財(cái)政部PPP和社會(huì)資本合作項(xiàng)目財(cái)政管理暫行辦法(1)

1、政府和社會(huì)資本合作項(xiàng)目財(cái)政管理暫行辦法第一章 總則第一條 為加強(qiáng)政府和社會(huì)資本合作（簡稱PPP）項(xiàng)目財(cái)政管理，明確財(cái)政部門在 PPP 項(xiàng)目全生命周期內(nèi)的工作要求，規(guī)范財(cái)政部門履職行為，保障合作各方合法權(quán)益，根據(jù)預(yù)算法、政府采購法、企業(yè)國有資產(chǎn)法等法律法規(guī)，制定本辦法。第二條 本辦法適用于中華人民共和國境內(nèi)能源、交通運(yùn)輸、市政公用、農(nóng)業(yè)、林業(yè)、水利、環(huán)境保護(hù)、保障性安居工程、教育、科技、文化、體育、醫(yī)療衛(wèi)生、養(yǎng)老、旅游等公共服務(wù)領(lǐng)域開展的各類PPP 項(xiàng)目。第三條 各級財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)會(huì)同相關(guān)部門，統(tǒng)籌安排財(cái)政資金、國有資產(chǎn)等各類公共資產(chǎn)和資源與社會(huì)資本開展平等互惠的 PPP 項(xiàng)目合作，切實(shí)履行項(xiàng)目識(shí)

2、別論證、政府采購、預(yù)算收支與績效管理、資產(chǎn)負(fù)債管理、信息披露與監(jiān)督檢查等職責(zé)，保證項(xiàng)目全生命周期規(guī)范實(shí)施、高效運(yùn)營。第二章 項(xiàng)目識(shí)別論證第四條 各級財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與行業(yè)主管部門的協(xié)同配合， 共同做好項(xiàng)目前期的識(shí)別論證工作。政府發(fā)起 PPP 項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)由行業(yè)主管部門提出項(xiàng)目建議，由縣級以上人民政府授權(quán)的項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)編制項(xiàng)目實(shí)施方案， 提請同級財(cái)政部門開展物有所值 評價(jià)和財(cái)政承受能力論證。社會(huì)資本發(fā)起PPP 項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)由社會(huì)資本向行業(yè)主管部門提交項(xiàng)目建議書， 經(jīng)行業(yè)主管部門審核同意后， 由社會(huì)資本編制項(xiàng)目實(shí)施方案， 由縣級以上人民政府授權(quán)的項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)提請同級財(cái)政部門開展物有所值評價(jià)和財(cái)政承

3、受能力論證。第五條 新建、改擴(kuò)建項(xiàng)目的項(xiàng)目實(shí)施方案應(yīng)當(dāng)依據(jù)項(xiàng)目建議書、項(xiàng)目可行性研究報(bào)告等前期論證文件編制； 存量項(xiàng)目實(shí)施方案的編制依據(jù)還應(yīng)包括存量公共資產(chǎn)建設(shè)、運(yùn)營維護(hù)的歷史資料以及第三方出具的資產(chǎn)評估報(bào)告等。項(xiàng)目實(shí)施方案應(yīng)當(dāng)包括項(xiàng)目基本情況、 風(fēng)險(xiǎn)分配框架、 運(yùn)作方式、 交易結(jié)構(gòu)、合同體系、監(jiān)管架構(gòu)等內(nèi)容。第六條 項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)可依法通過政府采購方式委托專家或第三方專業(yè)機(jī)構(gòu)，編制項(xiàng)目物有所值評價(jià)報(bào)告。受托專家或第三方專業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立、客觀、科學(xué)地進(jìn)行項(xiàng)目評價(jià)、論證，并對報(bào)告內(nèi)容負(fù)責(zé)。第七條 各級財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)會(huì)同同級行業(yè)主管部門根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施方案共同對物有所值評價(jià)報(bào)告進(jìn)行審核。 物有所值評價(jià)審核未

4、通過的， 項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)可對實(shí)施方案進(jìn)行調(diào)整后重新提請本級財(cái)政部門和行業(yè)主管部門審核。第八條 經(jīng)審核通過物有所值評價(jià)的項(xiàng)目， 由同級財(cái)政部門依據(jù)項(xiàng)目實(shí)施方案和物有所值評價(jià)報(bào)告組織編制財(cái)政承受能力論證報(bào)告， 統(tǒng)籌本級全部已實(shí)施和擬實(shí)施 PPP 項(xiàng)目的各年度支出責(zé)任，并綜合考慮行業(yè)均衡性和 PPP 項(xiàng)目開發(fā)計(jì)劃后，出具財(cái)政承受能力論證報(bào)告審核意見。第九條 各級財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)建立本地區(qū) PPP 項(xiàng)目開發(fā)目錄，將經(jīng)審核通過物有所值評價(jià)和財(cái)政承受能力論證的項(xiàng)目納入 PPP 項(xiàng)目開發(fā)目錄管理。第三章 項(xiàng)目政府采購管理第十條 對于納入 PPP 項(xiàng)目開發(fā)目錄的項(xiàng)目，項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)物有所值評價(jià)和財(cái)政承受能力論證

5、審核結(jié)果完善項(xiàng)目實(shí)施方案，報(bào)本級人民政府審核。本級人民政府審核同意后， 由項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)按照政府采購管理相關(guān)規(guī)定， 依法組織開展社會(huì)資本方采購工作。項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)可以依法委托采購代理機(jī)構(gòu)辦理采購。第十一條 項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)優(yōu)先采用公開招標(biāo)、競爭性談判、競爭性磋商等競爭性方式采購社會(huì)資本方， 鼓勵(lì)社會(huì)資本積極參與、 充分競爭。 根據(jù)項(xiàng)目需求必須采用單一來源采購方式的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格符合法定條件和程序。第十二條 項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)和建設(shè)運(yùn)營需求， 綜合考慮專業(yè)資質(zhì)、 技術(shù)能力、 管理經(jīng)驗(yàn)和財(cái)務(wù)實(shí)力等因素合理設(shè)置社會(huì)資本的資格條件， 保證國有企業(yè)、民營企業(yè)、外資企業(yè)平等參與。第十三條 項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)應(yīng)

6、當(dāng)綜合考慮社會(huì)資本競爭者的技術(shù)方案、 商務(wù)報(bào)價(jià)、 融資能力等因素合理設(shè)置采購評審標(biāo)準(zhǔn)， 確保項(xiàng)目的長期穩(wěn)定運(yùn)營和質(zhì)量效益提升。第十四條 參加采購評審的社會(huì)資本所提出的技術(shù)方案內(nèi)容最終被全部或部分采納， 但經(jīng)采購未中選的， 財(cái)政部門應(yīng)會(huì)同行業(yè)主管部門對其前期投入成本予以合理補(bǔ)償。第十五條 各級財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對PPP 項(xiàng)目采購活動(dòng)的支持服務(wù)和監(jiān)督管理，依托政府采購平臺(tái)和 PPP 綜合信息平臺(tái)，及時(shí)充分向社會(huì)公開PPP 項(xiàng)目采購信息， 包括資格預(yù)審文件及結(jié)果、 采購文件、 響應(yīng)文件提交情況及評審結(jié)果等，確保采購過程和結(jié)果公開、透明。第十六條 采購結(jié)果公示結(jié)束后、 PPP 項(xiàng)目合同正式簽訂前， 項(xiàng)目

7、實(shí)施機(jī)構(gòu)應(yīng)將 PPP 項(xiàng)目合同提交行業(yè)主管部門、財(cái)政部門、法制部門等相關(guān)職能部門審核后，報(bào)本級人民政府批準(zhǔn)。第十七條 PPP 項(xiàng)目合同審核時(shí)， 應(yīng)當(dāng)對照項(xiàng)目實(shí)施方案、 物有所值評價(jià)報(bào)告、 財(cái)政承受能力論證報(bào)告及采購文件， 檢查合同內(nèi)容是否發(fā)生實(shí)質(zhì)性變更， 并重點(diǎn)審核合同是否滿足以下要求：（1） 合同應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)施方案中的風(fēng)險(xiǎn)分配方案， 在政府與社會(huì)資本雙方之間合理分配項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，并確保應(yīng)由社會(huì)資本方承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)了有效轉(zhuǎn)移；（2） 合同應(yīng)當(dāng)約定項(xiàng)目具體產(chǎn)出標(biāo)準(zhǔn)和績效考核指標(biāo)， 明確項(xiàng)目付費(fèi)與績效評價(jià)結(jié)果掛鉤；（3） 合同應(yīng)當(dāng)綜合考慮項(xiàng)目全生命周期內(nèi)的成本核算范圍和成本變動(dòng)因素，設(shè)定項(xiàng)目基準(zhǔn)成本；（

8、4） 合同應(yīng)當(dāng)根據(jù)項(xiàng)目基準(zhǔn)成本和項(xiàng)目資本金財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率， 參照工程竣工決算合理測算確定項(xiàng)目的補(bǔ)貼或收費(fèi)定價(jià)基準(zhǔn)。 項(xiàng)目收入基準(zhǔn)以外的運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)由項(xiàng)目公司承擔(dān)；（五）合同應(yīng)當(dāng)合理約定項(xiàng)目補(bǔ)貼或收費(fèi)定價(jià)的調(diào)整周期、條件和程序，作為項(xiàng)目合作期限內(nèi)行業(yè)主管部門和財(cái)政部門執(zhí)行補(bǔ)貼或收費(fèi)定價(jià)調(diào)整的依據(jù)。第四章 項(xiàng)目財(cái)政預(yù)算管理第十八條 行業(yè)主管部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)預(yù)算管理要求，將PPP 項(xiàng)目合同中約定的政府跨年度財(cái)政支出責(zé)任納入中期財(cái)政規(guī)劃， 經(jīng)財(cái)政部門審核匯總后， 報(bào)本級人民政府審核，保障政府在項(xiàng)目全生命周期內(nèi)的履約能力。第十九條 本級人民政府同意納入中期財(cái)政規(guī)劃的 PPP 項(xiàng)目，由行業(yè)主管部門按照預(yù)算編制程序

9、和要求， 將合同中符合預(yù)算管理要求的下一年度財(cái)政資金收支納入預(yù)算管理， 報(bào)請財(cái)政部門審核后納入預(yù)算草案， 經(jīng)本級政府同意后報(bào)本級人民代表大會(huì)審議。第二十條 行業(yè)主管部門應(yīng)按照預(yù)算編制要求，編報(bào)PPP 項(xiàng)目收支預(yù)算：（一）收支測算。每年7 月底之前，行業(yè)主管部門應(yīng)按照當(dāng)年 PPP 項(xiàng)目合同約定， 結(jié)合本年度預(yù)算執(zhí)行情況、支出績效評價(jià)結(jié)果等， 測算下一年度應(yīng)納入預(yù)算的PPP 項(xiàng)目收支數(shù)額。（二）支出編制。行業(yè)主管部門應(yīng)將需要從預(yù)算中安排的 PPP 項(xiàng)目支出責(zé)任，按照相關(guān)政府收支分類科目、預(yù)算支出標(biāo)準(zhǔn)和要求，列入支出預(yù)算。（三）收入編制。行業(yè)主管部門應(yīng)將政府在 PPP 項(xiàng)目中獲得的收入列入預(yù)算。（四

10、）報(bào)送要求。行業(yè)主管部門應(yīng)將包括所有PPP 項(xiàng)目全部收支在內(nèi)的預(yù)算，按照統(tǒng)一的時(shí)間要求報(bào)同級財(cái)政部門。第二十一條財(cái)政部門應(yīng)對行業(yè)主管部門報(bào)送的 PPP 項(xiàng)目財(cái)政收支預(yù)算申請進(jìn)行認(rèn)真審核，充分考慮績效評價(jià)、價(jià)格調(diào)整等因素，合理確定預(yù)算金額。第二十二條PPP 項(xiàng)目中的政府收入，包括政府在PPP 項(xiàng)目全生命周期過程中依據(jù)法律和合同約定取得的資產(chǎn)權(quán)益轉(zhuǎn)讓、 特許經(jīng)營權(quán)轉(zhuǎn)讓、 股息、 超額收益分成、社會(huì)資本違約賠償和保險(xiǎn)索賠等收入，以及上級財(cái)政撥付的 PPP 專項(xiàng)獎(jiǎng)補(bǔ)資金收入等。第二十三條PPP 項(xiàng)目中的政府支出，包括政府在PPP 項(xiàng)目全生命周期過程中依據(jù)法律和合同約定需要從財(cái)政資金中安排的股權(quán)投資、

11、運(yùn)營補(bǔ)貼、 配套投入、風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)，以及上級財(cái)政對下級財(cái)政安排的 PPP 專項(xiàng)獎(jiǎng)補(bǔ)資金支出。第二十四條行業(yè)主管部門應(yīng)當(dāng)會(huì)同各級財(cái)政部門做好項(xiàng)目全生命周期成本監(jiān)測工作。每年一季度前，項(xiàng)目公司（或社會(huì)資本方）應(yīng)向行業(yè)主管部門和財(cái)政部門報(bào)送上一年度經(jīng)第三方審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告及項(xiàng)目建設(shè)運(yùn)營成本說明材料。 項(xiàng)目成本信息要通過PPP 綜合信息平臺(tái)對外公示，接受社會(huì)監(jiān)督。第二十五條各級財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)會(huì)同行業(yè)主管部門開展PPP 項(xiàng)目績效運(yùn)行監(jiān)控， 對績效目標(biāo)運(yùn)行情況進(jìn)行跟蹤管理和定期檢查， 確保階段性目標(biāo)與資金支監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)績效運(yùn)付相匹配， 開展中期績效評估， 最終促進(jìn)實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目績效目標(biāo)。行與原定績效目標(biāo)偏離時(shí)，應(yīng)及時(shí)采取

12、措施予以糾正。第二十六條社會(huì)資本方違反PPP 項(xiàng)目合同約定，導(dǎo)致項(xiàng)目運(yùn)行狀況惡化，危及國家安全和重大公共利益， 或嚴(yán)重影響公共產(chǎn)品和服務(wù)持續(xù)穩(wěn)定供給的， 本級人民政府有權(quán)指定項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)或其他機(jī)構(gòu)臨時(shí)接管項(xiàng)目， 直至項(xiàng)目恢復(fù)正常經(jīng)營或提前終止。 臨時(shí)接管項(xiàng)目所產(chǎn)生的一切費(fèi)用， 根據(jù)合作協(xié)議約定， 由違約方單獨(dú)承擔(dān)或由各責(zé)任方分擔(dān)。第二十七條各級財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)會(huì)同行業(yè)主管部門在 PPP 項(xiàng)目全生命周期內(nèi)，按照事先約定的績效目標(biāo)，對項(xiàng)目產(chǎn)出、實(shí)際效果、成本收益、可持續(xù)性等方面進(jìn)行績效評價(jià)，也可委托第三方專業(yè)機(jī)構(gòu)提出評價(jià)意見。第二十八條各級財(cái)政部門應(yīng)依據(jù)績效評價(jià)結(jié)果合理安排財(cái)政預(yù)算資金。對于績效評價(jià)達(dá)

13、標(biāo)的項(xiàng)目， 財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)按照合同約定， 向項(xiàng)目公司或社會(huì)資本方及時(shí)足額安排相關(guān)支出。對于績效評價(jià)不達(dá)標(biāo)的項(xiàng)目， 財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)按照合同約定扣減相應(yīng)費(fèi)用或補(bǔ)貼支出。第五章 項(xiàng)目資產(chǎn)負(fù)債管理第二十九條各級財(cái)政部門應(yīng)會(huì)同相關(guān)部門加強(qiáng) PPP 項(xiàng)目涉及的國有資產(chǎn)管理，督促項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)建立PPP 項(xiàng)目資產(chǎn)管理臺(tái)賬。政府在PPP 項(xiàng)目中通過存量國有資產(chǎn)或股權(quán)作價(jià)入股、 現(xiàn)金出資入股或直接投資等方式形成的資產(chǎn)， 應(yīng)作為國有資產(chǎn)在政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告中進(jìn)行反映和管理。第三十條 存量 PPP 項(xiàng)目中涉及存量國有資產(chǎn)、股權(quán)轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)由項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)會(huì)同行業(yè)主管部門和財(cái)政部門按照國有資產(chǎn)管理相關(guān)辦法， 依法進(jìn)行資產(chǎn)評估，防

14、止國有資產(chǎn)流失。第三十一條PPP 項(xiàng)目中涉及特許經(jīng)營權(quán)授予或轉(zhuǎn)讓的， 應(yīng)由項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)根據(jù)特許經(jīng)營權(quán)未來帶來的收入狀況， 參照市場同類標(biāo)準(zhǔn)， 通過競爭性程序確定特許經(jīng)營權(quán)的價(jià)值，以合理價(jià)值折價(jià)入股、授予或轉(zhuǎn)讓。第三十二條項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)與社會(huì)資本方應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律法規(guī)和 PPP 項(xiàng)目合同約定確定項(xiàng)目公司資產(chǎn)權(quán)屬。 對于歸屬項(xiàng)目公司的資產(chǎn)及權(quán)益的所有權(quán)和收益權(quán)，經(jīng)行業(yè)主管部門和財(cái)政部門同意，可以依法設(shè)置抵押、質(zhì)押等擔(dān)保權(quán)益，或進(jìn)行結(jié)構(gòu)化融資，但應(yīng)及時(shí)在財(cái)政部PPP 綜合信息平臺(tái)上公示。項(xiàng)目建設(shè)完成進(jìn)入穩(wěn)定運(yùn)營期后， 社會(huì)資本方可以通過結(jié)構(gòu)性融資實(shí)現(xiàn)部分或全部退出， 但影響公共安全及公共服務(wù)持續(xù)穩(wěn)定提供的

15、除外。第三十三條各級財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)會(huì)同行業(yè)主管部門做好項(xiàng)目資產(chǎn)移交工作。項(xiàng)目合作期滿移交的，政府和社會(huì)資本雙方應(yīng)按合同約定共同做好移交工作， 確保移交過渡期內(nèi)公共服務(wù)的持續(xù)穩(wěn)定供給。 項(xiàng)目合同期滿前， 項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)或政府指定的其他機(jī)構(gòu)應(yīng)組建項(xiàng)目移交工作組， 對移交資產(chǎn)進(jìn)行性能測試、 資產(chǎn)評估和登記入賬， 項(xiàng)目資產(chǎn)不符合合同約定移交標(biāo)準(zhǔn)的， 社會(huì)資本應(yīng)采取補(bǔ)救 措施或賠償損失。項(xiàng)目因故提前終止的， 除履行上述移交工作外， 如因政府原因或不可抗力原因?qū)е绿崆敖K止的， 應(yīng)當(dāng)依據(jù)合同約定給予社會(huì)資本相應(yīng)補(bǔ)償， 并妥善處置項(xiàng)目公司存續(xù)債務(wù)， 保障債權(quán)人合法權(quán)益； 如因社會(huì)資本原因?qū)е绿崆敖K止的， 應(yīng)當(dāng)依據(jù)

16、合同約定要求社會(huì)資本承擔(dān)相應(yīng)賠償責(zé)任。第三十四條各級財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)會(huì)同行業(yè)主管部門加強(qiáng)對PPP 項(xiàng)目債務(wù)的監(jiān)控。 PPP 項(xiàng)目執(zhí)行過程中形成的負(fù)債，屬于項(xiàng)目公司的債務(wù)，由項(xiàng)目公司獨(dú)立承擔(dān)償付義務(wù)。項(xiàng)目期滿移交時(shí)，項(xiàng)目公司的債務(wù)不得移交給政府。第六章 監(jiān)督管理第三十五條各級財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)會(huì)同行業(yè)主管部門加強(qiáng)對PPP 項(xiàng)目的監(jiān)督管理，切實(shí)保障項(xiàng)目運(yùn)行質(zhì)量，嚴(yán)禁以 PPP 項(xiàng)目名義舉借政府債務(wù)。財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)會(huì)同相關(guān)部門加強(qiáng)項(xiàng)目合規(guī)性審核， 確保項(xiàng)目屬于公共服務(wù)領(lǐng)域， 并按法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定履行相關(guān)前期論證審查程序。 項(xiàng)目實(shí)施不得采用建設(shè)-移交方式。政府與社會(huì)資本合資設(shè)立項(xiàng)目公司的，應(yīng)按照公司法等法律規(guī)定

17、以及PPP 項(xiàng)目合同約定規(guī)范運(yùn)作，不得在股東協(xié)議中約定由政府股東或政府指定的其他機(jī)構(gòu)對社會(huì)資本方股東的股權(quán)進(jìn)行回購安排。財(cái)政部門應(yīng)根據(jù)財(cái)政承受能力論證結(jié)果和PPP 項(xiàng)目合同約定，嚴(yán)格管控和執(zhí)行項(xiàng)目支付責(zé)任，不得將當(dāng)期政府購買服務(wù)支出代替PPP 項(xiàng)目中長期的支付責(zé)任，規(guī)避PPP 項(xiàng)目相關(guān)評價(jià)論證程序。第三十六條各級財(cái)政部門應(yīng)依托PPP 綜合信息平臺(tái)，建立PPP 項(xiàng)目庫，做好 PPP 項(xiàng)目全生命周期信息公開工作，保障公眾知情權(quán)，接受社會(huì)監(jiān)督。項(xiàng)目準(zhǔn)備、采購和建設(shè)階段信息公開內(nèi)容包括PPP 項(xiàng)目的基礎(chǔ)信息和項(xiàng)目采購信息，采購文件，采購成交結(jié)果，不涉及國家秘密、商業(yè)秘密的項(xiàng)目合同文本，開工及竣工投運(yùn)日

18、期，政府移交日期等。項(xiàng)目運(yùn)營階段信息公開內(nèi)容包括PPP 項(xiàng)目的成本監(jiān)測和績效評價(jià)結(jié)果等。財(cái)政部門信息公開內(nèi)容包括本級 PPP項(xiàng)目目錄、本級人大批準(zhǔn)的政府對PPP 項(xiàng)目的財(cái)政預(yù)算、執(zhí)行及決算情況等。第三十七條財(cái)政部駐各地財(cái)政監(jiān)察專員辦事處應(yīng)對PPP 項(xiàng)目財(cái)政管理情況加強(qiáng)全程監(jiān)督管理，重點(diǎn)關(guān)注PPP 項(xiàng)目物有所值評價(jià)和財(cái)政承受能力論證、政府采購、預(yù)算管理、國有資產(chǎn)管理、債務(wù)管理、績效評價(jià)等環(huán)節(jié)，切實(shí)防范財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)。第三十八條對違反本辦法規(guī)定實(shí)施PPP 項(xiàng)目的，依據(jù)預(yù)算法、政府采購法及其實(shí)施條例、 財(cái)政違法行為處罰處分條例等法律法規(guī)追究有關(guān)人員責(zé)任；涉嫌犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)處理。第七章 附則第三十

19、九條本辦法由財(cái)政部負(fù)責(zé)解釋。第四十條本辦法自印發(fā)之日起施行。政府和社會(huì)資本合作項(xiàng)目財(cái)政管理暫行辦法第一章 總則第一條為加強(qiáng)政府和社會(huì)資本合作（簡稱PPP）項(xiàng)目財(cái)政管理，明確財(cái)政部門在 PPP 項(xiàng)目全生命周期內(nèi)的工作要求，規(guī)范財(cái)政部門履職行為，保障合作各方合法權(quán)益，根據(jù)預(yù)算法、政府采購法、企業(yè)國有資產(chǎn)法等法律法規(guī)，制定本辦法。第二條 本辦法適用于中華人民共和國境內(nèi)能源、交通運(yùn)輸、市政公用、農(nóng)業(yè)、林業(yè)、水利、環(huán)境保護(hù)、保障性安居工程、教育、科技、文化、體育、醫(yī)療衛(wèi)生、養(yǎng)老、旅游等公共服務(wù)領(lǐng)域開展的各類PPP 項(xiàng)目。第三條 各級財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)會(huì)同相關(guān)部門，統(tǒng)籌安排財(cái)政資金、國有資產(chǎn)等各類公共資產(chǎn)和資源

20、與社會(huì)資本開展平等互惠的 PPP 項(xiàng)目合作，切實(shí)履行項(xiàng)目識(shí)別論證、政府采購、預(yù)算收支與績效管理、資產(chǎn)負(fù)債管理、信息披露與監(jiān)督檢查等職責(zé)，保證項(xiàng)目全生命周期規(guī)范實(shí)施、高效運(yùn)營。第二章 項(xiàng)目識(shí)別論證第四條 各級財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與行業(yè)主管部門的協(xié)同配合， 共同做好項(xiàng)目前期的識(shí)別論證工作。政府發(fā)起 PPP 項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)由行業(yè)主管部門提出項(xiàng)目建議，由縣級以上人民政府授權(quán)的項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)編制項(xiàng)目實(shí)施方案， 提請同級財(cái)政部門開展物有所值評價(jià)和財(cái)政承受能力論證。社會(huì)資本發(fā)起PPP 項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)由社會(huì)資本向行業(yè)主管部門提交項(xiàng)目建議書， 經(jīng)行業(yè)主管部門審核同意后， 由社會(huì)資本編制項(xiàng)目實(shí)施方案， 由縣級以上人民政府授

21、權(quán)的項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)提請同級財(cái)政部門開展物有所值評價(jià)和財(cái)政承受能力論證。第五條 新建、改擴(kuò)建項(xiàng)目的項(xiàng)目實(shí)施方案應(yīng)當(dāng)依據(jù)項(xiàng)目建議書、項(xiàng)目可行性研究報(bào)告等前期論證文件編制； 存量項(xiàng)目實(shí)施方案的編制依據(jù)還應(yīng)包括存量公共資產(chǎn)建設(shè)、運(yùn)營維護(hù)的歷史資料以及第三方出具的資產(chǎn)評估報(bào)告等。項(xiàng)目實(shí)施方案應(yīng)當(dāng)包括項(xiàng)目基本情況、 風(fēng)險(xiǎn)分配框架、 運(yùn)作方式、 交易結(jié)構(gòu)、合同體系、監(jiān)管架構(gòu)等內(nèi)容。第六條 項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)可依法通過政府采購方式委托專家或第三方專業(yè)機(jī)構(gòu)，編制項(xiàng)目物有所值評價(jià)報(bào)告。受托專家或第三方專業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立、客觀、科學(xué)地進(jìn)行項(xiàng)目評價(jià)、論證，并對報(bào)告內(nèi)容負(fù)責(zé)。第七條 各級財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)會(huì)同同級行業(yè)主管部門根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施

22、方案共同對物有所值評價(jià)報(bào)告進(jìn)行審核。 物有所值評價(jià)審核未通過的， 項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)可對實(shí)施方案進(jìn)行調(diào)整后重新提請本級財(cái)政部門和行業(yè)主管部門審核。第八條 經(jīng)審核通過物有所值評價(jià)的項(xiàng)目， 由同級財(cái)政部門依據(jù)項(xiàng)目實(shí)施方案和物有所值評價(jià)報(bào)告組織編制財(cái)政承受能力論證報(bào)告， 統(tǒng)籌本級全部已實(shí)施和擬實(shí)施 PPP 項(xiàng)目的各年度支出責(zé)任，并綜合考慮行業(yè)均衡性和 PPP 項(xiàng)目開發(fā)計(jì)劃后，出具財(cái)政承受能力論證報(bào)告審核意見。第九條 各級財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)建立本地區(qū) PPP 項(xiàng)目開發(fā)目錄，將經(jīng)審核通過物有所值評價(jià)和財(cái)政承受能力論證的項(xiàng)目納入 PPP 項(xiàng)目開發(fā)目錄管理。第三章 項(xiàng)目政府采購管理第十條 對于納入 PPP 項(xiàng)目開發(fā)目錄

23、的項(xiàng)目，項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)物有所值評價(jià)和財(cái)政承受能力論證審核結(jié)果完善項(xiàng)目實(shí)施方案，報(bào)本級人民政府審核。本級人民政府審核同意后， 由項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)按照政府采購管理相關(guān)規(guī)定， 依法組織開展社會(huì)資本方采購工作。項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)可以依法委托采購代理機(jī)構(gòu)辦理采購。第十一條 項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)優(yōu)先采用公開招標(biāo)、競爭性談判、競爭性磋商等競爭性方式采購社會(huì)資本方， 鼓勵(lì)社會(huì)資本積極參與、 充分競爭。 根據(jù)項(xiàng)目需求必須采用單一來源采購方式的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格符合法定條件和程序。第十二條 項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)和建設(shè)運(yùn)營需求， 綜合考慮專業(yè)資質(zhì)、 技術(shù)能力、 管理經(jīng)驗(yàn)和財(cái)務(wù)實(shí)力等因素合理設(shè)置社會(huì)資本的資格條件， 保證國有企

24、業(yè)、民營企業(yè)、外資企業(yè)平等參與。第十三條 項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)綜合考慮社會(huì)資本競爭者的技術(shù)方案、 商務(wù)報(bào)價(jià)、 融資能力等因素合理設(shè)置采購評審標(biāo)準(zhǔn)， 確保項(xiàng)目的長期穩(wěn)定運(yùn)營和質(zhì)量效益提升。第十四條 參加采購評審的社會(huì)資本所提出的技術(shù)方案內(nèi)容最終被全部或部分采納， 但經(jīng)采購未中選的， 財(cái)政部門應(yīng)會(huì)同行業(yè)主管部門對其前期投入成本予以合理補(bǔ)償。第十五條 各級財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對PPP 項(xiàng)目采購活動(dòng)的支持服務(wù)和監(jiān)督管理，依托政府采購平臺(tái)和 PPP 綜合信息平臺(tái)，及時(shí)充分向社會(huì)公開PPP 項(xiàng)目采購信息， 包括資格預(yù)審文件及結(jié)果、 采購文件、 響應(yīng)文件提交情況及評審結(jié)果等，確保采購過程和結(jié)果公開、透明。第十六條

25、采購結(jié)果公示結(jié)束后、 PPP 項(xiàng)目合同正式簽訂前， 項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)應(yīng)將 PPP 項(xiàng)目合同提交行業(yè)主管部門、財(cái)政部門、法制部門等相關(guān)職能部門審核后，報(bào)本級人民政府批準(zhǔn)。第十七條 PPP 項(xiàng)目合同審核時(shí)， 應(yīng)當(dāng)對照項(xiàng)目實(shí)施方案、 物有所值評價(jià)報(bào)告、 財(cái)政承受能力論證報(bào)告及采購文件， 檢查合同內(nèi)容是否發(fā)生實(shí)質(zhì)性變更， 并重點(diǎn)審核合同是否滿足以下要求：（1） 合同應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)施方案中的風(fēng)險(xiǎn)分配方案， 在政府與社會(huì)資本雙方之間合理分配項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，并確保應(yīng)由社會(huì)資本方承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)了有效轉(zhuǎn)移；（2） 合同應(yīng)當(dāng)約定項(xiàng)目具體產(chǎn)出標(biāo)準(zhǔn)和績效考核指標(biāo)， 明確項(xiàng)目付費(fèi)與績效評價(jià)結(jié)果掛鉤；（3） 合同應(yīng)當(dāng)綜合考慮項(xiàng)目全生命

26、周期內(nèi)的成本核算范圍和成本變動(dòng)因素，設(shè)定項(xiàng)目基準(zhǔn)成本；（4） 合同應(yīng)當(dāng)根據(jù)項(xiàng)目基準(zhǔn)成本和項(xiàng)目資本金財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率， 參照工程竣工決算合理測算確定項(xiàng)目的補(bǔ)貼或收費(fèi)定價(jià)基準(zhǔn)。 項(xiàng)目收入基準(zhǔn)以外的運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)由項(xiàng)目公司承擔(dān)；（五）合同應(yīng)當(dāng)合理約定項(xiàng)目補(bǔ)貼或收費(fèi)定價(jià)的調(diào)整周期、條件和程序，作為項(xiàng)目合作期限內(nèi)行業(yè)主管部門和財(cái)政部門執(zhí)行補(bǔ)貼或收費(fèi)定價(jià)調(diào)整的依據(jù)。第四章 項(xiàng)目財(cái)政預(yù)算管理第十八條 行業(yè)主管部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)預(yù)算管理要求，將PPP 項(xiàng)目合同中約定的政府跨年度財(cái)政支出責(zé)任納入中期財(cái)政規(guī)劃， 經(jīng)財(cái)政部門審核匯總后， 報(bào)本級人民政府審核，保障政府在項(xiàng)目全生命周期內(nèi)的履約能力。第十九條 本級人民政府同意納入中期

27、財(cái)政規(guī)劃的 PPP 項(xiàng)目，由行業(yè)主管部門按照預(yù)算編制程序和要求， 將合同中符合預(yù)算管理要求的下一年度財(cái)政資金收支納入預(yù)算管理， 報(bào)請財(cái)政部門審核后納入預(yù)算草案， 經(jīng)本級政府同意后報(bào)本級人民代表大會(huì)審議。第二十條 行業(yè)主管部門應(yīng)按照預(yù)算編制要求，編報(bào)PPP 項(xiàng)目收支預(yù)算：（一）收支測算。每年7 月底之前，行業(yè)主管部門應(yīng)按照當(dāng)年 PPP 項(xiàng)目合同約定， 結(jié)合本年度預(yù)算執(zhí)行情況、支出績效評價(jià)結(jié)果等， 測算下一年度應(yīng)納入預(yù)算的PPP 項(xiàng)目收支數(shù)額。（二）支出編制。行業(yè)主管部門應(yīng)將需要從預(yù)算中安排的 PPP 項(xiàng)目支出責(zé)任，按照相關(guān)政府收支分類科目、預(yù)算支出標(biāo)準(zhǔn)和要求，列入支出預(yù)算。（三）收入編制。行業(yè)主

28、管部門應(yīng)將政府在 PPP 項(xiàng)目中獲得的收入列入預(yù)算。（四）報(bào)送要求。行業(yè)主管部門應(yīng)將包括所有PPP 項(xiàng)目全部收支在內(nèi)的預(yù)算，按照統(tǒng)一的時(shí)間要求報(bào)同級財(cái)政部門。第二十一條財(cái)政部門應(yīng)對行業(yè)主管部門報(bào)送的 PPP 項(xiàng)目財(cái)政收支預(yù)算申請進(jìn)行認(rèn)真審核，充分考慮績效評價(jià)、價(jià)格調(diào)整等因素，合理確定預(yù)算金額。第二十二條PPP 項(xiàng)目中的政府收入，包括政府在PPP 項(xiàng)目全生命周期過程中依據(jù)法律和合同約定取得的資產(chǎn)權(quán)益轉(zhuǎn)讓、 特許經(jīng)營權(quán)轉(zhuǎn)讓、 股息、 超額收益分成、社會(huì)資本違約賠償和保險(xiǎn)索賠等收入，以及上級財(cái)政撥付的 PPP 專項(xiàng)獎(jiǎng)補(bǔ)資金收入等。第二十三條PPP 項(xiàng)目中的政府支出，包括政府在PPP 項(xiàng)目全生命周期過

29、程中依據(jù)法律和合同約定需要從財(cái)政資金中安排的股權(quán)投資、 運(yùn)營補(bǔ)貼、 配套投入、風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)，以及上級財(cái)政對下級財(cái)政安排的 PPP 專項(xiàng)獎(jiǎng)補(bǔ)資金支出。第二十四條行業(yè)主管部門應(yīng)當(dāng)會(huì)同各級財(cái)政部門做好項(xiàng)目全生命周期成本監(jiān)測工作。每年一季度前，項(xiàng)目公司（或社會(huì)資本方）應(yīng)向行業(yè)主管部門和財(cái)政部門報(bào)送上一年度經(jīng)第三方審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告及項(xiàng)目建設(shè)運(yùn)營成本說明材料。 項(xiàng)目成本信息要通過PPP 綜合信息平臺(tái)對外公示，接受社會(huì)監(jiān)督。第二十五條各級財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)會(huì)同行業(yè)主管部門開展PPP 項(xiàng)目績效運(yùn)行監(jiān)控， 對績效目標(biāo)運(yùn)行情況進(jìn)行跟蹤管理和定期檢查， 確保階段性目標(biāo)與資金支監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)績效運(yùn)付相匹配， 開展中期績效評估， 最終

30、促進(jìn)實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目績效目標(biāo)。行與原定績效目標(biāo)偏離時(shí)，應(yīng)及時(shí)采取措施予以糾正。第二十六條社會(huì)資本方違反PPP 項(xiàng)目合同約定，導(dǎo)致項(xiàng)目運(yùn)行狀況惡化，危及國家安全和重大公共利益， 或嚴(yán)重影響公共產(chǎn)品和服務(wù)持續(xù)穩(wěn)定供給的， 本級人民政府有權(quán)指定項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)或其他機(jī)構(gòu)臨時(shí)接管項(xiàng)目， 直至項(xiàng)目恢復(fù)正常經(jīng)營或提前終止。 臨時(shí)接管項(xiàng)目所產(chǎn)生的一切費(fèi)用， 根據(jù)合作協(xié)議約定， 由違約方單獨(dú)承擔(dān)或由各責(zé)任方分擔(dān)。第二十七條各級財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)會(huì)同行業(yè)主管部門在 PPP 項(xiàng)目全生命周期內(nèi)，按照事先約定的績效目標(biāo)，對項(xiàng)目產(chǎn)出、實(shí)際效果、成本收益、可持續(xù)性等方面進(jìn)行績效評價(jià)，也可委托第三方專業(yè)機(jī)構(gòu)提出評價(jià)意見。第二十八條各級財(cái)政部

31、門應(yīng)依據(jù)績效評價(jià)結(jié)果合理安排財(cái)政預(yù)算資金。對于績效評價(jià)達(dá)標(biāo)的項(xiàng)目， 財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)按照合同約定， 向項(xiàng)目公司或社會(huì)資本方及時(shí)足額安排相關(guān)支出。對于績效評價(jià)不達(dá)標(biāo)的項(xiàng)目， 財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)按照合同約定扣減相應(yīng)費(fèi)用或補(bǔ)貼支出。第五章 項(xiàng)目資產(chǎn)負(fù)債管理第二十九條各級財(cái)政部門應(yīng)會(huì)同相關(guān)部門加強(qiáng) PPP 項(xiàng)目涉及的國有資產(chǎn)管理，督促項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)建立PPP 項(xiàng)目資產(chǎn)管理臺(tái)賬。政府在PPP 項(xiàng)目中通過存量國有資產(chǎn)或股權(quán)作價(jià)入股、 現(xiàn)金出資入股或直接投資等方式形成的資產(chǎn)， 應(yīng)作為國有資產(chǎn)在政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告中進(jìn)行反映和管理。第三十條 存量 PPP 項(xiàng)目中涉及存量國有資產(chǎn)、股權(quán)轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)由項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)會(huì)同行業(yè)主管部門和

32、財(cái)政部門按照國有資產(chǎn)管理相關(guān)辦法， 依法進(jìn)行資產(chǎn)評估，防止國有資產(chǎn)流失。第三十一條PPP 項(xiàng)目中涉及特許經(jīng)營權(quán)授予或轉(zhuǎn)讓的， 應(yīng)由項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)根據(jù)特許經(jīng)營權(quán)未來帶來的收入狀況， 參照市場同類標(biāo)準(zhǔn)， 通過競爭性程序確定特許經(jīng)營權(quán)的價(jià)值，以合理價(jià)值折價(jià)入股、授予或轉(zhuǎn)讓。第三十二條項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)與社會(huì)資本方應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律法規(guī)和 PPP 項(xiàng)目合同約定確定項(xiàng)目公司資產(chǎn)權(quán)屬。 對于歸屬項(xiàng)目公司的資產(chǎn)及權(quán)益的所有權(quán)和收益權(quán)，經(jīng)行業(yè)主管部門和財(cái)政部門同意，可以依法設(shè)置抵押、質(zhì)押等擔(dān)保權(quán)益，或進(jìn)行結(jié)構(gòu)化融資，但應(yīng)及時(shí)在財(cái)政部PPP 綜合信息平臺(tái)上公示。項(xiàng)目建設(shè)完成進(jìn)入穩(wěn)定運(yùn)營期后， 社會(huì)資本方可以通過結(jié)構(gòu)性融資實(shí)現(xiàn)部分或全部退出， 但影響公共安全及公共服務(wù)持續(xù)穩(wěn)定提供的除外。第三十三條各級財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)會(huì)同行業(yè)主管部門做好項(xiàng)目資產(chǎn)移交工作。項(xiàng)目合作期滿移交的，政府和社會(huì)資本雙方應(yīng)按合同約定共同做好移交工作， 確保移交過渡期內(nèi)公共服務(wù)的持續(xù)穩(wěn)定供給。 項(xiàng)目合同期滿前， 項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)或政府指定的其他機(jī)構(gòu)應(yīng)組建項(xiàng)目移交工作組， 對移交資產(chǎn)進(jìn)行性能測試、 資產(chǎn)評估和登記