財(cái)務(wù)支出審批制度

1、財(cái)務(wù)支出審批制度第一章總則第一條為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)支出管理，進(jìn)一步明確財(cái)務(wù)審批程序和權(quán)限，有效控制 各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出，更好地適應(yīng)公司的發(fā)展，特制訂本制度。第二條本制度適用于公司所屬各部門。第二章審批原則第三條財(cái)務(wù)審核原則財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)、或指定財(cái)務(wù)人員為單位財(cái)務(wù)支出的審核人，其負(fù) 責(zé)對(duì)本單位業(yè)務(wù)范圍內(nèi)所有財(cái)務(wù)支出行使財(cái)務(wù)審核權(quán)。審核人需對(duì)每筆財(cái)務(wù)支出的真實(shí)性、合理性、合規(guī)性進(jìn)行審核，把握好各項(xiàng)支出 的標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)于不符合規(guī)定及超出標(biāo)準(zhǔn)的，有權(quán)不予審核；對(duì)于超出審批人權(quán)限的,可按集 團(tuán)公司相關(guān)文件的規(guī)定、批復(fù)、上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的書面授權(quán)書或以相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)合同等為依據(jù)予 以據(jù)實(shí)辦理審核。凡未經(jīng)財(cái)務(wù)審核的各項(xiàng)支

2、出，審批人不得審批。第四條財(cái)務(wù)審批原則總經(jīng)理、副總經(jīng)理、主管工作的經(jīng)理干部為所管轄部門財(cái)務(wù)支出的審批人，其負(fù) 責(zé)對(duì)所管轄單位業(yè)務(wù)范圍內(nèi)，且經(jīng)財(cái)務(wù)審核后的財(cái)務(wù)支出行使審批權(quán)。審批人為審批事項(xiàng)的決策人，對(duì)審批事項(xiàng)承擔(dān)決策主要責(zé)任，對(duì)所有財(cái)務(wù)支出必 須嚴(yán)格執(zhí)行個(gè)人審批權(quán)限，無(wú)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的書面授權(quán)或批復(fù)、及其他有關(guān)證明材料的支出 事項(xiàng)不得越權(quán)審批。對(duì)于超出當(dāng)級(jí)審批權(quán)限范圍的可由上級(jí)授權(quán)或以相關(guān)證明材料為據(jù) 進(jìn)行審批。第五條 財(cái)務(wù)支出審批人可根據(jù)需要在其審批權(quán)限范圍內(nèi)，對(duì)正常的開(kāi)支費(fèi)用以 書面形式適當(dāng)授權(quán)給下級(jí)審批。第三章審批程序第六條 各級(jí)干部在權(quán)限范圍內(nèi)可審批的事項(xiàng)或經(jīng)授權(quán)的事項(xiàng)可直接審批，不需 再報(bào)

3、上一級(jí)部門審批，其審批程序：經(jīng)辦人、證明人一項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核f財(cái)務(wù)部審核一 經(jīng)理審批一總經(jīng)理級(jí)審批。第七條 對(duì)超出權(quán)限范圍內(nèi)的支出事項(xiàng)，實(shí)行逐級(jí)上報(bào)流程，即三級(jí)部門一分管 副經(jīng)理或經(jīng)理f分公司辦公會(huì)議f分管副總經(jīng)理一總經(jīng)理。1、超出經(jīng)理級(jí)干部審批權(quán)限范圍的事項(xiàng)，原則上須經(jīng)分公司辦公會(huì)議討論后， 以分公司名義報(bào)分管副總經(jīng)理審批。屬分管副總經(jīng)理審批權(quán)限范圍內(nèi)，經(jīng)分管副總經(jīng)理 授權(quán)的事項(xiàng)，可由該分公司經(jīng)理級(jí)干部審批。2、超出副總經(jīng)理審批權(quán)限范圍的事項(xiàng)，須由副總經(jīng)理簽署意見(jiàn)，再報(bào)總經(jīng)理審 批或總經(jīng)理辦公會(huì)議討論決定。屬總經(jīng)理或總經(jīng)理辦公會(huì)審批權(quán)限范圍內(nèi)，經(jīng)總經(jīng)理或 總經(jīng)理辦公會(huì)議授權(quán)的事項(xiàng)，可由分管副總

4、經(jīng)理審批。3、超出總經(jīng)理審批權(quán)限范圍的事項(xiàng)，原則上須經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)議討論后，由總 經(jīng)理審批。4、根據(jù)實(shí)際工作需要，對(duì)財(cái)務(wù)支出的審批，上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)可以書面形式（授權(quán)書）, 適當(dāng)授權(quán)給下級(jí)或副職，以便審批正常的開(kāi)支費(fèi)用，簡(jiǎn)化審批程序。第四章審批權(quán)限第八條合同內(nèi)財(cái)務(wù)支出審批權(quán)限合同內(nèi)財(cái)務(wù)支出指已簽定合同、協(xié)議的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，且符合合同規(guī)定的各項(xiàng)財(cái)務(wù)支 出，合同內(nèi)財(cái)務(wù)支出各級(jí)干部審批權(quán)限見(jiàn)附件合同內(nèi)財(cái)務(wù)支出審批權(quán)限表。（一）財(cái)務(wù)人員及審批領(lǐng)導(dǎo)必須嚴(yán)格按合同相關(guān)付款規(guī)定對(duì)每筆支出進(jìn)行審核與 審批，符合合同付款規(guī)定的，由相應(yīng)權(quán)限審批領(lǐng)導(dǎo)審批，要求各環(huán)節(jié)手續(xù)完善。同時(shí).， 財(cái)務(wù)人員必須對(duì)所有合同內(nèi)財(cái)務(wù)支出情況做好逐

5、筆跟蹤。（二）各經(jīng)濟(jì)類合同款項(xiàng)支付手續(xù)1、房屋租賃、購(gòu)買土地使用權(quán)審批：根據(jù)相關(guān)合同付款規(guī)定，由經(jīng)手人、證明 人簽名一部門責(zé)任人簽名一財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核一主管全面工作領(lǐng)導(dǎo)審批付款。2、物資采購(gòu)審批：（1）若一次性費(fèi)用支出額超過(guò)1000元的項(xiàng)目，事前需征得總經(jīng)理的同意，方可 發(fā)生。（2）若為購(gòu)置辦公用品、辦公用具，由各部門填制下月物品申購(gòu)單提出申 購(gòu)要求，報(bào)主辦會(huì)計(jì)、副總經(jīng)理審批后，方由公司統(tǒng)一購(gòu)置、保管、領(lǐng)用；（3）若為原材料、輔助材料、包裝物、生產(chǎn)用具、設(shè)備、配件的具體采購(gòu)辦法, 按照物資管理制度的相關(guān)條例執(zhí)行；3、工程按進(jìn)度審批：根據(jù)合同付款規(guī)定，結(jié)合工程實(shí)際進(jìn)度情況，憑經(jīng)手人、 現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理人員

6、、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽名的工程進(jìn)度表，合規(guī)發(fā)票，工程驗(yàn)收時(shí)還需有工程結(jié)算 報(bào)告、工程驗(yàn)收證明。工程項(xiàng)目發(fā)票必須由工程所在地稅局開(kāi)出，如為非工程業(yè)務(wù)所在 地開(kāi)出的發(fā)票，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予以退回。4、其他業(yè)務(wù)：主要是接受勞務(wù)方面的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)支出，如對(duì)外廣告業(yè)務(wù)、咨詢服 務(wù)、生產(chǎn)運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)等，根據(jù)合同規(guī)定、有相關(guān)人員簽名的業(yè)務(wù)執(zhí)行情況進(jìn)度證明資 料，及合規(guī)發(fā)票進(jìn)行審核及審批。（三）在合同簽定業(yè)務(wù)基礎(chǔ)上進(jìn)行增減業(yè)務(wù)，從而導(dǎo)致實(shí)際支付款項(xiàng)超出或 低于合同價(jià)款的，對(duì)于超出合同約定付款部分的審批權(quán)限，參照合同外財(cái)務(wù)支出審批權(quán) 限進(jìn)行審批。第九條合同外財(cái)務(wù)支出審批權(quán)限合同外財(cái)務(wù)支出是指對(duì)未簽訂合同的日常支出、或超出已簽訂合

7、同規(guī)定等 各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出，其具體審批權(quán)限見(jiàn)附件合同外財(cái)務(wù)支出審批權(quán)限表，就表內(nèi)所列超 出部門經(jīng)理審批權(quán)限額度的，必須報(bào)主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理審批。（一）如超出本級(jí)權(quán)限的可由上級(jí)授權(quán)或以相關(guān)文件規(guī)定、批復(fù)為依據(jù)進(jìn)行審批,（二）各公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)認(rèn)真核實(shí)應(yīng)繳的各類稅費(fèi)金額，做到正常納稅，合理 避稅。大額的、非常規(guī)的稅費(fèi)支出還應(yīng)報(bào)上級(jí)財(cái)務(wù)部門審核并備案。（三）員工因公出差、接待等公務(wù)借款、工傷借款，應(yīng)事先取得相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)口頭或 書面批準(zhǔn)，在審批權(quán)限額度范圍內(nèi)由相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)審批借款；員工因私借款必須報(bào)上一級(jí)權(quán) 限額度范圍領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，副總經(jīng)理的因私借款不論金額大小均由總經(jīng)理批準(zhǔn)。所有員工借款必須前借結(jié)清后方可再借，如

8、確因業(yè)務(wù)需要無(wú)法結(jié)清前借款的，須 在“借款單”上說(shuō)明原因，并按審批程序批準(zhǔn)后方可再借。（四）各類大額的專項(xiàng)費(fèi)用支出如會(huì)務(wù)費(fèi)用、宣傳、慶典活動(dòng)費(fèi)用5萬(wàn)元以上， 應(yīng)制定詳細(xì)的費(fèi)用預(yù)算實(shí)施方案，經(jīng)總經(jīng)理審批后,方可開(kāi)展專項(xiàng)業(yè)務(wù)。財(cái)務(wù)人員依據(jù)已 批準(zhǔn)的預(yù)算實(shí)施方案進(jìn)行審核，項(xiàng)目完成后，如有超支的應(yīng)執(zhí)行超支審批程序，山總經(jīng) 理審批。（五）在權(quán)限范圍內(nèi)，凡單筆支出超過(guò)5萬(wàn)元或非常規(guī)、非專項(xiàng)費(fèi)用支出，需報(bào) 經(jīng)理辦公會(huì)議討論通過(guò)，其具體流程：下屬部門提出申請(qǐng)一經(jīng)理辦公會(huì)議審批一經(jīng)手人、 驗(yàn)收入在單據(jù)上簽名一財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（或指定會(huì)計(jì)）審核一副總經(jīng)理或經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)部 應(yīng)同時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告。（六）各項(xiàng)審批權(quán)限標(biāo)準(zhǔn)主要

9、是針對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中每一筆財(cái)務(wù)支出的金額大小 來(lái)設(shè)定。各類費(fèi)用支出的標(biāo)準(zhǔn)仍按公司相關(guān)文件執(zhí)行，同時(shí)副總經(jīng)理也應(yīng)不定期對(duì)分管 單位的財(cái)務(wù)支出情況進(jìn)行了解和監(jiān)督。第五章審批責(zé)任第十條各審批人員要嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，不得違背審批原則和審批程序， 無(wú)書面授權(quán)或相關(guān)依據(jù)的情況下不得超越審批范圍和審批權(quán)限。第十一條 審批人對(duì)其審批的財(cái)務(wù)支出負(fù)有最終審批責(zé)任。各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出的申請(qǐng) 人或?qū)徟?zé)任人對(duì)其申請(qǐng)或?qū)徟慕?jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合理性、合規(guī)性負(fù)相應(yīng)責(zé)任，并 按分工負(fù)有連帶追償責(zé)任。第十二條 財(cái)務(wù)人員對(duì)財(cái)務(wù)支出的完整性和有效性負(fù)有審核責(zé)任，對(duì)本公司所有的 財(cái)務(wù)收支有最終復(fù)核權(quán)。財(cái)務(wù)人員對(duì)財(cái)務(wù)支出制度的貫徹執(zhí)行

10、負(fù)有監(jiān)督、審核責(zé)任。對(duì) 無(wú)財(cái)務(wù)審核或?qū)徟藢徟闹С?，?zé)任應(yīng)相應(yīng)由審批人或支出人承擔(dān)。第十三條 對(duì)于因?qū)徟粐?yán)、失誤或超出審批權(quán)限乂擅自作主，給企業(yè)造成經(jīng)濟(jì) 損失的各審批責(zé)任人，將按干部失職給予相應(yīng)行政處分、經(jīng)濟(jì)處罰等。第六章附則第十四條本辦法的解釋權(quán)屬、執(zhí)行、實(shí)施屬公司財(cái)務(wù)部;第十五條 本辦法自發(fā)文2013年1月1日起執(zhí)行；第十六條見(jiàn)附表1、附表1預(yù)算內(nèi)資金開(kāi)支的審批權(quán)限2、附表2申請(qǐng)表3、附表3申購(gòu)單4、附表4招待費(fèi)申請(qǐng)表附表1預(yù)算內(nèi)資金開(kāi)支的審批權(quán)限銷售經(jīng)費(fèi)、 防疫經(jīng)費(fèi)支出全額向相關(guān)部 申請(qǐng)，相關(guān)部門去 相關(guān)批復(fù)額度內(nèi)日 經(jīng)費(fèi)支出提出使用 灘后,憑 審批各項(xiàng)員工 類費(fèi)用支出員工工資、 年

11、終獎(jiǎng)金、按 制度審 批按制 度審批按制 度審批按 制度審批績(jī)效獎(jiǎng)金、 副產(chǎn)品增收增效獎(jiǎng)金按 制度審 批按制 度審批按制 度審批績(jī)效獎(jiǎng)金、副產(chǎn)品增收 增效獎(jiǎng)金要通過(guò)各級(jí)辦公會(huì) 議討論員工飯?zhí)瞄_(kāi) 餐、加班費(fèi)、節(jié)日 禮金、社彳呆，費(fèi)、二F 部員工旅游全額按相關(guān)文件執(zhí)行車輛補(bǔ)貼全額全額全額生產(chǎn) 費(fèi)用動(dòng)力費(fèi)全額正常支出的動(dòng)力費(fèi)用財(cái)務(wù) 費(fèi)用銀行手續(xù) 費(fèi)、貸款利息等全額稅費(fèi)向稅局及政 府相關(guān)部門交納 的各種稅10萬(wàn)元全額全額大額的、非常規(guī)性的稅 費(fèi)支出報(bào)總經(jīng)理及財(cái)務(wù)部批 準(zhǔn)辦公 類費(fèi)用通訊費(fèi)、報(bào) 刊費(fèi)、辦公費(fèi)W 1萬(wàn)元全額對(duì)于大件或價(jià)值較高 的辦公類用品等需由各級(jí)辦 公會(huì)議討論審批差旅 費(fèi)用出差費(fèi)用W 2萬(wàn)

12、元全額因公出差、短待的，應(yīng) 事先取得相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)口頭或書 面批準(zhǔn)；出差及接待標(biāo)準(zhǔn)按 相關(guān)文件規(guī)定，多人出差或 公司有批復(fù)或授權(quán)的可超出 該權(quán)限接待 費(fèi)用業(yè)務(wù)接待2萬(wàn)元全額車輛 費(fèi)用公車費(fèi)用1萬(wàn)元全額維修保養(yǎng)、年審、保險(xiǎn)廣告 費(fèi)用宣傳、節(jié)日 掛橫幅等1萬(wàn)元全額1力兀以上的FT公司 會(huì)議紀(jì)要為依據(jù)培訓(xùn)支出員工外出培 訓(xùn)W 1萬(wàn)元全額11萬(wàn)看次匕的培訓(xùn)由公司會(huì)議紀(jì)曼為能據(jù)員工內(nèi)部培 訓(xùn)全額維修 費(fèi)用房屋、設(shè)備 等維修1萬(wàn)元5萬(wàn)元全額通過(guò)辦公會(huì)議討論捐贈(zèng) 支出對(duì)外捐贈(zèng)1000 元W 3萬(wàn)元5萬(wàn)元全 額通過(guò)辦公會(huì)議討論專項(xiàng) 費(fèi)用大額會(huì)務(wù) 費(fèi)、宣傳費(fèi)、慶典 費(fèi)等按文 件或批復(fù) 全額審批按文 件或批復(fù) 全額審批W10萬(wàn)元全 額超過(guò)5萬(wàn)要通過(guò)費(fèi)用 預(yù)算并報(bào)上級(jí)審批咨詢 服務(wù)費(fèi)各種咨詢 戲、技術(shù)服務(wù)費(fèi)、 審計(jì)費(fèi)等W 1萬(wàn)元W 5萬(wàn)元W10元萬(wàn)全 額超過(guò)5萬(wàn)需報(bào)總經(jīng)理 批準(zhǔn)其他 費(fèi)用除上述費(fèi)用 項(xiàng)目外的其他雜 項(xiàng)支出W 1萬(wàn)元W 5萬(wàn)元10萬(wàn)元全 額通過(guò)各級(jí)辦公會(huì)議討 論或根據(jù)集團(tuán)相關(guān)文件執(zhí)行 審批附表2編號(hào):申請(qǐng)部門:申請(qǐng)人：申請(qǐng)時(shí)間：申請(qǐng)金額（兀）：甲晴