財務管理制度

1、會計與財務管理制度實例財務管理制度模板一、總則第一條 為加強企業(yè)財務工作的管理，實現(xiàn)企業(yè)良好的經濟效益和社會效益，使企業(yè)利潤最大化，特制訂此制度。第二條 企業(yè)管理制度的制定權、修訂權、解釋權和財務檢查監(jiān)督權在企業(yè)總部，所有子公司財務人員的任命權在企業(yè)總部，有關財務事項的審批權在企業(yè)總部。第三條 本制度適合于企業(yè)所有部門在辦理財會事務時所遇到的所有情況。二、財務工作管理第四條 會計年度自公歷1月1日起至12月31日。第五條 財務人員應真實、準確、完整的填寫會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。會計電算化所體現(xiàn)的會計數(shù)據(jù)必須與紙質會計賬簿相符。第六條 財務人員在填寫記賬憑證時，必須根據(jù)已審核

2、的原始憑證進行填寫；財務人員根據(jù)記賬憑證錄入賬簿時，須在記賬憑證上簽字。第七條 財務人員對企業(yè)實行會計監(jiān)督。費用報銷前，財務人員必須對予以報銷的原始憑證進行審核，對于不真實、不合法的原始憑證，不予報銷；不完整的原始憑證，予以退回，要求整改。第八條 會計應根據(jù)賬簿記錄情況，每月定期的編制會計報表，簽名蓋章后，送達相關部門。第九條 財務工作人員應當建立內部稽核制度，做好內部審計，定期進行財務清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符；如發(fā)現(xiàn)不相符時，應及時以書面形式報告財務經理，請求查明原因，做出處理。第十條 出納人員不得監(jiān)管稽核、會計檔案保管及收入、費用、債權、債務賬目的登記工作。第十一條 財務審計每季

3、度進行一次，審計人員根據(jù)審計事項進行審計，并做好審計報告，報送總經理。第十二條 財務人員離職或調動，必須做好財務交接手續(xù)，填寫交接表；辦理交接手續(xù)時，由部門經理以上人員進行監(jiān)交，交接人和監(jiān)交人都必須在交接表上簽字。三、支票管理第十三條 支票由出納人員或總經理指定的財務人員保管。第十四條 支票領用時，需填寫支票領用單，由總經理審核簽字，并在支票領用登記錄上簽字備檔。第十五條 出納人員和指定財務人員應將支票按批準金額封頭，加蓋財務專用章，填寫日期，用途，并登記支票號碼備檔。第十六條 支票領用人銷賬時，應備好支票存根、發(fā)票及相關單據(jù)，由會計審核、總經理簽字后，到出納處銷賬，銷賬后注銷原支票領用單。第

4、十七條 出納人員根據(jù)銷賬后的單據(jù)，統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行賬號。第十八條 財務人員支付任何一筆款項，無論個人借款還是企業(yè)用款，都必須由總經理簽字審批?？偨浝沓霾畹疆惖氐?，應電話溝通，總經理同意后，方可付款，事后補簽。四、現(xiàn)金管理第十九條 企業(yè)現(xiàn)金由出納人員管理，企業(yè)庫存現(xiàn)金應不超過2000元。第二十條 企業(yè)使用現(xiàn)金的范圍包括：差旅費、員工獎金津貼、零星費用支出和總經理批準的其他開支。超出以上范圍的，應使用銀行轉賬或支票支付。第二十一條 發(fā)票、差旅費及報銷單（包括借款單），經會計審核、總經理批準后，由出納支付現(xiàn)金。財務人員填制記賬憑證，辦理會計核算。第二十二條 庫存現(xiàn)金應與現(xiàn)金收入分開保管

5、，不得混入一起。財務人員在支付現(xiàn)金時，庫存現(xiàn)金不夠的，不得使用現(xiàn)金收入坐支，應從銀行存款中提取。特殊情況需報總經理批準。第二十三條 財務人員從銀行提取現(xiàn)金前，應填寫現(xiàn)金領用單，標明用途與金額，報總經理批準后提取。第二十四條 財務人員根據(jù)總經理辦公室和人力資源部提供的員工工資資料，每月編制員工工資表，交總經理簽字，按時發(fā)放工資，做好記賬憑證。第二十五條 財務人員應該按時填寫現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，逐筆記載現(xiàn)金和銀行存款的收支情況，做到日結日清，每日核算，賬款相符。五、會計檔案管理第二十六條 企業(yè)組織機構代碼證、稅務證、經營證等會計文件，應由財務人員妥善保管。會計憑證、會計報表、會計賬簿和其他

6、有價值的會計資料，均應歸檔妥善保存。第二十七條 財務人員每月應整理會計憑證，按時間、序號編排好，在封面上標明起止時間、序號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，并由會計和出納簽名蓋章后裝訂成冊，歸檔保管。第二十八條 會計檔案和會計資料不得攜帶外出，凡需查閱、復制或摘錄會計檔案的，必須經總經理批準。六、處罰措施第二十九條 有下列情況之一出現(xiàn)的，對財務人員進行警告處分，并扣發(fā)一個月工資：1.未經批準坐支或未經批準超過坐支范圍和坐支限額的；坐支現(xiàn)金收入的；2.庫存現(xiàn)金超過規(guī)定限額的或超出現(xiàn)金使用范圍和額度使用現(xiàn)金的；3.將企業(yè)款項以個人儲蓄方式存入銀行的，或保留帳外款的；4.將未經審核、未經批準或不符合會計制度要求的會計憑證入賬的；5.未經批準或審核擅自借款、挪用企業(yè)財務的，或未經批準支付款項的；第三十條 有下列情況之一出現(xiàn)的， 應解雇、開除或辭退財務人員：1.違反財務制度，使企業(yè)財務工作和財務賬目混亂的；2.偽造、篡改、毀滅、變更或隱匿會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他應妥善保管的會計資料的；3.不能提供或拒絕為企業(yè)提供有效的財務信息，或提供虛假財務信息和財務資料的；4.利用職務之便，徇私舞弊，非