會(huì)計(jì)報(bào)表練習(xí)答案

1、會(huì)計(jì)報(bào)表練習(xí)資料一、X有限公司20X8年9月30日有關(guān)總賬和明細(xì)賬戶余額如下資產(chǎn)賬戶借或貸負(fù)債和所有者權(quán)益賬戶借或貸庫存現(xiàn)金借4800短期借款貸160000銀行存款借218000應(yīng)付賬款貸52000其他貨幣資金借69000' 丙企業(yè)貸75000應(yīng)收賬款借80000一丁企業(yè)借23000甲企業(yè)借120000預(yù)收賬款貸5500一乙企業(yè)貸40000一 C公司貸5500壞賬準(zhǔn)備貸1000應(yīng)交稅費(fèi)貸14500預(yù)付賬款借12000長期借款貸200000A公司貸3000應(yīng)付債券貸230000一 B公司借15000一年到期的應(yīng)付債券貸30000原材料借46700長期應(yīng)付款貸100000生產(chǎn)成本借9000

2、0實(shí)收資本貸1500000庫存商品借60000資本公積貸110000存貨跌價(jià)準(zhǔn)備貸：2100盈余公積貸48100固定資產(chǎn)借148000利潤分配貸1900累計(jì)折舊貸6500一未分配利潤貸1900無形資產(chǎn)借402800本年利潤貸36700資產(chǎn)合計(jì)借2458700負(fù)債和所有者權(quán)益合計(jì)貸2458700則X公司20X8年9月末資產(chǎn)負(fù)債表的下列報(bào)表項(xiàng)目余額為：1. 預(yù)付賬款（）2.存貨（）3.應(yīng)付賬款（）4.流動(dòng)負(fù)債（）5,所有者權(quán)益（）答案：1.預(yù)付賬款 （38000） 2 .存貨（194600） 3 .應(yīng)付賬款 （78000）4. 流動(dòng)負(fù)債（328000） 5 .所有者權(quán)益 （1696700）資料二、

3、余額試算平衡表編制單位：中海公司2009年4月30日會(huì)計(jì)科目期末余額借方貸方庫存現(xiàn)金740銀行存款168 300應(yīng)收賬款85 460壞賬準(zhǔn)備6 500原材料66 500庫存商品101 200存貨跌價(jià)準(zhǔn)備1 200固定資產(chǎn)468 900累計(jì)折舊3 350固定資產(chǎn)清理5 600長期待攤費(fèi)用14 500應(yīng)付賬款93 000預(yù)收賬款10 000長期借款250 000實(shí)收資本500 000盈余公積4 500利潤分配19 300本年利潤12 150合計(jì)905 600905 600補(bǔ)充資料：（1）應(yīng)收賬款有關(guān)明細(xì)賬期末余額情況為應(yīng)收賬款一長城公司借方余額98 000應(yīng)收賬款一海天公司貸方余額12 540（2

4、） 長期待攤費(fèi)用中含將于一年內(nèi)攤銷的金額8 000元。（3）應(yīng)付賬款有關(guān)明細(xì)賬期末余額情況為：應(yīng)付賬款一白云公司借方余額5 000應(yīng)付賬款一-文創(chuàng)公司貸方余額 98 000（4）預(yù)收賬款有關(guān)明細(xì)賬期末余額情況為：預(yù)收賬款一-方元公司借方余額 2 000預(yù)收賬款-一華裕公司貸方余額12 000（5） 長期借款期末余額中將于一年內(nèi)到期歸還的長期借款數(shù)為100 000元。 要求：請(qǐng)代中海公司完成下列資產(chǎn)負(fù)債表的編制。資產(chǎn)負(fù)債表（簡表）制表單位：中海公司2009年4月30日單位：元資產(chǎn)期初期末數(shù)負(fù)債所有者權(quán)益期初、憶八期末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：貨幣資金(1)應(yīng)付賬款(9)應(yīng)收賬款(2)預(yù)收賬款(10)

5、預(yù)付賬款(3)一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債(11)存貨(4)流動(dòng)負(fù)債合計(jì)(12)一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)8 000非流動(dòng)負(fù)債：流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)(5)長期借款150 000非流動(dòng)資產(chǎn)：非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)150 000固定資產(chǎn)(6)負(fù)債合計(jì)(13)固定資產(chǎn)清理-5600所有者權(quán)益長期待攤費(fèi)用實(shí)收資本500 000非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)466 450盈余公積4 500未分配利潤(14)所有者權(quán)益合計(jì)(15)資產(chǎn)合計(jì)(8)負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)908 490資產(chǎn)負(fù)債表（簡表）2009年4月30日制表單位：中海公司單位：元r資r期初期末數(shù)負(fù)債所有者權(quán)益期初期末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)：數(shù)略流動(dòng)負(fù)債：數(shù)略貨幣資金(1 ) 169040應(yīng)付賬款)

6、(9) 9 8000應(yīng)收賬款93預(yù)收賬款(10) 24預(yù)付賬款500 5 000一年內(nèi)到期的非流 動(dòng)負(fù)債講)100000存貨(4 )166500流動(dòng)負(fù)債合計(jì)(12)222540一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)8 000非流動(dòng)負(fù)債：流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)(5 ) 442040長期借款150 000非流動(dòng)資產(chǎn)：非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)150 000固定資產(chǎn)(6 ) 465550負(fù)債合計(jì)(13)372540固定資產(chǎn)清理-5600所有者權(quán)益長期待攤費(fèi)用 6 500實(shí)收資本500 000非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)466 450盈余公積4 500未分配利潤(14) 31450所有者權(quán)益合計(jì)(15)535950資產(chǎn)合計(jì)(8 ) 908490負(fù)債及所

7、有者權(quán)益總計(jì)908 490資料三：20X8年12月31日期末余額會(huì)計(jì)科目借方貸方庫存現(xiàn)金370銀行存款63500應(yīng)收賬款21200壞賬準(zhǔn)備1350原材料46000庫存商品56800存貨跌價(jià)準(zhǔn)備3060固定資產(chǎn)448000累計(jì)折舊4860固定資產(chǎn)清理5500短期借款2500應(yīng)付賬款 預(yù)收賬款 長期借款 實(shí)收資本 盈余公 24100 積4500100000 長期借款數(shù)為 45000 元。45000045005300067587本年利潤 合計(jì) 補(bǔ)充資料：1、長期借款期末余額中將于一年內(nèi)到期歸還的2、應(yīng)收賬款一 A 公司 貸方余額 5800 應(yīng)收賬款一 B 公司借方余額 270003、應(yīng)付賬款存關(guān)明細(xì)

8、期末情況為：67587 應(yīng)付賬款一 C 公司貸方余額0 32500 應(yīng)付賬款一 D 公司借方余額 84004、預(yù)收賬款有關(guān)明細(xì)賬期末余額情況為： 預(yù)收賬款一 E 公司貸方余額 4500數(shù)。）元 ;要求：請(qǐng)根據(jù)上述資料，計(jì)算 x 公司 2008 年 12月 31 日資產(chǎn)負(fù)債表中下列報(bào)表項(xiàng)目的期末 （1） 應(yīng)收賬款 （）元； （ 2）存貨 （）元； （3 ）流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) （4）預(yù)收賬款（）元； （5）流動(dòng)負(fù)債合計(jì)（）元 答案； （1）應(yīng)收賬款 25650 元；2）存貨 99740 元；3）流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 189260 元；（4）預(yù)收賬款 10300 元；（5） 流 動(dòng)負(fù)債合計(jì) 112800 元。資料

9、四、某企業(yè) 2008年 1月 1日至 12月31日損益類科目累計(jì)發(fā)生額如下：主營業(yè)務(wù)收入 3 750 萬元（貸方） 主營業(yè)務(wù)成本 1375 萬元（借方）管理費(fèi)用 250 萬元（借） 銷售費(fèi)用 500 萬元（借方）財(cái)務(wù)費(fèi)用 250 萬元（借方） 營業(yè)外收入 250 萬元（貸方） 營業(yè)稅金及附加 425 萬元（借方）投資收益 500 萬元（貸方） 營業(yè)外支出 200 萬元（借方）其他業(yè)務(wù)收入 750 萬元（貸 方）其他業(yè)務(wù)成本 450 萬元（借方） 所得稅費(fèi)用 600 萬元（借方）要求：計(jì)算該企業(yè) 2008 年的營業(yè)利潤 . 利潤總額和凈利潤。營業(yè)利潤 =3 750+750-1375-450-42

10、5-250-500-250+500=1750 （萬元）利潤總額 =1750+250-200=1 800 （萬元）凈利潤 =1 800-600=1 200 （萬元）資料五：某企業(yè) 2012 年度發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1. 銷售產(chǎn)品一批，售價(jià) 500 000 元，增值稅銷項(xiàng)稅額 85 000 元，款尚未收到。2. 預(yù)收購買單位購貨款 200 000 元，存人銀行。3. 以銀行存款支付廣告費(fèi) 10 000 元。4. 以銀行存款支付短期借款利息 5 000 元，直接記人財(cái)務(wù)費(fèi)用。5. 以銀行存款支付廠部管理費(fèi)用 40 000 元。6. 以銀行存款支付罰款支出 1 000 元。7. 經(jīng)批準(zhǔn)出售固定資產(chǎn)凈收益

11、 2 000 元，轉(zhuǎn)為營業(yè)外收入。8. 期末，計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)己銷產(chǎn)品銷售成本 250 000 元。9. 期末，計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)己銷產(chǎn)品應(yīng)交消費(fèi)稅金6 000元。10. 將各損益類賬戶余額轉(zhuǎn)人“本年利潤”賬戶。11. 按25%勺稅率計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交所得稅。12. 按稅后利潤的10%提取盈余公積。13. 結(jié)轉(zhuǎn)按規(guī)定應(yīng)分配給投資人的利潤50 000元。2012年度的利潤表。應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）要求：根據(jù)上述資料編制1、借：應(yīng)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-2、借：銀行存款貸：預(yù)收賬款3、借：銷售費(fèi)用貸：銀行存款4、借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：銀行存款5、借：管理費(fèi)用貸：銀行存款6、借：營業(yè)外支岀貸：銀行存款7、借：待處理財(cái)

12、產(chǎn)損溢貸：營業(yè)外收入8、借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品9、借：營業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi) 借：本年利潤貸：營業(yè)稅金及附 加0、借：主營業(yè)務(wù)收入 營業(yè)外收入 貸：本年利潤 借：本年利潤 貸：銷售費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 管理費(fèi)用 營業(yè)外支岀 主營業(yè)務(wù)成本585 0005008°00)00200 000200 00010 00010 0005 0005 000400 000400 0001 0001 0002 0002 000250 000250 0006 0006 0006 0006 000500 0002 000502 000306 00010 0005 00040 0001 000250 00

13、011、利潤總額 =502 000-306 000-6000=190 000所得稅費(fèi)用=190 000*25%=47 500借：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交所得稅借：本年利潤貸：所得稅費(fèi)用12、凈利潤=利潤總額-所得稅費(fèi)用47 50047 50047 500475000=190 000-47 500=142 500借：利潤分配一提取法定盈余公積14 25013、借：利潤分配一應(yīng)付利潤50 000貸：應(yīng)付股利50 000利潤表編制單位：某企業(yè)2009年單位：元貸：盈余公積一法定盈余公積14 250項(xiàng)目行次本年金額、營業(yè)收入500 000減：營業(yè)成本250 000營業(yè)務(wù)稅金及附加6 000銷售費(fèi)用

14、10 000管理費(fèi)用40 000財(cái)務(wù)費(fèi)用5 000資產(chǎn)減值損失力口：公允價(jià)值變動(dòng)凈損益投資收益（虧損以“一”號(hào)填列）二、營業(yè)利潤（虧損以“一”號(hào)填列）189 000力廿：營業(yè)外收入2 000減：營業(yè)外支岀1 000其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置凈損失三、利潤總額（虧損以“一”號(hào)填列）190 000減：所得稅費(fèi)用47 500四、凈利潤（虧損以“一”號(hào)填列）142 500資料六：請(qǐng)根據(jù)下列相關(guān)會(huì)計(jì)資料，計(jì)算江海公司2008年10月利潤表中“營業(yè)利潤”、“利潤總額”、“所得稅（或所得稅費(fèi)用）”、“凈利潤”共四個(gè)項(xiàng)目的“本月數(shù)”和“本年累計(jì)數(shù)” 欄的金額。損益類賬戶10月份發(fā)生額1一9月累計(jì)發(fā)生額主營業(yè)務(wù)收入6

15、00 0009002 055主營業(yè)務(wù)成本300 0005 574 000營業(yè)稅金及附加30 000945 000其他業(yè)務(wù)收入60 000600 000其他業(yè)務(wù)成本45 000450 000管理費(fèi)用6 000933 000財(cái)務(wù)費(fèi)用3 000600 000銷售費(fèi)用3 690405 000投資收益16 8001 500 000營業(yè)外收入13 5000營業(yè)外支岀9 900150 000所得稅費(fèi)用25%25%（1）本月數(shù) 營業(yè)利潤=利潤總額 = 所得稅費(fèi)用 = 凈利潤 =(2) 本年累計(jì)數(shù)營業(yè)利潤 =利潤總額 =所得稅費(fèi)用 =凈利潤 =(1) 本月數(shù)營業(yè)利潤 =(600 000+60 000)-(300 000+45 000)-30 000-6 000-3 000-3 690+16 800=289 110利潤總額 =289 110+13 500-9 900=292 710所得稅 (或所得稅費(fèi)用 )=292 710*25%=73 177.5凈利潤 =292 710-73 177. 5=219 532. 5(2) 本年累計(jì)數(shù)營業(yè)利潤 =(600 000+60 000+9002 055+600 000) - (300 000+45 000+5 574 00