信，我們的 審計工作為發(fā)表意見提供了合理的保證內(nèi)部控制具有固有限制，存在由于錯誤或舞弊而導(dǎo)致錯報發(fā)生和未被發(fā)現(xiàn)的可能 性。此 外，由于情況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不恰當(dāng)，或降低對控制政策和程序遵 循的程度， 根據(jù)內(nèi)部控制評價結(jié)果推測未來內(nèi)部控制有效性具有一定的風(fēng)險。 我們認為，三維絲環(huán)保公 司按照企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范（財會 20087 號）于截 至 2010 年 12 月 31 日止在所有 重大方面保持了與財務(wù)報表相關(guān)的有效的內(nèi)部控制。 中天中 報 廈 2010門年三度維內(nèi)絲部環(huán)控保制的股自份我有評限價公報司告告日2011年4月18日健國正注信北冊

23、會京會計中師國計事注冊師務(wù)會：所計有師：周限連俊公益超司民 廈門三維絲環(huán)保股份有限公司（以下簡稱“本公司”、“公司”）根據(jù)公司法、證券 法、會計法及企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范、深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控 制指引等相 關(guān)法律法規(guī)及相關(guān)文件的要求，針對自身特點，加強與規(guī)范了企業(yè)內(nèi)部控制， 并根據(jù)中國證監(jiān)會廈 門監(jiān)管局的指導(dǎo)意見，進一步完善了內(nèi)部控制制度。通過有效的內(nèi)部控 制，公司合理保證了經(jīng)營管 理的合法合規(guī)與資產(chǎn)安全，確保了財務(wù)報告及相關(guān)信息的真實完 整，提高了經(jīng)營效率與效果，促進 了公司發(fā)展戰(zhàn)略的穩(wěn)步實現(xiàn)。現(xiàn)對公司 2010 年內(nèi)部控制 體系建設(shè)以及截止 2010 年 12 月 31 日的內(nèi) 控

24、一廈門三維絲環(huán)保股份有限公司前身為成立于 2001 年 3 月的廈門三維絲環(huán)保工業(yè)有限公 司（“三公 司 基 本 情 況 執(zhí) 行 情況 闡 述 與 評 價 如 下維絲有限”）， 2009 年 3 月三維絲有限整體變更為股份有限公司。公司經(jīng)營范圍為： 生產(chǎn)、加工、 批發(fā)、零售空氣過濾材料、液體過濾材料、袋式除塵器配件和環(huán)保器材；環(huán)保 工程技術(shù)研發(fā)、服務(wù) 和咨詢；生產(chǎn)、批發(fā)、零售工業(yè)用紡織品；經(jīng)營本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品的出口 業(yè)務(wù)和本企業(yè)所需的機械設(shè) 備、零配件、原輔材料的進口業(yè)務(wù)，但國家限定公司經(jīng)營或禁止 進出口的商品和技術(shù)除外。公司主 營產(chǎn)品為：袋式除塵器所需的高性能高溫濾料，包括濾氈 系列和濾袋系列

25、。 經(jīng)中國證券監(jiān)督管理委員會證監(jiān)許可 2010100 號文核準，公司于 2010 年2月首次公開發(fā)行人 民幣普通股（a股）股票1,300萬股，發(fā)行后總股本 5,200萬股。公 司股票于 2010 年 2 月 26 日起在 深 二建立健全并有效實施內(nèi)部控制是本公司董事會及管理層的責(zé)任。本公司內(nèi)部控制的目標是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。 公司建立與實施內(nèi)部控制，遵循下列原則：全面性原 則、重要性原則、適應(yīng)性原則、成本效益 原則、相互牽制原協(xié) 調(diào) 配 合 原 則由于內(nèi)部控制存在固有局限性，故僅能對達到上述目標提供合理保

26、證；而且，內(nèi)部控制 的有效 性亦可能隨公司內(nèi)、外部環(huán)境及經(jīng)營情況的改變而改變。公司內(nèi)部控制設(shè)有檢查監(jiān)督 機制，內(nèi)控缺 陷 三 （ 1) 治 內(nèi) 理 部 結(jié) 環(huán) 境構(gòu)公 司 內(nèi) 部 控 制 評 估經(jīng) 識 別本 公 司 將 立 即 采 取 整 改 措 施公 司 內(nèi) 部 控制 綜 述 圳 證 券 交 易 所 創(chuàng) 業(yè) 板 上 市 交 易股票代碼為300056公司按中華人民共和國公司法（以下簡稱公司法）、中華人民共和國證券 法（以 下簡稱證券法）、上市公司章程指引等法律法規(guī)的要求，建立起規(guī)范的公 司治理結(jié)構(gòu)和議 事規(guī)則，明確了決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責(zé)權(quán)限，公司法人治理結(jié)構(gòu)健 全，形成了科學(xué)有效的 職

27、責(zé)分工和制衡機制。股東大會是公司的最高權(quán)力機構(gòu)，公司董事會負責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實施，監(jiān) 事會對 董事會建立與實施內(nèi)部控制進行監(jiān)督，經(jīng)理層負責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運 行。 董事會下設(shè)董事會秘書負責(zé)處理董事會日常事務(wù)，董事會內(nèi)部按照功能分別設(shè)立了審計 委員 會、戰(zhàn)略委員會、提名、薪酬與考核委員會三個專門委員會，除戰(zhàn)略委員會由公司董事 長擔(dān)任主任 委員外其丿、他個 委 員 會 均 由 獨 立 董 事 任 主 任 委 員總經(jīng)理對董事會負責(zé)，通過指揮、協(xié)調(diào)、管理、監(jiān)督各職能部門行使經(jīng)營管理權(quán)力，保 證公司 的正常經(jīng)營運轉(zhuǎn)。各職能部門實施具體生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)，管理公司日常事務(wù)。 2010 年 度

28、，公司對公司層面及重要業(yè)務(wù)流程的內(nèi)部控制進行了評估，進一步完善了內(nèi)部控制文 檔， 對識別出的缺陷進行了整改。根據(jù)公司發(fā)展需要， 2010 年公司重新修訂了信息披露制 度、 募集資金管理制度、總經(jīng)理工作細則、獨立董事和審計委員會年報工作制 度等制度， 并新建立了年報信息披露重大差錯責(zé)任追究制度、外匯套期保值管理制 度、對外信息報 送和使用管理制度、突發(fā)事件危機處理應(yīng)急制度、內(nèi)幕信息知 情人登記制度等制度。原 有制度的修訂及新制度的建立實施，健全了內(nèi)部控制體系，有效 提高了公司的治理水平。 目前公司主要規(guī)章制度包括：公司章程、股東大會議事規(guī) 則、董事會議事規(guī)則、獨立董事工作細則、監(jiān)事會議事規(guī)則、關(guān)

29、聯(lián)交易決策制度、對外擔(dān)保管 理辦法、 募集資金使用管理制度、對外投資管理制度、會計內(nèi)部控制制度、 董事會戰(zhàn)略委員 會工作細則、董事會審計委員會工作細則、董事會提名委員會工 作細則、董事會薪酬 與考核委員會工作細則、總經(jīng)理工作細則、董事會秘書工 作細則、內(nèi)部審計制度、 投資者關(guān)系管理制度、信息披露管理制度、年報 信息披露重大差錯責(zé)任追究制度、 內(nèi)幕信息知情人報備制度等，這些制度的建立，為 公司內(nèi)部控制創(chuàng)造了良好的制度環(huán)境。 2機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配公司根據(jù)自身業(yè)務(wù)特點和內(nèi)部控制要求設(shè)置了內(nèi)部組織機構(gòu)，明確了各自的職責(zé)權(quán)限， 將權(quán)利 與責(zé)任落實到了各責(zé)任部門，形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機制。公司組織

30、結(jié)構(gòu)如 下： 3內(nèi)部審計公司在董事會審計委員會下設(shè)立了獨立的審計部，并配備了 2 名專職人員獨立開展工 作，并加 強內(nèi)部審計監(jiān)督工作并負責(zé)對內(nèi)部控制的有效性進行監(jiān)督檢查。 公司審計辦公室對 監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn) 的內(nèi)部控制缺陷，按照內(nèi)部審計工作程序進行報告；對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi) 部控制重大缺陷，有權(quán) 直 4接向、董事會人及 其丿、審力 計 委 員資 會 、源監(jiān) 事 會政 報告。策公司根據(jù)“知人善用、尊重培養(yǎng)、造就高素質(zhì)團隊”的人才培育戰(zhàn)略，制定和實施有利于可持 續(xù)發(fā)展的人力資源政策，包括管理人員薪酬與考核規(guī)定、生產(chǎn)（針刺、后處 理）人員考核規(guī) 定、生產(chǎn)（制袋）人員考核規(guī)定等制度公司始終將職業(yè)道德修養(yǎng)

31、和專業(yè)勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標準，通過各種內(nèi) 部培 訓(xùn)、外部拓展訓(xùn)練等方式，切實加強員工培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提升員工專業(yè)素質(zhì)和綜 合素質(zhì)。公 司上市后，無論硬件環(huán)境、人文環(huán)境還是市場環(huán)境均發(fā)生了重大的變化，新的環(huán) 境對公司的誠信和 價值觀提出新的要求，“德、才、容”仍然是對人才的最基本的要求，公 司上市后還要求人才具備 高度的責(zé)任感和責(zé)任心，能夠承擔(dān)更多的責(zé)任，樹立公司員工高素 質(zhì)的形象。 5企業(yè)文化公司十分重視加強企業(yè)文化建設(shè)，把“積跬步以至千里、積小流已成江海。盡心盡力， 服務(wù)環(huán) 境”作為經(jīng)營理念；把“為凈化地球環(huán)境提供堅實保障，把客戶和社會的利益和人類 的健康安全放 在最為重要

32、的位置；以防護人居環(huán)境遠離煙氣粉塵危害為己任，盡心盡力，服 務(wù)環(huán)境” 作為愿景使命；把“以高新技術(shù)和卓越經(jīng)營管理模式為驅(qū)動力，使公司成為環(huán)保、 高溫濾料產(chǎn)品研發(fā)和生產(chǎn)的 領(lǐng)導(dǎo)者，在服務(wù)社會的同時為股東和利益相關(guān)者帶來較高的經(jīng)濟 和社會效益”作為服務(wù)宗旨。公司始終認為員工的潛質(zhì)和進步就是公司發(fā)展的希望和動力所在，為了保證員工能最大 限度地 發(fā)揮能力，公司創(chuàng)立了具有以下特征的公司價值觀及組織文化：（1 ）不斷為客戶創(chuàng)造價值并贏得 客戶尊敬是檢驗公司經(jīng)營管理團隊績效的試金石；（2 ）積極鼓勵員工創(chuàng)新，把創(chuàng)新作為企業(yè)發(fā)展 的動力；持續(xù)創(chuàng)造成為真正的學(xué)習(xí)型組織；（3 ） 注重員工的價值，尊重知識、尊重人

33、才，努力為 所有的員工創(chuàng)造方便、舒適的工作環(huán)境和發(fā)展空間、公平和公正的競 爭環(huán)境；（ 4 ）人盡其才，讓 個人的成長終匯成組織的成長；重視成果的分享，升遷賞罰來自 切實的評估；（ 5 ）提倡團隊協(xié) 作，大力弘揚團隊精神；倡導(dǎo)相信合作伙伴，讓團隊更緊密、 更有力量。 努力構(gòu)建一支誠實守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團隊協(xié)作的員工隊伍，以創(chuàng)造良 好的內(nèi)部控制 文化氛圍。誠信和道德價值觀念是控制環(huán)境的重要組成部分，影響到公司重要 業(yè)務(wù)流程的設(shè)計和運 行。 本公司一貫重視這方面氛圍的營造和保持，建立了一系列內(nèi)部管理規(guī)范，并通過有效的 考核獎懲制度和高層管理人員的身體力行，使這些內(nèi)部規(guī)范多渠道、全方位地得到有

34、效地落 實。另外，公 司不定期對員工開展關(guān)于職業(yè)道德教育的培訓(xùn)，以提高員工價值觀的統(tǒng)一性。 公司不斷加強法制教育，增強董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員和員工的法制觀念，嚴格 依法決策、依法辦事、依法監(jiān)督，建立健全法律顧問制度和重大法律糾紛案件備案制度。 （）風(fēng)險評估 公司董事會根據(jù)設(shè)定的控制目標，全面系統(tǒng)持續(xù)地收集相關(guān)信息，結(jié)合實際情況確定相 應(yīng)的風(fēng) 險承受度，定期進行風(fēng)險評估，準確識別與實現(xiàn)控制目標相關(guān)的內(nèi)部風(fēng)險和外部風(fēng) 險。 公司根據(jù)風(fēng)險識別和風(fēng)險分析的結(jié)果，結(jié)合風(fēng)險承受度，權(quán)衡風(fēng)險與收益，確定了各類 風(fēng)險的 應(yīng)對策略。同時，公司根據(jù)董事、經(jīng)理及其他高級管理人員、關(guān)鍵崗位員工的風(fēng)險偏 好

35、，采取適當(dāng) 有效的控制措施，避免因個人風(fēng)險偏好給企業(yè)經(jīng)營帶來重大損失。同時綜合運 用風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降 低、風(fēng)險分擔(dān)和風(fēng)險承受等風(fēng)險應(yīng)對策略，實現(xiàn)對風(fēng)險的有效控制。 （運用相應(yīng)三的控制）措 施在 風(fēng)制 ，將控險控制承活受度之內(nèi)動。公司結(jié)合風(fēng)險評估結(jié)果，通過手工控制與自動控制、預(yù)防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制相結(jié)合的 方法， 1 、不相容職務(wù)的分離控制。公司全面系統(tǒng)地分析、梳理了所有業(yè)務(wù)流程中所涉及的不 相容職 務(wù)，實施了相應(yīng)的分離措施，形成相對合理的各司其職、各負其責(zé)、相互制約的工作 機制。 2 、授權(quán)審批控制。公司根據(jù)常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)的規(guī)定，明確了各崗位辦理業(yè)務(wù)和 事項的權(quán) 限范圍、審批程序和相應(yīng)責(zé)任

36、。公司各級管理人員均在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān) 責(zé)任。公司對于 重大的業(yè)務(wù)和事項，實行集體決策制度，任何個人不得單獨進行決策或者擅 自改變集體決策。 3 、會計系統(tǒng)控制。公司嚴格執(zhí)行國家統(tǒng)一的會計準則制度，加強會計基 礎(chǔ)工作，明確會計憑 證、會計賬簿和財務(wù)會計報告的處理程序，保證會計資料真實完整。公 司依法設(shè)置會計機構(gòu)，配備 了會計從業(yè)人員，從事會計工作的人員全部取得了會計從業(yè)資格 證書。4 、財產(chǎn)保護控制。公司建立了財產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，采取財產(chǎn)記錄、實物 保管、定期盤點八、賬實核對等措確 保 財 產(chǎn) 安 全5 、預(yù)算控制。公司實施全面預(yù)算管理制度，明確各責(zé)任單位在預(yù)算管理中的職責(zé)

37、權(quán)限，6 、運營分析控制。公司建立了規(guī)范 預(yù)算的編制、審定、下達和執(zhí)行程序，強化預(yù)算約束。 運營情況分析制度，經(jīng)理層綜合運用生產(chǎn)、購銷、投資、籌 資、財務(wù)等方面的信息，通過因 素分析、對比分析、趨勢分析等方法，定期開展運營情況分析，發(fā) 現(xiàn)存在的問題及時查明原因并加以改進7 、績效考評。公司建立和實施了績效考評制度，科學(xué)設(shè)置考核指標體系，對企業(yè)內(nèi)部各 責(zé)任 單位和全體員工的業(yè)績進行定期考核和客觀評價，將考評結(jié)果作為確定員工薪酬以及職 務(wù)晉升、評 優(yōu)辭退等的依據(jù)。8 、重大風(fēng)險預(yù)警機制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機制。公司建立了重大風(fēng)險預(yù)警機制和突發(fā)事 件應(yīng) 急處理機制，明確風(fēng)險預(yù)警標準，對可能發(fā)生的重大風(fēng)

38、險或突發(fā)事件，制定應(yīng)急預(yù)案、 明確責(zé)任人 員、規(guī)范處置程序，確保突發(fā)事件得到及時妥善處理。 （溝通四，促）進了信內(nèi)部息控制與有效溝運行通。公司建立了信息與溝通制度，明確內(nèi)部控制相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序，確保信 息及時 公司主要通過財務(wù)會計資料、經(jīng)營管理資料、調(diào)研報告、專項信息、內(nèi)部刊物、辦公 網(wǎng)絡(luò)等渠 道，獲取內(nèi)部信息，通過行業(yè)協(xié)會組織、社會中介機構(gòu)、業(yè)務(wù)往來單位、市場調(diào) 查、來信來訪、網(wǎng) 絡(luò)媒體以及有關(guān)監(jiān)管部門等渠道，獲取外部信息；并對收集的各種內(nèi)部信 息和外部信息進行合理篩 選、核對合提高信息的有用性。 公司充分利用網(wǎng)絡(luò)等信息技術(shù)建立了有效信息管理系統(tǒng)，將內(nèi)部控制相關(guān)信息在企業(yè)內(nèi) 部

39、各管 理級次、責(zé)任部門、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)之間，以及企業(yè)與外部投資者、債權(quán)人、客戶、供應(yīng) 商、中介機構(gòu)和 監(jiān)管部門等有關(guān)方面之間進行溝通和反饋，過程中發(fā)現(xiàn)的問題可及時報告并 加以解決，重要信息能 夠的及控時制傳，遞保給證董信事息會系、統(tǒng)監(jiān)事安會全和穩(wěn)經(jīng)定理運層行。公司加強了對開發(fā)與維護、訪問與變更、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲存與保管、網(wǎng)絡(luò)安全 等方面 公司建立了反舞弊機制，堅持懲防并舉、重在預(yù)防的原則，明確了反舞弊工作的重點 領(lǐng)域、關(guān) 鍵環(huán)節(jié)和有關(guān)機構(gòu)在反舞弊工作中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范了舞弊案件的舉報、調(diào)查、處 理、報告和補救 程序。公司建立了舉報投訴制度和舉報人保護制度，設(shè)置舉報專線，明確舉 報投訴處理程序、

40、辦理 時限和辦結(jié)要求，確保舉報、投訴成為企業(yè)有效掌握信息的重要途 徑。 (公司根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范及其配套辦法，制定完善了內(nèi)部控制監(jiān)督制度，明 確了財 務(wù)部和審計部在內(nèi)部日常監(jiān)督和專項監(jiān)督中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范了內(nèi)部監(jiān)督的程序、方 法和要求。公司制定了內(nèi)部控制缺陷認定標準，對監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，分析其性質(zhì)和產(chǎn) 生原因，并 提出整改方案，采取適當(dāng)?shù)男问郊皶r向董事會、監(jiān)事會或者經(jīng)理層報告，對內(nèi)部 監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的重大 缺 四報告期內(nèi)，公司沒有出現(xiàn)中國證監(jiān)會、交易所對公司及相關(guān)人員公開譴責(zé)或其他形式的 懲戒。 但公司在內(nèi)控方面仍存在薄弱環(huán)節(jié)和需要加強治理的環(huán)節(jié)：1 、報告期內(nèi)，根據(jù)中國證監(jiān)會廈

41、門監(jiān)管局的指導(dǎo)建議，公司加強了信息披露方面的制度建 設(shè)，對原有相關(guān)制度規(guī)定 進行了細化，建立了年報信息披露重大差錯責(zé)任追究制度、外匯套 期保值管理制 度、對外信息報送和使用管理制度、突發(fā)事件危機處理應(yīng)急制度、內(nèi)幕 信息知 情人登記制度等制度，進一步提高相關(guān)制度的可執(zhí)行性； 2 、公司在財務(wù)預(yù)算管理方面略 顯薄弱，預(yù)算管理對企業(yè)戰(zhàn)略的支持功能未能有效發(fā)揮。2011 年度，公司將進一步加強財務(wù)預(yù)算管理，結(jié)合信息化系統(tǒng)的推進，全面提高預(yù)算管理對企業(yè)戰(zhàn)略發(fā) 展及經(jīng)營管理的支持水 平。 2011 年度，公司將在各項制度的執(zhí)行過程中加強監(jiān)管，落實問責(zé)機制， 注重實效，并 根據(jù)出現(xiàn)的問題及時進行整改，進一步

42、發(fā)揮企業(yè)治理制度的引導(dǎo)作用，推動企業(yè)健康 發(fā)五、公司管理層對內(nèi)部控制完整性、合理性及有效性的自我評估意見 本公司董事會認為：根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范以及其他控制標準，截至2010 年12 月 31 日止，公司已結(jié)合自身生產(chǎn)經(jīng)營的需要，建立了一套較為健全的內(nèi)部控制制度，內(nèi) 部控制符合公司 現(xiàn)階段的發(fā)展需要，在所有重大方面是有效的，能夠確保公司所屬財產(chǎn)物質(zhì) 的安全、完整，能夠?qū)?公司各項業(yè)務(wù)的健康運行及公司經(jīng)營風(fēng)險的控制提供保證，能夠?qū)?制真實公允的財務(wù)報表提供保 障廈門維絲環(huán)保股份有限公司董事2011 年 4 月 18 日。會展存 在 的 主 要 問 題 與 整 改 計 劃 陷將 追 究 相 關(guān) 責(zé) 任 單 位或者責(zé)任人的責(zé)任。五）內(nèi)部監(jiān)督篇五：內(nèi)部控制制度審計流程1一、目的 內(nèi)部控制審計的目的是合理地保證組織實現(xiàn)以下目標：（一）遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和組織內(nèi)部規(guī)章制度；（二）信息的真實、可靠