地方小稅種土地增值稅企業(yè)所得稅稅收政策精要集中大解析

1、關(guān)于舉辦“房地產(chǎn)企業(yè)地方小稅種、土地增值稅企業(yè)所得稅、稅收政策精要集中大解析高研班”的通知2010年11月46日 深圳·羅湖大酒店 主講：楊汝明Ø 2010年是房地產(chǎn)企業(yè)稅收嚴(yán)管年。今年5月，國(guó)家稅務(wù)總局先后下發(fā)了關(guān)于開(kāi)展2010年稅收專項(xiàng)檢查工作的通知（國(guó)稅發(fā)【2010】35號(hào)），確定2010年為房地產(chǎn)企業(yè)重點(diǎn)檢查年。國(guó)家稅務(wù)總局組織全國(guó)各地精干力量對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)涉及的營(yíng)業(yè)稅、土地增值稅、企業(yè)所得稅、土地使用稅、房產(chǎn)稅、契稅、耕地占用稅、印花稅、個(gè)人所得稅等稅種進(jìn)行了全面檢查。第四季度，檢查工作將進(jìn)入高峰期。Ø 今年5月，國(guó)家稅務(wù)總局相繼下發(fā)了國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于土地

2、增值稅清算有關(guān)問(wèn)題的通知（國(guó)稅發(fā)2010220號(hào)，2010年5月19日）和關(guān)于加強(qiáng)土地增值稅征管工作的通知（國(guó)稅發(fā)201053號(hào)，2010年5月25日）。2010年被公認(rèn)為是土地增值稅清算關(guān)鍵年。特別是2010年10月1日以后，國(guó)家將對(duì)定律征收土地增值稅政策作出重大調(diào)整。ØØ 這次檢查不僅針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅、土地增值稅、企業(yè)所得稅”等三大稅種，而且還將“土地使用稅、房產(chǎn)稅、耕地占用稅、契稅、印花稅、個(gè)人所得稅”列作必查內(nèi)容，因此小稅種也第一次成為了檢查工作關(guān)注的焦點(diǎn)。為了幫助大家掌握稅收政策，應(yīng)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查風(fēng)暴，我們將結(jié)合“地方各稅”主要政策和近幾年來(lái)出臺(tái)的國(guó)稅發(fā)【2006】1

3、87號(hào)、國(guó)稅函2010220號(hào)、國(guó)稅發(fā)201053號(hào)、國(guó)稅發(fā)【2009】31號(hào)、國(guó)稅函【2010】79號(hào)、國(guó)稅函2010148號(hào)、國(guó)稅函【2010】201號(hào)文件等幾十個(gè)新文件，以及各個(gè)地方稅種相關(guān)文件，深入淺出地為大家講解我國(guó)近年來(lái)關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)的稅收政策，全面回答長(zhǎng)期以來(lái)困擾大家的一些疑難問(wèn)題。力爭(zhēng)讓大家在這次稅收大檢查過(guò)程中把損失降低到最低程度。ØØ 這是幾年來(lái)我們第一次集中進(jìn)行大規(guī)模的稅收政策講解和分析，對(duì)于廣大房地產(chǎn)企業(yè)朋友來(lái)講，是一次千載難逢的好機(jī)會(huì)。本期培訓(xùn)適合企業(yè)老板、財(cái)務(wù)人員、以及采購(gòu)、供應(yīng)、生產(chǎn)、物業(yè)等相關(guān)部門的人員參加！講解實(shí)務(wù)專題Explained t

4、hematic第一節(jié)、房地產(chǎn)企業(yè)涉及的小稅種政策精解1、開(kāi)發(fā)用地土地使用稅征收的起止時(shí)間是如何規(guī)定的？2、開(kāi)發(fā)用地繳納的土地使用稅如何進(jìn)行賬務(wù)處理？3、房地產(chǎn)企業(yè)開(kāi)發(fā)的產(chǎn)品在什么情況下需要繳納房產(chǎn)稅？4、開(kāi)發(fā)用地繳納契稅的計(jì)稅依據(jù)是什么？5、開(kāi)發(fā)用地什么情況下需要交納耕地占用稅？6、房地產(chǎn)企業(yè)需要繳納哪幾種印花稅？房屋銷售合同應(yīng)什么稅目征收印花稅？7、個(gè)人取得借款利息應(yīng)如何繳納個(gè)人所得稅？8、股東取得哪些收入要視為分紅繳納個(gè)人所得稅？9、職工個(gè)人的哪些收入視為工資薪金繳納個(gè)人所得稅？第二節(jié)、土地增值稅清算過(guò)程全解1、在土地增值稅清算過(guò)程中確認(rèn)銷售收入必須遵循哪些原則？2、申請(qǐng)土地增值稅清算必須

5、符合哪些條件？3、如何確認(rèn)土地增值稅的清算對(duì)象？ 4、享受減免稅照顧的普通標(biāo)準(zhǔn)住宅必須符合哪些條件？5、新的土地增值稅預(yù)征率、核定征收率是如何規(guī)定的，對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)將產(chǎn)生哪些不利影響？6、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)扣留建筑企業(yè)的質(zhì)量保證金，如何扣除？7、房地產(chǎn)企業(yè)的開(kāi)發(fā)費(fèi)用能否據(jù)實(shí)扣除？8、房地產(chǎn)企業(yè)逾期開(kāi)發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)能否扣除？9、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)取得土地使用權(quán)時(shí)支付的契稅是否可以扣除？10、房地產(chǎn)企業(yè)安置被拆遷戶所用的安置用房屋計(jì)算土地增值稅是如何扣除？11、正確劃分“開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用”與房地產(chǎn)“開(kāi)發(fā)費(fèi)用”對(duì)土地增值稅有何影響？12、企業(yè)開(kāi)發(fā)商住連體樓清算時(shí)應(yīng)如何計(jì)算扣除開(kāi)發(fā)成本？13、土地增值稅清算時(shí)，

6、為什么一定要注意區(qū)分“清算成本”與“會(huì)計(jì)成本”？14、土地增值稅有哪些減免稅規(guī)定？15、土地增值稅清算綜合案例分析（包含多種房地產(chǎn)業(yè)務(wù)在內(nèi)）。第三節(jié)、企業(yè)所得稅收入成本審核大全一、房地產(chǎn)企業(yè)收入的調(diào)整1、為什么要區(qū)分完工產(chǎn)品和未完工產(chǎn)品？2、完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品應(yīng)符合哪些條件？3、完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品銷售收入由哪些內(nèi)容組成？4、不同銷售方式下開(kāi)發(fā)產(chǎn)品銷售收入應(yīng)該如何確認(rèn)？5、合作開(kāi)發(fā)房地產(chǎn)，分配給對(duì)方的房屋如何確認(rèn)收入？6、未完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品預(yù)售收入如何計(jì)算繳納企業(yè)所得稅？7、銷售折扣、折讓與銷貨退回的處理？8、買一贈(zèng)一銷售收入如何處理？9、房地產(chǎn)企業(yè)房屋租金收入如何入賬（含預(yù)租收入）？10、關(guān)于利息收入、租金收

7、入和特許權(quán)使用費(fèi)收入如何確認(rèn)？二、房地產(chǎn)企業(yè)成本、費(fèi)用的調(diào)整1、房地產(chǎn)企業(yè)確定成本對(duì)象應(yīng)遵循哪些原則？2、開(kāi)發(fā)產(chǎn)品計(jì)稅成本支出包括哪些內(nèi)容，前期工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、公共配套設(shè)施費(fèi)有哪些區(qū)別？3、房地產(chǎn)企業(yè)不同項(xiàng)目之間發(fā)生的共同成本應(yīng)采取哪些方法分?jǐn)偅ê厥鈽I(yè)務(wù)成本）？4、采取“以房換地”交易方式取得土地使用權(quán)的，土地成本如何確定？5、企業(yè)建造的地下停車場(chǎng)庫(kù)的成本如何處理？6、已銷開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的計(jì)稅成本如何計(jì)算？7、開(kāi)發(fā)產(chǎn)品成本中的哪些費(fèi)用可以預(yù)提？具體預(yù)提標(biāo)準(zhǔn)如何掌握？8、企業(yè)在結(jié)算計(jì)稅成本時(shí)其實(shí)際發(fā)生的支出應(yīng)取得但未取得合法憑據(jù)的如何處理？9、什么是“合理工資薪金支出”，稅法關(guān)于三項(xiàng)工資附加費(fèi)有

8、哪些新規(guī)定？10、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)的計(jì)算基數(shù)如何掌握，報(bào)表不認(rèn)以預(yù)售收入為基數(shù)計(jì)算的廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，如何處理？11、“統(tǒng)借統(tǒng)還利息支出”、“關(guān)聯(lián)單位利息支出”、“個(gè)人利息支出”“委托借款利息支出”如何列支，需要代扣代繳哪些稅款，是否需要開(kāi)具發(fā)票？12、企業(yè)支付銷售手續(xù)費(fèi)及傭金應(yīng)遵循哪些規(guī)定？13、企業(yè)實(shí)際繳納的營(yíng)業(yè)稅金及附加、土地增值稅應(yīng)如何扣除？14、企業(yè)對(duì)尚未出售的已完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品進(jìn)行日常修理發(fā)生的維修費(fèi)用，如何扣除？15、企業(yè)將已計(jì)入銷售收入的共用部分、共用設(shè)施設(shè)備維修基金按規(guī)定移交給有關(guān)部門、單位的，應(yīng)如何扣除？16、企業(yè)在開(kāi)發(fā)區(qū)內(nèi)單獨(dú)建造的配套設(shè)施，如何結(jié)轉(zhuǎn)成本？17

9、、企業(yè)與國(guó)家有關(guān)業(yè)務(wù)管理部門、單位合資建設(shè)的配套設(shè)施，其成本如何處理？18、企業(yè)為購(gòu)買方提供的按揭貸款保證金是否允許稅前扣除？19、企業(yè)發(fā)生財(cái)產(chǎn)損失時(shí)，哪些損失需要報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后才能處理，財(cái)產(chǎn)損失的報(bào)批有哪些相關(guān)規(guī)定？20、母子公司間提供服務(wù)支付費(fèi)用有關(guān)企業(yè)所得稅處理有哪些相關(guān)規(guī)定？第四節(jié)：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)幾個(gè)特殊問(wèn)題的處理1、“甲供材”入賬票據(jù)問(wèn)題； 2、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的計(jì)算依據(jù)問(wèn)題；3、“拆遷補(bǔ)償費(fèi)”入賬票據(jù)問(wèn)題； 4、以土地不動(dòng)產(chǎn)投資入股、股權(quán)轉(zhuǎn)讓納稅問(wèn)題；5、利息扣除規(guī)定及入賬票據(jù)問(wèn)題； 6、接受土地、房屋投資入賬票據(jù)問(wèn)題。第五節(jié)：專家現(xiàn)場(chǎng)回答學(xué)員實(shí)操問(wèn)題培訓(xùn)專家·楊汝

10、明Training Expert Yangruming資深稅務(wù)稽查官員，從事稅務(wù)稽查工作二十余年，曾先后在稅政、稽查部門任職。多年來(lái)一直參加國(guó)家稅務(wù)總局的大案和要案稽查，處理過(guò)大量疑難案件，有較豐富的稽查實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)。對(duì)地方稅務(wù)局主管稅種有比較系統(tǒng)的研究，特別是對(duì)房地產(chǎn)業(yè)、建筑安裝業(yè)稅收政策研究更為深入。國(guó)稅局房地產(chǎn)企業(yè)所得稅專項(xiàng)檢查期間，巡回在各地市稅務(wù)稽查系統(tǒng)做查前培訓(xùn)，稽查中督導(dǎo)，精通稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查模式與方法。同時(shí)，楊老師一直在全國(guó)各地循環(huán)從事房地產(chǎn)稅收教學(xué)工作，授課時(shí)間長(zhǎng)達(dá)幾千課時(shí)，教學(xué)地點(diǎn)遍及全國(guó)二十幾個(gè)省、市、自治區(qū)。教學(xué)內(nèi)容涉及稅收征收管理、稅務(wù)稽查、稅務(wù)行政法、稅收籌劃等多個(gè)學(xué)科；授

11、課特點(diǎn)：準(zhǔn)確、透徹、簡(jiǎn)捷、實(shí)用；授課風(fēng)格：生動(dòng)、詼諧、風(fēng)趣、幽默。【培訓(xùn)對(duì)象】各房地產(chǎn)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、主管財(cái)務(wù)工作人員和稅務(wù)師、會(huì)計(jì)師事務(wù)所人員。【資 料】本課題配套講義、資料【培訓(xùn)時(shí)間】2010年11月04日至06日（11月04日全天報(bào)到）【培訓(xùn)地點(diǎn)】深圳羅湖大酒店（深圳市羅湖區(qū)南湖路3012號(hào)）【增值服務(wù)】參會(huì)學(xué)員可享受房地產(chǎn)企業(yè)管理教育網(wǎng)一年的高級(jí)會(huì)員服務(wù)；如稅法查詢、納稅輔導(dǎo)、在線專家答疑、遠(yuǎn)程教育、信息檢索、課件下載、QQ論壇交流等?！鞠嚓P(guān)費(fèi)用】人民幣2300元/人（含授課費(fèi)、場(chǎng)地費(fèi)、資料費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)） Ø如需安排食宿者，可統(tǒng)一安排，費(fèi)用自理，（詳見(jiàn)參會(huì)確認(rèn)函）戶 名：北京金旭紅企業(yè)管理中心 賬 號(hào)：07001683開(kāi)戶行：北京農(nóng)村商業(yè)銀行翠屏北里支行【聯(lián)系方式】電 話：（010）52106750 52106749 聯(lián)系人：周 濤傳 真：（010）52106749 郵 箱：【報(bào)名方式】參會(huì)學(xué)員請(qǐng)?jiān)?1月04日前將回執(zhí)表傳真至聯(lián)系人，以便會(huì)務(wù)組做好準(zhǔn)備工作。 請(qǐng)真實(shí)填寫并按此線剪下傳回 報(bào) 名 回 執(zhí) 表 收件人：周 濤單 位 名 稱聯(lián)系人 學(xué) 員