貨款支付培訓(xùn)教材

1、貨款支付培訓(xùn)教材貨款的支付n不同支付方式的特點(diǎn)n托收的風(fēng)險(xiǎn)及防范措施n信用證詐騙分析及防范對(duì)策支付工具n貨幣： 選擇計(jì)價(jià)和支付貨幣時(shí)，要考慮與選擇貨幣單位有關(guān)的政治、經(jīng)濟(jì)、法律等因素n票據(jù)： 大陸法認(rèn)為票據(jù)只包括：匯票、本票和支票匯票bill of exchange （draft）n英國(guó)票據(jù)法所下的定義：n “匯票是由一人簽發(fā)給另一人的無(wú)條件書面命令，要求受票人見(jiàn)票時(shí)或于未來(lái)某一規(guī)定的或可以確定的時(shí)間，將一定金額的款項(xiàng)支付給某一特定的人或其指定人，或持票人?！眓無(wú)條件的書面支付命令n主要內(nèi)容：出票條款、匯票號(hào)碼、匯票金額、付款期限、收款人、付款人、出票人、付款地點(diǎn)、出票日期和地點(diǎn)等匯票的使用程

2、序n出票 （to draw）n提示 （presentation）n承兌 （acceptance）n付款 （payment）n背書 （endorsement）n拒付與追索（dishonour）匯票的種類n銀行匯票（bankers draft）和商業(yè)匯票（commercial draft）n即期匯票（sight draft；demand draft）和遠(yuǎn)期匯票（ time draft； usance draft）n商業(yè)承兌匯票（commercial acceptance draft）和銀行承兌匯票 （bankers acceptance draft）n光票（clean draft）和跟單匯票（ d

3、ocumentary draft）本票promissory noten根據(jù)中華人民共和國(guó)票據(jù)法第73條：“本票是出票人簽發(fā)的，承諾自己在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給受款人或持票人的票據(jù)。本法所稱本票，是指銀行本票。”n我國(guó)只允許開(kāi)立自出票日起，付款時(shí)限不超過(guò)2個(gè)月的銀行本票n我國(guó)不承認(rèn)銀行以外的企事業(yè)、其他組織和個(gè)人簽發(fā)的本票本票與匯票的區(qū)別n當(dāng)事人n份數(shù)n承兌n責(zé)任：匯票在承兌前由出票人負(fù)責(zé)，承兌后則由承兌人負(fù)主要責(zé)任；本票全由出票人負(fù)責(zé)支票cheque；checkn根據(jù)我國(guó)票據(jù)法第82條：“支票是出票人簽發(fā)，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者

4、持票人的票據(jù)。”n簡(jiǎn)單來(lái)講，支票就是以銀行為付款人的 即期匯票。n支票都是即期的支付方式n匯付（remittance）n銀行托收 （collection）n銀行信用證 （letter of credit，L/C）n銀行保證函（bankers letter of guarantee，L/G）n備用信用證（standby L/C）匯付remittancen付款人通過(guò)銀行將款項(xiàng)匯交收款人n匯付分為信匯、電匯和票匯三種n優(yōu)點(diǎn)：手續(xù)簡(jiǎn)便、費(fèi)用低廉n缺點(diǎn)：風(fēng)險(xiǎn)大，資金負(fù)擔(dān)不平衡n一般用于支付訂金、貨款尾數(shù)、傭金等n不是主要結(jié)算方式匯款人（買方）收款人（賣方）合同以電/信匯付款申請(qǐng)書、交款、付費(fèi)匯出行匯入行

5、電/信匯委托通知付訖借記通知匯款通知收據(jù)付款 電/信匯業(yè)務(wù)程序圖匯款人（買方）收款人（賣方）合同以票匯付款票匯申請(qǐng)書、交款、付費(fèi)匯出行（出票人）匯入行（付款人）寄匯票通知書付訖借記通知付款 票匯業(yè)務(wù)程序圖銀行即期匯票寄交銀行即期匯票背書后交匯票n由匯款人委托匯出行通過(guò)郵政航空信件方式，將信匯委托書（M/T advice）或支付通知書（payment order）寄發(fā)給匯入行，委托它將款項(xiàng)解付給指定的收款人。信匯mail transfer， M/T電匯telegraphic transfer， T/Tn匯款人委托匯出行用電報(bào)、電傳等電訊手段發(fā)出付款委托通知書給匯入行，委托它將款項(xiàng)解付給指定的收款

6、人。票匯remittance by bankers demand draft， D/Dn以銀行即期匯票作為支付工具的一種匯付方式n匯出行應(yīng)匯款人的申請(qǐng)，開(kāi)立以其代理行或其他往來(lái)銀行為付款人的銀行即期匯票，列明收款人名稱、金額等，交由匯款人自行寄交給收款人，憑票向付款行取款的一種匯付方式托收collectionn債權(quán)人（出口方）委托銀行向債務(wù)人（進(jìn)口方）收取貨款的一種結(jié)算方式n基本做法：出口方先發(fā)貨，然后備妥貨運(yùn)單據(jù)并開(kāi)出匯票，將全套跟單匯票交出口地銀行（托收行），委托其通過(guò)進(jìn)口地的分行或代理行（代收行）向進(jìn)口方收取貨款付款人（買方）委托人（賣方）代收行托收行 付款交單一般業(yè)務(wù)程序圖合同托收的種

7、類n根據(jù)是否隨附貨運(yùn)單據(jù)：n 跟單托收和光票托收n跟單托收又分為：n 付款交單D/P和承兌交單D/An根據(jù)付款時(shí)間不同：n 即期付款交單D/P at sight 和遠(yuǎn)期付款交單D/P after sight付款交單D/Pn出口方在委托銀行收款時(shí)，指示銀行只有在付款人（進(jìn)口方）付清貨款時(shí)，才能向其交出貨運(yùn)單據(jù)，即交單以付款為條件。n即期D/P和遠(yuǎn)期D/P交單條件是相同的：買方不付款就不能 取得代表貨物所有權(quán)的單據(jù)承兌交單D/An出口方發(fā)運(yùn)貨物后開(kāi)具遠(yuǎn)期匯票，連同貨運(yùn)單據(jù)委托銀行辦理托收，并明確指示銀行，進(jìn)口人在匯票上承兌后即可領(lǐng)取全套貨運(yùn)單據(jù)， 待匯票到期日再付清貨款。n買方未付款前，即可取得貨

8、運(yùn)單據(jù)n買方到期不付款，則賣方便貨款兩空托收方式下的資金融通n1、托收出口押匯托收出口押匯n 由托收銀行以買入出口人向進(jìn)口人開(kāi)立的跟單匯票的辦法向出口人融通資金的一種方式。n2、憑信托收據(jù)（憑信托收據(jù)（trust receipt，T/R）借）借單單n 又稱進(jìn)口押匯，在遠(yuǎn)期付款交單的托收業(yè)務(wù)中，是代收行給予進(jìn)口人憑信托收據(jù)提貨便利的一種向進(jìn)口人融通資金的方式。信托收據(jù)T/Rn信托收據(jù)是進(jìn)口人借單時(shí)提供的一種書面信用擔(dān)保文件，用以表示出據(jù)人愿意以代收行的受托人身份代為提貨、報(bào)關(guān)、存?zhèn)}、保險(xiǎn)、出售，同時(shí)承認(rèn)貨物的所有權(quán)仍屬銀行。n貨物售出后所得的貨款在匯票到期日償還代收行，收回信托收據(jù)。案例：T/R

9、借單責(zé)任由誰(shuí)承擔(dān)？n我某外貿(mào)企業(yè)與某國(guó)A商達(dá)成一項(xiàng)出口合同，付款條件為D/P45天。當(dāng)匯票及所附單據(jù)通過(guò)托收行寄抵進(jìn)口地代收行后，A商及時(shí)在匯票上履行了承兌手續(xù)。貨抵目的港時(shí)，由于用貨心切，A商出具T/R向代收行借得單據(jù)，先行提貨轉(zhuǎn)售。匯票到期時(shí)，A商因經(jīng)營(yíng)不善，失去償付能力。代收行以匯票付款人拒付為由通知托收行，并建議由我外貿(mào)企業(yè)徑向A商索取貨款。對(duì)此，你認(rèn)為（1）代收行的建議是否合理？（2）我外貿(mào)企業(yè)應(yīng)如何處理？（3）為什么？答案n代收行的建議不合理。n我外貿(mào)企業(yè)應(yīng)向代收行索取貨款。n因?yàn)樵谶h(yuǎn)期付款交單（D/P遠(yuǎn)期）這種托收方式下，代收行對(duì)于資信較好的進(jìn)口商允許憑信托收據(jù)（T/R）借單提貨

10、，這是代收行對(duì)進(jìn)口商的資金融通，與出口商無(wú)關(guān)。n代收行如果到期收不到貨款，應(yīng)承擔(dān)付款責(zé)任。n 托收的特點(diǎn)n商業(yè)信用n銀行僅按委托人委托辦事，無(wú)保證付款人必須付款的責(zé)任n銀行沒(méi)有檢查單據(jù)的義務(wù)n代收行無(wú)代為提貨、辦理進(jìn)口手續(xù)和存?zhèn)}保管的義務(wù)（在發(fā)生買方拒絕付款贖單時(shí)）出口商如何防范托收風(fēng)險(xiǎn)n國(guó)際保理國(guó)際保理 （factoring ）n 保理商向出口商提供的一項(xiàng)包括對(duì)買方資信調(diào)查、百分之百的風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保、催收應(yīng)收帳款、財(cái)務(wù)管理以及融通資金等的綜合性財(cái)務(wù)服務(wù)。n出口信用保險(xiǎn)（出口信用保險(xiǎn)（export credit insurance）n 是保障因國(guó)外進(jìn)口人的商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和/或政治風(fēng)險(xiǎn)而給本國(guó)出口人所造成的

11、收不到貨款的損失。信用證letter of creditn是開(kāi)證銀行應(yīng)申請(qǐng)人的要求并按其指示，向第三者開(kāi)具的載有一定金額，在一定期限內(nèi)憑符合規(guī)定的單據(jù)付款的書面保證文件。開(kāi)證人（買方）受益人（賣方）通知行議付行即期不可撤銷跟單議付信用證程序圖1、訂立合同開(kāi)證行付款行2、申請(qǐng)開(kāi)證3、開(kāi)證4、通知5、審證、交單、議付6、索償、7、償付8、付款贖單信用證的特點(diǎn)n銀行信用銀行信用n 開(kāi)證行負(fù)首要付款責(zé)任n自足文件自足文件n 信用證以合同為基礎(chǔ)開(kāi)立，但一經(jīng)開(kāi)出就是獨(dú)立于合同之外的另一份文件，不再受買賣合同約束n純單據(jù)業(yè)務(wù)純單據(jù)業(yè)務(wù)n 銀行只憑單據(jù)，不問(wèn)貨物；只審核單據(jù)表面是否與信用證條款相符、單據(jù)之間是

12、否相符。即“單證相符，單單相符”原則L/C與合同條款不符致?lián)p案n1996年4月，我農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)出口公司出口50公噸BEE HONEY（蜂蜜）。合同規(guī)定：“WOODEN CRATE”（木條箱），對(duì)方來(lái)證：“WOODEN CASE”（木箱）。因交貨時(shí)間緊，改證來(lái)不及。經(jīng)權(quán)衡，決定照L/C規(guī)定發(fā)貨。后對(duì)方發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，要求改證，我方不同意。接著，開(kāi)證行來(lái)電，說(shuō)我方提交單據(jù)中CFR與信用證規(guī)定C&F不符，拒付貨款。我方只好與買方交涉，均無(wú)效果，因我方違約。最后只好派人到進(jìn)口國(guó)談判，并自負(fù)費(fèi)用在目的港加工更換包裝結(jié)案。案例：?jiǎn)螁?、單證不符案n某土產(chǎn)公司出口香菇給TM公司，來(lái)證規(guī)定：“ 500 cases

13、 of Dried Mushrooms， Packing： In wooden cases each containing 10 polythene bags of 3 kgs. Net each. Shipping Mark to be T.M./KUCHING”n土產(chǎn)公司按信用證規(guī)定制單，但在包裝單上“ 3 kilos”, 對(duì)運(yùn)輸標(biāo)志為“AS PER INVIOICE”單證不符爭(zhēng)議案n“350 sets of Diner Set, Price: USD35.00 per set, C&F karachi, shipment from Qingdao to Karachi, Ship

14、ping Mark to be B.C./381 AND 451/KARACHI only”n我方提單及發(fā)票等單據(jù)的運(yùn)輸標(biāo)志為“B.C./381 & 451/KARACHI”n我方發(fā)票的價(jià)格為“ CFR”非單據(jù)化條款n“SHIPMENT FROM CHINESE PORT TO BY A STEAMER IS NOT OVER 15 YEARS OF AGE， NOT LATER THAN 31ST MAY，1999”n“THE B/L OR SHIPPING AGENTS CERTIFICATE MUST CERTIFY THAT THE CARRYING STEAMER IS NO

15、T OVER 15 YEARS OF AGE.”信用證的內(nèi)容n信用證本身說(shuō)明：類型、號(hào)碼、開(kāi)證日期、有效期和到期地點(diǎn)n當(dāng)事人：開(kāi)證人、受益人、開(kāi)證行、通知行、議付行、付款行n金額和匯票n貨物名稱：名稱、數(shù)量、包裝、單價(jià)、合同號(hào)n運(yùn)輸條款：運(yùn)輸方式、裝運(yùn)地和目的地、最遲裝運(yùn)日期、可否分批裝運(yùn)或轉(zhuǎn)船n單據(jù)條款：?jiǎn)螕?jù)種類、份數(shù)、內(nèi)容n其他規(guī)定及責(zé)任文句信用證的主要種類n跟單信用證和光票信用證 ndocumentary credit & clean creditn不可撤銷信用證和可撤銷信用證nIrrevocable L/C & revocable L/Cn保兌信用證和不保兌信用證nCo

16、nfirmed L/C & unconfirmed L/Cn即期信用證和遠(yuǎn)期信用證nSight L/C, deferred payment L/Cn循環(huán)信用證 revolving L/Cn對(duì)開(kāi)信用證 reciprocal L/Cn對(duì)背信用證 back-to back L/C信用證詐騙的類型n利用“軟條款”進(jìn)行詐騙n利用假單據(jù)騙取貨款n開(kāi)出假L/C，騙取貨物利用“軟條款”進(jìn)行詐騙 nL/C含有暫不生效條款n規(guī)定某些條件滿足后開(kāi)證行才付nL/C條款自相矛盾n規(guī)定貨物由受益人檢驗(yàn)合格后出具檢驗(yàn)證書，由開(kāi)證人會(huì)簽并經(jīng)開(kāi)證行核實(shí)與其留檔一致“軟條款”實(shí)例n“The buyers certific

17、ate that he had taken delivery of the goods at Aden”（憑買方已在亞丁收到貨物的證明付款 ”）n“Documents will be released free of payment. Payment to be effected to beneficiary upon receipt of our authenticated message authorizing you to release payment”（此證適用于UCP500。單據(jù)將免費(fèi)放給申請(qǐng)人，議付行在收到開(kāi)證行授權(quán)后對(duì)受益人付款。）n“Inspection certificat

18、e issued by China Commodities Inspection Bureau， counter signed and endorsed by applicant whose authority and signature must be in conformity with the record held in issuing bank”利用假單據(jù)騙取貨款n偽造單據(jù)n出運(yùn)假貨、劣貨，騙取運(yùn)輸單據(jù)n串通承運(yùn)人出具與L/C相符的虛假內(nèi)容的單據(jù)，如預(yù)借提單、倒簽提單n開(kāi)出表面真實(shí)的L/C騙取銀行融資（買賣雙方聯(lián)手詐騙開(kāi)證行或中間行）案例:牟其中遠(yuǎn)期L/C詐騙案n1999年1月7日，

19、牟其中在北京被捕并移交武漢警方。11月開(kāi)庭審理，公訴人武漢市人民檢察院指控牟其中“構(gòu)成信用證詐騙罪”。n1995年8月至1996年7月，南德經(jīng)濟(jì)集團(tuán)通過(guò)H公司在中國(guó)銀行湖北分行共開(kāi)出180天遠(yuǎn)期L/C33份，開(kāi)證總金額約8013萬(wàn)美元，實(shí)際承兌L/C31份，給中國(guó)銀行湖北分行造成實(shí)際損失月3550萬(wàn)美元。開(kāi)出假L/C，騙取貨物 n電開(kāi)證無(wú)密押n 假冒/偽造開(kāi)證行有權(quán)簽字人員的印鑒或簽字nL/C直接寄給出口商n開(kāi)證行行名、地址不詳nL/C金額較大而裝運(yùn)期很短，以逼使受益人倉(cāng)促發(fā)貨nL/C規(guī)定受益人寄一份正本提單給申請(qǐng)人，或要求空運(yùn)信用證詐騙原因分析n銀行方面銀行方面：n1、銀行不處理與單據(jù)有關(guān)的

20、貨物、服務(wù)及其他行為；2、銀行對(duì)任何單據(jù)的形式、完整性、真實(shí)性、虛假性概不負(fù)責(zé)n企業(yè)方面企業(yè)方面：n1、警惕性不高； 2、人員素質(zhì)差n法律方面法律方面：nUCP500沒(méi)有對(duì)L/C欺詐的法律救濟(jì)作出決定，而是將該問(wèn)題留給各國(guó)的國(guó)內(nèi)法去處理。而我國(guó)到目前為止還沒(méi)有L/C的國(guó)內(nèi)立法，對(duì)L/C民事欺詐也就沒(méi)有完善的法律救濟(jì) 預(yù)防措施預(yù)防措施“認(rèn)識(shí)你的對(duì)手認(rèn)識(shí)你的對(duì)手” n通知行認(rèn)真核驗(yàn)L/C的真實(shí)性、核對(duì)印鑒或密押、調(diào)查開(kāi)證行的資信情況；n開(kāi)證行須謹(jǐn)慎選擇客戶，進(jìn)行全面的資信審查，嚴(yán)格控制遠(yuǎn)期L/C的授信額度（如交納100%的保證金），必須有真實(shí)的商品交易背景；n外貿(mào)企業(yè)必須加強(qiáng)對(duì)客商的資信調(diào)查，仔細(xì)

21、核對(duì)L/C，如發(fā)現(xiàn)軟條款，則要求加以修改。 n 銀行保證書L/Gn又稱銀行保函，是銀行向受益人開(kāi)立的保證文件。由銀行作為擔(dān)保人，以第三者的身份保證委托人如未向受益人履行某項(xiàng)義務(wù)時(shí)，由擔(dān)保銀行承擔(dān)保證書中所規(guī)定的付款責(zé)任。銀行保證書的種類n投標(biāo)保證書（投標(biāo)保證書（tender guarantee）是銀行或其他金融機(jī)構(gòu)應(yīng)投標(biāo)人的申請(qǐng)，向招標(biāo)人發(fā)出的保證書，保證投標(biāo)人在開(kāi)標(biāo)前不中途撤銷投標(biāo)或片面修改投標(biāo)條件；中標(biāo)后不拒絕簽約；中標(biāo)后不拒絕交付履約保證金，否則，銀行負(fù)責(zé)賠償招標(biāo)人一定金額的損失。n履約保證書（履約保證書（performance guarantee）是銀行或其他金融機(jī)構(gòu)應(yīng)貨物買賣、勞務(wù)合

22、作或其他經(jīng)濟(jì)合同當(dāng)事人的申請(qǐng)向合同另一方當(dāng)事人發(fā)出的保證書，保證如委托人未及時(shí)按合同條款履行其義務(wù)時(shí)，對(duì)受益人支付一定金額限度以內(nèi)的款項(xiàng)。種類（2）n進(jìn)口保證書進(jìn)口保證書：銀行應(yīng)進(jìn)口商的申請(qǐng)，開(kāi)給出口商的信用文件，保證在出口商按買賣合同交貨后進(jìn)口商一定如期付款，否則，由擔(dān)保銀行負(fù)責(zé)償付一定金額的款項(xiàng)。n出口保證書出口保證書：銀行應(yīng)出口商的申請(qǐng)開(kāi)給進(jìn)口人的保證文件，如出口商未能交貨，銀行負(fù)責(zé)賠償進(jìn)口商一定金額。銀行保證書和信用證的比較n1、保證人的付款責(zé)任保證人的付款責(zé)任：n L/C是第一性；L/G是第二性n2、使用情況使用情況：n L/C用于履約；L/G用于違約n3、付款依據(jù)付款依據(jù)：n L/C憑單據(jù)，與合同無(wú)關(guān)；L/G與合同有關(guān)備用信用證n又稱擔(dān)保信用證或保證信用證。是開(kāi)證行對(duì)受益人承擔(dān)一項(xiàng)義務(wù)的憑證。開(kāi)證行承諾償還開(kāi)證人的借款、預(yù)收款，或開(kāi)證人未履約時(shí)，保證為其支付。備用信用證與銀行保證書的比較n相同點(diǎn)：均在開(kāi)證人發(fā)生違約時(shí)使用n不同點(diǎn)：n1、受約束不同：前者受UCP500約束n2、處理的文件不同：前者處理的是和信用證規(guī)定的文件，與合同無(wú)關(guān)；后者往往與合同有關(guān)選擇不同支付方式應(yīng)考慮的問(wèn)題n客戶信用n經(jīng)營(yíng)意圖n貿(mào)易術(shù)語(yǔ)n運(yùn)輸單據(jù)跟單信用證統(tǒng)一慣例對(duì)分批裝運(yùn)的解釋