信用社柜面業(yè)務操作風險及防范對策

1、信用社柜面業(yè)務操作風險及防范對策發(fā)表日期：2010年7月1日？?本頁面已被訪問1329次信用社從誕生的那日起，便伴隨著風險的存在。信用社柜面業(yè)務涉及的種 類多樣，風險覆蓋面廣，潛在危害大，已成為信用社重點管理的主要風險之一。根據(jù)咨詢機構的統(tǒng)計數(shù)據(jù)表明，平均而言，銀行業(yè)柜面業(yè)務辦理中，不合 規(guī)范、有問題的柜面業(yè)務數(shù)量占比約為 %不規(guī)范之處廣泛存在于賬戶開銷、支 付結算業(yè)務清算、空白重要憑證領用及簽發(fā)票據(jù)操作等多個方面。如何有效防 范和控制柜面業(yè)務操作風險，成為了信用社長期面對的重要任務之一。一、銀行操作風險的概念及表現(xiàn)形式。（一）巴塞爾銀行監(jiān)管委員會對操作風險的正式定義是：由于內(nèi)部程序、 人員和

2、系統(tǒng)的不完備或失效，或由于外部事件造成損失的風險。柜面業(yè)務操作 風險是操作風險的重要組成部分，也是當前信用社操作風險的主要矛盾和主要 方面。通過對比分析近幾年發(fā)生在信用社的經(jīng)濟案件情況看，涉及柜面業(yè)務的 經(jīng)濟案件占比至少占到五成以上，由此可見，柜面業(yè)務的風險點已成為信用社 防范的重點。（二）柜面業(yè)務操作風險的種類和風險點很多，主要表現(xiàn)為以下幾種形式：1、重白、柜員身份、印章管理中的風險。指柜員未按規(guī)定對重空進行管 理導致風險；柜員身份管理不善被他人冒用導致的風險；柜員離崗印章管理不 善被他人盜用導致的風險。2、崗位設置不合理風險。指柜員設置未按互相監(jiān)督、互相制約的原則進 行合理設置，導致柜員間

3、不能進行有效的互相監(jiān)督，造成的風險。如前臺柜員 與授權監(jiān)督人員設為同一人；資金往來業(yè)務、票據(jù)交換業(yè)務記賬、復核、授權 權限設置重復。3、柜員之間未按規(guī)定交接。指柜員間交接未按規(guī)定交接現(xiàn)金、重空等重 要物品，交接登記簿登記不全或錯誤，造成無法分清保管使用責任。4、內(nèi)外賬務核對不及時或不換人核對。指不能使賬賬、賬款、賬據(jù)、賬實、賬折、賬表與外部客戶進行及時核對，造成風險。5、支付結算業(yè)務審查和辦理不嚴。6、各種會計檔案資料管理、保管不善。指信用社辦理業(yè)務的各種憑證、會計報表、客戶資料未按規(guī)定進行保管。7、重要交易和業(yè)務控制不嚴。（1）重要交易業(yè)務做不到事中授權或者授權不仔細審查流于形式；（2）調(diào)整

4、有關賬戶信息不經(jīng)有權人審批、資金調(diào)撥業(yè)務不經(jīng)有權人審查授 權、未認真審查賬戶余額及信用等有關信息即出具資信證明等；（3）辦理大額存取款、提前支取或代理存取款等時未審核客戶有效身份證 件；辦理大額轉賬和存取現(xiàn)業(yè)務，未嚴格執(zhí)行分級授權審批制度；（4）未嚴格按制度要求進行掛失業(yè)務。如辦理書面掛失業(yè)務，未嚴格審查掛 失申請書的各項要素；辦理解掛補發(fā)單 （折）、解掛銷戶、密碼掛失和解掛等需 客戶本人辦理的業(yè)務，未核實客戶身份等等造成的風險；（5）開戶業(yè)務未嚴格審查客戶資料的真實性，未對客戶的身份證件進行真 實性聯(lián)網(wǎng)核查。（6）由于抹帳、沖正交易授權不嚴格或者不按規(guī)定進行操作，以及稽核不 及時，導致的內(nèi)部

5、風險；（7）各營業(yè)機構簽退主管省略日終扎帳審查事項和操作步驟，使監(jiān)督工作 流于形式。&結算賬戶、銀行卡、對公存款賬戶管理中的風險。指未嚴格按照人民銀行的相關規(guī)定，開立、使用、變更、注銷個人和單位存款結算賬戶。9、內(nèi)部賬管理風險。指未按照規(guī)定亂設、亂用內(nèi)部賬戶，未及時清理內(nèi)部 賬戶掛賬余額。如果聯(lián)社不對信用社內(nèi)部賬戶的進行嚴格管理，將導致基層信 用社設置內(nèi)部帳戶具有很大的隨意性，是滋生內(nèi)部人員作案的溫床。二、柜面業(yè)務操作風險對信用社的影響1、聲譽影響?！奥曌u”是關系一家銀行生存發(fā)展的大問題，對于信用 社來講，聲譽更顯得尤為重要。主要是因為前些年受農(nóng)村基金會倒閉，城市信 用社關門清算影響，

6、農(nóng)村信用社形象受到很大的損害，再加上信用社服務質(zhì)量 與各商業(yè)銀行相比還存在比較大的差距，所以信用社多年建立起來的聲譽還很 脆弱，經(jīng)不起負面影響。而恰恰柜面業(yè)務操作風險導致的經(jīng)濟案件會給信用社 帶來聲譽上的嚴重影響，還會大大降低信用社在客戶和老百姓之中的形象，使 信用社不被老百姓和公眾認可，對我們的經(jīng)營造成極大的破壞，這是信用社必 須高度重視的問題。2、管理影響。柜面業(yè)務操作風險給信用社帶來的管理成本是很大的，信用 社必須高度重視柜面業(yè)務操作風險的防范問題。一方面，柜面業(yè)務操作風險對 信用社聲譽造成重大損失和負面影響，會給各項業(yè)務管理帶來阻礙和困難，這 使整個信用社的經(jīng)營管理產(chǎn)生負面效應，必須花

7、大氣力去抓管理，穩(wěn)定員工隊 伍，維護正常的工作秩序；另一方面，柜面業(yè)務操作風險導致經(jīng)濟案件發(fā)生后，不但會對信用社資金造成直接重大損失，還會花費信用社大量經(jīng)費去辦案 和善后工作，同時也會花費高管人員大量時間用于案件處理、查遺補漏、規(guī)范 制度等后續(xù)管理操作，短時間內(nèi)無法抽身去進行信用社正常經(jīng)營發(fā)展，成為信 用社快速發(fā)展的絆腳石。3、發(fā)展影響。柜面業(yè)務操作風險一方面會造成信用社直接經(jīng)濟損失，而且 這方面造成的案件金額越來越大，另一方面柜面業(yè)務操作風險會造成無法控制 的間接損失，將對信用社的發(fā)展產(chǎn)生巨大的阻力。三、信用社操作風險防范手段的探討信用社應該十分重視操作風險管理，把控制風險和創(chuàng)造利潤看做是同

8、等重 要的事情。用形象的語言說，信用社的風險和利潤 （回報）是同一枚硬幣的正反 兩面，彼此不能分離。因此，柜面操作風險管理必須貫穿于信用社業(yè)務的每一 個過程，并體現(xiàn)為每一個員工的行為。所以，無論是聯(lián)社理事長、中層干部， 還是一線柜員，都處于操作風險管理范圍之內(nèi)。操作風險管理不是某個人或者 某個部門的事，而是貫穿到整個信用社的所有員工，貫穿到業(yè)務的每個環(huán)節(jié)， 依賴于從高管人員到基層員工各層次人員的相互監(jiān)督、相互配合。（一）建立適應農(nóng)村信用社組織結構管理特點的風險管理機構架構 建立柜面業(yè)務操作風險管理組織。實行垂直管理的操作風險治理結構。從 省聯(lián)社到各縣級聯(lián)社要實施垂直化的風險控制流程，各級均要設

9、立獨立的柜面 業(yè)務操作風險管理部門，或者指定某個部門承擔起該管理責任；同時要明確各級管理層、風險管理部門、業(yè)務部門與基層信用社的風險管理任務和職責。(二)建立適應農(nóng)村信用社的風險績效考評機制仿效商業(yè)銀行逐步建立與國際接軌的經(jīng)濟資本約束和績效考評機制。信用 社要逐步改變傳統(tǒng)的只關心當年賬面收益的績效考核辦法，提高資本對風險的 敏感程度，強化經(jīng)濟資本約束，增加對柜面業(yè)務操作風險經(jīng)濟資本指標的考 核。貫徹短期收益和長期收益兼顧、風險和收益并重的全面平衡發(fā)展的理念， 從績效考核和激勵機制上促進全體人員關心柜面業(yè)務操作風險的防范。改進考 核考評辦法，正確引導信用聯(lián)社和基層信用社在防范柜面業(yè)務風險的基礎上

10、提 高經(jīng)營效益。1、要合理確定任務指標，把柜面業(yè)務風險及內(nèi)控管理納入考核體系，一 些日常工作規(guī)范也應納入到營業(yè)網(wǎng)點的考核中，包括柜員離柜操作、工作交接 操作、賬務核對操作、授權復核操作等方面的內(nèi)容在年終的綜合考核中要占有 合理的比重。2、建立員工柜面業(yè)務操作與管理計分評價制度，量化、細化風險考核。 通過一系列切實有效的考核辦法加強和改善信用社審慎經(jīng)營和管理，嚴防操作 風險。(1) 考核評價方法。在省聯(lián)社辦事處組織的交叉大檢查、內(nèi)控合規(guī)檢查、業(yè) 務專業(yè)檢查中被認定的違規(guī)違章行為，以及聯(lián)社內(nèi)控管理檢查中被認定的違規(guī) 違章行為和銀監(jiān)局、人民銀行、審計等外部監(jiān)管部門檢查中被認定的違規(guī)違章 行為，對出現(xiàn)

11、違規(guī)違章行為的員工依據(jù)問題的性質(zhì)、情節(jié)輕重及責任大小按統(tǒng) 一標準進行扣分并累計記錄；對認真執(zhí)行制度無損失無經(jīng)濟案件的信用社或個 人實行獎分。(2) 根據(jù)考核辦法建立評價信息管理系統(tǒng)。評價管理系統(tǒng)用來對員工考核 評價的得分情況進行錄入、計量和分析，并按照柜員崗位、職級分別建立檔 案。(3) 考核評價結果的運用。一方面省聯(lián)社、辦事處、聯(lián)社可以根據(jù)每個員 工累計得分并綜合員工綜合素質(zhì)情況，對員工進行排名，并將結果運用于晉 級、獎勵、評優(yōu)、勞動合同改簽、下崗培訓、解除勞動合同的重要依據(jù)；另一 方面聯(lián)社可以將每個職工工資的一部份作為安全獎進行風險考核，以聯(lián)社為單 位三年內(nèi)未發(fā)生案件事故的連本息予以考核兌

12、現(xiàn)，否則根據(jù)案件經(jīng)濟損失的大 小，將直接發(fā)案信用社所有職工的安全考核工資全額沖抵案件損失，其他非直 接案件信用社職工安全考核工資用于彌補案件造成的剩余部份損失。3、全面落實柜面業(yè)務操作風險管理責任制。（1）要通過層層簽訂防范操作 風險責任合同，使柜面業(yè)務風險，防范責任目標與員工個人利益直接掛鉤，形 成信用社一把手負總責，分管領導直接負責，相關部門各司其職、各負其責， 一線員工積極參與的大防范工作格局。（2）要真正落實問責制。要明確各級管理 者及每位操作人員在防范柜面業(yè)務操作風險中的權力與責任。對出現(xiàn)大案、要 案，或措施不得力的，要從嚴追究高管人員和直接責任人的責任，并相應追究 檢查部門、稽核部

13、門人員對檢查發(fā)現(xiàn)的問題隱瞞不報、上報虛假情況或檢查監(jiān) 督整改不力的責任。（三）完善柜面業(yè)務操作風險內(nèi)部控制制度建設1、進一步完善柜面業(yè)務內(nèi)部控制制度。建立柜面崗位職責分離、橫向與 縱向相互監(jiān)督制約的制度。明確關鍵崗位、特殊崗位、不相容崗位及其控制要 求。整合、梳理現(xiàn)有內(nèi)部管理制度，統(tǒng)一業(yè)務標準和操作要求，完善并強化風 險管理作用，務求覆蓋所有業(yè)務環(huán)節(jié)和風險點，包括操作、執(zhí)行、監(jiān)督全過 程。對于重要交易應加強監(jiān)督、授權管理，并實施重點稽核檢查；2、對于農(nóng)村信用社綜合業(yè)務系統(tǒng)使用的產(chǎn)品、流程的設計過程和業(yè)務組 織結構應根據(jù)內(nèi)控制度建立有效的控制程序；建立信息安全管理體系，對硬 件、操作系統(tǒng)和應用程

14、序、數(shù)據(jù)和操作環(huán)境，以及設計、流程控制、加密安全 技術的使用實施控制，以確保柜面業(yè)務處理的連續(xù)性、正確性、不可抵賴性。 柜面新業(yè)務、新產(chǎn)品推廣前，要在充分研究、試點的基礎上，事先制定較為完 善的制度和操作規(guī)程，以有效評估和防范在新業(yè)務和新產(chǎn)品上形成的操作風 險。3、規(guī)范業(yè)務操作規(guī)范。在內(nèi)控制度層次上，將內(nèi)控制度建設、合規(guī)操作 建設視基礎工作長期來抓，將制度執(zhí)行落到實處?？梢院啦豢鋸埖恼f：“信用 社制定的各項規(guī)章制度，對風險管控有沒有實際效果，貴在落實，重在執(zhí) 行”。因為風險管理依賴于信用社全體職工的共同配合，因此，所有部門、所 有職工都應共同參與對柜面操作風險的管理，切切實實的將已經(jīng)制定的各項

15、規(guī) 章制度落實到平時的管理和實際工作中。4、加強柜員崗位職責和柜員業(yè)務權限劃分。要建立強化相互制約的柜面 業(yè)務崗位職責，加強授權、分權管理，通過科學合理地分配責權利，將不相容 崗位的業(yè)務人員崗位職責進行分離。進一步強化會計主管在營業(yè)網(wǎng)點各項柜面 業(yè)務的事中授權管理，建立會計主管柜面業(yè)務授權的權威性，通過抓好會計主 管的授權、管理、培訓、考核等措施，真正發(fā)揮會計主管在營業(yè)網(wǎng)點的堵關把 口的作用，防范經(jīng)濟案件事故的發(fā)生。5、健全柜面業(yè)務操作風險監(jiān)控體系。建立科學有效、防患于未然的能覆蓋所有柜面業(yè)務和崗位的事前、事中、事后檢查監(jiān)督防范體系，既要對違章違 規(guī)行為進行嚴肅處罰，也要進一步落實和強化監(jiān)督崗

16、位責任制。（1）重視日常監(jiān)管檢查。加強規(guī)章制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，加大對柜面業(yè)務重要部門、重要 人員、重要交易的監(jiān)督檢查力度，構筑自上而下的條線專業(yè)檢查監(jiān)督防線，辦 事處根據(jù)柜面業(yè)務各類風險的需要，定期或不定期組織開展專項檢查；聯(lián)社稽核部門要有針對性的定期檢查，對基層操作中存在的重大風險要及時提交聯(lián)社 領導層，加強整改；在基層信用社，主辦會計、會計主管要強化監(jiān)管職能，充 分發(fā)揮其防范日常業(yè)務風險的主要防線作用。（2）聯(lián)社要建立循環(huán)的持續(xù)改進過 程。不但要通過檢查及時發(fā)現(xiàn)問題，同時還要建立和完善糾錯整改機制，建立 一個持續(xù)的、循環(huán)的柜面業(yè)務操作風險改進過程。責任單位或責任人對檢查出 的問題要制定

17、整改計劃和落實措施，并及時進行整改，防止相同的問題不再重 復發(fā)生。監(jiān)督部門要對問題的整改情況進行跟蹤檢查，對整改不落實、整改不 徹底現(xiàn)象及時督促，并采取相應處罰措施，直至整改完畢。（3）充分發(fā)揮辦事處的監(jiān)督職能。辦事處不但要承擔起定期組織轄內(nèi)進行合規(guī)性交叉檢查的重任， 同時還要承擔起柜面業(yè)務操作風險性審計責任，要及時監(jiān)測、評價各聯(lián)社業(yè)務 部門、營業(yè)網(wǎng)點的柜面業(yè)務風險狀況，分析造成風險的因素，提出控制風險的 對策。（四）加強柜員職業(yè)道德教育和柜面操作風險文化建設1、高度重視柜面操作風險管理，加強風險意識、建立健全全員、全過程 的操作風險管理機制，防范和化解信用社操作風險是重中之重。近年來，基層

18、信用社操作風險問題突出，必須改變基層信用社臨柜人員柜面操作風險防范意 識淡薄的現(xiàn)狀，只有基層一線員工都普遍具有了風險防范的意識之后，才能夠 從根本上防范柜面操作風險的發(fā)生。2、堅持以人為本，建設柜面操作內(nèi)部風險控制文化。要強化操作風險意 識，營造良好的內(nèi)控氛圍，讓所有員工都具有風險管理意識。同時，發(fā)揮員工 在操作風險管理上的主觀能動性。尊重并聽取員工在風險管理上的意見和建 議；構筑充滿活力的機制，形成奮發(fā)向上的氛圍；加強對風險管理專業(yè)人才的 培養(yǎng)和使用，搞好人力資源的開發(fā)；建立全面、科學、可操作的風險管理激勵 約束機制，充分調(diào)動員工加強風險管理的積極性和主動性。3、加強員工風險意識教育。（1）

19、注重員工工作技能的培訓，采取培訓、交流相結合多種方式進行培 訓，不斷提高員工的綜合素質(zhì)；使其自覺遵守各項規(guī)章制度和操作規(guī)程，杜絕 麻痹大意的思想，不給任何犯罪分子留可乘之機。一是通過對所有柜員進行系 統(tǒng)的培訓和操作訓練，重點學習制度辦法，操作規(guī)程和新業(yè)務知識并進行相應 的測驗和考核，不斷增強柜員理論知識，提高柜員的操作技能；二是在柜員之 間進行經(jīng)常性的崗位輪換，讓員工不斷接觸新的業(yè)務和新的工作環(huán)境，避免長 時間從事同一工作而產(chǎn)生厭倦情緒，激發(fā)員工的工作熱情，提高工作效率和辦 理業(yè)務的準確率；三是把學習教育同創(chuàng)建學習型信用社、爭做知識型員工緊密 結合起來，促進學習長效機制的建立。（2）加強員工思

20、想道德的培育、法律意識的培養(yǎng)，使員工養(yǎng)成正確的人生 觀、世界觀，堅守職業(yè)道德，不干違法亂紀的事。抓好整肅工作作風、工作紀 律和各類案件的警示教育，有針對性地解決干部員工在思想作風和工作作風方 面存在的突出問題；落實對員工行為排查制度，對已發(fā)現(xiàn)的有經(jīng)商辦企業(yè)、從 事第二職業(yè)、賭博、不正常交友等問題和現(xiàn)象的員工要予以密切關注，力求將 各種隱患消滅在萌芽狀態(tài)。（五）利用信息科技手段提高信用社風險防范手段1、省聯(lián)社應建立柜面業(yè)務風險事件分析系統(tǒng)，對發(fā)生的每一次柜面業(yè)務 風險事件進行記錄、錄入和上報，并分析導致每次風險發(fā)生的因素和產(chǎn)生風險 的環(huán)節(jié)點，通過對風險事件的統(tǒng)計和分析，不斷積累風險識別經(jīng)驗，以便對未