進(jìn)項(xiàng)稅抵扣大全

1、營(yíng)改增后可抵扣費(fèi)用要點(diǎn)大全(2016-05-23 10:02:40轉(zhuǎn)載標(biāo)簽:財(cái)經(jīng)營(yíng)改增后,企業(yè)為增值稅一般納稅人,可就取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅款進(jìn)行抵扣,具體的項(xiàng)目及稅率分別如下:一、差旅費(fèi)員工因公出差、洽談業(yè)務(wù)、拜訪客戶等所發(fā)生的機(jī)票費(fèi)、車船費(fèi)等交通費(fèi)用不得抵扣;因公出差所發(fā)生的餐費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)不得抵扣。所發(fā)生的住宿費(fèi)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為6%。二、辦公費(fèi)辦公費(fèi)指單位購(gòu)買文具紙張等辦公用品以及與電腦、傳真機(jī)、墨盒、配件、復(fù)印紙等發(fā)生的費(fèi)用。可抵扣的進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率:17%。三、通訊費(fèi)主要指公司各種通訊工具發(fā)生的話費(fèi)及服務(wù)費(fèi)、電話初裝費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)費(fèi)等,如公司統(tǒng)一托收的辦公電話費(fèi)、IP電話費(fèi)、會(huì)議

2、電視費(fèi)、傳真費(fèi)等。包含辦公電話費(fèi)、傳真收發(fā)費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)使用費(fèi)、郵寄費(fèi)。具體的進(jìn)項(xiàng)稅率如下:1、辦公電話費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)使用、維護(hù)費(fèi)、傳真收發(fā)費(fèi)增值稅率為11%、6%;提供基礎(chǔ)電信服務(wù),稅率為11%;提供增值電信服務(wù),稅率為6%。2、物品郵寄費(fèi)增值稅率為11%、6%。交通運(yùn)輸業(yè)抵扣稅率11%,物流輔助服務(wù)抵扣稅率6%。鐵路運(yùn)輸服務(wù)按照運(yùn)費(fèi)11%進(jìn)項(xiàng)抵扣。四、租賃費(fèi)主要包括房屋租賃、設(shè)備租賃、植物租賃等。進(jìn)項(xiàng)稅稅率分別為:1、房屋、場(chǎng)地等不動(dòng)產(chǎn)租賃費(fèi):11%。2、其他租賃,如汽車、設(shè)備、電腦、打印機(jī)等租賃費(fèi):17%。五、車輛維修費(fèi)1、車輛修理費(fèi):購(gòu)買車輛配件、車輛裝飾車輛保養(yǎng)維護(hù)及大修理等,進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率:17

3、%。2、車輛保險(xiǎn)費(fèi):進(jìn)項(xiàng)稅稅率:6%。六、物業(yè)費(fèi)主要指單位支付的辦公樓物業(yè)、保潔等費(fèi)用。進(jìn)項(xiàng)稅稅率:6%。七、書報(bào)費(fèi)指單位購(gòu)買的圖書、報(bào)紙、雜志等費(fèi)用。進(jìn)項(xiàng)稅稅率:13%。八、水、電、暖、氣、燃煤費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅率分別為:1、電費(fèi):17%,小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力且供應(yīng)商采用簡(jiǎn)易征收,稅率為3%。2、水費(fèi):13%;實(shí)行銷售自來(lái)水采用簡(jiǎn)易征收的,稅率為3%。3、燃料、煤氣等:17%。九、會(huì)議費(fèi)指單位各類會(huì)議期間費(fèi)用支出,包括會(huì)議場(chǎng)地租金、會(huì)議設(shè)施租賃費(fèi)用、會(huì)議布置費(fèi)用等。進(jìn)項(xiàng)稅率分別為:1、外包給會(huì)展公司統(tǒng)一籌辦并取得增值稅專用發(fā)票,進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為6%。2、租賃場(chǎng)地自行舉辦的,取得的發(fā)票進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為

4、11%。十、廣告宣傳費(fèi)主要指單位各種宣傳活動(dòng)的費(fèi)用支出,進(jìn)項(xiàng)稅率分別為:1、印刷品的印刷費(fèi)、條幅、展示牌等材料費(fèi):17%。2、展覽活動(dòng)廣告宣傳費(fèi)、廣告制作代理及其他:6%。十一、修理費(fèi)包括房屋的維修費(fèi)、辦公設(shè)備的維修費(fèi)、自有機(jī)械設(shè)備修理費(fèi)等。進(jìn)項(xiàng)稅稅率分別為:1、房屋及附屬設(shè)施維修:11%。2、辦公設(shè)備維修、機(jī)械設(shè)備維修及外包維修費(fèi)等:17%。十二、中介服務(wù)費(fèi)指聘請(qǐng)各類中介機(jī)構(gòu)費(fèi)用,如審計(jì)、驗(yàn)資審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估等發(fā)生的費(fèi)用?；蚱髽I(yè)向有關(guān)咨詢機(jī)構(gòu)進(jìn)行技術(shù)、經(jīng)營(yíng)管理咨詢及聘請(qǐng)的財(cái)稅顧問(wèn)、法律顧問(wèn)、技術(shù)顧問(wèn)等的費(fèi)用。進(jìn)項(xiàng)稅率:6%。十三、技術(shù)咨詢、服務(wù)、轉(zhuǎn)讓費(fèi)主要指其他單位或個(gè)人使用非專利技術(shù)所支付的

5、費(fèi)用。包括技術(shù)咨詢、服務(wù)、培訓(xùn)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中發(fā)生的有關(guān)費(fèi)用支出,進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率:6%。十四、財(cái)務(wù)費(fèi)用主要包括提供貨幣兌換、擔(dān)保、電子銀行、信用卡、信用、資產(chǎn)管理、信托管理、基金管理、資金結(jié)算、資金清算、金融支付等服務(wù)。進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率:6%。十五、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)主要指因工作需要為職工配備的工服、手套、消毒劑、降溫用品、防塵口罩、防噪音耳塞等以及按照規(guī)定對(duì)接觸有毒物質(zhì)、矽塵、放射線和潛水、沉箱、高溫等作業(yè)工種所享受的保護(hù)品。進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率:17%。十六、檢驗(yàn)、試驗(yàn)費(fèi)指公司在生產(chǎn)、質(zhì)量改進(jìn)過(guò)程中發(fā)生的試驗(yàn)、化驗(yàn)以及其他試驗(yàn)發(fā)生的費(fèi)用。進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率:6%。十七、研發(fā)費(fèi)指公司在研發(fā)、生產(chǎn)、質(zhì)量改進(jìn)過(guò)程中發(fā)生的研

6、發(fā)、試驗(yàn)以及其他試驗(yàn)發(fā)生的費(fèi)用。進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率分別為:1、研發(fā)勞務(wù):11%、3%.2、研發(fā)設(shè)備、材料:17%.3、委托研發(fā)服務(wù):6%。十八、培訓(xùn)費(fèi)主要指企業(yè)發(fā)生的各類與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的培訓(xùn)費(fèi)用,如崗位培訓(xùn)、任職培訓(xùn)、專門業(yè)務(wù)培訓(xùn)、初任培訓(xùn)發(fā)生的費(fèi)用,這些費(fèi)用如獲取到增值稅專用發(fā)票,則可以抵扣。進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率:6%。十九、安全生產(chǎn)用品包括施工生產(chǎn)中購(gòu)買的安全帽、安全帶、防護(hù)網(wǎng)、安全網(wǎng)、絕緣手套、絕緣鞋、鋼絲繩、工具式防護(hù)欄、滅火器材、臨時(shí)供電配電箱、空氣斷路器、隔離開(kāi)關(guān)、漏電保護(hù)器、防火防爆器材等。進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率:17%。二十、取暖費(fèi):主要指冬季為單位取暖所支付的費(fèi)用。進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率:13%。二十一、財(cái)產(chǎn)

7、保險(xiǎn)費(fèi)為企業(yè)資產(chǎn)購(gòu)買的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)。進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率:6%。二十二、安保費(fèi)1、為安全保衛(wèi)購(gòu)置的攝像頭、消防器材等費(fèi)用,監(jiān)控室日常維護(hù)開(kāi)支費(fèi)用,進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率:17%。2、聘請(qǐng)安全保衛(wèi)人員費(fèi)用,進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率:6%.二十三、綠化費(fèi)指公司用于環(huán)境綠化的費(fèi)用,如:采購(gòu)花草、辦公場(chǎng)所擺放花木等,進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率:13%。二十四、收費(fèi)公路通行費(fèi)抵扣及征收政策通行費(fèi),是指有關(guān)單位依法或者依規(guī)設(shè)立并收取的過(guò)路、過(guò)橋和過(guò)閘費(fèi)用。1、2016年5月1日至7月31日,一般納稅人支付的道路、橋、閘通行費(fèi),暫憑取得的通行費(fèi)發(fā)票(不含財(cái)政票據(jù),下同上注明的收費(fèi)金額按照下列公式計(jì)算可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額:高速公路通行費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=高速公路通行費(fèi)發(fā)票上注明的金額÷(1+3%×3%一級(jí)公路、二級(jí)公路、橋、閘通行費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=一級(jí)公路、二級(jí)公路、橋、閘通行費(fèi)發(fā)票上注明的金額