江蘇會計從業(yè)考試《電算化》：崗位的劃分及職責(zé)

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上江蘇會計從業(yè)考試電算化：崗位的劃分及職責(zé)會計電算化工作規(guī)范中提出了建立會計電算化崗位責(zé)任制的原則：“實行會計電算化的單位，要建立會計電算化崗位責(zé)任制，要明確每個工作崗位的職責(zé)范圍，切實做到事事有人管，人人有專責(zé)，辦事有要求，工作有檢查”等。建立會計電算化崗位責(zé)任制，定員、定崗、明確分工、各司其職，有利于會計工作的程序化和規(guī)范化，有利于實現(xiàn)會計內(nèi)部控制，有利于落實責(zé)任和會計人員鉆研分管業(yè)務(wù)，有利于提高工作效率和工作質(zhì)量。按照這一原則和會計電算化工作的特點，實施會計電算化的過程中，各單位可以根據(jù)內(nèi)部牽制制度的要求和本單位的工作需要，對會計崗位的劃分進行調(diào)整并設(shè)置必要的工作

2、崗位。會計電算化后的工作崗位可分為基本會計崗位和電算化會計崗位。 基本會計崗位可分為：會計主管、出納、會計核算各崗、稽核、會計檔案管理等。各基本會計崗位與手工會計的各崗位相對應(yīng)，基本會計崗位必須由持有會計證的人員擔(dān)任，未取得會計證的人員不得從事會計工作?；緯嫻ぷ鲘徫?，既可以一人一崗，也可以一人多崗或者一崗多人，但應(yīng)當(dāng)符合內(nèi)部控制制度的要求，例如，出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、.債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作?；緯媿徫坏臅嫻ぷ魅藛T還應(yīng)有計劃地進行輪換，以促進會計人員全面熟悉業(yè)務(wù)，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。會計人員必須實行回避制度。 電算化會計崗位是指直接管理、操作、維護計算機及會計核

3、算軟件系統(tǒng)的工作崗位。實行會計電算化的單位要根據(jù)計算機系統(tǒng)操作、維護、開發(fā)的特點，結(jié)合會計工作要求來劃分電算化會計崗位。大中型企業(yè)和使用大規(guī)模會計電算化系統(tǒng)的單位，可以考慮設(shè)立如下電算化會計崗位。 (一)電算主管 負責(zé)協(xié)調(diào)計算機及會計核算軟件系統(tǒng)的運行工作，要求具備會計和計算機知識以及相關(guān)的會計電算化組織管理工作經(jīng)驗。電算化主管可由會計主管兼任，采用中小型計算機和計算機網(wǎng)絡(luò)會計核算軟件的單位，應(yīng)設(shè)立此崗位。具體職責(zé)如下： (1)負責(zé)電算化系統(tǒng)的日常管理工作，監(jiān)督并保證電算化系統(tǒng)的正常運行，達到合法、安全、可靠、可審計的要求。在系統(tǒng)發(fā)生故障時，應(yīng)及時組織有關(guān)人員盡快恢復(fù)系統(tǒng)的正常運行。 (2)協(xié)

4、調(diào)電算化系統(tǒng)各類人員之間的工作關(guān)系，制定崗位責(zé)任與經(jīng)濟責(zé)任的考核制度，負責(zé)對電算化系統(tǒng)各類人員的工作質(zhì)量進行考評，提出任免意見。 (3)負責(zé)計算機輸出賬表、憑證的數(shù)據(jù)正確性和及時性檢查工作。 (4)建立電算化系統(tǒng)各種資源(硬件資源和軟件資源)的調(diào)用、修改和更新的審批制度并監(jiān)督執(zhí)行。 (5)完善企業(yè)現(xiàn)有的管理制度，充分發(fā)揮電算化優(yōu)勢，提出單位會計工作的改進 (二)軟件操作 負責(zé)輸入記賬憑證和原始憑證等會計數(shù)據(jù)，輸出記賬憑證、會計賬簿、報表和進行部分會計數(shù)據(jù)的處理工作，一般可由基本會計崗位的會計人員兼任。具體職責(zé)如下： (1)負責(zé)所分管業(yè)務(wù)的數(shù)據(jù)輸入、處理、備份和輸出(包括打印輸出憑證、賬簿、報表

5、)。 (2)嚴(yán)格按照操作程序使用計算機和會計核算軟件。 (3)數(shù)據(jù)輸入完后，應(yīng)進行自檢核對工作，核對無誤后交審核記賬員復(fù)核記賬。對審核員提出的會計數(shù)據(jù)輸入錯誤，應(yīng)及時修改。 (4)每天操作結(jié)束后，應(yīng)及時做好數(shù)據(jù)備份并妥善保管。 (5)注意安全保密，各自的操作口令不得隨意泄露，定期更換自己的密碼。(6)離開機房前，應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出會計核算軟件 (7)操作過程中發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)記錄故障情況并及時向素統(tǒng)管理員報告。(8)每次操作軟件后，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定填寫上機記錄。 (9)出納人員應(yīng)做到“日清月結(jié)”，現(xiàn)金出納每天都必須將現(xiàn)金日記賬的余額與庫存現(xiàn)金進行核對;銀行出納每月都必須將銀行存款賬戶的余額與銀行對賬

6、單進行核對。 (10)在由原始憑證直接錄入計算機并打印輸出的情況下，記賬憑證上應(yīng)有錄入員的簽名或蓋章;收付款記賬憑證還應(yīng)有出納人員的簽名和蓋章。 (三)審核記賬 負責(zé)對輸入計算機的會計數(shù)據(jù)(記賬憑證和原始憑證等)進行審核，以保證憑證的合法性、正確性和完整性，操作會計核算軟件登記賬簿，對打印輸出的賬簿和報表進行確認，可由主管會計兼任。具體職責(zé)如下： (1)審核原始憑證的真實性、正確性，對不符合規(guī)定的原始單據(jù)不作為記賬憑證依據(jù)。 (2)將不真實、不合法、不完整、不規(guī)范的憑證退還給各有關(guān)人員更正修改后，再進行審核。 (3)對操作員輸入的憑證進行審核并及時記賬，打印輸出有關(guān)賬表。 (4)負責(zé)憑證的審核

7、工作，包括各類代碼的合法性、摘要的規(guī)范性、會計科目和會計數(shù)據(jù)的正確性以及附件的完整性等。 (5)對不符合要求的憑證和輸出的賬表不予簽章確認。 (6)審核記賬人員不得兼任出納工作。 (7)進行結(jié)賬操作。結(jié)賬前，檢查已審核簽字的記賬憑證是否全部記賬 (四)電算維護 負責(zé)保證計算機硬件、軟件的正常運行，管理會計數(shù)據(jù)。在大中型企業(yè)中，該崗位應(yīng)由專職人員擔(dān)任。維護員一般不進行會計數(shù)據(jù)的實際操作。具體職責(zé)如下： (1)定期檢查電算化系統(tǒng)的軟件、硬件運行情況。 (2)應(yīng)及時排除電算化系統(tǒng)運行中出現(xiàn)的軟件或硬件故障。 (3)負責(zé)電算化系統(tǒng)升級換版的調(diào)試工作。 (4)會計電算化系統(tǒng)人員變動或會計科目調(diào)整時，負責(zé)

8、電算化系統(tǒng)的維護。 (5)會計核算軟件不能滿足單位需要時，與本單位軟件開發(fā)人員或商品化會計核算軟件開發(fā)商聯(lián)系，進行軟件功能的改進。 (五)電算審查 負責(zé)監(jiān)督計算機及會計核算軟件系統(tǒng)的運行，防止利用計算機進行舞弊。該崗位可由會計稽核人員兼任。具體職責(zé)如下： (1)負責(zé)監(jiān)督計算機及會計核算軟件系統(tǒng)的運行，防止利用計算機進行舞弊。 (2)審查電算化系統(tǒng)各類人員工作崗位的設(shè)置是否合理，制定的內(nèi)部控制制度是否完善，各類人員是否越權(quán)使用軟件，防止利用計算機進行舞弊。 (3)發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)問題或隱患時，應(yīng)及時向會計主管反映，盡快提出處理意見。 (六)數(shù)據(jù)分析 負責(zé)對計算機內(nèi)的會計數(shù)據(jù)進行分析，可由主管會計兼任。具

9、體職責(zé)如下： (1)負責(zé)對計算機內(nèi)的會計數(shù)據(jù)進行分析。 (2)制定適合本單位實際情況的會計數(shù)據(jù)分析方法、分析模型和分析周期，為企業(yè)經(jīng)營管理及時提供信息。 (3)每日、旬、月、年，都要對企業(yè)的各種報表、賬簿進行分析，為單位領(lǐng)導(dǎo)提供必要的信息。 (4)企業(yè)的重大項目實施前，應(yīng)通過歷史會計數(shù)據(jù)的分析，為決策者提供詳實、準(zhǔn)確、有根有據(jù)的事前預(yù)測分析報告;企業(yè)的重大項目實施過程中，應(yīng)通過對有關(guān)會計數(shù)據(jù)的分析，提供項目實施情況(如進度、成本、費用等)分析報告;企業(yè)的重大項目實施后，應(yīng)通過對會計數(shù)據(jù)的分析，提供有關(guān)項目總結(jié)的分析報告。 (5)根據(jù)單位領(lǐng)導(dǎo)隨時提出的分析要求，及時利用會計數(shù)據(jù)進行分析，以滿足單

10、位經(jīng)營管理的需要。 (七)會計檔案保管 負責(zé)存檔數(shù)據(jù)軟盤、程序軟盤、輸出的賬表、憑證和各種會計檔案資料的保管工作，做好軟盤、數(shù)據(jù)及資料的安全保密工作。具體職責(zé)如下： (1)按會計檔案管理有關(guān)規(guī)定行使職權(quán)。 (2)負責(zé)本系統(tǒng)各類數(shù)據(jù)軟盤、系統(tǒng)軟盤及各類賬表、憑證、資料的存檔保管工作。(3)做好各類數(shù)據(jù)、資料、憑證的安全保密工作，不得擅自出借。經(jīng)批準(zhǔn)允許借閱的會計資料，應(yīng)認真進行借閱登記。 (4)按規(guī)定期限，向各類電算化崗位人員催交各種有關(guān)的軟盤資料和賬表憑證等會計檔案。 (八)軟件開發(fā) 由本單位人員進行會計核算軟件開發(fā)的單位，還可設(shè)立軟件開發(fā)崗，主要負責(zé)本單位會計核算軟件的開發(fā)和軟件維護工作。具

11、體職責(zé)如下： (1)負責(zé)本單位會計核算軟件的開發(fā)和維護工作。 (2)按規(guī)定程序進行軟件的完善性、適應(yīng)性和正確性維護。 (3)軟件開發(fā)人員不得操作會計核算軟件進行會計業(yè)務(wù)的處理。 (4)按電算主管的要求，及時完成對本單位會計核算軟件的修改和更新，并建立相關(guān)的文檔資料。 電算化會計崗位中，軟件操作崗位與審核記賬、電算維護、電算審查崗位為不相容崗位?；緯媿徫缓碗娝慊瘯媿徫?，可在符合內(nèi)部控制原則的前提下交叉設(shè)置。會計電算化崗位及其權(quán)限設(shè)置一般在系統(tǒng)初始化時完成，平時根據(jù)人員的變動可進行相應(yīng)調(diào)整。電算主管負責(zé)定義各操作人員的權(quán)限。具體操作人員只有修改自己口令的權(quán)限，無權(quán)更改自己和他人的操作權(quán)限。

12、注意：電算化會計崗位中，軟件操作和審核記賬崗需達到會計電算化初級水平;電算維護、電算審查和數(shù)據(jù)分析崗需達到會計電算化中級水平。 出師表：先帝創(chuàng)業(yè)未半而中道崩殂，今天下三分，益州疲弊，此誠危急存亡之秋也。然侍衛(wèi)之臣不懈于內(nèi)，忠志之士忘身于外者，蓋追先帝之殊遇，欲報之于陛下也。誠宜開張圣聽，以光先帝遺德，恢弘志士之氣，不宜妄自菲薄，引喻失義，以塞忠諫之路也。宮中府中，俱為一體；陟罰臧否，不宜異同。若有作奸犯科及為忠善者，宜付有司論其刑賞，以昭陛下平明之理；不宜偏私，使內(nèi)外異法也。侍中、侍郎郭攸之、費祎、董允等，此皆良實，志慮忠純，是以先帝簡拔以遺陛下：愚以為宮中之事，事無大小，悉以咨之，然后施行，

13、必能裨補闕漏，有所廣益。將軍向?qū)?，性行淑均，曉暢軍事，試用于昔日，先帝稱之曰“能”，是以眾議舉寵為督：愚以為營中之事，悉以咨之，必能使行陣和睦，優(yōu)劣得所。 親賢臣，遠小人，此先漢所以興隆也；親小人，遠賢臣，此后漢所以傾頹也。先帝在時，每與臣論此事，未嘗不嘆息痛恨于桓、靈也。侍中、尚書、長史、參軍，此悉貞良死節(jié)之臣，愿陛下親之、信之，則漢室之隆，可計日而待也。臣本布衣，躬耕于南陽，茍全性命于亂世，不求聞達于諸侯。先帝不以臣卑鄙，猥自枉屈，三顧臣于草廬之中，咨臣以當(dāng)世之事，由是感激，遂許先帝以驅(qū)馳。后值傾覆，受任于敗軍之際，奉命于危難之間，爾來二十有一年矣。先帝知臣謹(jǐn)慎，故臨崩寄臣以大事也。受命以來，夙夜憂嘆，恐托付不效，以傷