建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告

1、精選文檔社會(huì)中介機(jī)構(gòu)全稱審計(jì)報(bào)告* 報(bào) 20* 號(hào)被審計(jì)單位：*審計(jì) 項(xiàng) 目： * 項(xiàng)目竣工決算審計(jì)上海* （社會(huì)中介機(jī)構(gòu)全稱）關(guān)于* 項(xiàng)目竣工決算的審計(jì)報(bào)告接受青浦區(qū)審計(jì)局委托，* 年 * 月 * 日至 * 年 * 月 * 日，我公司對(duì)* 單位（以下簡稱* 單位）負(fù)責(zé)建設(shè)的* 項(xiàng)目（以下簡稱* 項(xiàng)目）進(jìn)行了竣工決算審計(jì)。審計(jì)工作按照國家審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行，以* 單位提供的* 項(xiàng)目竣工決算報(bào)表及相關(guān)資料為基礎(chǔ)，依據(jù)適用期內(nèi)的建筑工程定額、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及相關(guān)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，實(shí)施了現(xiàn)場勘察、檢查會(huì)計(jì)資料和其他證明材料等必要的審計(jì)程序。審計(jì)工作為本報(bào)告提供了合理的基礎(chǔ)。一、項(xiàng)目基本情況*（ 可簡要表述項(xiàng)

2、目建設(shè)概要）。* 年 * 月， * （審批機(jī)關(guān)）以* （批準(zhǔn)文號(hào)）文批準(zhǔn)該項(xiàng)目立項(xiàng)。* 年 * 月， * （審批機(jī)關(guān)）以* （批準(zhǔn)文號(hào)）文批準(zhǔn)了項(xiàng)目可行性研究報(bào)告，批準(zhǔn)項(xiàng)目總投資* 萬元，資金來源為： * 。 * 年 * 月， * （審批機(jī)關(guān)）以* 文批準(zhǔn)了項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)，主要內(nèi)容是：* ，建筑面積為 * 平方米（相關(guān)建設(shè)規(guī)模情況）。概算總投資* 萬元，資金來源為：* 。該項(xiàng)目于* 年 * 月開工，* 年 * 月竣工。項(xiàng)目由* 單位負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)，* 單位負(fù)責(zé)施工、* 單位進(jìn)行監(jiān)理。* 。* 單位應(yīng)對(duì)所提供的本次審計(jì)的會(huì)計(jì)資料和其他證明材料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。我公司已收到該單位（項(xiàng)目）法定代表人*同

3、志和財(cái)務(wù)主管* 同志簽署的對(duì)所提供的會(huì)計(jì)資料和相關(guān)材料的真實(shí)性、完整性的承諾。二、審計(jì)結(jié)果和評(píng)價(jià)根據(jù) * 單位上報(bào)的該項(xiàng)目竣工決算報(bào)表反映，至* 年 * 月 * 日，該項(xiàng)目完成投資* 萬元，其中：建安工程投資* 萬元，設(shè)備投資* 萬元，待攤投資* 萬元，其它投資* 萬元， * 。經(jīng)審計(jì)，該項(xiàng)目實(shí)際完成投資額為* 萬元（不含待報(bào)批的* 投資項(xiàng)目* 萬元），其中：建安工程投資* 萬元，設(shè)備投資* 萬元，待攤投資* 萬元，其它投資* 萬元。項(xiàng)目到位資金* 萬元，其中：*審計(jì)結(jié)果表明，* （對(duì)項(xiàng)目建設(shè)建成后所發(fā)揮的作用、項(xiàng)目內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行等審計(jì)涉及的事項(xiàng)作評(píng)價(jià)。）如：* 醫(yī)院病房樓項(xiàng)目的建成，使

4、得* 醫(yī)院的開放床位由原來的* 張?jiān)黾又? 張，核定床位增加到 * 張，醫(yī)院業(yè)務(wù)明顯增長；中醫(yī)藥的服務(wù)人群不斷擴(kuò)大，緩解了該地區(qū)就醫(yī)困難的局面，并產(chǎn)生了良好的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益。審計(jì)結(jié)果表明，* 項(xiàng)目的會(huì)計(jì)核算基本遵循了相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，竣工決算報(bào)表基本真實(shí)（根據(jù)審計(jì)的情況評(píng)價(jià)真實(shí)、基本真實(shí)或不真實(shí)）地反映了項(xiàng)目的投資情況，但在 * 、 * （如：項(xiàng)目成本核算、招投標(biāo)管理）等方面還存在一些問題。、審計(jì)查出問題及處理（處罰）意見1、根據(jù) * （ 號(hào)）第*條“2、根據(jù) * （ 號(hào)）第*條“* ”的規(guī)定， * 。（此處反映的是審計(jì)查出的被審計(jì)單位違反國家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為的事實(shí)和定

5、性、處理處罰決定以及法律、法規(guī)、規(guī)章依據(jù)，對(duì)被審計(jì)單位提出的改進(jìn)管理的意見建議，以及有關(guān)移送處理等。在問題的排列上應(yīng)根據(jù)審計(jì)查出問題的性質(zhì)歸納，包括：多計(jì)項(xiàng)目投資，以及項(xiàng)目管理方面存在的部分單項(xiàng)工程間投資調(diào)劑未報(bào)批、未按規(guī)定公開招投標(biāo)等）。如：應(yīng)按審計(jì)實(shí)施方案的審計(jì)重點(diǎn)對(duì)以下六個(gè)方面進(jìn)行審計(jì)和定性。一、建設(shè)程序方面存在的問題（一）開工前審批程序方面存在的問題常見問題表現(xiàn)形式：1 . 建設(shè)項(xiàng)目審批手續(xù)不齊全。2 .建設(shè)程序不合規(guī)。（如：審批程序倒谿、越權(quán)審批、肢解項(xiàng)目分批上報(bào)逃避審批。）3 、工程項(xiàng)目邊勘察、邊設(shè)計(jì)、邊施工。4 、工程項(xiàng)目邊審批、邊設(shè)計(jì)、邊建設(shè)。5 、先開工，后申請(qǐng)施工許可證。6

6、 、項(xiàng)目開工未取得施工許可證。（二）竣工驗(yàn)收階段程序方面存在的問題常見問題表現(xiàn)形式：7 、未按規(guī)定程序?qū)嵤┩暾?yàn)收。（包括批準(zhǔn)的建設(shè)規(guī)模、數(shù)量、質(zhì)量、消防、環(huán)保等驗(yàn) 收。）8 、未按規(guī)定完成全部驗(yàn)收或驗(yàn)收不合格便投入使用。（如：xx高架工程，在防噪設(shè)施返工、補(bǔ)裝等環(huán)保驗(yàn)收不合格的情況下便投入使用。）9 、竣工檔案編制不完整。10 、未按規(guī)定辦理固定資產(chǎn)移交手續(xù)。二、建設(shè)資金來源、使用和管理方面存在的問題（一 ）建設(shè)資金來源及到位方面存在的問題常見問題表現(xiàn)形式：（ 1 ）資金的來源不合規(guī)。（ 2）項(xiàng)目資本金未及時(shí)到位或不足額到位。（ 3 ）配套資金未落實(shí)或不及時(shí)或不按比例到位。（二）資金管理和使

7、用方面存在的問題常見問題表現(xiàn)形式：（ 1 ）以各種方式抽逃項(xiàng)目資本金。（主要發(fā)生在經(jīng)營性項(xiàng)目，如：高速公路建設(shè)公 司。）（ 2）國債專項(xiàng)資金未專戶存儲(chǔ)、單項(xiàng)核算。（ 3 ）擠占、挪用、截留、滯留建設(shè)項(xiàng)目資金。（表現(xiàn)形式多樣。）三、工程招投標(biāo)、承發(fā)包及合同執(zhí)行方面存在的問題（一）工程招投標(biāo)方面存在的問題常見問題表現(xiàn)形式：（ 1 ）按照規(guī)定應(yīng)該進(jìn)行公開招投標(biāo)而不公開招投標(biāo)或采取邀請(qǐng)招標(biāo)。未在規(guī)定的媒介發(fā) 布招標(biāo)公告。（ 2）（部分）工程項(xiàng)目、設(shè)備未進(jìn)行招投標(biāo)。（ 3 ）按規(guī)定應(yīng)該招標(biāo)的工程項(xiàng)目化整為零，規(guī)避招標(biāo)。（ 4）達(dá)到規(guī)定規(guī)模應(yīng)招標(biāo)的勘測、設(shè)計(jì)、監(jiān)理以及大宗通用設(shè)備、材料和附屬工程不進(jìn)行招標(biāo)

8、。（施工200 萬元、貨物100 萬元、服務(wù)50 萬元、總投資3000 萬元）（ 5）建設(shè)單位未到建設(shè)管理部門備案自行發(fā)包。篇二：工程建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)報(bào)告關(guān)于對(duì) xxx 有限責(zé)任公司三期工程竣工決算的審計(jì)報(bào)告xxx 有限責(zé)任公司：我們接受委托，自2007 年 8 月 9 日至 8 月 21 日對(duì) xx x 有限責(zé)任公司三期工程決算進(jìn)行了審計(jì)（以下簡稱xxx 三期工程）。審計(jì)工作在xxx 公司領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門配合下，按計(jì)劃完成?，F(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：一、工程概況xxx 三期工程建設(shè)項(xiàng)目是以xx 集團(tuán)生產(chǎn)的煤泥和劣質(zhì)煤為燃料，實(shí)現(xiàn)熱電聯(lián)產(chǎn)的能源建設(shè)項(xiàng)目。該項(xiàng)目的建設(shè)，既可滿足xx 市供熱需要又體

9、現(xiàn)了國家現(xiàn)行能源和環(huán)保政策。項(xiàng)目建成將為 xxx 公司實(shí)施可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略，增強(qiáng)企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力，提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，具有較大作 用。xxx 三期工程于xxxx 年 x 月破土動(dòng)工（鍋爐基礎(chǔ)施工）xxxx 年 xx 月全部工程竣工，經(jīng)單機(jī)試運(yùn)行、調(diào)試于xxxx 年 x 月歷時(shí)十個(gè)月，全部工程達(dá)到聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)條件。二、建設(shè)項(xiàng)目管理（一 ）、立項(xiàng)及批準(zhǔn)情況1 、三期工程于xxxx 年 x 月 xx 日經(jīng) xx 市發(fā)展和改革局（xxxxxxxxxxx 號(hào)）文對(duì)建筑工程批準(zhǔn)立項(xiàng)。批準(zhǔn)建設(shè)面積x,xxx itf ,總投資xxx萬元。2 、三期安裝工程中的一臺(tái)xxxx 發(fā)電機(jī)組系xxxx 年 x月 xx 日省發(fā)展

10、改革委員會(huì)（xxxxxxxxxxx 號(hào)）文件批準(zhǔn)遼寧xxxx 有限公司xx 萬噸 /年清潔焦化工程可行性研究報(bào)告中批復(fù)同意建設(shè)x 臺(tái) xxxxxxxx 汽輪發(fā)電機(jī)組中的項(xiàng)目，該工程于 xxxx 年 xx 月建成投產(chǎn)一臺(tái)，剩余一臺(tái)汽輪發(fā)電機(jī)組及配套項(xiàng)目列入三期工程。3 、三期工程新建一臺(tái)xxx 噸 /h 次高壓中溫煤泥和劣質(zhì)煤混燒鍋爐及其配套工程項(xiàng)目建議和可研報(bào)告已報(bào)xx 市有關(guān)部門備案。4 二 ）、可研報(bào)告與初步設(shè)計(jì)1 、煤炭工業(yè)部xx 設(shè)計(jì)研究院于xxxx 年 x 月編制出版了xxxxx 三期工程可行性研究報(bào)告 xxxx 年 x 月 xx 日經(jīng) xx 集團(tuán)公司組織審查批準(zhǔn)：三期工程建設(shè)規(guī)模為

11、xxx 噸 /h 次高壓中溫煤泥和劣質(zhì)煤混燒循環(huán)流化鍋爐x 臺(tái)， xxmw 汽輪發(fā)電機(jī)組x 臺(tái)。估算投資為x,xxx 萬元，投資回收期為x.x 年，內(nèi)部收益率為xx.xx% 。建設(shè)工期為x 年。2 、 xxxx 年 x 月由煤炭部xx 設(shè)計(jì)研究院編制出版了xxxxx 三期工程初步設(shè)計(jì)：設(shè)計(jì)建設(shè)規(guī)模為xxx 噸 /h 次高壓中溫煤泥和劣質(zhì)煤混燒循環(huán)流化床鍋爐x 臺(tái)， xxmw 背壓式汽輪發(fā)電機(jī)組x臺(tái)，建筑面積x,xxx m2 o初步設(shè)計(jì)工程總投資為x,xxx萬元。初步設(shè)計(jì)的建設(shè)工期為 x 個(gè)月。（三 ）、工程和招投標(biāo)管理xxxxx 三期工程，從材料采購到設(shè)備訂貨，從土建施工到設(shè)備安裝，90% 以

12、上實(shí)行了招、投標(biāo)。工程建設(shè)實(shí)現(xiàn)了科學(xué)、節(jié)儉、有效、合理施工，并實(shí)現(xiàn)了全過程質(zhì)量監(jiān)督。按時(shí)完成了建設(shè)任務(wù)并節(jié)約了大量建設(shè)資金。二、投資完成情況1 、工程投資完成情況xxxx 三期工程建設(shè)項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)總投資x,xxx 萬元，竣工決算報(bào)審x,xxx 萬元，經(jīng)竣工決算審計(jì)審定項(xiàng)目總投資為x,xxx 萬元。節(jié)余資金x,xxx 萬元。1 * 三期工程投資完成情況表2 、投資概算與實(shí)際投資差異分析上表分析結(jié)果：建筑和安裝工程超出概算xxx 萬元， 設(shè)備投資和其他費(fèi)用節(jié)約x,xxx 萬元。貸款利息節(jié)約xxx 萬元，鋪底流動(dòng)資金節(jié)約xx 萬元。總投資節(jié)約x,xxx 萬元。建安工程費(fèi)超概的主要原因是超規(guī)摸、超標(biāo)準(zhǔn)

13、和設(shè)計(jì)變更造成的。設(shè)備投資節(jié)約的原因：主要是價(jià)格變動(dòng)影響的。此外，在資金管理上充分發(fā)揮老企業(yè)的優(yōu)勢(shì)通過調(diào)劑挖潛節(jié)約了流動(dòng)資金。三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題1 、初步設(shè)計(jì)概算x,xxx 萬元，比可研報(bào)告估算x,xxx 萬元增加了x,xxx 萬元，超出估算投資的 xx.xx% 。2、初步設(shè)計(jì)建筑面積 x,xxx itf超出xx市批準(zhǔn)的建筑面積 x,xxx itf的x,x倍。3 、提高標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大面積、設(shè)計(jì)漏項(xiàng)、計(jì)價(jià)偏低等問題較多，初步統(tǒng)計(jì)由于上述原因使建設(shè)成本增加xxx 萬元。 （見下表）4 、審計(jì)發(fā)現(xiàn)本屬于原固定資產(chǎn)更新改造工程四項(xiàng)和計(jì)劃外工程一項(xiàng)共xxx 萬元，擠占了三期工程建設(shè)投資。（見下表）5 、其他

14、費(fèi)用與工程費(fèi)竄項(xiàng)二項(xiàng)應(yīng)調(diào)減其他費(fèi)用，調(diào)增建筑工程費(fèi)xx 萬元。其中：鍋爐間基礎(chǔ) x 萬元，熱網(wǎng)工程費(fèi)x 萬元。6 、應(yīng)由三期工程負(fù)擔(dān)的貸款利息xx 萬元由財(cái)務(wù)費(fèi)用轉(zhuǎn)出記入三期工程投資。四、審計(jì)建議1 、今后基本建設(shè)項(xiàng)目，應(yīng)堅(jiān)持項(xiàng)目審批程序。建設(shè)項(xiàng)目的初步設(shè)計(jì)應(yīng)控制在可研報(bào)告估算投資總額內(nèi)的原則。2 、應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)規(guī)模和標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)超規(guī)模、超篇三：建設(shè)工程跟蹤審計(jì)報(bào)告模板xxxxxx 建設(shè)工程跟蹤審計(jì)協(xié)審月（季、半年、年）報(bào)3 201x 年 x 月 x 日 -201x 年 x 月 x 日）協(xié)審單位：日 期：寧國市審計(jì)局：根據(jù)貴局委派，我公司于xxxx 年 xx 月 xx 日派出人員，進(jìn)駐xx

15、xxxx 工程現(xiàn)場，根據(jù)審計(jì)局規(guī)章制度和審計(jì)方案要求，對(duì)該工程進(jìn)行跟蹤審計(jì)。現(xiàn)將xxxx 年 xx 月 xx 日 -xxxx 年 xx月 xx 日的月（季、半年、年）度審計(jì)情況報(bào)告如下：一、 項(xiàng)目概況項(xiàng)目基本情況。（位置、建設(shè)內(nèi)容、總投資、總建筑面積、總合同價(jià)款等）；審計(jì)組組成。組長 xxx , 主審 xxx , 成員 xxx、xxx。二、項(xiàng)目建設(shè)情況1 、工程建設(shè)情況。（ 1 ）該工程本月（本季度、本半年、本年）完成哪些主要內(nèi)容，完成形象進(jìn)度多少；本月（本季度、本半年、本年）完成多少投資金額，占合同總金額比例；本月（本季度、本半年、本年）工程實(shí)際進(jìn)度較計(jì)劃提前或滯后，其原因是什么等。如工程劃

16、分幾個(gè)標(biāo)段，則各標(biāo)段情況同前敘述。（ 2）至審計(jì)時(shí)，該工程完成總體形象進(jìn)度比例多少，完成多少總投資金額，完成哪些主要內(nèi)容；工程實(shí)際進(jìn)度較計(jì)劃提前或滯后，其原因是什么等。如工程劃分幾個(gè)標(biāo)段，則各標(biāo)段情況同前敘述。2 、資金支付情況。（ 1 ）本月支付施工進(jìn)度款xx 萬元（一期或一標(biāo)xx 萬元，二期或二標(biāo)xx 萬元，三期或三標(biāo)xx萬元.）。該工程累計(jì)共支付工程款xx萬元（一期或一標(biāo) xx萬元，二期或二標(biāo) xx 萬元，三期或三標(biāo) xx萬元.）。（此條月報(bào)提交）（ 2）本季度（本半年、本年）該工程支出費(fèi)用為xx 萬元。其中工程建安投資支出xx 萬元（一期或一標(biāo) xx萬元，二期或二標(biāo) xx萬元，三期或三

17、標(biāo) xx萬元.）；工程設(shè)備投資支出 xx萬元（一期或一標(biāo) xx萬元，二期或二標(biāo) xx萬元，三期或三標(biāo) xx萬元.）；工程其他投資 支出 xx 萬元。（此條季報(bào)、半年報(bào)、年報(bào)提交）（ 3 ）截止審計(jì)時(shí)，該工程項(xiàng)目總支出費(fèi)用為xx 萬元。其中工程建安投資支出xx 萬元（一期或一標(biāo)xx萬元，二期或二標(biāo) xx萬元，三期或三標(biāo) xx萬元.）;工程設(shè)備投資支Hxx 萬元（一期或一標(biāo) xx萬元，二期或二標(biāo) xx萬元，三期或三標(biāo) xx萬元.）；工程其他投資支 出xx萬元（可研費(fèi) xx萬元，設(shè)計(jì)費(fèi) xx萬元，監(jiān)理費(fèi) xx萬元，勘察費(fèi) xx萬元.）。（此條季報(bào)、半年報(bào)、年報(bào)提交）3 、工程造價(jià)變更情況。（ 1 ）

18、本月涉及價(jià)款增減的具體情況。要有具體內(nèi)容、原因、金額、是否經(jīng)過變更管理程序等詳細(xì)情況。（此條月報(bào)提交）（ 2）本季度（本半年、本年）涉及價(jià)款增減的具體情況。要有具體內(nèi)容、原因、金額、是否經(jīng)過變更管理程序等詳細(xì)情況。（此條季報(bào)、半年報(bào)、年報(bào)提交）（ 3 ）至審計(jì)時(shí)，該工程變更增加造價(jià)xx 萬元。主要原因：一是xxxxxxxxxxxx 增加造價(jià)xxx 萬元；二是xxxxxxxxxxxx 增加造價(jià)xxx 萬元；三是xxxxxxxxxxxx 增加造價(jià)xxx 萬元 .減少造價(jià)項(xiàng)目也應(yīng)敘述。（此條季報(bào)、半年報(bào)、年報(bào)提交）三、協(xié)審實(shí)施情況（ 1 ）、本月（本季度、本半年、本年）完成跟蹤審計(jì)的主要工作。1 、

19、去施工現(xiàn)場巡查xx 次，填寫審計(jì)證據(jù)單xx 份，填寫審計(jì)記錄單xx 份，主要記錄、取證事項(xiàng)。2 、填報(bào)整改通知書xx 份，填報(bào)審計(jì)建議書xx 份，主要內(nèi)容及建議。3 、參加工地例會(huì)xx 次，參加材料詢價(jià)采購xx 次，主要內(nèi)容。4 、工程發(fā)生的有關(guān)重要事件。5 、其他工作內(nèi)容。6 2）、本月（本季度、本半年、本年）跟蹤審計(jì)取得的成果。對(duì)項(xiàng)目的造價(jià)、進(jìn)度、質(zhì)量、建設(shè)程序、內(nèi)控制度、進(jìn)度款的撥付等跟蹤審計(jì)取得的成果，通過跟蹤審計(jì)核減多少工程量，核減多少造價(jià)，通過建議完善了建設(shè)、施工等單位哪些制 度，通過哪些合理化建議減少了工程造價(jià)等。能夠?qū)嶋H反映你本期通過審計(jì)取得的成果。7 3 ）、上期發(fā)現(xiàn)問題的整

20、改落實(shí)情況對(duì)上期報(bào)告發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行復(fù)查，是否整改落實(shí)。8 4）、下期跟蹤審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容根據(jù)下期項(xiàng)目施工內(nèi)容和重點(diǎn)，擬定下期跟蹤審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容。四、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的主要問題該項(xiàng)目在造價(jià)、進(jìn)度、安全及質(zhì)量控制、各參建單位內(nèi)部控制制度、各參建單位資料管理等方面存在哪些問題。問題應(yīng)客觀公正，詳細(xì)具體。五、審計(jì)意見及建議針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題，提出具體可操作性建議。附件：項(xiàng)目基本情況（信息表- 1 ） 資金支出（信息表-2 ）（季、半年、年報(bào)提交）建設(shè)情況（信息表-3 ） 審計(jì)證據(jù)表（取證表-1 ） 審計(jì)記錄單（取證表-2 ） 整改通知書（建議表-1 ） 審計(jì)建議書（建議表-2 ） 審計(jì)業(yè)務(wù)臺(tái)賬表（臺(tái)賬表-3 ）

21、 協(xié)審單位：（蓋章）日 期：篇四：工程建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)報(bào)告關(guān)于對(duì) xxx 有限責(zé)任公司三期工程竣工決算的審計(jì)報(bào)告xxx 有限責(zé)任公司：我們接受委托，自2007 年 8 月 9 日至 8 月 21 日對(duì) xxx 有限責(zé)任公司三期工程決算進(jìn)行了審計(jì)（以下簡稱xxx 三期工程）。審計(jì)工作在xxx公司領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門配合下，按計(jì)劃完成?，F(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：一、工程概況xxx 三期工程建設(shè)項(xiàng)目是以xx 集團(tuán)生產(chǎn)的煤泥和劣質(zhì)煤為燃料，實(shí)現(xiàn)熱電聯(lián)產(chǎn)的能源建設(shè)項(xiàng)目。該項(xiàng)目的建設(shè)，既可滿足xx 市供熱需要又體現(xiàn)了國家現(xiàn)行能源和環(huán)保政策。項(xiàng)目建成將為 xxx 公司實(shí)施可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略，增強(qiáng)企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力，提升企

22、業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，具有較大作 用。xxx 三期工程于xxxx 年x 月破土動(dòng)工（鍋爐基礎(chǔ)施工）xxxx 年 xx 月全部工程竣工，經(jīng)單機(jī)試運(yùn)行、調(diào)試于xxxx 年 x 月歷時(shí)十個(gè)月，全部工程達(dá)到聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)條件。二、建設(shè)項(xiàng)目管理（一 ）、立項(xiàng)及批準(zhǔn)情況1 、三期工程于xxxx 年 x 月 xx 日經(jīng) xx 市發(fā)展和改革局（xxxxxxxxxxx 號(hào)）文對(duì)建筑工程批準(zhǔn)立項(xiàng)。批準(zhǔn)建設(shè)面積x,xxx itf ,總投資xxx萬元。2 、三期安裝工程中的一臺(tái)xxxx 發(fā)電機(jī)組系xxxx 年 x 月 xx 日省發(fā)展改革委員會(huì)（xxxxxxxxxxx 號(hào)）文件批準(zhǔn)遼寧xxxx 有限公司xx 萬噸/年清潔焦化工程可行

23、性研究報(bào)告中批復(fù)同意建設(shè)x 臺(tái) xxxxxxxx 汽輪發(fā)電機(jī)組中的項(xiàng)目，該工程于xxxx 年 xx 月建成投產(chǎn)一臺(tái)，剩余一臺(tái)汽輪發(fā)電機(jī)組及配套項(xiàng)目列入三期工程。3 、三期工程新建一臺(tái)xxx 噸 /h 次高壓中溫煤泥和劣質(zhì)煤混燒鍋爐及其配套工程項(xiàng)目建議和可研報(bào)告已報(bào)xx 市有關(guān)部門備案。4 二 ）、可研報(bào)告與初步設(shè)計(jì)1 、煤炭工業(yè)部xx 設(shè)計(jì)研究院于xxxx 年 x 月編制出版了xxxxx 三期工程可行性研究報(bào)告 xxxx 年 x 月 xx 日經(jīng) xx 集團(tuán)公司組織審查批準(zhǔn)：三期工程建設(shè)規(guī)模為xxx 噸 /h 次高壓中溫煤泥和劣質(zhì)煤混燒循環(huán)流化鍋爐x 臺(tái)， xxmw 汽輪發(fā)電機(jī)組x 臺(tái)。估算投資

24、為x,xxx 萬元，投資回收期為x.x 年，內(nèi)部收益率為xx.xx% 。建設(shè)工期為x 年。2 、 xxxx 年 x 月由煤炭部xx 設(shè)計(jì)研究院編制出版了xxxxx 三期工程初步設(shè)計(jì)：設(shè)計(jì)建設(shè)規(guī)模為xxx 噸 /h 次高壓中溫煤泥和劣質(zhì)煤混燒循環(huán)流化床鍋爐x 臺(tái)， xxmw 背壓式汽輪發(fā)電機(jī)組x臺(tái)，建筑面積x,xxx m2 o初步設(shè)計(jì)工程總投資為x,xxx萬元。初步設(shè)計(jì)的建設(shè)工期為 x 個(gè)月。（三 ）、工程和招投標(biāo)管理xxxxx 三期工程，從材料采購到設(shè)備訂貨，從土建施工到設(shè)備安裝，90% 以上實(shí)行了招、投標(biāo)。工程建設(shè)實(shí)現(xiàn)了科學(xué)、節(jié)儉、有效、合理施工，并實(shí)現(xiàn)了全過程質(zhì)量監(jiān)督。按時(shí)完成了建設(shè)任務(wù)并

25、節(jié)約了大量建設(shè)資金。二、投資完成情況1 、工程投資完成情況xxxx 三期工程建設(shè)項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)總投資x,xxx萬元，竣工決算報(bào)審x,xxx 萬元，經(jīng)竣工決算審計(jì)審定項(xiàng)目總投資為x,xxx 萬元。節(jié)余資金 x,xxx 萬元。1 * 三期工程投資完成情況表2 、投資概算與實(shí)際投資差異分析上表分析結(jié)果：建筑和安裝工程超出概算xxx 萬元， 設(shè)備投資和其他費(fèi)用節(jié)約x,xxx 萬元。貸款利息節(jié)約xxx 萬元，鋪底流動(dòng)資金節(jié)約xx 萬元。總投資節(jié)約x,xxx 萬元。建安工程費(fèi)超概的主要原因是超規(guī)摸、超標(biāo)準(zhǔn)和設(shè)計(jì)變更造成的。設(shè)備投資節(jié)約的原因：主要是價(jià)格變動(dòng)影響的。此外，在資金管理上充分發(fā)揮老企業(yè)的優(yōu)勢(shì)通過調(diào)

26、劑挖潛節(jié)約了流動(dòng)資金。三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題1 、初步設(shè)計(jì)概算x,xxx 萬元，比可研報(bào)告估算x,xxx 萬元增加了x,xxx 萬元，超出估算投資的 xx.xx% 。2、初步設(shè)計(jì)建筑面積 x,xxx itf超出xx市批準(zhǔn)的建筑面積x,xxx itf的x,x倍。3 、提高標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大面積、設(shè)計(jì)漏項(xiàng)、計(jì)價(jià)偏低等問題較多，初步統(tǒng)計(jì)由于上述原因使建設(shè)成本增加xxx 萬元。 （見下表）4 、審計(jì)發(fā)現(xiàn)本屬于原固定資產(chǎn)更新改造工程四項(xiàng)和計(jì)劃外工程一項(xiàng)共xxx 萬元，擠占了三期工程建設(shè)投資。（見下表）5 、其他費(fèi)用與工程費(fèi)竄項(xiàng)二項(xiàng)應(yīng)調(diào)減其他費(fèi)用，調(diào)增建筑工程費(fèi)xx 萬元。其中：鍋爐間基礎(chǔ) x 萬元，熱網(wǎng)工程費(fèi)x 萬

27、元。6 、應(yīng)由三期工程負(fù)擔(dān)的貸款利息xx 萬元由財(cái)務(wù)費(fèi)用轉(zhuǎn)出記入三期工程投資。四、審計(jì)建議1 、今后基本建設(shè)項(xiàng)目，應(yīng)堅(jiān)持項(xiàng)目審批程序。建設(shè)項(xiàng)目的初步設(shè)計(jì)應(yīng)控制在可研報(bào)告估算投資總額內(nèi)的原則。2 、應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)規(guī)模和標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)超規(guī)模、超標(biāo)準(zhǔn)的建設(shè)應(yīng)總結(jié)教訓(xùn)并引以為戒。3 、規(guī)范建設(shè)成本核算，調(diào)整錯(cuò)誤列入建設(shè)成本的原有固定資產(chǎn)改造工程支出和工程費(fèi)用與其他費(fèi)用竄項(xiàng)的費(fèi)用支出。4 、應(yīng)分戶管理資金并按實(shí)際占用資金進(jìn)行分?jǐn)偫ⅰＩ贁傔M(jìn)建篇五：建設(shè)工程內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告關(guān)于對(duì)七三一醫(yī)院建設(shè)工程項(xiàng)目內(nèi)部控制的審計(jì)意見行保處：根據(jù)醫(yī)院本年度審計(jì)工作計(jì)劃，醫(yī)院組成審計(jì)組于2014 年 9 月 20 日對(duì)你處

28、建設(shè)工程的內(nèi)部控制管理情況進(jìn)行了現(xiàn)場審計(jì)。經(jīng)研究，同意審計(jì)組提交的審計(jì)報(bào)告，依據(jù)報(bào)告提出審計(jì)意見如下：一、審計(jì)結(jié)論（一）建設(shè)工程完成情況從 2012 年 1 月 1 日至 2013 年 12 月 31 日， 共完成建設(shè)項(xiàng)目及零星維修項(xiàng)目124項(xiàng)，投資金額704.88 萬元。（二）建設(shè)工程內(nèi)部控制管理開展情況1. 內(nèi)控環(huán)境：行保處是醫(yī)院建設(shè)工程項(xiàng)目的歸口管理部門，直接負(fù)責(zé)建設(shè)工程項(xiàng)目、零星維修工程項(xiàng)目的管理工作。并依據(jù)七三一醫(yī)院固定資產(chǎn)投資管理辦法（試行）（醫(yī)法辦2013 165 號(hào)）、七三一醫(yī)院基建工程項(xiàng)目管理辦法（醫(yī)動(dòng)200898 號(hào)）、七三一醫(yī)院合同管理辦法（醫(yī)經(jīng)2013148 號(hào)）、七三

29、一醫(yī)院招投標(biāo)管理辦法（醫(yī)經(jīng)2013 147 號(hào)）等制度進(jìn)行項(xiàng)目管理，編寫了建設(shè)工程內(nèi)部控制手冊(cè)，內(nèi)部管理人員進(jìn)行了分工，明確了崗位職責(zé)。2. 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：經(jīng)評(píng)估，存在由于對(duì)工程管理環(huán)節(jié)監(jiān)管不到位，可能導(dǎo)致的工程立項(xiàng)、審批、招投標(biāo)、合同簽訂及工程質(zhì)量、進(jìn)度等各個(gè)環(huán)節(jié)不達(dá)標(biāo)產(chǎn)生的在建工程風(fēng)險(xiǎn)。3. 控制活動(dòng)：按已有規(guī)章制度進(jìn)行項(xiàng)目過程控制，對(duì)建設(shè)工程項(xiàng)目按照不同的限額進(jìn)行立項(xiàng)、審批、開展招投標(biāo)、簽訂合同、進(jìn)行工程驗(yàn)收、編制工程項(xiàng)目臺(tái)賬等。4. 信息與溝通：對(duì)病房及體檢中心在建工程項(xiàng)目，項(xiàng)目組每周召開一次體檢樓項(xiàng)目例會(huì)，進(jìn)行跟蹤審計(jì)，跟蹤審計(jì)采取不定期召開例會(huì)方式，溝通項(xiàng)目進(jìn)展情況和存在的問題，及時(shí)進(jìn)

30、行整改。5. 內(nèi)部監(jiān)督：由醫(yī)院紀(jì)監(jiān)審法室和經(jīng)濟(jì)管理辦公室等監(jiān)督部門對(duì)相關(guān)項(xiàng)目業(yè)務(wù)開展審計(jì)及效能監(jiān)察，對(duì)合同的簽訂、履行、付款情況進(jìn)行法律審核、監(jiān)督和控制。二、存在問題（一）內(nèi)控設(shè)計(jì)缺陷1. 在工程項(xiàng)目管理中，依據(jù)的主要制度是七三一醫(yī)院基建工程項(xiàng)目管理辦法（醫(yī)動(dòng) 200898 號(hào)）已不適合現(xiàn)有的工程管理需要，制度內(nèi)容不完善，不能涵蓋現(xiàn)有的工程管理的全部內(nèi)容。2. 在工程項(xiàng)目檔案管理中，主要依據(jù)的是1989 年編制的醫(yī)院基本建設(shè)工程檔案管理規(guī)定，主要內(nèi)容已不適用，且未以正式文件印發(fā)。（二）內(nèi)控執(zhí)行缺陷1. 招投標(biāo)管理：對(duì)已完成的供氧站、高壓氧工程進(jìn)行了抽查，高壓氧工程存在未按照醫(yī)院內(nèi)部招投標(biāo)管理規(guī)定實(shí)施內(nèi)部邀請(qǐng)招標(biāo)或比價(jià)招標(biāo)的問題。2. 項(xiàng)目投資計(jì)劃管理：零星維修項(xiàng)目計(jì)劃、概預(yù)算審批程序不完善。3. 工程造價(jià)管理：內(nèi)部比價(jià)招標(biāo)項(xiàng)目概預(yù)算未委托專業(yè)人員或?qū)I(yè)機(jī)構(gòu)編制。4. 工程驗(yàn)收管理：高壓氧工程資料未及時(shí)進(jìn)行檔案驗(yàn)收，驗(yàn)收資料不齊全，未及時(shí)進(jìn)行工程驗(yàn)收。5. 工程檔案管理：抽查的高壓氧、供氧站工程檔案未及時(shí)歸檔。以前遺留的已完成的建設(shè)工程項(xiàng)目檔案均未按要求及時(shí)進(jìn)行歸檔