財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德《支付結(jié)算法律制度》知識(shí)點(diǎn)

1、第二章 支付結(jié)算法律制度知識(shí)點(diǎn)第一節(jié) 概述一、支付結(jié)算的概念和特征（一）支付結(jié)算概念是指單位、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用票據(jù)、銀行卡、匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算方式進(jìn)行貨幣給付及資金清算的行為。（二）支付結(jié)算的特征1） 須通過中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的金額機(jī)構(gòu)進(jìn)行。銀行是支付結(jié)算和資金清算的中介機(jī)構(gòu)。未經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)不得經(jīng)營(yíng)支付結(jié)算業(yè)務(wù)。2、支付結(jié)算是一種要式行為。票據(jù)和結(jié)算憑證必須按中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定的格式要求及填寫規(guī)范進(jìn)行。3、支付結(jié)算的發(fā)生取決于委托人的意志。（ 1）銀行必須有當(dāng)事人支付款項(xiàng)的意思表示才能辦理結(jié)算；2） 2） 銀行在支付結(jié)算中必須履行審查義務(wù)，銀行只要以善意且符合規(guī)定的正

2、常操作程序?qū)彶?，?duì)偽造、變?cè)斓钠睋?jù)和結(jié)算憑證上的簽章以及需要交驗(yàn)的個(gè)人有效身份證件，未發(fā)現(xiàn)異常而支付金額的，對(duì)出票人或付款人不再承擔(dān)受托付款的責(zé)任，對(duì)持票人或收款人不再承擔(dān)付款責(zé)任。4、支付結(jié)算實(shí)行統(tǒng)一管理和分級(jí)管理相結(jié)合的管理體制。5、支付結(jié)算必須依法進(jìn)行二、支付結(jié)算的基本原則（一）恪守信用，履約付款（二）誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配除法律法規(guī)另有規(guī)定外，銀行不得擅自動(dòng)用存款人在銀行賬戶的資金。（三）銀行不墊款銀行在辦理支付結(jié)算時(shí)，只提供結(jié)算服務(wù)，起中介作用，不給任何單位墊款。三、支付結(jié)算的主要支付工具三票一卡：支票、本票、匯票和銀行卡結(jié)算方式：匯兌、委托收款、托收承付、電子支付四、支付結(jié)算的主

3、要法律依據(jù)1、 中華人民共和國(guó)票據(jù)法 1995 年 5 月 10 日通過，1996 年 1 月 1 日施行，屬法律。2、 票據(jù)管理實(shí)施辦法，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)由中國(guó)人民銀行發(fā)布，屬行政法規(guī)。3、 支付結(jié)算管理辦法1997 年 9 月 19 日由中國(guó)人民銀行發(fā)布，屬部門規(guī)章。4、 國(guó)內(nèi)信用證結(jié)算辦法、 銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法、 電子支付指引（第一號(hào)） ，屬部門規(guī)章。五、支付結(jié)算辦法的具體要求（一）單位、個(gè)人和銀行應(yīng)當(dāng)按人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法的規(guī)定開立、使用賬戶（二）單位、個(gè)人和銀行辦理支付結(jié)算，必須使用按人行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證（三）填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求1、中文大寫金額的書寫要求（ 1

4、）中文大寫數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫，不得自遷簡(jiǎn)化字。如在書寫中使用繁體字的，也應(yīng)受理。（2）中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，應(yīng)寫“整”或“正”；到“角”為止的，可以不寫“整”或“正”字；到分為止的，不用寫。（3）中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣”字樣，并緊著寫，不得留有空白。在票據(jù)和結(jié)算憑證上不得預(yù)印“仟、佰、萬、拾、元、角、分”字樣。2、阿拉伯小寫金額數(shù)字的書寫要求（ 1）小寫數(shù)字中有“0”時(shí)，中文大寫的書寫規(guī)律：阿拉伯?dāng)?shù)字中間有“0”時(shí)，大寫金額要寫“零”字。阿拉伯?dāng)?shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)“0”時(shí)，大寫金額可以只寫一個(gè)“零”字。阿拉伯?dāng)?shù)字萬位或元位為“0”，或連續(xù)有幾個(gè)“0”，萬位或元位也為“0”

5、，但千位、角位不是“0”時(shí)，中文大寫可以不寫一個(gè)“零”字或不寫“零”字。阿拉伯?dāng)?shù)字角位是“0”，而分位不是“0”時(shí)，大寫金額“元”后應(yīng)寫“零”。（2）阿拉伯小寫數(shù)字前均應(yīng)填寫人民幣符號(hào),且不得連筆書寫。3、票據(jù)出票日期的書寫要求（ 1）票據(jù)的出票日期必須使用大寫。在填寫月、日時(shí)，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應(yīng)在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前加“壹”。（2）票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。大寫未按規(guī)定要求書寫的，銀行可受理，由此造成的損失，由出票人自行承擔(dān)。（四）填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)規(guī)范，做到要素齊全，數(shù)字正確，字跡清晰，不錯(cuò)不漏，不潦草，防止涂改。

6、少數(shù)民族地區(qū)或外國(guó)駐華使館根據(jù)實(shí)際需要，金額大寫可使用少數(shù)民族文字或外國(guó)文字記載。（五）票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)真實(shí)，不得仿造、變?cè)欤?、票據(jù)上有偽造、變?cè)旌炚碌?，不影響票?jù)上其他當(dāng)事人真實(shí)簽章的效力。2、票據(jù)和結(jié)算憑證上的金額、出票或簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效；更改的結(jié)算憑證銀行不予受理。對(duì)票據(jù)的結(jié)算憑證上的其他記載事項(xiàng)，原記載人可以更改，更改時(shí)應(yīng)當(dāng)由原記載人在更改處簽章證明。第二節(jié) 現(xiàn)金管理、開戶單位使用現(xiàn)金的范圍中國(guó)人民銀行各級(jí)機(jī)構(gòu)是金融主管機(jī)關(guān)，負(fù)責(zé)對(duì)開戶銀行執(zhí)行現(xiàn)金管理制度的情況進(jìn)行監(jiān)督和稽核。開戶單位可在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：1、支付給個(gè)人的工資、津

7、貼、勞務(wù)報(bào)酬及國(guó)家規(guī)定頒發(fā)的各種獎(jiǎng)金、勞保、福利費(fèi)等（超過限額的部分，應(yīng)使用支票或銀行本票）2、向個(gè)人收購(gòu)的農(nóng)副產(chǎn)品和物資3、差旅費(fèi)、1000 元以下的零星支出二、現(xiàn)金使用限額1、開戶單位3-5 天所需的日常零星開支庫(kù)存限額2、邊遠(yuǎn)地區(qū)或交通不便的，按5-15 天的日常零星開支需要確定3、嚴(yán)格按限額控制現(xiàn)金節(jié)余，超過部分及時(shí)送存銀行，不足部分簽現(xiàn)金支票從銀行提取三、現(xiàn)金收支的基本要求1、執(zhí)行收支兩條線，即現(xiàn)金收入于當(dāng)日送存銀行，支出從庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付，不得從收入中直接支付（即“坐支”） ，特殊情況下報(bào)銀行批準(zhǔn)后可“坐支”。2、從銀行提取現(xiàn)金和特殊情況必須使用現(xiàn)金的，由財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽章。3、

8、現(xiàn)金管理的“七不準(zhǔn)”，即不準(zhǔn)“白條抵庫(kù)”；不準(zhǔn)單位之間互借現(xiàn)金；不準(zhǔn)套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)代其他單位和個(gè)人存、取現(xiàn)金；不準(zhǔn)將單位收入存入私人賬戶（公款私存）；不準(zhǔn)保留賬外公款（小金庫(kù)）；禁止發(fā)行變相貨幣，不準(zhǔn)以任何票券代替人民幣在市場(chǎng)流通。四、建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)進(jìn)行定期和不定期的清查，一般采用實(shí)地盤點(diǎn)法（一）建立單位貨幣資金內(nèi)部控制制度（二）加強(qiáng)貨幣資金業(yè)務(wù)崗位管理（三）嚴(yán)格貨幣資金的授權(quán)管理1、審批人在授權(quán)范圍內(nèi)審批，不得越權(quán)審批2、對(duì)審批人越權(quán)審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門報(bào)告3、 貨幣資金的收付及保管只能由經(jīng)授權(quán)的出納人員負(fù)責(zé)處理，嚴(yán)禁他人

9、辦理或直接接觸貨幣資金4、對(duì)重要的貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)實(shí)行集體決策和審批（四）按照規(guī)定程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)1、支付申請(qǐng)2、支付審批3、支付復(fù)核4、辦理支付第三節(jié) 銀行結(jié)算賬戶一、銀行結(jié)算賬戶的概念銀行結(jié)算賬戶是指存款人在經(jīng)辦銀行開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶特征：1、是存款人與銀行之間產(chǎn)生的一種法律關(guān)系平等關(guān)系存款人是銀行的客戶不平等關(guān)系銀行對(duì)存款人的賬戶行使管理權(quán)以及對(duì)違反賬戶管理的存款人進(jìn)行處罰2、銀行結(jié)算賬戶的性質(zhì)為活期存款賬戶。單位定期存款賬戶不具有結(jié)算功能。3、 銀行結(jié)算賬戶的目的是辦理資金收付結(jié)算，而儲(chǔ)蓄賬戶的目的是存取本金和支取利息，儲(chǔ)蓄賬戶不具有結(jié)算功能。4、銀

10、行結(jié)算賬戶是人民幣活期存款賬戶，外幣存款賬戶辦理的是外幣業(yè)務(wù)，其開立和使用應(yīng)遵守國(guó)家外匯管理局的有關(guān)規(guī)定。二、銀行結(jié)算賬戶的分類（一）從存款人角度分：個(gè)人結(jié)算賬戶，郵政儲(chǔ)蓄辦理的銀行卡納入個(gè)人結(jié)算賬戶管理單位結(jié)算賬戶，個(gè)體工商戶憑營(yíng)業(yè)執(zhí)照以字或經(jīng)營(yíng)者姓名開戶的納入單位結(jié)算賬戶管理。（二）從用途分：基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時(shí)存款賬戶（三）從開戶地的角度分：本地銀行結(jié)算賬戶和異地銀行結(jié)算賬戶三、銀行結(jié)算賬戶管理應(yīng)遵守的基本原則1、一個(gè)基本賬戶原則；2、自主選擇原則；3、守法合規(guī)原則；4、存款信息保密原則四、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷（一）銀行結(jié)算賬戶的開立1、地點(diǎn)：存款人應(yīng)

11、在注冊(cè)地或住所地開立銀行結(jié)算賬戶，符合異地開戶，也可開立異地結(jié)算賬戶2、一般程序（ 1）填制開戶申請(qǐng)書：?jiǎn)挝簧暾?qǐng)開立結(jié)算賬戶時(shí)，應(yīng)由法定代表人或單位負(fù)責(zé)人直接辦理，不能親自辦理的，必須授權(quán)他人辦理。（ 2）簽訂協(xié)議（ 3）開戶銀行依法審查（ 4）中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤中幸婪ê藴?zhǔn)人行核準(zhǔn)：基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶、預(yù)算單位專用存款賬戶人行備案：一般存款賬戶、其他專用存款賬戶、個(gè)人結(jié)算賬戶（ 5）開立賬戶需到人行備案的，于開戶之日起5 日內(nèi)向人行當(dāng)?shù)胤中袀浒覆⒂? 日內(nèi)通知基本存款賬戶開戶銀行。存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個(gè)工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)。（二）銀行結(jié)算賬戶的

12、變更1、應(yīng)到銀行辦理變更的事項(xiàng)：存款人賬戶名稱；單位法定代表人或或主要負(fù)責(zé)人；地址、郵編、電話等其他開戶資料發(fā)生變化或改變。2、存款人名稱發(fā)生變化，5 個(gè)工作日內(nèi)提出變更申請(qǐng)，并出具有關(guān)部門的證明文件；其余事項(xiàng)發(fā)生變化于5 日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明。銀行接到變更通知后2 日內(nèi)向人行報(bào)告。（三）銀行結(jié)算賬戶的撤銷1、撤銷的事由（ 1）被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的（ 2）注銷、被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的（ 3）因遷址需要變更銀行的4）其他原因2、撤銷程序（ 1）因存款人被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉、被注銷、被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，其主體資格終止后5 日內(nèi)提出撤銷申請(qǐng)注：應(yīng)先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬

13、戶、臨時(shí)存款賬戶，將賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷。主體資格終止后，未在規(guī)定期限內(nèi)辦理撤銷的，銀行有權(quán)停止其銀行結(jié)算賬戶的對(duì)外支付。（ 2）因地址變更或其他原因需變更開戶銀行的，銀行于收到申請(qǐng)之日起2 日內(nèi)辦理，需重新開立基本存款賬戶的，應(yīng)在此 10 日內(nèi)申請(qǐng)重開，并出具相關(guān)證明文件及“已開立銀行結(jié)算賬戶清單”。 （注：因只能開立一個(gè)基本存款賬戶）3、注意事項(xiàng)：（ 1）未獲得工商部門登記的單位，撤銷其臨時(shí)存款賬戶時(shí)，其賬戶資金退還給原匯款人賬戶，以現(xiàn)金方式存入的，出具現(xiàn)金繳單及有效證件，出資人可提取現(xiàn)金。（ 2）存款人未清償其開戶銀行債務(wù)的，不得撤銷該賬戶（ 3）撤銷賬

14、戶時(shí)，必須與銀行核對(duì)賬戶余額，并交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證和開戶登記證，未交回的，造成的損失由存款人自行負(fù)責(zé)（ 4） 對(duì)一年未發(fā)生收付活動(dòng)且未欠開戶銀行債務(wù)的單位結(jié)算賬戶，通知單位自發(fā)出通知之日起 30日內(nèi)辦理撤銷，逾期視同自愿銷戶，其賬戶余額列入久懸未取專戶管理。五、基本存款賬戶（一）基本存款賬戶的使用范圍1、是存款人的主要賬戶2、主要辦理存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取。3、 存款人只能開立一個(gè)基本存款賬戶，其他結(jié)算賬戶的開立必須以基本存款賬戶的開立為前提，須憑基本存款賬戶開戶登記證才能辦理開戶手續(xù)。（二）基本存款賬戶開戶要求：1、開立基本存款賬戶的存款人資格：凡

15、具有民事權(quán)利能力和民事行為能力，并依法獨(dú)立享有民事權(quán)利和承擔(dān)民事義務(wù)的法人和其他組織，均可開立基本存款賬戶。（注：個(gè)人只能開立個(gè)人結(jié)算賬戶）2、開戶所需的證明文件（ 1）企業(yè)或非法人企業(yè)，出具營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本（ 2）個(gè)體工商戶，出具個(gè)體工商戶營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本。六、一般存款賬戶（一）一般存款賬戶的使用范圍1、用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款的歸還和其他結(jié)算資金的收付2、可繳存現(xiàn)金，但不得從該賬戶中支取現(xiàn)金3、在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立（二）開戶要求：1、開基本戶所需的證明文件；2、基本存款戶開戶登記證；3、借款合同或其他證明文件七、專用存款賬戶合格境外機(jī)構(gòu)投資者在境內(nèi)從事證券投資開立的人民

16、幣特殊賬戶和人民幣結(jié)算賬戶納入專用存款賬戶管理。（一）使用范圍1、單位銀行卡賬戶的資金必須由基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，并不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。2、財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用賬戶，不得支取現(xiàn)金。3、基本建設(shè)、更新改造、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金及金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶需支取現(xiàn)金的，應(yīng)在開戶時(shí)報(bào)人行當(dāng)?shù)胤中信鷾?zhǔn)。4、收入?yún)R繳賬戶只收不付，業(yè)務(wù)支出賬戶除從基本賬戶撥款外，只付不收。八、臨時(shí)存款賬戶（一）開戶條件1、設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)；2、異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)；3、注冊(cè)驗(yàn)資；4、境外（含港澳臺(tái)）機(jī)構(gòu)在境內(nèi)從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng) 除建筑施工及安裝單位因在異地同時(shí)承建多個(gè)項(xiàng)目外，其余的存款人都只能

17、在其駐地或活動(dòng)地開立一個(gè)臨時(shí)存款戶 （二）臨時(shí)存款賬戶在使用中應(yīng)注意的問題1、有效期最長(zhǎng)不得超過2 年，需延長(zhǎng)的，在有效期內(nèi)提出申請(qǐng)，報(bào)人行當(dāng)?shù)胤种泻藴?zhǔn)展期。2、臨時(shí)存款賬戶支取現(xiàn)金，按現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理3、注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間只收不付，增資驗(yàn)資同樣適用。九、個(gè)人結(jié)算賬戶（一）使用范圍1、使用支票、信用卡等信用支付工具的2、辦理匯兌、定期借記（如代付水電費(fèi)、話費(fèi)的）、定期貸記（代發(fā)工資）、借記卡等結(jié)算業(yè)務(wù)的。3、儲(chǔ)蓄賬戶可申請(qǐng)確認(rèn)為個(gè)人結(jié)算賬戶（二）開立個(gè)人結(jié)算賬戶應(yīng)提供有效證件：居民身份證、臨時(shí)身份證；軍人身份證件；武警身份證件；港澳居民往來內(nèi)地通行證；臺(tái)灣居民來往內(nèi)地通行證、

18、護(hù)照及其他有效旅行證件。據(jù)需要還可要求申請(qǐng)人出具戶口簿、駕駛執(zhí)照、護(hù)照等有效證件。（三）個(gè)人結(jié)算賬戶在使用中應(yīng)注意的問題單位支付給個(gè)人結(jié)算賬戶的款項(xiàng)，每筆超過5 萬元的或持單位支票、銀行匯票、銀行想本票向銀行提示付款的，應(yīng)提供以下付款依據(jù)：代發(fā)工資協(xié)議和收款人清單；獎(jiǎng)勵(lì)證明；新聞出版、演出等與收款人簽訂的勞務(wù)合同或支付給個(gè)人款項(xiàng)的證明；證券公司等支付或退還款項(xiàng)的證明；債權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議；借款合同；保險(xiǎn)公司、稅收征管部門的證明；農(nóng)副礦產(chǎn)品收購(gòu)合同；其他合法款項(xiàng)的證明。未提供依據(jù)或依據(jù)不合規(guī)的，銀行應(yīng)拒絕辦理第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算方式一、票據(jù)的概念和種類（一）票據(jù)的概念票據(jù)是否由出票人簽發(fā)的、約定自己或

19、者委托付款人在見票時(shí)或指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定金額的有價(jià)證券。法律特征：1、票據(jù)是設(shè)權(quán)證券：票據(jù)的簽發(fā)是為了創(chuàng)設(shè)一種權(quán)利，無票據(jù)則無票據(jù)權(quán)利。2、票據(jù)是要式證券，必須具備法定的格式才有效。3、票據(jù)是文義證券，票據(jù)所創(chuàng)設(shè)的權(quán)利義務(wù)內(nèi)容，完全依票據(jù)上所載文義而定，即使文義有錯(cuò)，也要以該文義為準(zhǔn)。4、票據(jù)是無因證券，證券效力與作成證券的原因完全分離，證券權(quán)利不以作成證券的原因?yàn)橐Ｆ睋?jù)的持票人僅依票據(jù)上所載的文義就可以請(qǐng)求給付一定金額的貨幣。5、票據(jù)是流通證券，可背書轉(zhuǎn)讓，且不必通知債務(wù)人。6、票據(jù)是繳回證券，票據(jù)債權(quán)人受領(lǐng)票據(jù)金額后，須將票據(jù)交還債務(wù)人，轉(zhuǎn)移票據(jù)所有權(quán)，使票據(jù)關(guān)系

20、消滅。二、三票的異同（一）基本知識(shí)的比較項(xiàng)目支票銀行本票銀行匯票冏業(yè)匯票概念支票是出票人 簽發(fā)的、委托辦 理支票存款業(yè) 務(wù)的銀行在見 票時(shí)無條件支 位確定金額給 收款人或持票 人的票據(jù)。本票是出票 人簽發(fā)的，承 諾自己在見 票時(shí)無條件 支付確定金 額給收款人 或持票人的 票據(jù)。銀行匯票是 由出票銀行 簽發(fā)的、由其 在見票時(shí)按 實(shí)際結(jié)算金 額無條件支 且給收款人 或持票人的 票據(jù)。商業(yè)匯票是指由出票人簽發(fā)、委托付款人在指定日期無條件支付確定金額給收款人或持票人的票據(jù)?；井?dāng)事人出票人、付款人（出票人的開 戶銀行）、收款 人出票人（簽發(fā)銀行）、收款人出票銀行、收款人出票人、承兌人、收款人出票人存款

21、人（單位或個(gè)人）出票銀行出票銀行1、冏業(yè)承兌匯票：收款人或付款人；2、銀行承兌匯票：付款人是否需承否否否1、冏業(yè)承兌匯票：兌由付款人承兌；2、銀行承兌匯票由承兌銀行承兌適用范圍支票適用于同本票適用于銀行匯票適1、適用于在銀行開一票據(jù)交換區(qū)單位和個(gè)人用于單位和立存款賬戶的法人域的各種款項(xiàng)在同一票據(jù)個(gè)人在同城、以及其他經(jīng)濟(jì)組織的結(jié)算（同城結(jié)交換區(qū)域的異地或統(tǒng)一之間，不適用個(gè)人；算）各種款項(xiàng)的票據(jù)交換區(qū)2、必須有真實(shí)的商結(jié)算，不適用域的各種款品交易關(guān)系或債權(quán)于異地結(jié)算。項(xiàng)結(jié)算。債務(wù)關(guān)系，才方旨使用冏業(yè)匯票；3、可適用于同城、異地結(jié)算提示付款期或付款期限提示付款期自出票之日起10日自出票之日起2個(gè)月自

22、出票之日起1個(gè)月1、付款期最長(zhǎng)不超過6個(gè)月；2、提示付款期為自票據(jù)到期日起10日內(nèi)。（二）票據(jù)的記載事項(xiàng)1、絕對(duì)記載事項(xiàng)（1）表明“支票”、“銀行本票”、“銀行匯票”、“商業(yè)承兌匯票”、“銀行承兌匯票” 的字樣；（2）無條件支付的委托或承諾（3）確定的金額（4）付款人名稱（5）出票日期（6） 出票人簽章（7）收款人名稱。其中：支票金額和收款人名稱可以授權(quán)補(bǔ)記。未補(bǔ)記前不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款。2、相對(duì)記載事項(xiàng)（1）付款地。未記載付款地的以付款人的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、住所為付款地。（2）出票導(dǎo)。未記載出票地的以出票人的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、住所為出票地。（3）商業(yè)匯票上未記載付款日期的，視為見票即付。3、非法定記載事項(xiàng)

23、。票據(jù)上記載的非法定記載事項(xiàng)不具有票據(jù)上的效力。（三）票據(jù)的辦理及使用要求1 、銀行本票、銀行匯票（ 1）簽發(fā)現(xiàn)金銀行本票、現(xiàn)金銀行匯票，申請(qǐng)人和收款人均須為個(gè)人。（ 2）填寫“銀行本票申請(qǐng)書”、 “銀行匯票申請(qǐng)書”時(shí)，在大寫金額欄先填寫“現(xiàn)金”字樣，后填寫金額。簽發(fā)現(xiàn)金銀行本票，在本票上劃去“轉(zhuǎn)賬”字樣；簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票，在銀行匯票“出票金額”欄先填寫“現(xiàn)金”字樣，后填寫出票金額，并填寫代理付款人名稱。（3）銀行匯票應(yīng)在出票金額以內(nèi)，據(jù)實(shí)際需要的款項(xiàng)辦理結(jié)算。實(shí)際結(jié)算金額三出票 金額，未填明實(shí)際結(jié)算金額和多余款金額或?qū)嶋H結(jié)算金額大于出票金額的銀行不予受理，出不得背書轉(zhuǎn)讓。2、支票（ 1）簽發(fā)

24、支票的要求簽發(fā)支票使用碳素墨水填寫出票人簽發(fā)支票的金額不得超過付款時(shí)在付款人處實(shí)有的存款金額，即禁止簽發(fā)空頭支票。出票人不得簽發(fā)與其預(yù)留銀行印鑒不符的支票，使用支付密碼的，出票人不得簽發(fā)支付密碼錯(cuò)誤的支票。出票人簽發(fā)空頭支票、簽章與預(yù)留銀行印不符的支票、使用支付密碼的地區(qū)，支付密碼錯(cuò)誤的支票，銀行應(yīng)予退票，并按票面金額處于5%但不低于1000 元和罰款；持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。對(duì)屢次簽發(fā)的，銀行應(yīng)停止其簽發(fā)支票。（ 2）兌付支票的要求用于支取現(xiàn)金的支票僅限于收款人向付款人提示付款持票人委托開戶銀行收款時(shí)，應(yīng)作委托收款背書，在支票背面背書人簽章欄簽章，記載“委托收款”字樣、

25、背書日期，在被背書人欄記載開戶銀行名稱，并將支票的填制的進(jìn)賬單送交開戶銀行。持票人持用于轉(zhuǎn)賬的支票向付款人提示付款時(shí)，應(yīng)在支票背面簽章欄簽章，并將 支票的填制的進(jìn)賬單送交出票人開戶銀行。持票人持用于支取現(xiàn)金的支票向付款人提示付款時(shí)，應(yīng)在支票背面“收款人簽章”處簽章，持票人為個(gè)人的，還需交驗(yàn)本人身份證件，并在支票背面注明證件名稱、號(hào)碼及發(fā)證機(jī)關(guān)。3、商業(yè)匯票的承兌（ 1）提示承兌。定日付款或出票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)在匯票到期日前向付款人提示承兌；見票后定期付款，持票人應(yīng)當(dāng)自出票之日起1 個(gè)月內(nèi)向付款人提示承兌（ 2）承兌成立。付款人應(yīng)在收到提示承兌的匯票之日起3 日內(nèi)承兌或拒絕承兌。如果3

26、 日內(nèi)未作承兌與否表示的，視為拒絕承兌，持票人可向其前手行使追索權(quán)。匯票上未記載承兌日期的，應(yīng)當(dāng)自收到承兌的匯票之日起3 日內(nèi)的最后一天為承兌日期。（ 3）承兌的效力。付款人承兌商業(yè)匯票后，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)到期付款的絕對(duì)責(zé)任。具體表現(xiàn)在：承兌人于匯票到期日須向持票無條件支付匯票上的金額，否則須承擔(dān)延遲付款責(zé)任；承兌人對(duì)匯票上的一切權(quán)利人承擔(dān)責(zé)任，包括付款請(qǐng)求權(quán)人和追索權(quán)人；承兌人不得以其與出票人之間的資金關(guān)系來對(duì)抗持票人的付款請(qǐng)求；承兌人的票據(jù)責(zé)任不因持票人未在法定期限提示付款而解除。（四）票據(jù)的效力1、收款人或持票人取得票據(jù)即享有付款請(qǐng)求權(quán)和追索權(quán)。（ 1）付款請(qǐng)求權(quán)的行使在提示付款期內(nèi)向付款人行使

27、。（ 2）超過提示付款期提示付款的。支票：付款人不予付款，由出票人承擔(dān)票據(jù)責(zé)任；本票、銀行匯票：只能向簽發(fā)銀行提示付款。（ 3） 付款人或承兌人拒絕付款或資金不足，即付款請(qǐng)求權(quán)不能滿足時(shí)，可行使追索權(quán)。持票人未在規(guī)定期限內(nèi)提示付款的，持票人喪失對(duì)出票人或承兌人以外的前手的追 索權(quán)，即支票、本票、銀行匯票只能向出票人行使追索權(quán)；商業(yè)匯票向承兌人行使追索權(quán)。持票人在規(guī)定期限內(nèi)提示付款，付款人或承兌人拒絕付款或資金不足未付款時(shí)，向其所有的前手行使追索權(quán)，其手包括出票人、承兌人、背書、保證人等。（五）票據(jù)的背書1、背書的記載事項(xiàng)（ 1）背書的絕對(duì)記載事項(xiàng)：背書人或被背書人。背書人背書時(shí)，必須在票據(jù)上簽

28、章。如果背書人未記載被背書人名稱即將票據(jù)交付他人的，持票人在票據(jù)被背書人欄內(nèi)記載自己名稱的，與背書人記載具有同等法律效力。（2）背書的相對(duì)記載事項(xiàng)：背書日期，未記載的，視為在票據(jù)到期日前背書。（3）背書的任意記載事項(xiàng)：背書人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣。其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人對(duì)后手的被背書人不承擔(dān)保證責(zé)任。（4）背書不得記載事項(xiàng)：部分背書屬無效背書。注：商業(yè)匯票的承兌附有條件的，視為拒絕承兌；背書附有條件的，背書有效，條件無效；保證附有條件的，保證有效，條件無效。2、背書連續(xù)背書連續(xù)主要指背書在形式上的連續(xù)，如實(shí)質(zhì)上不連續(xù)（有偽造簽章等），票據(jù)仍有效力，付款人仍應(yīng)對(duì)持票人付款。但付款人以

29、惡意或重大過失的付款除外，如明知持票人不是真正的票據(jù)權(quán)利人，背書及其他簽章系偽造或付款人不按照正常的操作程序?qū)彶槠睋?jù)等情形，付款人不能解除付款責(zé)任，由此造成的損失，由付款人承擔(dān)賠償責(zé)任。3、法定禁止背書的事項(xiàng)：被拒絕承兌的商業(yè)匯票、被拒絕付款或超過付款提示期限的票據(jù)不得背書轉(zhuǎn)讓，背書轉(zhuǎn)讓的，由背書人承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。4、背書人以背書轉(zhuǎn)讓票據(jù)后，即承擔(dān)保證其后手所持票據(jù)承兌和付款的責(zé)任。5、 現(xiàn)金支票、用于支取現(xiàn)金的普通支票、現(xiàn)金銀行本票、現(xiàn)金銀行匯票不得背書轉(zhuǎn)讓。（六）商業(yè)匯票的保證1、保證的記載事項(xiàng)（ 1）保證的絕對(duì)記載事項(xiàng)：保證文句、保證人簽章（ 2）保證的相對(duì)記載事項(xiàng)：被保證人名稱：未記載被

30、保證人名稱的，已承兌的匯票，承兌人為保證人；未承兌 的匯票，出票人為保證人；保證人的名稱和住所：未記載的，以保證人簽章和營(yíng)業(yè)場(chǎng)所或住所推定；保證日期：未記載的，以出票日為保證日期。（ 3） 保證人未在票據(jù)或粘單上記載 “保證” 字樣而另選擇簽訂保證合同或保證條款的，不屬于票據(jù)保證。2、保證事項(xiàng)的記載方法保證人為出票人、承兌人保證的，應(yīng)記載于匯票的正面；如為背書人保證的，則應(yīng)記載于匯票的背面或粘單上。3、保證責(zé)任保證人與被保證人對(duì)持票人承擔(dān)連帶責(zé)任。匯票到期后得不到付款的，持票人有權(quán)向保證人請(qǐng)求付款，保證人為兩人以上的，保證人之間承擔(dān)連帶責(zé)任。4、保證的效力。保證人對(duì)合法取得票據(jù)的持票所享有的票

31、據(jù)權(quán)利承擔(dān)保證責(zé)任，但被保證人的債務(wù)因匯票記載事項(xiàng)欠缺而無效的除外。三、信用卡（一）信用卡的概念和種類1、信用卡是指商業(yè)銀行向個(gè)人和單位發(fā)行的，憑以向特約單位購(gòu)物、消費(fèi)和向銀行存取現(xiàn)金，且具有消費(fèi)信用的特制載體卡片。2、種類：按信譽(yù)等級(jí)可分為白金卡、金卡和普卡；按是否向銀行交存?zhèn)溆媒鹂煞仲J記卡和準(zhǔn)貸記卡。（二）信用卡的申領(lǐng)1、 凡在中國(guó)境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶的單位，可憑中國(guó)人民銀行核發(fā)的開戶許可證申領(lǐng)單位卡2、 凡具有完全民事行為能力的公民，可憑本人有效證件及發(fā)卡行規(guī)定的相關(guān)證明文件申領(lǐng)個(gè)人卡。個(gè)人卡可為其配偶及年滿18 周歲的親屬申領(lǐng)最多不超過兩張附屬卡，同時(shí)也有權(quán)注銷。（三）信用卡的資金來源單位卡的資金，一律從其基本賬戶中轉(zhuǎn)入，不得交存現(xiàn)金，不得將銷貨收入的款項(xiàng)存入其賬戶。銷戶時(shí)，單位卡賬戶余額轉(zhuǎn)入其基本存款戶中，不得提取現(xiàn)金。個(gè)人卡賬戶可以轉(zhuǎn)賬結(jié)清，也可以提取現(xiàn)金。（四）信用卡使用的主要規(guī)定1、單位卡可辦理商品交易和勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算，不得支取現(xiàn)金，也不得用于10萬元以上的商品交易和勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算。2、同一持卡人單筆透支發(fā)生額，單位卡不得超過5 萬元人民幣，個(gè)人卡不得超過2 萬元人民幣。單位卡不得超過發(fā)卡行對(duì)該單位綜合授信額度的3%，無綜合授信額度的，其月透支額度不得超過10 萬元。3、貸記卡的