業(yè)務(wù)標(biāo)兵試題及答案

1、長治市地方稅務(wù)局稅收業(yè)務(wù)標(biāo)兵考試試卷（稅收法制）題號-二-三四五六合計得分一、填空題（共16題，20空，每空0.5分，共10分。請將正確的內(nèi)容填在每題的括號內(nèi)。）1. 大華公司2008年3月購入一臺生產(chǎn)經(jīng)營的關(guān)鍵機器，計稅成本為90萬元，于當(dāng)月投入使用由于該設(shè)備常年處于強震動、高腐蝕狀態(tài)，可以采用縮短折舊年限或者加速折舊的方法進行折舊。如采用縮短折舊年限的方法提取折舊，該機器的最低折舊年限為（6）年。如該企業(yè)選擇 采用雙倍余額遞減法提取折舊，2008年應(yīng)計提的折舊費用最多為（13.5）萬元。2. 企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、（合理的）支岀，包括成本、費用、稅金、損失和其他支 岀，準予在計算

2、應(yīng)納稅所得額時扣除。3. 營業(yè)稅的稅目、稅率的調(diào)整，由（國務(wù)院）決定。4. 營業(yè)稅條例規(guī)定的應(yīng)稅勞務(wù)是指屬于交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂業(yè)、（服務(wù)業(yè)）稅目征收范圍的勞務(wù)，其中文化體育業(yè)的營業(yè)稅稅率為（3% ）。5. 從2008年7月1日起，山西省的營業(yè)稅起征點，按期納稅的為月營業(yè)額（5000）元，按次（日）納稅的為每次（日）營業(yè)額 100元。6. 收購未稅礦產(chǎn)品的（單位）為資源稅的扣繳義務(wù)人。7. 在中華人民共和國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，（承受）的單位和個人為契稅的納稅人。8. 房產(chǎn)稅在城市、縣城、（建制鎮(zhèn)）和工礦區(qū)征收。9. 鐵路線路、公路線路、飛機場跑道、停

3、機坪、港口、航道占用耕地，減按每平方米（2）元的稅額征收耕地占用稅。根據(jù)實際需要，國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門商國務(wù)院有關(guān)部門并報國務(wù)院批準后，可以免征或者減征耕地占用稅。10. 征用的耕地，自批準征用之日起滿（1年）時開始繳納土地使用稅。11. 在山西省行政區(qū)域內(nèi)，從事（原煤）開采的單位和個人為煤炭可持續(xù)發(fā)展基金繳納人。12. 在中華人民共和國境內(nèi)，車輛、船舶的所有人或者（管理人）為車船稅的納稅人。13. 國家賠償以（支付賠償金）為主要方式。能夠返還財產(chǎn)或者恢復(fù)原狀的，予以返還財產(chǎn)或者恢復(fù)原狀。14. 稅務(wù)機關(guān)違反規(guī)定擅自改變稅收征收管理范圍和稅款入庫預(yù)算級次的，責(zé)令限期改正，對直接負責(zé)的主管人

4、員和其他直接責(zé)任人員依法給予（降級）或者（撤職）的行政處分。15. 稅務(wù)人員濫用職權(quán)，故意刁難納稅人、扣繳義務(wù)人的，（調(diào)離稅收工作崗位），并依法給予行政處分。16. 欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其（不動產(chǎn)）或者（大額資產(chǎn)）之前，應(yīng)當(dāng)先稅務(wù)機關(guān)報告。、單項選擇題（共 40題，每題0.5分，共30分。每題的備選項中只有一個最符合題意，請將正選項的字母填在題中的括號內(nèi)）1.2008年7月6日，太原市地方稅務(wù)局稽查局根據(jù)群眾舉報，依法對天宇房地產(chǎn)股份有限公司2008年1月至5月份營業(yè)稅的納稅情況進行檢查，發(fā)現(xiàn)違法行為較多，于是按稅收征管法的批準權(quán)限，將天宇房地產(chǎn)股份有限公司的當(dāng)年賬簿、記賬憑證、報表

5、和其他有關(guān)資料調(diào)回稅務(wù)部門檢查。按規(guī)定，稅務(wù)部門將賬冊退還給納稅人的最遲日期應(yīng)當(dāng)是（A）。A. 2008年8月5日B. 2008年8月6日C. 2008年10月6日D, 2009年1月6日2. 稅務(wù)機關(guān)實施稅收保全措施時，下列不在稅收保全措施范圍之內(nèi)的物品是（D）A. 機動車輛C.被執(zhí)行人直系親屬所擁有的金銀飾品B. 單價5000元以上的生活用品D.被執(zhí)行人撫養(yǎng)親屬維持生活的必需用品3. 稅務(wù)機關(guān)可以行使稅收撤銷權(quán)的情形是（D）A.納稅人怠于行使到期債權(quán)B.納稅人無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)C.納稅人以低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)D,欠繳稅款的納稅人無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)4.稅務(wù)機關(guān)確認有稅收違法行為的當(dāng)事人（B）的，不予稅務(wù)行政處罰

6、A. 配合稅務(wù)機關(guān)查處稅收違法行為有立功表現(xiàn)B. 稅收違法行為輕微并及時糾正，沒有造成危害后果C. 主動消除稅收違法行為危害后果D. 受他人脅迫有稅收違法行為5.稅收征管法規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人同稅務(wù)機關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時，必須先依照稅務(wù)機關(guān)的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應(yīng)的擔(dān)保，然后可以依法申請行政復(fù)議。這是法律適用原則中（D）的具體體現(xiàn)。A. 上位法優(yōu)于下位法原則B. 法律不溯及既往原則C.新法優(yōu)于舊法原則6下列屬未按規(guī)定開具發(fā)票的行為（B）。A.擅自填開、偽造發(fā)票入賬D.特別法優(yōu)于一般法原則B.未按規(guī)定設(shè)置發(fā)票登記簿C.盜?。ㄓ茫┌l(fā)票D,拒絕接受“發(fā)票換票證”

7、履行保證責(zé)任的期限即納稅保證人應(yīng)當(dāng)自收到稅務(wù)機關(guān)的納稅通知書之日起（B）日內(nèi)履行保A. 10B. 15C. 30D. 608稅務(wù)機關(guān)扣押商品、貨物或者其他財產(chǎn)時，必須開付（B）。A.清單B.收據(jù)C.清單和收據(jù)D.發(fā)票9稅務(wù)行政處罰決定書應(yīng)當(dāng)在宣告后當(dāng)場送交當(dāng)事人。當(dāng)事人不在現(xiàn)場的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)在日內(nèi)依照民事訴訟法的有關(guān)規(guī)將稅務(wù)行政處罰決定書送達當(dāng)事人。疋，A. 1B. 3證責(zé)任，繳納稅款及滯納金。A. 甲企業(yè)由于股東變動，法定代表人由李平換為張方B. 乙企業(yè)由于進行股份制改造，由有限責(zé)任公司變更為股份有限公司C. 由于經(jīng)濟效益良好，丙企業(yè)的股東追加投資，從500萬元增資為700萬元D. 丁企業(yè)由

8、于經(jīng)營范圍擴大，總機構(gòu)從四川遷至北京11. 根據(jù)稅收征收管理法及其他相關(guān)規(guī)定，對稅務(wù)機關(guān)的征稅行為提起訴訟，必須先經(jīng)過復(fù)議，對議決定不服的，可以在接到復(fù)議決定書之日起的（A）內(nèi)向人民法院起訴。A. 15 日B. 30 日C. 60 日D. 90 H12. 下列各項中，不符合稅收征收管理法有關(guān)規(guī)定的是（D）。A. 采取稅收保全措施時，凍結(jié)的存款以納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額為限B. 采取稅收強制執(zhí)行的措施時，被執(zhí)行人未繳納的滯納金必須同時執(zhí)行C. 稅收強制執(zhí)行的適用范圍不僅限于從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人，也包括扣繳義務(wù)人D. 稅收保全措施的適用范圍不僅限于從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人，也包括扣繳義務(wù)人13. 下列關(guān)于

9、稅務(wù)行政處罰設(shè)定和實施主體的陳述，不正確的是（D）。A, 實施稅務(wù)行政處罰的主體主要是縣以上的稅務(wù)機關(guān)B. 全國人民代表大會及其常務(wù)委員會可以通過法律的形式設(shè)定各種稅務(wù)行政處罰C. 國務(wù)院可以通過行政法規(guī)的形式設(shè)定除限制人身自由以外的稅務(wù)行政處罰D, 國家稅務(wù)總局可以通過規(guī)章的形式設(shè)定警告但不可以設(shè)定罰款14. 根據(jù)行政許可法規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)擬作岀某項直接涉及許可申請人與他人之間重大利益關(guān)稅務(wù)行政許可決定的，在作岀決定前，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)（C）。A. 告知有關(guān)人員享有申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟的權(quán)利B. 在受理許可申請之日起5日內(nèi)告知有關(guān)人員享有要求聽證的權(quán)利C. 告知有關(guān)人員有權(quán)在被告知聽證權(quán)利

10、之日起5日內(nèi)提岀聽證申請D. 向社會公告并舉行聽證，舉行聽證應(yīng)當(dāng)通知利害關(guān)系人作為第三人參加聽證15. 北京某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，在市區(qū)開發(fā)某高檔住宅，2008年10月至12月期間取得預(yù)售收入元，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)核定的計稅毛利率為25%,企業(yè)第四季應(yīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅為（D）萬元A. 25B. 31.25C. 37.5D. 62.516. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說法不正確的是（C）。A. 合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法B. 應(yīng)納稅所得額為企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以 允許彌補的以前年度虧損后的余額C. 企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支岀，不超過工資薪金總額1.5%的部分，準

11、予扣除；超過部分予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。系的1000 萬及,準D. 國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅的截17. 按照企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除管理辦法規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)受理企業(yè)當(dāng)年的資產(chǎn)損失審批申請 止日為本年度終了后第（C）日。企業(yè)因特殊原因不能按時申請審批的，經(jīng)負責(zé)審批的稅務(wù)機關(guān)同意后可適當(dāng)延期申請。18. 稽查人員對某企業(yè)進行納稅檢查時，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)某月份將福利部門領(lǐng)用的原材料20000元，計 入生產(chǎn)成本，經(jīng)核實該企業(yè)當(dāng)月期末材料結(jié)存成本為50000元，期末在產(chǎn)品結(jié)存成本為80000元，期末產(chǎn)成品結(jié)存成本為 120000元，本期銷售成本發(fā)生額為200000元，則采用“

12、按比例分攤法”計算的分攤系數(shù)為 （B）。A. 0.08C.D. 0.0440.0419.某稽查局對甲公司B.0.052008年度納稅情況進行稅收專項檢查時，稽查人員發(fā)現(xiàn)甲公司以一批庫存 商品抵償所欠乙公司的債務(wù)70萬元，該批庫存商品的賬面成本為40萬元，市場銷售價格（不 含稅）為50萬元，該批商品增值稅稅率為17%。企業(yè)對此項業(yè)務(wù)未進行任何賬務(wù)處理，按稅 法規(guī)定此項業(yè)務(wù)影響企業(yè)所得稅稅額是（B）。A. 0 萬 B. 5.375 萬元C. 7.5萬元D. 10 萬20. 2008年3月，甲企業(yè)取得乙公司的一項商標(biāo)專利權(quán)用于抵償貨款，雙方作價30萬元。10月份，甲企業(yè)將該項專利權(quán)以50萬元的價格轉(zhuǎn)

13、讓給丙企業(yè)，上述業(yè)務(wù)的產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)均已辦理。則甲企業(yè)在上述業(yè)務(wù)中應(yīng)繳納的營業(yè)稅是（B）萬元。C. 3.121. 下列各項中，應(yīng)征收營業(yè)稅的是（D）。A. 保險公司取得的追償款B.轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)取得的收入C.金融機構(gòu)的岀納長款收入D.轉(zhuǎn)讓高速公路收費權(quán)取得的收入22. 2008年3月份某公司實施雇員持股激勵機制，實行股票期權(quán)計劃。3月8日，該公司授予汪先生股票期權(quán)30000股，授予價人民幣2.5元/股；該期權(quán)無公開市場價格，并約定 2008年11月8日起可以行權(quán)，行權(quán)前不得轉(zhuǎn)讓。11月1日公司股票在境外上市，11月8日汪先生以授 予價購買股票30000股，當(dāng)日該股票的每股公開市場價格人民幣4元，問

14、汪先生應(yīng)該就其期權(quán)繳納個人所得稅（B）。A. 3350 元B.6000 元C.750 元D. 9000 元23. 在計算個人所得稅時，下列各項不符合個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)有關(guān)規(guī)定的是（C）。A. 企業(yè)計提的各種準備金不得扣除B. 投資者的工資不得在稅前扣除C. 企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費，在其收入總額的5%以內(nèi)據(jù)實扣除D. 各種贊助支岀不允許稅前扣除24. 下列稅率中不適用于城市維護建設(shè)稅的是（C）。A. 7%B. 5%C.3%D.1%25. 按照現(xiàn)行契稅政策，個人首次購買90平方米及以下普通住房，契稅稅率為（A ）。A. 1%B.1.5%C.3%D.4%26. 太原市一煤礦企業(yè)（增

15、值稅一般納稅人），本月采用分期收款方式向某鋼鐵公司銷售優(yōu)質(zhì)焦煤3000噸，每噸不含稅單價120元，價款360000元，購銷合同規(guī)定，本月收取三分之一的價款，實際取得不含稅價款 100000元。當(dāng)月應(yīng)納資源稅為（C）元。A. 3200B.9600C.8000D.2400027. 居民甲某有四套住房，將一套價值120萬元的別墅折價給乙某抵償了100萬元的債務(wù)；用市場 價值70萬元的第二、三兩套兩室住房與丙某交換一套四室住房，另取得丙某贈送價值12萬 元的小轎車一輛；將第四套市場價值50萬元的公寓房折成股份投入本人獨資經(jīng)營的企業(yè)。當(dāng)?shù)卮_定的契稅稅率為3%,甲、乙、丙繳納契稅的情況是（B）。A. 甲不

16、繳納，乙 30000元，丙3600元B. 甲3600元，乙30000元，丙不繳納C. 甲不繳納，乙 36000元，丙21000元D. 甲15000元，乙36000元，丙不繳納28.我省某企業(yè)占用林地50萬平方米建造生態(tài)咼爾夫球場，還占用林地50萬平方米開發(fā)經(jīng)濟林木所占耕地適用的定額稅率為山西省的平均稅額。該企業(yè)應(yīng)繳納耕地占用稅(A)。A. 875力兀B.1750力兀C. 1000萬元D.2800力兀29.下列表述符合車船稅征稅現(xiàn)行規(guī)定的有(D)。A,電車不需繳納車船稅B.半掛牽引車不需繳納車船稅C.掛車不需繳納車船稅D,拖船按照船舶稅額的50%計稅30. 太原市某外貿(mào)公司有載客汽車2輛（其中一

17、輛為 7座，一輛20座），載貨汽車 4輛（自重噸位分別為20噸、15.4噸、15.6噸、30.5噸），則該公司當(dāng)年應(yīng)繳納的車船稅為（A）元。B.7320D.7336A. 7400C.736031. 土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)，地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，就其轉(zhuǎn)B.增值額讓房地產(chǎn)所取得的（B）征收的一種稅。A.銷售收入B.評估費用A. 評估價格C.轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的營業(yè)稅D.購入時繳納的契稅33. 某工業(yè)企業(yè) 2008 年轉(zhuǎn)讓一棟舊倉庫，取得轉(zhuǎn)讓收入 600 萬元，繳納相關(guān)稅費共計 32 萬元。該 倉 庫原造價 400 萬元，重置成本 800 萬元，經(jīng)評估該倉庫為六成新。該企業(yè)

18、轉(zhuǎn)讓舊倉庫應(yīng)繳納土地增值稅 （A ）萬元。A. 26.4B. 36C. 51D. 6034. 太原市供熱公司 2008年擁有的生產(chǎn)用房原值 5000 萬元，全年取得供熱總收入 2500 萬元，其 中 直接向居民供熱的收入 800萬元。企業(yè)計算房產(chǎn)余值的扣除比例為 30%,該公司 2008 年應(yīng) 繳納房 產(chǎn)稅（B）萬元。A. 13.44B. 28.56C. 42D. 6035. 某企業(yè) 2008 年委托施工單位修建物資倉庫， 8 月中旬辦理驗收手續(xù)，工程結(jié)算支出 50 萬元， 并 按此成本計入固定資產(chǎn)。該企業(yè) 2008 年修建的物資倉庫應(yīng)繳納房產(chǎn)稅 （ A） 元。A. 1600B. 2000C.

19、 3200D. 480036. 太原市某企業(yè)，經(jīng)有關(guān)部門核定 2008 年 1? 6 月份占用土地面積共計 20000M2, 其中幼兒園占 地 綠化占地 400M 2?當(dāng)年 6 月底將占地面積 3000M2 的生產(chǎn)廠房出售。該企業(yè)所占土 地每平方米城鎮(zhèn)土地使用稅定額為 4 元。 2008 年該企業(yè)應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅 （ B） 元。A. 70000B. 71600C. 72400D. 7600037. 下列各項中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是 （ D）A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造商品房的用地B.企業(yè)廠區(qū)內(nèi)的鐵路專用線用地C.煤炭企業(yè)未利用塌陷地D.非營利性科研機構(gòu)自用的土地38. 下列關(guān)于印花稅征稅對象和

20、范圍的表述中，正確的是 （D） 。A, 技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同種包括專利權(quán)轉(zhuǎn)讓所書立的合同B. 借款合同包括銀行同業(yè)拆借所簽訂的借款合同C. 商品房銷售合同按照購銷合同征收印花稅。D, 財產(chǎn)保險合同包括財產(chǎn)、責(zé)任、保證、信用等保險合同50 萬元由乙 企40 萬元由 甲企業(yè)C)39. 甲企業(yè)受托分別為乙、丙企業(yè)各加工一批產(chǎn)品：與乙企業(yè)簽訂合同，原材料金額業(yè)提供，甲企業(yè)向乙企業(yè)收取加工費 30 萬元；與丙企業(yè)簽訂合同，原材料金額提供，丙企業(yè)只向甲企業(yè)支付加工費 10 萬元。該加工業(yè)務(wù)甲企業(yè)應(yīng)繳納印花稅7L oC. 320D. 400040. 山西建筑工程公司與甲企業(yè)簽訂一份建筑承包合同，合同金額 6000

21、萬元。施工期間，該建筑 工 程公司又將其中價值 800 萬元的安裝工程轉(zhuǎn)包給乙企業(yè)，并簽訂轉(zhuǎn)包合同。該建筑工程公司上述合同應(yīng)繳納印花稅 （ D） 萬元。B. 1.80D. 2.04A. 1.79C. 2.03三、多項選擇題（共 25 題，每題 1 分，共 25 分。每題的備選項中，有 2 個或 2 個以上符合題意請將正確選項的字母填在題中的括號內(nèi)。多選、少選，選錯均不得分）1. 某企業(yè)在經(jīng)營期間，欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移財產(chǎn)的手段，致使稅務(wù)機關(guān)無法追繳欠繳的稅款CD）oB. 構(gòu)成抗稅罪D.并處或單處罰金B(yǎng). 發(fā)生在應(yīng)征稅款后的抵押權(quán)D,有擔(dān)保債權(quán)2 萬余元。對此案的正確定性和處理應(yīng)為A.構(gòu)成逃避

22、繳納稅款罪C. 構(gòu)成逃避追繳欠稅罪2. 稅務(wù)機關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于 （ BC）A. 發(fā)生在應(yīng)征稅款前的抵押權(quán)C. 無擔(dān)保債權(quán)3. 稅收征收管理法規(guī)定，對納稅人的下列哪些違法行為，應(yīng)當(dāng)處2000 元以上 1 萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處 1 萬元以上 5 萬元以下的罰款 （BC ） =A. 未按規(guī)定將財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務(wù)機關(guān)備查B. 非法印制、轉(zhuǎn)借、倒賣、變造或者偽造完稅憑證C. 納稅人未按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證件，或者轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務(wù)登記證件D. 銀行和其他金融機構(gòu)未依照稅收征管法的規(guī)定在從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的賬戶中登錄稅務(wù)登記證件號碼

23、，或者未按規(guī)定在稅務(wù)登記證件中登錄從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的賬戶賬號4. 某縣地稅局將個體戶沈某的納稅由定額繳稅變更為自行申報，并在認定沈某申報稅額低于過去納稅額后，要求沈某繳納相應(yīng)稅款、滯納金，并處以罰款。沈某不服，對稅務(wù)機關(guān)下列（ABC ）行為應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機關(guān)申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服，可以再向人民法院提起行政訴 訟。A. 由定額繳稅變更為自行申報的決定 B. 要求繳納稅款的決定C.要求繳納滯納金的決定D.罰款決定5. 根據(jù)行政處罰法及有關(guān)規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)對納稅人作出（BCD ）的決定之前，無須告知納稅人有要求聽證的權(quán)利。A. 50000元罰款B.扣押應(yīng)納稅商品、貨物C.調(diào)取當(dāng)年度涉稅賬

24、簿資料D.吊銷稅務(wù)行政許可證件6. 根據(jù)現(xiàn)行政策，下列項目免征營業(yè)稅的有（ABD ）。A. 郵政企業(yè)為中國郵政儲蓄銀行代辦金融業(yè)務(wù)取得的代理金融業(yè)務(wù)收入B. 在農(nóng)村取得的電影放映收入C. 駕駛員培訓(xùn)學(xué)校取得的駕駛員培訓(xùn)收入D. 符合條件的擔(dān)保機構(gòu)從事中小企業(yè)信用擔(dān)保或再擔(dān)保業(yè)務(wù)取得的收入BD)7. 下列各項符合營業(yè)稅暫行條例及其實施細則有關(guān)納稅地點規(guī)定的有A. 納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅B. 納稅人從事運輸業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅C. 納稅人出租不動產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅D. 納稅人承包的工程跨省的，應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地主

25、管稅務(wù)機關(guān)申報納稅8. 按照營業(yè)稅現(xiàn)行政策，納稅人從事旅游業(yè)務(wù)的，以其取得的全部價款和價外費用扣除替旅游者 支付給其他單位或者個人的 （ABD ）和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費后的余額為營業(yè)額。A.住宿費B.交通費C.保險費D.旅游景點門票9. 下列企業(yè)按照規(guī)定標(biāo)準，提取的準備金準予稅前扣除的有（ ACD ） 。A.金融企業(yè)提取的貸款損失準備B.商業(yè)企業(yè)提取的壞賬準備金C.期貨公司提取的期貨公司風(fēng)險準備金D.保險公司提取的未決賠款準備金10. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入的確認正確的是 （BD）。A. 權(quán)益性投資收益，按照投資方取得投資收益的日期確認收入的實現(xiàn)B. 利息收入，按照合同約定

26、的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認收入的實現(xiàn)C. 租金收入，按照實際收取租金的日期確認收入的實現(xiàn)D. 特許權(quán)使用費收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費的日期確認收入的實現(xiàn)11. 根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列表述正確的有（AD ）。A. 合伙企業(yè)的合伙人為法人的，合伙人計算所得稅時，不得用合伙企業(yè)虧損抵減其盈利B. 企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實際經(jīng)營終止之日起30 日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳C. 2009 年新成立的企業(yè)，其所得稅由國稅部門管理D. 企業(yè)所得稅按年計征，分月或者分季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補12. 從事下列哪些項目取得的所得可以免征企業(yè)所得稅 （AB

27、D ）。A.牲畜、家禽的飼養(yǎng)B.林產(chǎn)品的采集C、茶以及其他飲料作物的種植D,農(nóng)產(chǎn)品初加工13. 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的下列行為，應(yīng)視同銷售收入的有 （ACD ）。A.將開發(fā)產(chǎn)品用于職工福利B.將開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)C.將開發(fā)產(chǎn)品用于分配給股東或投資人D.將開發(fā)產(chǎn)品用于抵償債務(wù)14. 下列事項， （ABCD ）屬于我國企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠方式。A. 加速折舊B. 減計收入C. 稅額抵免D. 定期減免稅15. 2007 年 5月，王某出資 30 萬元，入股浪海有限責(zé)任公司，成為股東之一。 2009年 5月，王某 與華某簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，由華某出資 40 萬元購買王某在浪海公司的全部股權(quán)，并辦理股權(quán)

28、變更登記。根據(jù)個人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的是（BCD）。A. 個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得暫免征個人所得稅B. 個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目征收個人所得稅C. 王某負有個人所得稅納稅義務(wù)，華某負有個人所得稅代扣代繳義務(wù)D. 應(yīng)在辦理股權(quán)變更登記前履行納稅義務(wù)或代扣代繳稅款義務(wù)16. 根據(jù)個人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有（AB ）。A. 同一作品分次取得的稿酬，應(yīng)合并為一次納稅B. 同一作品再版取得的稿酬，應(yīng)按兩次所得納稅C. 同一作品出版后，添加印數(shù)取得的稿酬應(yīng)按兩次所得納稅D. 同一作品先在報刊上連載，然后再出版取得的稿酬所得應(yīng)合并為一次納稅17. 公民王某投資設(shè)立甲、乙兩

29、家個人獨資企業(yè)， 應(yīng)納稅所得額為 4 萬元。下列表述正確的是A.甲企業(yè)應(yīng)納稅額 2750元C.乙企業(yè)應(yīng)納稅額775018. 按照資源稅政策規(guī)定，下列應(yīng)納資源稅的有A. 焦煤C.鐵礦石19. 根據(jù)房產(chǎn)稅的規(guī)定，下列A. 水塔2008 年甲企業(yè)應(yīng)納稅所得額為 2（BD）。B. 甲企業(yè)應(yīng)納稅額 4750 元D.乙企業(yè)應(yīng)納稅額9500（ ACD ）。B. 洗煤D.原煤BCD ） 應(yīng)當(dāng)計入房產(chǎn)原值B. 中央空調(diào)，乙企業(yè)C.智能化樓宇設(shè)備D.下水道20. 下列各項中，應(yīng)當(dāng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅的有（AD ）。A,企業(yè)廠區(qū)內(nèi)的綠化用地B.機場飛行區(qū)用地C.水利設(shè)施用地D,水電站發(fā)電廠房用地21. 下列關(guān)于車船稅

30、政策，表述正確的是 （AD ）。A. 從事機動車交通事故責(zé)任強制保險業(yè)務(wù)的保險機構(gòu)為機動車車船稅的扣繳義務(wù)人B. 小型客車是指發(fā)動機氣缸總排氣量小于或者等于 1 升的載客汽車C. 載貨汽車自重尾數(shù)在 0.5 噸以下（含 0.5 噸）的，按照 1 噸計算D. 人民法院領(lǐng)取警用車牌的車輛免稅22. 下列關(guān)于耕地占用稅政策，表述正確的是（ABCD ） 。A. 農(nóng)村居民占用耕地新建住宅減半征收B. 軍事設(shè)施占用耕地免征C. 經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)適用稅額可以適當(dāng)提高D. 醫(yī)院占用耕地免征23. 納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)需要繳納土地增值稅時，如果房屋坐落地與其經(jīng)營所在地不一致，納稅地 選擇在 （ BD ）。點應(yīng)A. 總

31、機構(gòu)所在地C. 生產(chǎn)經(jīng)營所在地B.房地產(chǎn)坐落地D.辦理房地產(chǎn)過戶手續(xù)所在地24. 下列項目中，符合印花稅相關(guān)規(guī)定的是 （ ACD ）。A, 加工承攬合同的計稅依據(jù)為加工收入的金額B. 財產(chǎn)租賃合同的計稅依據(jù)為所租賃設(shè)備的金額C. 貨物運輸合同的計稅依據(jù)為取得的運輸費金額服務(wù) 按照上D, 建筑工程設(shè)計合同的計稅依據(jù)為設(shè)計收取的費用25. 房地產(chǎn)企業(yè)采取委托銷售方式銷售開發(fā)產(chǎn)品，部分售房款由中介服務(wù)機構(gòu)直接給購房者開具業(yè)發(fā)票，作為中介機構(gòu)的代銷手續(xù)費，其余房款由開發(fā)商給購房者開具銷售不動產(chǎn)發(fā)票。 述方法操作，應(yīng)對房地產(chǎn)企業(yè)查補（ AB ） 稅款。C.企業(yè)所得稅 D. 個人所得稅四、判斷題（共 20

32、 題，每題 0. 5分，共 10分。正確的在題后的括號內(nèi)劃 """ 號，錯誤的在題 后的括號 內(nèi)劃“ X號。全劃“ J ”號或全劃“X號均不得分；“ “ ”號或“X號標(biāo)識 不清不得分）1 . 扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機關(guān)向納稅人追繳稅款，對扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。（x）2. 刑法第二百零一條規(guī)定：納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額百分之十以上的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處逃避繳納稅款一倍以上五倍以下的罰金 ; 數(shù)額巨大并且占應(yīng)納稅額百分之三十以上的

33、，處三年以上七年以下有期徒刑，并處逃避繳納稅款一倍以上五倍以下的罰金。（X）3. 納稅人對稅務(wù)部門作出的處罰決定或者強制執(zhí)行措施決定，在規(guī)定的時限內(nèi)，既不執(zhí)行也不申請復(fù)議或者起訴的，稅務(wù)部門可按規(guī)定采取稅收強制執(zhí)行措施。（J）4. 稅務(wù)行政處罰聽證的范圍是對公民作出 2000 元以上，或者對法人或其他組織作出 20000 元以 上罰款的案件。 （X）5. 納稅人將建筑工程分包給其他單位的，以其取得的全部價款和價外費用扣除其支付給其他單位 的分包款后的余額為營業(yè)額。（ /）6. 按照現(xiàn)行稅收政策，個人將購買超過 2年（含 2 年）的非普通住房對外銷售的，免征營業(yè)稅。（x）7. 王某在五臺山景區(qū)經(jīng)

34、營環(huán)?？瓦\車所取得的收入應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。（V）8. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)因存貨盤虧、毀損、報廢、被盜等原因不得從增值稅銷項稅額中抵扣的進項稅額，可以與存貨損失一起在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（J）9. 債權(quán)人取得的非現(xiàn)金資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照該有關(guān)資產(chǎn)的賬面價值確定其計稅成本。（x）10. 對全資子公司承受母公司土地、房屋權(quán)屬的行為，應(yīng)按規(guī)定征收契稅。（x）11. 根據(jù)我省規(guī)定，太原市公共交通車輛免征車船稅。（V）12. 實行核定征稅的個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者，不能享受個人所得稅的優(yōu)惠政策。以）13. 耕地占用稅以納稅人實際占用的耕地面積為計稅依據(jù)，按照規(guī)定的適用稅額一次性

35、征收。（小14. 微型客車是指發(fā)動機氣缸小于或者等于 0.8升的載客汽車。 （x）15. 我省規(guī)定，用作工業(yè)用途的自用地下建筑，以房屋原價的 50% 作為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅；商 業(yè)和其他用途的自用地下建筑，以房屋原價的 70%作為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅。（ / ）16. 根據(jù)印花稅暫行條例及其施行細則的規(guī)定，建筑工程承包合同，是指建設(shè)工程勘察設(shè)計合同和建筑安裝工程承包合同，均適用萬分之五的稅率繳納印花稅。（X）17. 城市維護建設(shè)稅，以納稅人應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅稅額為計稅依據(jù)，分別與增值稅、消費稅、營業(yè)稅同時繳納。（X）18. 根據(jù)企業(yè)所得稅法及其實施條例的規(guī)定，企業(yè)所得稅法所稱的虧損

36、，是指企業(yè)的應(yīng)納稅所得額小于零的數(shù)額。 （X）19. 應(yīng)稅房產(chǎn)大修停用半年以上的，經(jīng)納稅人申請，稅務(wù)機關(guān)審核，可以在大修期間免征房產(chǎn)。（X）20. 2008 年 5月，稅收管理員張某在對大華房地產(chǎn)開發(fā)公司進行稅收管理時發(fā)現(xiàn)，大華公司雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的。于是張某根據(jù)中華人司 2008 年應(yīng)納稅額的決民共和國稅收征收管理法第三十五條規(guī)定，作出核定征收大華房地產(chǎn)開發(fā)公 定。稅收管理員張某的做法是正確的。 ( X)五、計算及實務(wù)題 (共 2題，每 1題 8分，第 2 題 7分，共計 15 分，以元為單位，計算結(jié)果保留 兩位 小數(shù) )1. 李某 2

37、008 年全年取得的收入如下：(1) 2008年,每月工資 2300 元;(2) 2008 年 2 月取得 2007 年全年一次性獎金 25000 元；(3) 2008 年 6 月份，發(fā)放半年獎金 1500 元；(4) 利用業(yè)余時間完成一部小說， 2008 年 5 月出版之后取得稿酬 30000 元，市場效果很好，當(dāng)月 出版 社加印獲得稿酬 5000 元；(5) 2008 年 12月將位于太原市區(qū)自有住房一套出租，用于商業(yè)用途，每月租金 5000 元，為此， 簽訂 房屋租賃合同，租期未定。請計算李某 2008 年全年應(yīng)當(dāng)繳納的個人所得稅。 ( 小數(shù)點后面保留兩位，除教育費附加外，不考 慮其 他

38、規(guī)費。 )參考答案：(1) 工資薪金所得 =(2300-1600) X10%-25) X2+ (2300-2000) X5%X9+ (2300+1500-2000)X 10%-25=380 元( 2 分)(2) 25000+12=2083.33, 適用 15% 的稅率， 25000X 15%-125=3625 元( 1 分 )(3) 稿酬所得 : (30000+5000) X (1-20%) X20%X70%=3920元(1 分)(4) 房屋出租：營業(yè)稅 5000X1.5%=75 元(1分)，城建稅 75X7%=5.25 元(0.5 分) ，教育費附 加 75X3%=2.25 元( 0.5分)

39、 ，房產(chǎn)稅 5000X4%=200 元(1分)，合計稅費 282.5 元。應(yīng)納個人所得稅 =(5000-282.5) X (1-20%) X 10%=377.4元(1 分)2. 太原市晉源區(qū)某公司主要經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品采摘、銷售、觀光業(yè)務(wù)，公司占地 3 萬平方米 (土地使用稅定額為4元/M。)，其中采摘、觀光的種植用地2.5萬平方米，職工宿舍和辦公用地0.5萬平 方米；房產(chǎn)原值 300 萬元。公司 2008 年發(fā)生以下業(yè)務(wù)；(1) 全年取得旅游觀光業(yè)務(wù)收入 150 萬元，農(nóng)產(chǎn)品零售收入 180 萬元；(2) 6月 30 日簽訂房屋租賃合同一份，將價值 50 萬元的辦公室從 7月 1日起出租給他人使用，

40、租期12個月，月租 0.2萬元，租金 6月 30 日一次性收取；(3) 8 月與保險公司簽訂農(nóng)業(yè)保險合同一份，支付保險費(4) 9 月與租賃公司簽訂融資租賃合同一份，租賃價值計 40 萬元，每年支付 8 萬元。要求：根據(jù)上述資料，計算應(yīng)繳納的地方各稅及教育費附加3 萬元；30 萬元的鮮果揀選機一臺，租期 5 年，租 金共( 公司計算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%) 。(1) 應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅 =0.5x4x10000=20000 ( 元)( 1分)(2) 應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅 =300x (1-30%) xl.2%x50%xl0000+ (300-50)x (1-30%) xl.2%x50%xl0

41、000+0.2x6xl2%xl0000=24540 (元) (2 分)3）應(yīng)繳納的營業(yè)稅 =150x5%xl0000+0.2x6x5%xl0000=75600 （元） （1 分）4）應(yīng)繳納的印花稅 =0.2xl2xl%oxl0000+40x0.005%xl0000=44（元） （ 1 分）5）應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅 =75600x7%=5292 （元） （1 分）6）教育費附加 =75600x3% ） =2268 （元） （1 分） 六、征管實務(wù)題（共 3 題，第 1 題 4 分，第 2 題 4 分，第 3 題 12 分，共 20 分。）1. 由于某有限責(zé)任公司申報時未報送財務(wù)會計報表，稅收管

42、理員去企業(yè)催報，但企業(yè)拒絕提供。 對 此，稅收管理員建議稅務(wù)所依照稅收征管法六十二條的規(guī)定，處以 3000 元的罰款。稅 收管理 員處理是否正確，說明理由。答：不正確 （1 分）。 （ 1）根據(jù)稅收征收管理法第九十六條規(guī)定，納稅人拒絕提供有關(guān)資料的， 依照征管法七十條的規(guī)定“納稅人、扣繳義務(wù)人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務(wù)機關(guān)檢 查 的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，可以處一萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處一萬元以上五萬元以下的罰款"。（2 分） （2）處罰超越權(quán)限，征管法規(guī)定的行政處罰，罰款額在二千元以下的，可以由稅務(wù)所決定。 （1 分）2. 某稅務(wù)稽查局工作人員張某，在對 S 軟件設(shè)計有限

43、公司依法進行稅務(wù)檢查時，調(diào)閱了該公司的 納稅資料，發(fā)現(xiàn)該公司的核心技術(shù)資料，正是其朋友李某所在的 H 電腦網(wǎng)絡(luò)有限公司所急需 的技 術(shù)資料，于是就將 S 軟件設(shè)計有限公司的技術(shù)資料復(fù)印了一套給李某，張某的這一做法 給 S 公司 造成了無可挽回的經(jīng)濟損失。 S 軟件設(shè)計有限公司發(fā)現(xiàn)此事后，認為稅務(wù)干部張某的 行為，侵害 了企業(yè)的合法權(quán)益，決定通過法律途徑來維護企業(yè)的商業(yè)、技術(shù)保密權(quán)。問：納稅人可以請求保密權(quán)嗎？說明理由。答：納稅人可以請求保密權(quán) （ 1 分）。所謂請求保密權(quán)就是指納稅人對稅務(wù)機關(guān)及其工作人員因稅收執(zhí)法而知曉的商業(yè)秘密和個人隱私，有請求為自己保密的權(quán)利。根據(jù)稅收征管法第 8 條的規(guī) 定：“納稅人、扣繳義務(wù)人有權(quán)要求稅務(wù)機關(guān)為納稅人、扣繳義務(wù)人的情況保密。稅 務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng) 依法為納稅人、扣繳義務(wù)人的情況保密”（ 1 分）；稅收征管法第 59 條規(guī)定：“稅務(wù)機關(guān)派出的人員進行稅務(wù)檢查時，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證件和稅務(wù)檢查通知書，并有責(zé) 任 為被檢查人保守秘密?！?（ 1 分）由此可見，請求保密權(quán)具有法律強制性，它既是法律賦予納稅人的一項