內(nèi)部控制規(guī)范工作實施方案

1、內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)工作實施方案根據(jù)財政部?行政事業(yè)單位內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)試行?財會202121號、財政部?關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)實施的指導(dǎo)意見?財會202124號、?湖南省財政廳關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制根底性評價工作的通知?湘財會202116號等文件的要求，現(xiàn)制定我單位內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)工作實施方案。 一、工作內(nèi)容 財政部?行政事業(yè)單位內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)試行?明確規(guī)定：內(nèi)部控制是單位對經(jīng)濟(jì)活動的控制，是單位為實現(xiàn)控制目標(biāo)，通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險進(jìn)行防范和管控。一控制目標(biāo)內(nèi)部控制是我單位履行職能、全面完成各項任務(wù)的重要保障。為做到自我約束和標(biāo)準(zhǔn)，我們的控制目標(biāo)為：1.經(jīng)濟(jì)活動

2、合法合規(guī)。采取必要的措施合理保證預(yù)算收支等各類經(jīng)濟(jì)活動在法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)進(jìn)行。2.各項資產(chǎn)平安和使用有效。加強(qiáng)資產(chǎn)管理，做到資產(chǎn)實物與財務(wù)情況相吻合，合理保證資產(chǎn)的平安和完整。3.會計信息真實、完整、可靠。合理保證會計信息的真實、完整，客觀反映預(yù)算執(zhí)行情況，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。4.提高資金使用效率。做好預(yù)算管理，為完成各項財政任務(wù)提供資金保障，合理分配各項資金，不斷提高資金使用效率。5.作為反腐倡廉的重要手段。在我單位內(nèi)部逐步完善決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)和監(jiān)督權(quán)分立的機(jī)制，發(fā)揮制度和流程的控制作用，有效預(yù)防腐敗。二實施范圍內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)實施的范圍包括：本單位。要充分利用已經(jīng)開展的科學(xué)化、精細(xì)化梳理工作

3、和廉政風(fēng)險防范工作等已有成果，結(jié)合本次內(nèi)控工作的具體要求，追蹤資金的具體流向，建立健全各項規(guī)章制度。三實施原那么在我單位制定實施內(nèi)部控制的各工程標(biāo)時，應(yīng)當(dāng)做到：1.對單位預(yù)算收支的全過程進(jìn)行控制，資金走到哪里，內(nèi)控跟蹤到哪里。2.突出重點，監(jiān)控一般，對關(guān)鍵控制點和關(guān)鍵崗位要特別加以防范。3.要相互牽制和制衡，各項收支業(yè)務(wù)的決策、執(zhí)行、監(jiān)督三個環(huán)節(jié)要相互別離，各環(huán)節(jié)的不相容崗位和人員要相互別離。4.各項內(nèi)控制度的建立與實施，要行得通、做得到、管得住、用得好、可持續(xù)。四工作任務(wù)1.梳理并完善經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程。全面梳理并完善預(yù)算管理、收支業(yè)務(wù)管理、政府采購業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)工程管理、合同管理等6大

4、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程，同時明確各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程中涉及到的部門、崗位、職責(zé)、權(quán)限等，在此根底上完善相關(guān)管理制度。 2.調(diào)整和明確職能分工。明確各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的歸口管理部門、涉及部門、涉及崗位及崗位職責(zé)，解決跨部門協(xié)調(diào)問題。對部門間和部門內(nèi)職責(zé)分工不合理處進(jìn)行調(diào)整。3.建立關(guān)鍵崗位責(zé)任制。對各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及的崗位，尤其是關(guān)鍵性崗位，明確崗位職責(zé)權(quán)限、人員要求、工資標(biāo)準(zhǔn)以及獎懲方法等。建立健全關(guān)鍵崗位人員的培訓(xùn)、評價、輪崗等制度。4.明確經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的權(quán)限分配。針對不同的業(yè)務(wù)支出，設(shè)置不同權(quán)限的分級授權(quán)審批，控制風(fēng)險防止審批權(quán)限高度集中。5.建立內(nèi)控評價與監(jiān)督制度。建立內(nèi)部監(jiān)督、風(fēng)險評估和內(nèi)控評價制度，確保我單位

5、內(nèi)部控制能夠有效實施、發(fā)揮作用并適時更新。二、根本要求我單位實施內(nèi)部控制，要通過機(jī)構(gòu)設(shè)置、職能分工、崗位責(zé)任制、歸口管理、三權(quán)別離等，將各項經(jīng)濟(jì)事項根據(jù)管理職能固化到具體的業(yè)務(wù)流程中，并對應(yīng)到具體的工作崗位上。1、 預(yù)算業(yè)務(wù)管理。建立健全預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、決算與評價等預(yù)算內(nèi)部管理制度。建立內(nèi)部預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、基建管理、人事管理等部門或崗位的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，提高預(yù)算編制的科學(xué)性；建立預(yù)算執(zhí)行分析機(jī)制；建立全過程預(yù)算績效管理機(jī)制等。2、 收支業(yè)務(wù)管理。建立健全收入內(nèi)部管理制度；建立健全票據(jù)管理制度；建立健全收支內(nèi)部管理制度等。3、 政府采購業(yè)務(wù)管理。建立健全政府采購預(yù)算與方案管理、

6、政府采購活動管理、驗收管理等政府采購內(nèi)部管理制度。4、 資產(chǎn)管理。建立健全貨幣資金、實物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等資產(chǎn)內(nèi)部管理制度。建立健全貨幣資金管理崗位責(zé)任制；加強(qiáng)對銀行賬戶的管理和資金的核查；對資產(chǎn)實施歸口管理，建立資產(chǎn)臺賬，加強(qiáng)資產(chǎn)的實物管理等。5、 合同管理。建設(shè)健全合同內(nèi)部管理制度；建立財會部門與合同歸口管理部門的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，實現(xiàn)合同管理與預(yù)算管理、收支管理相結(jié)合；建立合同履行監(jiān)督審查制度等。三、組織方式和職責(zé)成立單位內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)實施工作領(lǐng)導(dǎo)小組，下設(shè)辦公室。一領(lǐng)導(dǎo)小組組長： 職務(wù)副組長： 職務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)貫徹市行政事業(yè)單位內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)聯(lián)席領(lǐng)導(dǎo)小組各項要求，推進(jìn)我單位內(nèi)部控制工作，并研究解

7、決試點工作中出現(xiàn)的重大問題，探索建立適合本單位實際情況的內(nèi)部控制體系。（2） 領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室（3） 辦公室主任： 牽頭科室： 成員科室： 、 、 、 等科室。 領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室負(fù)責(zé)制定內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)實施的工作方案，組織各部門開展內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)工作并進(jìn)行監(jiān)督檢查。協(xié)調(diào)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)工作中的問題，設(shè)計并完成內(nèi)部手冊。三成員職責(zé)？ 科：協(xié)調(diào)設(shè)計單位內(nèi)部的相關(guān)事項，提供我單位科學(xué)化精細(xì)化業(yè)務(wù)梳理成果等。負(fù)責(zé)開展單位內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)宣傳和培訓(xùn)工作，起草工作方案、簡報、總結(jié)等文件，收集整理內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)檔案，負(fù)責(zé)財務(wù)會計、預(yù)算控制、收支控制、政府采購、資產(chǎn)管理等業(yè)務(wù)的梳理和整改。？ 科：負(fù)責(zé)確認(rèn)部門職責(zé)、崗位職責(zé)，開展

8、崗位職責(zé)確定、輪崗、關(guān)鍵崗位人員管理、業(yè)務(wù)培訓(xùn)、職業(yè)道德教育等業(yè)務(wù)的梳理和整改。？ 科：負(fù)責(zé)開展風(fēng)險評估，內(nèi)部控制評價、風(fēng)險定期評估等業(yè)務(wù)的梳理和整改。負(fù)責(zé)合同控制等業(yè)務(wù)的梳理和整改。？ 科：負(fù)責(zé)對內(nèi)控開展情況進(jìn)行監(jiān)督，并提供單位開展廉政風(fēng)險防控工作的資料和經(jīng)驗。？ 科：負(fù)責(zé)和各業(yè)務(wù)歸口管理部門內(nèi)控工作提供信息技術(shù)支持。4、 工作步驟我單位內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)試點工作從2021年10月開始注：本實施方案工作印發(fā)前部門工作已開展，2021年11月底完成，分為工作準(zhǔn)備、流程梳理、風(fēng)險評估、制度完善、制定手冊和驗收交流六個階段。（1） 工作準(zhǔn)備1、 成立內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)導(dǎo)小組和辦公室，全面負(fù)責(zé)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)的實

9、施工作。2、 制定并下發(fā)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)實施工作方案。行政事務(wù)科牽頭草擬內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)實施工作方案，與相關(guān)科室溝通意見并報領(lǐng)導(dǎo)班子辦公室審議后下發(fā)。3、 各科室確定本部門內(nèi)部控制實施工作聯(lián)系人，并于10月 26日前向領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室報送名單。4、 開展本單位內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)宣傳和培訓(xùn)。行政事務(wù)科組織單位內(nèi)各有關(guān)科室召開培訓(xùn)會，布置相關(guān)工作。（2） 流程梳理成員科室按照本方案的分工，負(fù)責(zé)收集整理相關(guān)業(yè)務(wù)的流程包括流程圖和流程說明、制度、崗位職責(zé)等資料，做到制度和流程相匹配，主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)及崗位職責(zé)要明確，并將梳理材料報送領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。單位結(jié)合業(yè)務(wù)工作，負(fù)責(zé)梳理與其相關(guān)的預(yù)算申報、預(yù)算執(zhí)行以及在執(zhí)行中涉及到的

10、政府采購、合同執(zhí)行等相關(guān)業(yè)務(wù)流程，加強(qiáng)內(nèi)部資產(chǎn)實物的管理，建立預(yù)算執(zhí)行分析機(jī)制，配合成員科室完成相關(guān)的業(yè)務(wù)梳理和整改。（3） 風(fēng)險評估1、 風(fēng)險自查。本單位針對各部門梳理出的流程、制度、崗位職責(zé)等，結(jié)合實際執(zhí)行效果，查找風(fēng)險點，初步提出風(fēng)險控制措施，并對現(xiàn)行流程和制度的設(shè)計合理性、運行有效性做出判斷。（1） 分析經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險。結(jié)合會計法、預(yù)算法等法律法規(guī)和相關(guān)業(yè)務(wù)的要求，利用內(nèi)部控制方法，分析現(xiàn)有經(jīng)濟(jì)活動業(yè)務(wù)流程和制度的風(fēng)險。（2） 查找風(fēng)險點。在分析經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險的根底上，各部門對照相關(guān)法律法規(guī)和財政部內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)風(fēng)險評估、單位層面控制和業(yè)務(wù)層面控制的具體要求。結(jié)合實際工作中的實踐經(jīng)驗和主

11、管部門的管理要求，查找流程和制度中存在的風(fēng)險點。（3） 提出風(fēng)險應(yīng)對措施。對照查找出來的風(fēng)險點，結(jié)合控制方法和工作經(jīng)驗，逐個分析，提出初步的風(fēng)險應(yīng)對判斷。2、 綜合評估。領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室在審閱資料、訪談和調(diào)研等工作的根底上，對各部門風(fēng)險自查進(jìn)行復(fù)核，并綜合評估整體風(fēng)險。（1） 訪談和調(diào)研。領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室在初步審閱資料的根底上，選擇局部科室和人員進(jìn)行實際訪談，了解業(yè)務(wù)流程、制度等的建立和執(zhí)行情況，以及相關(guān)人員對現(xiàn)有內(nèi)控的評價以及合理化建議等，同時選擇部門業(yè)務(wù)進(jìn)行現(xiàn)場查看與測試。（2） 綜合評估風(fēng)險。監(jiān)督室對部門風(fēng)險自查結(jié)果進(jìn)行復(fù)核，進(jìn)一步查找和確定風(fēng)險點，綜合評估整體風(fēng)險。風(fēng)險評估主要從內(nèi)部控制工

12、作的組織情況、內(nèi)部控制機(jī)制的建設(shè)情況、內(nèi)部管理制度的完善情況、內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的管理情況、財務(wù)信息的編報情況等單位層面控制，以及預(yù)算管理情況、收支管理情況、政府采購管理情況、資產(chǎn)管理情況、合同管理情況等業(yè)務(wù)層面控制進(jìn)行風(fēng)險評估。3、 風(fēng)險評估結(jié)果報領(lǐng)導(dǎo)小組審定。（4） 制度完善1、 流程優(yōu)化。各部門根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)小組審定的風(fēng)險評估結(jié)果，設(shè)計防控措施，結(jié)合專家調(diào)研意見進(jìn)行流程設(shè)計或優(yōu)化，明確各業(yè)務(wù)流程運行標(biāo)準(zhǔn)、運行授權(quán)和風(fēng)險控制方法。2、 制度完善。各部門在流程梳理和優(yōu)化的根底上，與相關(guān)制度進(jìn)行全面整理和完善。 優(yōu)化流程和完善制度時，對于崗位不相容的，要明確劃分職責(zé)權(quán)限，實施相應(yīng)的別離措施；對

13、于內(nèi)部授權(quán)審批不明確的，要明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項的權(quán)限范圍、審批程序和相關(guān)責(zé)任，建立重大事項集體決策和會簽制度；對業(yè)務(wù)歸口管理不明確的，要明確管理部門；對不在預(yù)算控制之內(nèi)的經(jīng)濟(jì)活動，要納入預(yù)算控制；對未建立資產(chǎn)日?？刂浦贫鹊模M(jìn)行完善；對未使用同一表單和票據(jù)的，要設(shè)計并統(tǒng)一；對于相關(guān)信息未在一定范圍內(nèi)公開的，要完善信息內(nèi)部公開制度。3、 領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室復(fù)核。領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室收集各部門新的流程、制度、單據(jù)和風(fēng)險文檔等資料并進(jìn)行復(fù)核。復(fù)核過程中發(fā)現(xiàn)有需要調(diào)整或完善的，由各部門進(jìn)行修改與完善。4、 確定內(nèi)控職責(zé)分工。確定內(nèi)控職能部門和各業(yè)務(wù)的歸口管理部門，明確各部門、各崗位在內(nèi)控運行中的職責(zé)分工。5、 建立風(fēng)險評估機(jī)制。對經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險評估的組織方式、評估頻率、啟動條件、關(guān)注重點等進(jìn)行設(shè)計，形成風(fēng)險評估機(jī)制。6、 建立內(nèi)部監(jiān)督和評價機(jī)制。確定內(nèi)部監(jiān)督檢查的方法、范圍和頻率等，明確各相關(guān)部門和崗位在內(nèi)部監(jiān)督中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)定內(nèi)部監(jiān)督的程序和要求，對內(nèi)部控制建立與實施情況進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督檢查和自我評價。（5） 制定手冊1、 制定«內(nèi)部控制管理工作手冊»初稿。匯總整理單位層面和業(yè)務(wù)層面的內(nèi)控資料，以及風(fēng)險評估、內(nèi)部監(jiān)督和評價等資料，明確單位層面和業(yè)務(wù)層面的內(nèi)控要求，形成各部門的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)。整理相關(guān)資料形成«內(nèi)部控制管理