財(cái)務(wù)管理制度及業(yè)務(wù)辦理流程

1、財(cái)務(wù)管理制度及業(yè)務(wù)辦理流程財(cái)務(wù)管理制度及業(yè)務(wù)辦理流程第一章.總則:一.為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提 高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。二.公司財(cái)務(wù)部門的職能是：1 .認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。2 .建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng) 資金管理及會(huì)計(jì)核算，反映.分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，及時(shí)準(zhǔn)確 的反映公司的財(cái)務(wù)狀況，經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì) 律。3 .積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得最大的經(jīng)濟(jì)效益。4 .厲行節(jié)約，合理使用資金。5 .合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi) 用。6 .對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政.稅務(wù).銀行部門了解，檢查財(cái)務(wù)工

2、作， 主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。7 .完成公司交給的其它工作。3 .公司財(cái)務(wù)由會(huì)計(jì).成本核算和出納等工作人員組成（待 定）。4 .公司各部門和員工辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。第二章.制度細(xì)則：財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)財(cái)務(wù)管理工作 支票管理（含其它銀行票據(jù)）現(xiàn)金管理會(huì)計(jì)檔案管理 個(gè)人借款管理日常費(fèi)用審批及報(bào)銷流程費(fèi)用報(bào)銷的相 關(guān)標(biāo)準(zhǔn)采購流程及采購付款流程銷售流程及銷售收款流 程發(fā)票管理成本核算的管理固定資產(chǎn)的管理第三章.財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)：一.會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：1 .對(duì)整個(gè)賬務(wù)處理數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性監(jiān)督和負(fù)責(zé)，包括會(huì)計(jì)憑證. 報(bào)表.往來.原材料、庫存商品.現(xiàn)金.銀行.票據(jù).費(fèi)用等。2 .進(jìn)行

3、成本費(fèi)用預(yù)測.計(jì)劃.控制.核算.分析和考核,督促公 司有關(guān)部門降低消耗.節(jié)約費(fèi)用.提高經(jīng)濟(jì)效益。3 .負(fù)責(zé)對(duì)內(nèi)（公司高層）.對(duì)外（稅務(wù)局.工商等其它需要報(bào) 送報(bào)表的行政機(jī)關(guān)）報(bào)表的編制和報(bào)送，并負(fù)責(zé)對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行解 釋，及財(cái)務(wù)分析的編制。4 .對(duì)公司各種經(jīng)營考核的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)取得正確性進(jìn)行監(jiān)督和負(fù) 責(zé)。5 .協(xié)調(diào)本部門與公司內(nèi)部其它部門的關(guān)系。6 .協(xié)調(diào)公司財(cái)務(wù)與外部相關(guān)部門的關(guān)系，包括稅務(wù)局.銀行 及其它相關(guān)行政單位.往來企業(yè)。7 .負(fù)責(zé)各種與財(cái)務(wù)有關(guān)的證件的辦理及年審。8 .建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng) 分析。9 .承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。二.會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：1 .

4、按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定.記賬.復(fù)賬做到手續(xù)完備，數(shù)字 準(zhǔn)確，賬目清楚，原始單據(jù)的審核.現(xiàn)金的監(jiān)督。2 .負(fù)責(zé)核對(duì)往來賬務(wù)及清理。3 .原材料，產(chǎn)成品，半成品，庫存商品總賬的登記，指導(dǎo)庫 房管理員進(jìn)行庫存商品二級(jí)賬的登記，保證賬賬.賬實(shí)、賬證.賬 表相符。4 .負(fù)責(zé)固定資產(chǎn).固定資產(chǎn)清理等賬務(wù)的處理，實(shí)行固定資 產(chǎn)分類管理，保證固定資產(chǎn)增加.減少.報(bào)廢.封存.手續(xù)齊全，并 進(jìn)行賬務(wù)處理。5 .負(fù)責(zé)稅務(wù)資料的編報(bào).整理.裝訂.并妥善保管，做到查有 實(shí)據(jù)。6 .按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù).成本和利 潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，提出合 理化建議，當(dāng)好公司參謀。7 .

5、妥善保管會(huì)計(jì)憑證.會(huì)計(jì)賬簿.會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)。三.出納的主要工作職責(zé)是：1 .認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。2 .嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時(shí)送存銀行，不 得坐支現(xiàn)金 不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。做到日清月結(jié)，做到賬實(shí)相符。3 .建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證，負(fù) 責(zé)本公司與銀行之間各種款項(xiàng)的原始票據(jù)的傳遞工作。4 .嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總 經(jīng)理簽字后，方可生效。5 .積極配合銀行做好對(duì)賬.報(bào)賬工作。6 .配合會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)處理。7 .根據(jù)審批過的付款申請單，及時(shí)保證付款的辦理。并將相 關(guān)付款憑證及時(shí)轉(zhuǎn)到會(huì)計(jì)處，以便及時(shí)入賬。8 .在收款后，根據(jù)公司

6、的要求，填寫資金日報(bào)表后將收款原 始單據(jù)轉(zhuǎn)到公司會(huì)計(jì)處，以便及時(shí)入賬，銀行電匯的把電匯.手續(xù) 費(fèi)單轉(zhuǎn)到會(huì)計(jì)，收取現(xiàn)金的，將現(xiàn)金收據(jù)的記賬聯(lián)轉(zhuǎn)交會(huì)計(jì)入賬 沖減應(yīng)收賬款。9 .負(fù)責(zé)公司發(fā)票的開據(jù)和及時(shí)發(fā)送。10 .完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。第四章.財(cái)務(wù)工作管理：一.會(huì)計(jì)年度自一月一日起至二月二五日止二.會(huì)計(jì)憑證.會(huì)計(jì)賬簿.會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)必須真實(shí). 準(zhǔn)確.完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。三.財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證， 并將審核的原始憑證編制記賬憑證。會(huì)計(jì).出納員記賬，都必須在 記賬憑證上簽字。四.財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù) 清查，保證賬簿記錄與實(shí)物.

7、款項(xiàng)相符。五.財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng) 理。會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名 或蓋章。六.財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)工作人員對(duì) 不真實(shí).不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確.不完整的 原始憑證，予以退回，要求更正.補(bǔ)充。七.財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物.款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí) 向總經(jīng)理報(bào)告，并請求查明原因，作出處理。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上 述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理。八.財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)，根 據(jù)我們公司的實(shí)際情況，以財(cái)務(wù)部自查為主。出納人員不得兼管 稽核.會(huì)計(jì)檔案保管和收入.費(fèi)用.債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。第五章.支票管

8、理（含其它銀行票據(jù)）：一.支票由出納員保管。支票使用時(shí)須有“支票領(lǐng)用單”， 經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章.填寫 日期.用途.登記號(hào)碼.領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用上簽字備查。二.支票付款后憑支票存根入賬，發(fā)票由經(jīng)手人簽字.財(cái)務(wù)進(jìn) 行核對(duì)（購置物品由保管員簽字）.總經(jīng)理批準(zhǔn)審批。填寫金額要 無誤，完成后交出納人員。原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登 記簿上注銷。三.財(cái)務(wù)出納收取客戶支票時(shí)，應(yīng)識(shí)別填寫等基本錯(cuò)誤，在 12小時(shí)內(nèi)到銀行進(jìn)賬處理，及時(shí)查清是否到款，對(duì)無效支票聯(lián)系 客戶進(jìn)行換票處理，同時(shí)上報(bào)會(huì)計(jì)。所有操作要求做好支票及相 關(guān)票據(jù)收.支.換記錄。第六章.現(xiàn)金管理：一.公司可以在下

9、列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：1 .員工工資.津貼.獎(jiǎng)金。2 .個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬。3 .出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)。4 .結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。5 .總經(jīng)理批準(zhǔn)的其它開支。6.現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確 定。二.除本規(guī)定第一條外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過使用 現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會(huì) 計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。三.公司固定資產(chǎn).辦公用品.勞保.福利及其它工作用品應(yīng)采 取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，盡量減少現(xiàn)金的使用。四.日常零星開支所需庫存現(xiàn)金應(yīng)按照常規(guī)現(xiàn)金支付量備 用，超額部分應(yīng)存入銀行。五.財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或 從銀行存款

10、中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因 特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。六.財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫現(xiàn)金支票使用申 請表，并寫明用途和金額，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。七.公司職工因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫借款單，經(jīng) 主管經(jīng)理簽字確認(rèn).會(huì)計(jì)審核；交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超 過還款期限而未歸還的借款，在其當(dāng)月工資中扣還。八.符合本規(guī)定第一條的，憑發(fā)票.差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有 效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出 納支付現(xiàn)金。九.發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會(huì)計(jì)審核，經(jīng)手人簽 字，金額數(shù)量無誤，填制記賬憑證。.差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單（包括領(lǐng)用單），由總經(jīng)理授

11、權(quán)的部 門領(lǐng)導(dǎo)簽字，會(huì)計(jì)審核時(shí)間.天數(shù)無誤后填制憑證，交出納員付 款，辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)。.一.無論何種匯款，財(cái)務(wù)人員都必須有審核過的匯款通知 單，分別由經(jīng)手人.采購部主任.總經(jīng)理簽字。會(huì)計(jì)審核有關(guān)憑 證。二.出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金收付。 賬目應(yīng)當(dāng)日清日結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。第七章.會(huì)計(jì)檔案管理：一.凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證.會(huì)計(jì)賬簿.會(huì)計(jì)報(bào)表.會(huì)計(jì)文件等 其它有保存價(jià)值的數(shù)據(jù)，均應(yīng)歸檔。二.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月.按編號(hào)順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份. 季度年起止.號(hào)數(shù).單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章（包括 制單.審核.記賬.主管），由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng) 加以裝訂。三.

12、會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月.季.年報(bào).按時(shí)歸檔，由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé) 保管，并分類填制目錄。四.會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱.復(fù)制.摘錄會(huì)計(jì)檔案， 須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。第八章.借款管理部分：一.適用范圍：1 .需要出差到外地的員工2 .需要集中辦公用品，零星采購的其它物資3 .其它需要的臨時(shí)性借款二.操作流程：1 .所有的個(gè)人借款都必須有當(dāng)事人提出申請，經(jīng)主管部門經(jīng) 理或者主管部門經(jīng)理授權(quán)部門主任簽字批準(zhǔn)，到公司財(cái)務(wù)審核有 無未歸還借款并簽署意見，然后上報(bào)公司總經(jīng)理審批。2 .當(dāng)事人憑獲的批準(zhǔn)后的正式借款單，到財(cái)務(wù)出納處領(lǐng)取借 款，出納在借款單據(jù)上“現(xiàn)金付訖”印章，并交給會(huì)計(jì)做財(cái)務(wù)憑 證入賬！3 .還款時(shí)，將借款

13、歸還到出納處，出納向還款人開收據(jù)，出 納將收據(jù)記賬聯(lián)加蓋“現(xiàn)金收訖”章后交到會(huì)計(jì)處，會(huì)計(jì)據(jù)此做 記賬憑證，沖減借款人的借款！4 .借款當(dāng)事人辦完相關(guān)業(yè)務(wù)后，應(yīng)及時(shí)歸還或者按公司費(fèi)用 報(bào)銷的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行報(bào)銷，以便及時(shí)沖減個(gè)人借款，仍有未歸還 借款的當(dāng)事人嚴(yán)禁再行借款，其個(gè)人借款在報(bào)請公司總經(jīng)理同意 后，從其本人工資中予以扣除，工資不足于歸還借款的，在以后 月份的工資中予以扣除抵賬，直至將個(gè)人借款歸還完畢。三.要求：1 .通過公司財(cái)務(wù)支付每一筆資金，都必須有總經(jīng)理簽字后方 可支付。2 .借款當(dāng)事人必須按照借款用途使用資金，不得挪做它用； 否則，按情節(jié)嚴(yán)重程度追究相關(guān)當(dāng)事人的責(zé)任。3 .每個(gè)月底公司

14、各部門要會(huì)同財(cái)務(wù)部門清理個(gè)人借款。對(duì)逾 期未還，未報(bào)者，重報(bào)者，最后發(fā)送報(bào)銷催辦單仍未報(bào)銷者，作 為個(gè)人在公司借款信譽(yù)度，限制其個(gè)人借款，對(duì)違犯公司報(bào)銷紀(jì) 律的，應(yīng)報(bào)請公司總經(jīng)理進(jìn)行嚴(yán)肅處理。第九章，日常費(fèi)用審批程序及報(bào)銷流程：1 .每月費(fèi)用報(bào)銷正常截止日期為每個(gè)月25日，每月25日以 后的費(fèi)用隨下月費(fèi)用一起報(bào)銷。2 .報(bào)銷費(fèi)用票據(jù)有當(dāng)事人按差旅費(fèi)/通訊費(fèi)/業(yè)務(wù)招待費(fèi)/辦 公費(fèi)用等各個(gè)類別分別粘貼，并提供該期間所報(bào)費(fèi)用的費(fèi)用明細(xì) 表，詳細(xì)寫明發(fā)生費(fèi)用具體情況，不允許在原始票據(jù)上填寫比較 敏感的報(bào)銷事由，報(bào)銷粘貼單相關(guān)事項(xiàng)的填寫及相關(guān)人員的簽名 必須用黑色簽字筆或者黑色墨水鋼筆簽字，嚴(yán)禁使用圓珠

15、筆填寫 簽字。涉及出差補(bǔ)貼的，仍按公司以前公布的相關(guān)政策進(jìn)行執(zhí) 行。三.粘貼完畢后先報(bào)請部門主管經(jīng)理審批，再由公司會(huì)計(jì)審核 票據(jù)的真實(shí)性/合法性并簽字確認(rèn)，最后再報(bào)送總經(jīng)理審批，當(dāng)事 人把簽字完畢的費(fèi)用票據(jù)交到財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處，會(huì)計(jì)據(jù)此編制記賬憑 證，會(huì)計(jì)把編制完畢的記賬憑證轉(zhuǎn)交給出納，有財(cái)務(wù)出納通知當(dāng) 時(shí)人辦理領(lǐng)款手續(xù)！四.為了進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃，報(bào)銷費(fèi)用中應(yīng)控制“業(yè)務(wù)招待 費(fèi)”的報(bào)銷比例。在需要發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)時(shí)，由部門經(jīng)理提出申 請，經(jīng)總經(jīng)理審批后方可進(jìn)行業(yè)務(wù)招待費(fèi)的支出，招待餐費(fèi)應(yīng)另 附單據(jù)寫明招待人員或者用鉛筆在費(fèi)用粘貼單上寫明原因，待報(bào) 銷完畢后用橡皮擦去！另附屬對(duì)“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”費(fèi)用項(xiàng)的說

16、明： 發(fā)生的各種餐費(fèi)，煙酒，禮品費(fèi)，娛樂費(fèi)等等。五.報(bào)銷費(fèi)用業(yè)務(wù)流程圖：報(bào)銷人整理粘貼票據(jù)一部門經(jīng)理簽 字審核一會(huì)計(jì)審核真實(shí)性/合法性f總經(jīng)理簽字審批一會(huì)計(jì)做記賬 憑證入賬一出納付現(xiàn)！六.出差歸來需要報(bào)銷的員工，應(yīng)按上述 要求粘貼原始憑證，在出差歸來三日內(nèi)按上述要求進(jìn)行報(bào)銷，逾 期未報(bào)銷的費(fèi)用一律不得報(bào)銷！第章.費(fèi)用報(bào)銷的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)：一.加班.夜班.值班和誤餐費(fèi)的規(guī)定：1 .法定節(jié)日（春節(jié).勞動(dòng)節(jié)）因工作需要加班，按下列公式計(jì) 發(fā)放：基本工資/天X3OO96X加班天數(shù)（以國家規(guī)定為準(zhǔn)）2 .法定假日以外平時(shí)因工作需要加班，按下列公式計(jì)發(fā)加班 費(fèi)：基本工資/天X 150%X加班天數(shù)（以國家規(guī)定為準(zhǔn)

17、）3 .員工加班要從嚴(yán)控制，事前報(bào)總經(jīng)理經(jīng)理批準(zhǔn).辦公室備 案。加班只限于工程搶修，節(jié)假日值班和完成其它緊急任務(wù)等。4 .員工加班后，可以補(bǔ)休而不領(lǐng)加班費(fèi)，但須辦理補(bǔ)休的登 記手續(xù)。5 .員工出差期間，如遇法定節(jié)假日和超過工作不計(jì)加班費(fèi)。6 .加班費(fèi)經(jīng)辦公室審核后，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，由財(cái)務(wù)部發(fā)放。7 .值班費(fèi)規(guī)定：公司統(tǒng)一安排的值班，按相關(guān)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí) 行，法定節(jié)日按公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，適用以上公式，由辦公室審 核，報(bào)總經(jīng)理審批送財(cái)務(wù)制表發(fā)放。二.出差開支標(biāo)準(zhǔn)及報(bào)銷審批：1 .住宿費(fèi)的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)：按公司原先公布的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。各 部門負(fù)責(zé)人應(yīng)嚴(yán)格控制外出人員，對(duì)外出人員進(jìn)行必要管理。2 .出差補(bǔ)助:按公司

18、原先公布的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行（應(yīng)扣除人為 因素占用天數(shù)）。3 .公司工作人員參加在外地召開的各類會(huì)議.培訓(xùn)與學(xué)習(xí)， 在有會(huì)議主辦單位出具的食宿自理的有效證明情況下，可回公司 按出差標(biāo)準(zhǔn)核報(bào)住宿費(fèi)，住宿費(fèi)憑住宿處發(fā)票和邀請函按公司規(guī) 定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行外，不發(fā)放任何補(bǔ)助。4 .車船票：在每張票據(jù)上注明出差規(guī)定的往返地點(diǎn).里程， 憑票據(jù)核準(zhǔn)報(bào)銷。5 .工作人員出差的交通費(fèi)，具體對(duì)下列情況均以有關(guān)規(guī)定執(zhí) 行如下（按公司相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行）：乘坐火車，從晚上8時(shí)至次日 晨7時(shí)之間，在車上過夜六小時(shí)以上的，或連續(xù)乘車時(shí)間超過二 小時(shí)的，可購臥鋪票（硬臥），未購置硬臥票的人員，可按以下 標(biāo)準(zhǔn)享受臥鋪補(bǔ)助：（1）乘坐快.慢車硬

19、坐的，按其票價(jià)的6096 計(jì)發(fā)。（2）乘坐普通特快硬坐的，按其票價(jià)的50%計(jì)發(fā)。（3）乘坐新空調(diào)特快和新空調(diào)直達(dá)特快硬坐的，按其票價(jià) 的30%計(jì)發(fā)。工作人員趁出差或調(diào)動(dòng)工作之便，事先經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)就近 回家省親辦事的，其繞道車.船費(fèi).扣除出差直線單程車.船費(fèi)（按 出差人應(yīng)享受標(biāo)準(zhǔn)），多開支的部分由個(gè)人自理。如果繞道車.船 費(fèi)少于直線單程車.船費(fèi)時(shí)，應(yīng)憑車船票價(jià)按實(shí)支報(bào)，不發(fā)繞道和 在家期間的出差伙食補(bǔ)助費(fèi).住宿和交通費(fèi)。夜間乘坐長途汽車（不含豪華旅游汽車）.輪船最低一等艙位 （統(tǒng)艙）超過六小時(shí)的，每人每夜加發(fā)一天補(bǔ)助費(fèi)17元。副總經(jīng)理及以上領(lǐng)導(dǎo)出差可乘坐火車軟臥及二等艙位；主任 級(jí)（含總經(jīng)理助

20、理.副主任）且年齡在35歲以上人員出共差可乘 坐非空調(diào)列車軟臥及二等艙位。出差人員在出差地因病住院期間，按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給伙食補(bǔ)助費(fèi)， 不發(fā)交通費(fèi)和住宿費(fèi)。住院超過一個(gè)月的停發(fā)伙食補(bǔ)助費(fèi)。如遇到緊急任務(wù)或特殊情況，須乘坐飛機(jī)時(shí)，須事先報(bào)總經(jīng) 理批準(zhǔn)，否則，不予報(bào)銷。第一章，采購流程：一.首先由需求部門提出申請，報(bào)請需求部門負(fù)責(zé)人審批，再 上報(bào)總經(jīng)理審批，最后把審批過的采購申請單報(bào)公司采購部門進(jìn) 行采購。二.采購部門根據(jù)采購申請單向上游廠家進(jìn)行采購，所有采購 材料必須取得上游供貨商開具的正規(guī)發(fā)票，對(duì)方能開具增值稅發(fā) 票一定要向上游供貨商索取增值稅專用發(fā)票，并根據(jù)采購原材料 的不含稅價(jià)格填寫入庫單（入庫單

21、需有采購負(fù)責(zé)人，總經(jīng)理，庫 房管理員簽字確認(rèn)）入庫單第一聯(lián)采購留底，第二聯(lián)留庫房，第 三聯(lián)交財(cái)務(wù)核對(duì)發(fā)票并入賬。月底財(cái)務(wù)結(jié)賬之前沒有取的采購發(fā) 票的，按照采購入庫單的價(jià)格暫估入庫，待下月發(fā)票到來時(shí)紅沖 原來暫估入庫憑證，按照郵寄來的發(fā)票金額做正式入庫憑證。向 對(duì)方索取普通商業(yè)發(fā)票，按發(fā)票記載價(jià)格入賬，入賬處理同上述 增值稅專用發(fā)票處理方式。三.采購的貨物送達(dá)公司后，由采購提供采購入庫清單，入庫 單應(yīng)嚴(yán)格按照本章第二條的要求填寫，并交給庫管據(jù)此清點(diǎn)貨 物，并驗(yàn)收入庫，并在入庫單上簽字確認(rèn)！四.公司采購人員將入庫單及對(duì)方開具的發(fā)票一并交到財(cái)務(wù)進(jìn) 行核對(duì)！當(dāng)月采購的材料供應(yīng)商未開發(fā)票的，應(yīng)將入庫單記

22、賬聯(lián) 交財(cái)務(wù)暫估價(jià)入賬，待下月供應(yīng)商開具發(fā)票后再紅沖。第二章，付款流程：一.先有采購人員或者采購部門負(fù)責(zé)人填寫付款申請單！二.報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。三.采購當(dāng)事人根據(jù)總經(jīng)理審批后付款申請單交到公司出納處 作為支付貨款的審批依據(jù)！由出納去銀行向客戶付款。有采購單 位送貨上門的，除提供相應(yīng)的付款審批手續(xù)外，銷貨單位需提供 銷貨發(fā)票以及收款憑據(jù)（使用現(xiàn)金支付的，對(duì)方需提供收款收據(jù) 方能付款，使用支票付款的，對(duì)方經(jīng)手人需支票存根聯(lián)下方簽字 簽收）。來財(cái)務(wù)出納處收取貨款。使用承兌匯票的，需要供貨商 提供收據(jù)，我方將承兌匯票前后面復(fù)印后連同供貨商提供的收據(jù) 入賬。四.出納每日將付款后的原始憑證交到會(huì)計(jì)處作為入賬

23、的原始 付款憑證！第三章，銷售流程：一.銷售出貨：1 .由公司業(yè)務(wù)人員提供所要銷售商品的明細(xì)表。2 .有成品庫庫管開據(jù)出庫單！出庫單應(yīng)該包括商品名稱/數(shù)量 /單價(jià)/金額/合計(jì)金額3 .出庫單由主管業(yè)務(wù)經(jīng)理/業(yè)務(wù)員/庫管/客戶/會(huì)計(jì)簽字后準(zhǔn) 于出庫4 .庫管將出庫單的第三聯(lián)財(cái)務(wù)記賬聯(lián)交于財(cái)務(wù)，財(cái)務(wù)據(jù)此給 客戶開具發(fā)票并入賬！二.銷售收款：1 .向客戶收取現(xiàn)金的，由出納開具現(xiàn)金收據(jù)，第二聯(lián)給客 戶，第三聯(lián)財(cái)務(wù)記賬聯(lián)加蓋本公司財(cái)務(wù)章交由會(huì)計(jì)做財(cái)務(wù)憑證入 賬。2 .如客戶不要收據(jù)，也要按上述流程開具收據(jù)入賬。3 .由業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)及時(shí)向客戶收取貨款！第四章，發(fā)票管理：一.發(fā)票由具體負(fù)責(zé)該客戶的業(yè)務(wù)人員提

24、出開具！業(yè)務(wù)人員負(fù) 責(zé)向財(cái)務(wù)人員提供該客戶的開票信息，商品名稱，數(shù)量，單價(jià)， 金額，作為向客戶收取貨款的依據(jù)，要求提供的開票商品明細(xì)必 須同出庫單的名稱描述一致。二.業(yè)務(wù)人員提出開票要求后，財(cái)務(wù)人員根據(jù)業(yè)務(wù)人員提供的 開票信息/開票所需商品明細(xì)表等給客戶開具，并將有公司內(nèi)部相 關(guān)人員（庫房.業(yè)務(wù)人員.銷售主管經(jīng)理等）及客戶簽字確認(rèn)的出 庫單交有財(cái)務(wù)作賬，財(cái)務(wù)開具發(fā)票后將按客戶名稱/發(fā)票號(hào)/開票 金額/等欄目設(shè)置登記備查表，由負(fù)責(zé)該客戶業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)人員簽字 領(lǐng)取送給或者由郵寄人簽字確認(rèn)后郵寄給該客戶。3 .發(fā)票開具的注意事項(xiàng)：發(fā)票必須由公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)開具；4 .發(fā)票填開時(shí)注意事項(xiàng)：1 .書寫規(guī)范.字

25、跡干凈整齊。2 .開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限.順序.逐欄全部聯(lián)次一次性 如實(shí)開具如品名規(guī)格.單位.數(shù)量.單價(jià)，嚴(yán)禁漏開.涂改。3 .發(fā)票日期必須從小到大依次填寫，不得出現(xiàn)跳開現(xiàn)象。4 .當(dāng)金額發(fā)生為整數(shù)時(shí)，大寫金額后幾位應(yīng)填寫“零”，不 能填寫成“另” “x”，或其它。對(duì)于未填寫的大寫金額單位應(yīng)劃 上符號(hào)封頂小寫金額前應(yīng)填寫封頂符號(hào)“¥”，若小寫金額 已經(jīng)頂頭則不必填寫封頂符號(hào)。5 .發(fā)票的作廢，應(yīng)整份返還財(cái)務(wù)，并在備注欄內(nèi)注明“作 廢”字樣。6 .大寫數(shù)字的正確填寫：壹貳叁肆伍陸柒捌玖拾 零。7 .開票人，收款人必須填寫全名。8 .每月按財(cái)務(wù)通知結(jié)賬后發(fā)票必須開具下月日期。9 .嚴(yán)

26、禁開具陰陽票。10 .企業(yè)要求開具增值稅發(fā)票的，業(yè)務(wù)人員要把企業(yè)的開票 信息.商品名稱，數(shù)量，單價(jià)，金額等開具發(fā)票時(shí)需要的所有信息 在填寫清楚后提供給財(cái)務(wù)，財(cái)務(wù)據(jù)此開具增值稅專用發(fā)票。1.當(dāng)月所有業(yè)務(wù)必須開據(jù)發(fā)票，嚴(yán)禁打白條現(xiàn)象出現(xiàn)。第五章，成本核算的管理：一.基本思路：庫存商品成本核算有三部分組成：原材料，生 產(chǎn)部門及質(zhì)檢部門人員工資及福利費(fèi)，制造費(fèi)用。原材料攤?cè)氤?本按照“產(chǎn)成品”分類的計(jì)入，領(lǐng)用的材料用于那種商品生產(chǎn)的 計(jì)入那種產(chǎn)品成本。工資及福利費(fèi).制造費(fèi)用按照生產(chǎn)部門上報(bào)的 生產(chǎn)工時(shí)的多少來分配生產(chǎn)成本。需要相關(guān)部門報(bào)送的報(bào)表見附 表！二.具體操作方法及流程如下：1 .生產(chǎn)部需要領(lǐng)用

27、原材料時(shí)，應(yīng)首先填寫材料領(lǐng)用單（領(lǐng)料 單需要經(jīng)手人，所在部門負(fù)責(zé)人，庫管，會(huì)計(jì)簽字確認(rèn)），領(lǐng)用 單應(yīng)該包括：領(lǐng)用部門，領(lǐng)用人，領(lǐng)用用途這點(diǎn)非常重要，就是 領(lǐng)用材料用于什么產(chǎn)成品的生產(chǎn)，財(cái)務(wù)將其作為成本核算非常重 要的一部分,數(shù)量，單價(jià)（系采購價(jià)），金額。領(lǐng)用單由庫管負(fù) 責(zé)填寫，庫房按照查原材料二級(jí)賬后進(jìn)行填寫領(lǐng)用單，價(jià)格按照 賬本計(jì)算的全月一次加權(quán)平均價(jià)來填寫。如果是當(dāng)時(shí)采購當(dāng)時(shí)領(lǐng) 用的原材料，先有采購將供貨商開具的發(fā)票同合同核對(duì)無誤后， 填寫入庫單據(jù)，并將入庫單財(cái)務(wù)記賬第三聯(lián)連同發(fā)票到總經(jīng)理簽 字后拿財(cái)務(wù)入賬，財(cái)務(wù)入賬后有庫管根據(jù)入庫單明細(xì)表登記原材 料二級(jí)明細(xì)賬，庫管按入庫單價(jià)填寫領(lǐng)料單！2 .有“庫管”負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)本月生產(chǎn)車間領(lǐng)用原材料的種類/數(shù)量 /單價(jià)/采