企業(yè)所得稅習(xí)知識競賽題

1、企業(yè)所得稅習(xí)知識競賽題企業(yè)所得稅習(xí)知識競賽題2007-02-02 21:53:58一、單選題1、以下不是企業(yè)所得稅納稅人的是（c）a聯(lián)營企業(yè)b私營有限責(zé)任公司c私營獨(dú)資企業(yè)d有經(jīng)營所得的事業(yè)單位2、某單位將其下屬的餐館承租給個(gè)人李某經(jīng)營，未改變餐館企業(yè)名稱，也未變更工商登記，應(yīng)以（d）為納稅義務(wù)人。a承租方b按承租方與被承租企業(yè)分配經(jīng)營成果誰多c按承租協(xié)議中有關(guān)規(guī)定d被承租企業(yè)3、下列各項(xiàng)所得中，屬于生產(chǎn)、經(jīng)營所得的是（c）a財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得b利息、股息所得c郵電通信業(yè)所得d特許權(quán)使用費(fèi)所得4、某企業(yè)2000年度納稅調(diào)整后所得為30萬元，彌補(bǔ)上一年度發(fā)生的虧損20萬元，該企業(yè)2000年度適用的企業(yè)

2、所得稅稅率應(yīng)為（b）。a33%b27%c18%d15%5、下列各項(xiàng)利息收入中，不計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是（c）a企業(yè)債券利息收入b外單位欠款付給的利息收入c購買國債的利息收入d銀行存款利息收入6、稅法中規(guī)定的計(jì)稅工資的人均月扣除最高限額為（c）a500b660c800d10007、企業(yè)發(fā)生的下列支出哪一項(xiàng)不作為工資、薪金支出（d）a獎金b年終加薪c加班工資d住房公積金8、納稅人的職工工會經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)，分別按計(jì)稅工資的（a）計(jì)算扣除。a2%、14%、%b14%、2%、%、14%、2%、2%、14%9、北京市某企業(yè)實(shí)行的是計(jì)稅工資辦法，2000年度期末平均職工人數(shù)為28人，

3、全年實(shí)際發(fā)放工資30萬元，問該企業(yè)按稅法規(guī)定可以計(jì)提的職工福利費(fèi)應(yīng)是（a）10、下列名項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是(c)a按照國務(wù)院的統(tǒng)一規(guī)定，進(jìn)行清產(chǎn)核資時(shí)發(fā)生的固定資產(chǎn)的評估凈增值b國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓凈收益，按國家有關(guān)規(guī)定全額上交財(cái)政的c納稅人在產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中，發(fā)生的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓凈收益或凈損失d納稅人當(dāng)期接受捐贈的實(shí)物資產(chǎn)11、以下哪項(xiàng)準(zhǔn)備金可以在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)按稅收標(biāo)準(zhǔn)扣除（d）。a存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金b長期投資跌價(jià)準(zhǔn)備金c短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備金d壞帳準(zhǔn)備金12、下列哪些項(xiàng)目支出允許在稅前扣除。（a）a廣告性贊助支出b向關(guān)聯(lián)企業(yè)的贊助支出c被環(huán)衛(wèi)部門處以的罰款d廠長子女的學(xué)雜費(fèi)13、下列固定

4、資產(chǎn)中，允許計(jì)提折舊的有（a）a以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)b以經(jīng)營方式租入的固定資產(chǎn)c按照規(guī)定提取維簡費(fèi)的固定資產(chǎn)d已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)14、某企業(yè)2001年度應(yīng)納稅所得額200萬元，從聯(lián)營企業(yè)分回利潤85萬元，聯(lián)營企業(yè)適用稅率為15%，聯(lián)營企業(yè)享受15%的優(yōu)惠稅率沒有期限，該企業(yè)本年度應(yīng)納所得稅額為（a）a84萬元萬元c66萬元d15萬元15、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪個(gè)項(xiàng)目不得在稅前扣除（b）a無形資產(chǎn)開發(fā)失敗未形成資產(chǎn)的部分b非公益、救濟(jì)性捐贈c廣告性質(zhì)的贊助支出d自然災(zāi)害或意外事故損失未被賠償?shù)牟糠?6、無形資產(chǎn)在稅務(wù)處理中有關(guān)攤銷的規(guī)定期限是，首先按合同或法律規(guī)定的受益期

5、進(jìn)行攤銷，如果合同或法律沒有規(guī)定使用年限的或者企業(yè)自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，攤銷期限一般不得少于（c）a5年b7年c10年d20年17、納稅人以前年度發(fā)生虧損，可以彌補(bǔ)的金額是（b）a企業(yè)申報(bào)的虧損額b稅務(wù)機(jī)關(guān)按稅法規(guī)定核定調(diào)整后的金額c企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的帳面金額d企業(yè)自己核定的虧損額18、對科研單位和大專院校服務(wù)于農(nóng)業(yè)的技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓、技術(shù)培訓(xùn)、技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策是（d）a免征1年d免征3年c免征5年d暫免征收19、下列項(xiàng)目中，不準(zhǔn)從企業(yè)所得稅稅前中扣除的項(xiàng)目是（c）a因國家匯率政策調(diào)整形成的匯兌損益d按規(guī)定支付給總機(jī)構(gòu)的管理費(fèi)c與取得收入無關(guān)的其他各項(xiàng)支出d轉(zhuǎn)讓各類固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)

6、用20、下列收入中，應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是（a）a企業(yè)在建工程發(fā)生的試運(yùn)行收入b向客戶收取的可循環(huán)使用的包裝物的押金收入c與銷售額在同一張發(fā)票上注明的折扣收入d上級主管部門下?lián)艿淖》抠Y金和住房周轉(zhuǎn)金的利息收入。21、下列稅種在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不準(zhǔn)從收入額中扣除的稅金是（a）a增值稅b消費(fèi)稅c營業(yè)稅d土地增值稅22、下列費(fèi)用中，計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不準(zhǔn)從收入總額中扣除的項(xiàng)目的（c）a轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用b按照規(guī)定支付的保險(xiǎn)費(fèi)c購建固定資產(chǎn)的費(fèi)用d生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的廣告費(fèi)用23、某企業(yè)2000年度內(nèi)共計(jì)取得銷售營業(yè)收入凈額6000萬元，計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得

7、額時(shí)，準(zhǔn)許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額是（c）萬元a18b20c21d3024、企業(yè)發(fā)生的下列保險(xiǎn)費(fèi)用，不準(zhǔn)在企業(yè)所得稅稅前扣除的是（d）a納稅人按規(guī)定上交勞動保險(xiǎn)部門的職工養(yǎng)老保險(xiǎn)b納稅人參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)和運(yùn)輸保險(xiǎn)，按規(guī)定交納的保險(xiǎn)費(fèi)用c納稅人按國家規(guī)定為特殊工種職工按規(guī)定支付的法定人身保險(xiǎn)d納稅人為其投資者向商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投保的人壽保險(xiǎn)。25、下列各項(xiàng)中，對企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得和損失所得的所得稅處理，表述正確的是（a）a企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)并入企業(yè)的應(yīng)納稅所得額b被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損，由投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)c企業(yè)因收回、轉(zhuǎn)讓股權(quán)而發(fā)生的投資損失，不得在稅前扣除d被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損，投資方可

8、以確認(rèn)為投資損失26、按照企業(yè)所得稅的政策規(guī)定，設(shè)置在國務(wù)院批準(zhǔn)的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)內(nèi)的企業(yè)，經(jīng)有關(guān)部門認(rèn)定高新技術(shù)企業(yè)的，征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠稅率是（a）a15%b18%c27%d33%27、企事業(yè)單位進(jìn)行技術(shù)轉(zhuǎn)讓，以及在技術(shù)轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生的與技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)培訓(xùn)的所得，暫免征收企業(yè)所得稅的標(biāo)準(zhǔn)是（d）a年凈收入在5萬元以下b年凈收入在10萬元以下c年凈收入在20萬元以下d年凈收入在30萬元以下28、對鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策是（c）a按稅率減征10%b按應(yīng)稅所得額減征10%c按應(yīng)繳稅款減征10%d按收入總額減征10%29、某企業(yè)2001年2月1日向本單位職工集資1

9、00萬元，集資的利息是10%，集資使用期為9個(gè)月，同期銀行的貸款利率為%，企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅得額時(shí)，允許扣除的利息費(fèi)用限額是（d）萬元a1030、對科研單位服務(wù)于各業(yè)的技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓、技術(shù)培訓(xùn)、技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)所取得的技術(shù)性服務(wù)收入，企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策是（d）a免征1年b免征3年c免征5年d暫免征收三、多選題1、計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)可能出現(xiàn)的稅率有（abcd）a33%b27%c18%d15%2、在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，允許扣除的稅金有（bc）a增值稅b消費(fèi)稅c營業(yè)稅d個(gè)人所得稅3、可以作為企業(yè)所得稅計(jì)稅工資職工人數(shù)的有（abc）a固定職工b合同工c臨時(shí)工d退休職工4、我國現(xiàn)行的企業(yè)所得稅是由原來的（a

10、bc）合并而成a國有企業(yè)所得稅b集體企業(yè)所得稅c私營企業(yè)所得稅d個(gè)體工商戶所得稅稅5、企業(yè)所得稅的納稅人，是指獨(dú)立核算的企業(yè)和其他組織，獨(dú)立核算必須同時(shí)具備的條件有（abd）a在銀行開設(shè)結(jié)算帳戶b建立獨(dú)立賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表c按時(shí)申報(bào)納稅d獨(dú)立計(jì)算盈虧6、在計(jì)算企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前準(zhǔn)許扣除限額時(shí)，計(jì)算的基數(shù)為銷售（經(jīng)營）收入凈額，下列收入中哪幾項(xiàng)可計(jì)入收入凈額（ab）a主營收入b其他業(yè)務(wù)收入c股權(quán)投資的持有收益d罰沒收入7、以下哪些事項(xiàng)可以稅前扣除（abd）a廣告性的贊助支出b納稅人逾期歸還銀行貸款，銀行按規(guī)定加收的罰息c納稅人為雇員向商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投保的人壽保險(xiǎn)d納稅人參加的財(cái)產(chǎn)和運(yùn)輸保險(xiǎn)8、借款

11、費(fèi)用是納稅人為了生產(chǎn)經(jīng)營活動的需要而承擔(dān)的與借入資金相關(guān)的利息費(fèi)用。其包括的范圍是（abc）a長期、短期借款的利息b與債券相關(guān)的折價(jià)或溢價(jià)費(fèi)用的攤銷c安排借款時(shí)發(fā)生的輔助費(fèi)用的攤銷d購買大型設(shè)備的專項(xiàng)借款所發(fā)生的利息9、以下哪些項(xiàng)目應(yīng)該計(jì)入當(dāng)期損益，按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅（abd）a納稅人購買有價(jià)證券取得的收入b納稅人在建工程發(fā)生的試運(yùn)行收入c納稅人購買國庫券的利息收入d因辦理國庫券業(yè)務(wù)而取得的手續(xù)費(fèi)收入10、計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的保險(xiǎn)費(fèi)用包括（abd）a按規(guī)定上交保險(xiǎn)公司的保險(xiǎn)費(fèi)b向勞動部門上交的職工養(yǎng)老保險(xiǎn)金c保險(xiǎn)公司給予納稅人的賠款優(yōu)待d為特定職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)11

12、、納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營過程中租入固定資產(chǎn)而支付的費(fèi)用，可直接作為費(fèi)用扣除的有（acd）。a經(jīng)營性租賃方式發(fā)生的租賃費(fèi)b融資租賃方式發(fā)生的租賃費(fèi)c租賃方支付的手續(xù)費(fèi)d安裝支付使用后發(fā)生的利息12、下列收入項(xiàng)目中，應(yīng)計(jì)入企業(yè)收入總額計(jì)征企業(yè)所得稅的有（abd）。a固定資產(chǎn)的盤盈收入b教育費(fèi)附加返還款c接受捐贈的現(xiàn)金收入d包裝物押金收入13、按照我國稅法規(guī)定，只要構(gòu)成下列（abd）條件之一的就認(rèn)定為有關(guān)聯(lián)關(guān)系的企業(yè)。a在資金、經(jīng)營、購銷等方面，存在直接或間接的擁有或者控制關(guān)系。b直接或間接地同為第三者擁有或者控制。c存在著直接的業(yè)務(wù)往來關(guān)系。d其他在利益上相關(guān)的關(guān)系。14、按照規(guī)定，企業(yè)的清算所得是指：

13、清算時(shí)的全部資產(chǎn)扣除除下列（abcd）項(xiàng)目后為應(yīng)納稅所得額。a清算費(fèi)用、損失、負(fù)債b企業(yè)未分配利潤c公益金d公積金15、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的”費(fèi)用”是指：（abc）。a銷售（經(jīng)營）費(fèi)用。b管理費(fèi)用。c財(cái)務(wù)費(fèi)用。d制造費(fèi)用。16、計(jì)稅工資是指計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的工資標(biāo)準(zhǔn)，它包括的項(xiàng)目有（abc）a基本工資b浮動工資c各種獎金d股息收入17、納稅人以融資租賃方式取得的固定資產(chǎn)，其租金支出不準(zhǔn)扣除，但可按規(guī)定提取折舊費(fèi)用，符合融資租賃固定資產(chǎn)的條件是（acd）a在租賃期滿后，租賃資產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給承租方b經(jīng)營性租賃方式租入的固定資產(chǎn)時(shí)間在一年以上c租賃期內(nèi)租賃最低付款額大于

14、或基本等于租賃開始日資產(chǎn)的公允價(jià)值d租賃期為資產(chǎn)使用年限的大部分（75%或以上）18、在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不準(zhǔn)從收入總額中扣除的項(xiàng)目有（acd）a違法經(jīng)營的罰款和被沒收財(cái)物的損失b為促銷商品發(fā)生的廣告性支出c遭受自然災(zāi)害有賠償?shù)牟糠謉銷售貨物給購貨方的回扣支出19、按照稅法規(guī)定，納入稅務(wù)處理的資產(chǎn)主要有（abc）a固定資產(chǎn)b流動資產(chǎn)c無形資產(chǎn)d長期投資20、按照企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有（bcd）a納稅人銷售貨物給購貨方，其支出可以在稅前扣除b納稅人出售給職工個(gè)人的住房，不得在所得稅前扣除折舊費(fèi)和維修管理費(fèi)c長期投資減值準(zhǔn)備金，風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備基金不得扣除d納稅人存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金

15、、短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備金不得扣除21、下列固定資產(chǎn)項(xiàng)目中，當(dāng)期可提折舊的資產(chǎn)有（abd）a未使用的房屋、建筑物b季節(jié)性停用或大修理期間的機(jī)器設(shè)備c融資性租出的固定資產(chǎn)d經(jīng)營性方式租出的固定資產(chǎn)22、下列固定資產(chǎn)項(xiàng)目中，當(dāng)期不得提取折舊的項(xiàng)目有（acd）a不需用以及批準(zhǔn)封存的固定資產(chǎn)b未使用的房屋、建筑物c已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)d提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)23、下列利息支出項(xiàng)目中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以從收入總額中扣除的項(xiàng)目有（acd）a企業(yè)之間相互拆借的利息支出b建造、購置固定資產(chǎn)的利息支出c向金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出d建造、購置固定資產(chǎn)竣工結(jié)算投產(chǎn)后發(fā)生的向金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出24、

16、下列企業(yè)能享受企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的有（abd）a校辦企業(yè)b福利企業(yè)c經(jīng)營期在20年以上的企業(yè)d高新技術(shù)企業(yè)25、流動資產(chǎn)的稅務(wù)處理中，納稅人的各項(xiàng)存貨的發(fā)生和領(lǐng)用，其實(shí)際成本的計(jì)價(jià)方法有（acd）a先進(jìn)先出法b雙倍余額法c加權(quán)平均法d后進(jìn)先出法26、納稅人不能提供完整、準(zhǔn)確的收入及成本、費(fèi)用憑證，不能正確計(jì)算其應(yīng)納稅所得額的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)納稅所得額，核定的方法有（abcd）a參照當(dāng)?shù)赝愋袠I(yè)或者類似行業(yè)經(jīng)營規(guī)模和收入水平相近的納稅人的收入額和利潤額核定b按照成本加合理的費(fèi)用和利潤核定c按照耗用的原材料、燃料、動力等推算或者測算核定d按照其他合理的方法核定27、按企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列項(xiàng)目

17、中，準(zhǔn)予從收入總額中扣除的有（bc）a繳納的增值稅b繳納的城建稅、教育費(fèi)附加c財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)用d直接向基某企業(yè)捐贈的款項(xiàng)28、下列項(xiàng)目中，在會計(jì)利潤的基礎(chǔ)上應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額的項(xiàng)目有（abc）a工資費(fèi)用支出超標(biāo)準(zhǔn)b業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出超標(biāo)準(zhǔn)c公益救濟(jì)性捐增超標(biāo)準(zhǔn)d查補(bǔ)的營業(yè)稅29、依據(jù)企業(yè)股權(quán)投資業(yè)務(wù)的所得稅處理規(guī)定，下列各項(xiàng)表述正確的有（abcd）a企業(yè)取得的股權(quán)投資所得應(yīng)按規(guī)定還原為稅前收益后，并入投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，依法補(bǔ)繳企業(yè)所得稅b企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)并入企業(yè)的應(yīng)納稅所得，依法繳納企業(yè)所得稅c企業(yè)整體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，應(yīng)在交易發(fā)生時(shí)按公允價(jià)值銷售全部資產(chǎn)和進(jìn)行投資兩項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，并按規(guī)定計(jì)算確認(rèn)資

18、產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失，依法繳納企業(yè)所得稅d企業(yè)整體資產(chǎn)置換。應(yīng)在交易發(fā)生時(shí)按公允價(jià)值銷售全部資產(chǎn)和按公允價(jià)值購買另一方全部資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，按規(guī)定計(jì)算確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失，依法繳納企業(yè)所得稅。30、下列企業(yè)不能享受校辦企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的有（abc）a將原有的企業(yè)轉(zhuǎn)為校辦企業(yè)b學(xué)校向外單位投資舉辦的聯(lián)營企業(yè)c學(xué)校將校辦企業(yè)轉(zhuǎn)租給外單位經(jīng)營的企業(yè)d由學(xué)校出資自辦、由學(xué)校負(fù)責(zé)經(jīng)營管理、經(jīng)營收入歸學(xué)校所有的企業(yè)。三、判斷改錯：1、對我國的企業(yè)、事業(yè)等單位征收企業(yè)所得稅，其作為征稅對象的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得指的是納稅人來源于中國境內(nèi)的所得，不包括納稅人來源于中國境外的所得。（錯）答：納稅人來源于中國境外的

19、所得也是企業(yè)所得稅的征稅對象。2、某企業(yè)2000年1-2季度應(yīng)納稅所得額為6萬元，該企業(yè)計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)的適用稅率為27%。（錯）答：企業(yè)所得稅適用稅率應(yīng)為33%，在季度預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)應(yīng)將季度應(yīng)納稅所得額換算全年應(yīng)納稅所得額找適用稅率。3、對企業(yè)減免或返還的流轉(zhuǎn)稅（含即征即返、先征后退），除國務(wù)院、財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定有指定用途的以外，都應(yīng)并入企業(yè)利潤，征收企業(yè)所得稅。（對）4、納稅人按照國務(wù)院的統(tǒng)一規(guī)定，進(jìn)行清產(chǎn)核資時(shí)發(fā)生的固定資產(chǎn)評估凈增值，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額。（錯）答：不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。5、納稅人在產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中，發(fā)生的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓凈收益或凈損失，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額，依法繳納企業(yè)所得

20、稅。（對）6、企業(yè)進(jìn)行股份制改造發(fā)生的資產(chǎn)評估增值，相應(yīng)的評估增值未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)，企業(yè)應(yīng)相應(yīng)調(diào)整帳戶，所發(fā)生的固定資產(chǎn)評估增值可以計(jì)提折舊，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除。（錯）答：固定資產(chǎn)評估增值可以計(jì)提折舊，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。7、企業(yè)取得的逾期未返還買方包裝物押金，不用計(jì)入收入征收企業(yè)所得稅。（錯）答：企業(yè)取得的逾期未返還買方包裝物押金，應(yīng)計(jì)入收入征收企業(yè)所得稅。8、軟件開發(fā)企業(yè)實(shí)際發(fā)放的工資總額，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予全額扣除。（對）9、經(jīng)批準(zhǔn)可提取壞賬準(zhǔn)備金的納稅人，壞賬準(zhǔn)備金提取比例一律不得超過其應(yīng)收賬款的5。（錯）答：壞賬準(zhǔn)備金提取比例一律不得超過年應(yīng)收賬款余額的5。10、納稅人按財(cái)務(wù)制度規(guī)定提取的存貨減值準(zhǔn)備金在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除。（錯）答：納稅人提取的存貨減值準(zhǔn)備金在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。11、保險(xiǎn)公司給予納稅人的無賠款優(yōu)待不計(jì)入當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額。（錯）p43答：保險(xiǎn)公司給予納稅人的無賠款優(yōu)待應(yīng)當(dāng)不計(jì)入當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額。12、稅法規(guī)定固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)從投入使用月份的當(dāng)月起計(jì)提折舊。停止使用的固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)從停止使用的當(dāng)月起停止計(jì)提折舊。（錯）答：稅法規(guī)定固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)從