審計局委托中介機構(gòu)考核管理辦法

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上*縣審計局政府投資項目委托社會中介機構(gòu)審計考核辦法第一條 為進一步加強對政府投資建設(shè)項目的審計監(jiān)督，規(guī)范社會中介機構(gòu)參與我局政府投資項目委托審計的執(zhí)業(yè)行為，保證審計質(zhì)量，建立中介機構(gòu)備選庫競爭淘汰機制，特制定本辦法。第二條 我局社會中介機構(gòu)備選庫原則上每兩年更換一次，對考核合格的咨詢機構(gòu)予以保留，對考核不合格的予以除名。第三條 中介機構(gòu)的考核分為日?？己撕途C合考核。日常考核由投資股以單個審計項目為單位進行；綜合考核由投資股會同辦公室及分管業(yè)務(wù)、紀(jì)檢領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，每年年終根據(jù)日?？己私Y(jié)果組織一次。投資股負(fù)責(zé)匯總考核結(jié)果。第四條 中介機構(gòu)考核辦法（滿分100分）（一）審計過程

2、（10分）1審計準(zhǔn)備（3分）（1）搖號后1個工作日內(nèi)到審計局領(lǐng)取資料，得1分。（2）領(lǐng)取資料后3個工作日內(nèi)提交審計實施方案、承諾書、審核服務(wù)合同，得1分。（3）領(lǐng)取資料后7個工作日內(nèi)開展現(xiàn)場踏勘，得1分以上逾期1天扣0.5分，逾期兩天以上不得分。2現(xiàn)場審計（7分）（1）參審的中介人員必須提前準(zhǔn)備現(xiàn)場記錄表格，至少有2名審計人員深入現(xiàn)場查勘、核對，按圖紙和簽證聯(lián)系單與工程實體進行比對分析，必要時須拍照取證、繪制現(xiàn)場簡圖（2分）。未提前準(zhǔn)備現(xiàn)場記錄表格的，扣1分；工作態(tài)度不認(rèn)真、勘察測量不到位的，每出現(xiàn)一次扣1分； （2）重大事項須通過書面材料取得送審單位簽字、蓋章證實（如詢證單、核實單、聯(lián)系單等

3、）（2分）。（3）審計過程中嚴(yán)格執(zhí)行*縣政府投資項目及資金管理辦法（試行），對工程變更簽證是否按相應(yīng)權(quán)限辦理了審批程序、工程延期罰款的減免是否取得分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，變更、簽證計價辦法是否符合文件規(guī)定的計價原則等進行認(rèn)真審查，不符合文件要求的一律不予認(rèn)可（3分）。參審人員不了解該文件精神的，直接扣3分。（二）審計質(zhì)量（50分）1業(yè)務(wù)表現(xiàn)（10分）（1）參審中介人員對定額套用、材料價格、人工、取費等的把握準(zhǔn)確（4分）。把握程度不好的，視情況扣分；把握較差的，主審應(yīng)及時向局領(lǐng)導(dǎo)建議更換參審人員，每更換一人次扣4分；（2）審計核減證據(jù)充分，語言溝通得體，能以理服人；不在證據(jù)不足的情況下人為抬高核減額。（2

4、分）（3）對設(shè)計變更、簽證資料的真實性、合理性、合法性應(yīng)進行認(rèn)真審核，不得以建設(shè)單位和監(jiān)理單位已簽字蓋章為由放棄審核。（2分）（4）招標(biāo)文件與施工合同存在明顯不一致，必須報經(jīng)審計局會商確定相關(guān)結(jié)算原則。（1分）（5）內(nèi)部管理規(guī)范，審核組織健全。審核報告附有內(nèi)部復(fù)核意見和記錄（1分）。2審計報告內(nèi)容完整（10分）審計報告格式規(guī)范，內(nèi)容詳實。報告須列明：項目基本情況（2分）、審核依據(jù)（1分）審計定案結(jié)論及審減造價的主要原因（2分）、審定價比合同價高的主要情況說明（2分）、審計發(fā)現(xiàn)項目建設(shè)管理中存在違反*縣政府投資項目及資金管理辦法（試行）文件精神的主要問題（2分）、提出建議等（1分）。每缺一項扣相

5、應(yīng)分值。3審核結(jié)果準(zhǔn)確率（25分）：審計復(fù)核后誤差占中介機構(gòu)核定金額的0.5%及以下，不扣分；誤差0.5%1.5%及以下，扣5分；誤差1.5%2%及以下，扣10分；誤差2%2.5%及以下，扣15分；誤差2.5%3%及以下，扣20分；誤差3%以上不得分。4報告質(zhì)量（5分）：文字表述條理清晰（3分）；報告數(shù)據(jù)準(zhǔn)確（1分）；報告應(yīng)當(dāng)由中介機構(gòu)加蓋有企業(yè)名稱、資質(zhì)等級及證書編號的執(zhí)業(yè)印章，并由編制人員、審核人員共同簽字、加蓋執(zhí)業(yè)印章。由分公司完成的項目，必須加蓋總公司公章。（1分）（三）審計效率（10分）1中介機構(gòu)參與實施的項目要在協(xié)議中明確約定完成時限，完成時間以中介機構(gòu)出具的審核報告為準(zhǔn)。凡未經(jīng)委

6、托方同意的，超過合同約定期限5個工作日以上10個工作日以內(nèi)，扣5分；超過合同約定期限10個工作日以上的，在扣5分的基礎(chǔ)上，每超過1天再加扣1分；2施工單位對審計結(jié)果不確認(rèn)的項目，經(jīng)業(yè)務(wù)股長、分管局長書面批準(zhǔn)，審計組可中止該項目的審計程序，逾期時間不再考核）。（四）工作紀(jì)律（10分）1審計過程中較約定時間遲到的，每次扣2分；未事先請假，無故缺席的，每次扣3分；2未經(jīng)審計局同意，擅自接收送審單位補充的資料的，每次扣1分。；3審計過程中與建設(shè)單位或施工單位發(fā)生糾紛或口角，情節(jié)較重影響審計形象的，扣3分；4. 違反廉潔從審承諾，接受被審計對象以任何方式贈送的現(xiàn)金、貴重物品、有價證券、支付憑證以及邀請外

7、出旅游、進入營業(yè)性餐飲、娛樂場所就餐、娛樂，不向被審計對象索要和收受回扣、傭金等好處費的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)項目考核評分實行一票否決，直接計0分，并取消該中介機構(gòu)在我局承接業(yè)務(wù)的資格。情節(jié)嚴(yán)重的，并視情況移交司法機關(guān)。5其他有損害審計形象的事項，酌情扣分。（五）資料整理（20分）1原始資料按時退回（5分）。提交中介機構(gòu)審核報告1周內(nèi)，參審人員應(yīng)將審計項目形成的審計資料及建設(shè)單位提供的原始送審資料整理完善后移交給縣審計局，發(fā)生資料缺失酌情扣分。2. 正式報告后附審核經(jīng)過說明，即每一稿的調(diào)整金額及及調(diào)整原因說明，并附核對記錄、調(diào)整工程量的計算底稿。（2分）3. 工程結(jié)算書必須采用對比表編制和打印，特殊情況經(jīng)

8、審計局同意除外。（2分)4. 結(jié)算書后應(yīng)附工程量計算底稿。（2分)5. 所有資料嚴(yán)格按審計局要求的存檔資料清單裝訂。（2分)6. 審核報告、現(xiàn)場取證資料（含現(xiàn)場踏勘記錄、照片等）、對賬記錄、工程結(jié)算文件（神機妙算或共有計價原始文件）及工程量計算底稿（含圖形算量文件）必須打包整理并刻錄成光盤，牢固粘貼在正式報告封底內(nèi)頁，并確保光盤內(nèi)容與最后定稿內(nèi)容一致。（5分)第五條 獎勵加分（20分）（一）發(fā)現(xiàn)重大違法、違紀(jì)、違規(guī)問題的，視情況進行獎勵，最高分值10分。（二）提出有建設(shè)性意見和建議的，視情況進行獎勵，最高分值10分。第六條 考核結(jié)果使用（一）每個委托項目審計完成后，投資股應(yīng)根據(jù)量化后的考核內(nèi)容

9、（見附表），按照中介機構(gòu)履行職責(zé)情況及時對其工作表現(xiàn)進行考核計分。（二）項目考核結(jié)果經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后，記入中介機構(gòu)考核檔案，作為中介機構(gòu)年終綜合考核評分的依據(jù)。（三）考核獎懲（1）優(yōu)秀中介機構(gòu)獎勵對服務(wù)期間項目考核平均分前三名，且平均分在85分以上的中介機構(gòu)，優(yōu)先考慮下次中介機構(gòu)備選庫入庫。如中介入庫須實施政府采購服務(wù)招標(biāo)，投標(biāo)時加5分；單個項目考核分達到85分。獎勵再次參加下一輪搖號。（2）對考核得分低于70分的中介機構(gòu)和審核人員給予相應(yīng)處罰：考核得分在70分（不含）60分的，扣減中介機構(gòu)審核費用的20%；考核得分在60分（不含）50分的，扣減中介機構(gòu)審核費用的50%，同時暫停一輪項目搖號；考核得分低于50分的，扣減中介機構(gòu)該項目全部審核費用，同時暫停