2022年二十年國庫改革與發(fā)展問題.doc

1、2022年二十年國庫改革與發(fā)展問題1985年7月27日，伴隨著我國財政金融事業(yè)高速發(fā)展的滾滾車輪，中華人民共和國國家金庫條例適時誕生了，它的出臺進一步明確了中國人民銀行經(jīng)理國庫的地位和職責，開創(chuàng)了我國中央銀行經(jīng)理國庫的新時代，二十年來，國家金庫條例為我國財政金融體制改革的邁向輝煌，為央行國庫事業(yè)的茁壯成長，發(fā)揮了積極的、巨大的作用。取得了引人矚目的成績。艱辛與輝煌二十年來，國庫事業(yè)從稚嫩走向成熟，二十年來，國庫業(yè)務(wù)從手工核算報解向計算機網(wǎng)絡(luò)化實時劃繳發(fā)展，入庫稅款數(shù)次翻番；二十年來，國庫監(jiān)管從粗放向精細轉(zhuǎn)變，隊伍素質(zhì)不斷增強，二十年來，國庫地位從最初的財政“出納”到如今財政集中支付體系中位置更

2、突出的國庫“管家”。經(jīng)過20年的改革發(fā)展，人民銀行各級分支機構(gòu)經(jīng)理國庫的職能也得到不斷強化，形成了比較完善的國庫組織機構(gòu)體系和制度體系。到2005年，呂梁市共設(shè)立國庫機構(gòu)14個，達到了縣縣有機構(gòu)。為了促進國庫制度體系的完善，我們先后制定和完善了80多項規(guī)章制度，推動了全市國庫工作的制度化、規(guī)范化進程。為確保國庫資金安全，我們建立了全方位、多層次的國庫內(nèi)控和監(jiān)管體系，有效地防范了國庫資金風險。為了進一步提高國庫工作的效率性和安全性，我們加強國庫工作的電子化、網(wǎng)絡(luò)化建設(shè)，以國庫核算系統(tǒng)2.0版為核心的國庫業(yè)務(wù)縱向核算方式不斷升級，先后在轄區(qū)開通了國庫內(nèi)部往來、推廣了國庫大額支付系統(tǒng)、實現(xiàn)了國庫業(yè)務(wù)

3、序時地處理、滾動地報解。目前核算系統(tǒng)日平均處理各項業(yè)務(wù)達2000余筆，資金收支流量達到3億元左右，為實現(xiàn)預算資金信息數(shù)據(jù)共享，我們積極嘗試財、稅、庫、行的橫向聯(lián)網(wǎng)體系建設(shè)，全面提高工作效率和服務(wù)質(zhì)量。為進一步提高國庫服務(wù)工作水平，我們不斷改善國庫統(tǒng)計分析手段，有效拓展了統(tǒng)計分析工作的深度和廣度。為進一步加強財政資金管理，提高財政資金使用效率，我們積極探索、大膽實踐，在全省范圍內(nèi)首家開展了縣級國庫單一賬戶試運行工作，其中，在轄內(nèi)孝義支庫試行的國庫集中支付新模式，由于在該模式下，財政資金可直接由國庫由撥付給商品和勞務(wù)供應商，不再通過任何中間環(huán)節(jié)，大大加快了財政資金直接到賬速度，有力地強化了同級國庫

4、在預算收支中的監(jiān)督職能，得到了總行國庫局的廣泛認可，目前該模式正處于進一步試行中?；厥讎鴰焓聵I(yè)二十年走過的足跡，不乏艱辛與甜蜜，我們的國庫工作在探索中前進，我們的國庫業(yè)務(wù)在創(chuàng)新中發(fā)展。機遇與挑戰(zhàn)值此國家金庫條例頒布20周年之際，撫今追昔，我們會發(fā)現(xiàn)我們的工作中尚存在的諸多的不足和問題，這些因素的客觀存在，直接影響和制約著國庫新職能的全面有效發(fā)揮，需要全體國庫人集思廣益、共籌對策，使我們的事業(yè)在自我修復和不斷完善中實現(xiàn)新的更大的發(fā)展。1、國庫法律、法規(guī)體系的滯后性。首先，現(xiàn)行的國家金庫條例及實施細則中的有些條款已不適應財稅、金融體制改革工作的要求。其次，修訂后的中國人民銀行法有關(guān)經(jīng)理國庫的規(guī)定也

5、都是原則性、粗線條的，操作性不強。另外，對于庫款支撥和收入退庫等業(yè)務(wù)也尚未形成一整套系統(tǒng)、完整、明確的政策和管理辦法。制度建設(shè)的滯后性使得國庫無法從容處理改革過程中出現(xiàn)的新情況、新問題。2、機構(gòu)、人員配置的不盡合理性。一方面，金融體制改革的逐步推進事實上已形成了金融機構(gòu)的收縮與國庫機構(gòu)擴展延伸的矛盾，加之，在當前央行大區(qū)行管理體制下，省分庫對下級國庫由于沒有人事管理權(quán)，從而造成國庫工作垂直領(lǐng)導的職能無法有效發(fā)揮；另一方面，快速增長的國庫業(yè)務(wù)量與剛性過強的國庫核算系統(tǒng)內(nèi)控制度對人員與崗位的要求未能實現(xiàn)互動與協(xié)調(diào)，進而影響了業(yè)務(wù)工作高效率開展；同時，國庫還是一項涉及面廣、政策性強，既有核算業(yè)務(wù)，又

6、有統(tǒng)計分析、監(jiān)督管理的工作，面對日新月異的國庫新業(yè)務(wù)、新職責，由于缺乏相應的系統(tǒng)性業(yè)務(wù)培訓，客觀上講，現(xiàn)有國庫隊伍的知識儲備尚難以樂觀應對當前財政國庫改革的新形勢。3、現(xiàn)行國庫會計核算系統(tǒng)仍然存在的風險性。近年來，國庫核算電子化進程明顯加快，現(xiàn)行國庫會計核算系統(tǒng)（2.O版）的運行，更開拓了許多新的國庫會計核算業(yè)務(wù)，但由于很多業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)還處于摸索過程，因此，從防范網(wǎng)絡(luò)風險的角度，尚存在諸多內(nèi)控約束機制需要盡快予以建立和完善。如：內(nèi)部往來對賬只核對發(fā)生額而不反映余額，缺乏嚴密性與完整性；內(nèi)部往來來賬無強制性先核押后記賬功能，使核押工作流于形式；系統(tǒng)在打印稅款上劃報單時可多次重復，不利于風險控制；系統(tǒng)

7、日終處理時，缺乏對賬務(wù)處理情況的自動提示，容易造成遺漏和風險；打印的組合報表不需提供報表序號，不利于控制報表的漏缺、防止偷換行為等。4、國庫監(jiān)督手段軟化，所帶來的監(jiān)管缺位性。雖然國家金庫條例賦予了國庫有一定監(jiān)督權(quán)，但預算法和中國人民銀行法都沒有賦予國庫監(jiān)管的職能。因此，國庫監(jiān)管實際上仍處于從屬地位，由于國庫監(jiān)管缺乏具體的行使職能依據(jù)、權(quán)限范圍和政策界限，可操作性也不強，加之，當前財稅庫行相互制約機制不盡完善，國庫作為財政收支經(jīng)辦者，面對財政、稅務(wù)機關(guān)的違規(guī)行為，其監(jiān)管工作還面臨很大的壓力和阻力，從而在一定程度上造成了監(jiān)而難管，監(jiān)而未管的國庫管理被動局面。創(chuàng)新與發(fā)展隨著財稅體制、金融體制改革的不

8、斷深入，國庫工作將面臨更多的機遇與挑戰(zhàn)，時不我待，因此，我們必須從以下幾個方面入手，依靠改革實現(xiàn)發(fā)展、依靠創(chuàng)新尋求突破，全面提高央行經(jīng)理國庫工作整體水平，積極適應新形勢的要求，充分發(fā)揮國庫應有的職能作用。1、加快國庫制度建設(shè)步伐，逐步建立起完善系統(tǒng)的法規(guī)制度體系。應盡快重新修訂國家金庫條例及其實施細則，制定可操作性強的零余額賬戶和相關(guān)業(yè)務(wù)操作管理辦法，逐步將庫款報解、支撥退付等納入法規(guī)管理；條件成熟時出臺國庫法，以立法形式明確國庫的地位、職責、監(jiān)督權(quán)限和監(jiān)管手段，有效發(fā)揮國庫的服務(wù)與監(jiān)督職能。2、健全組織機構(gòu)，加強隊伍建設(shè)。應按照“一級財政、一級國庫”的原則，逐步單設(shè)國庫辦事機構(gòu)，實行垂直領(lǐng)導

9、，縣級支庫人員配備應堅持“按崗定人”的原則，同時兼顧業(yè)務(wù)量大小，因地制宜地核定人員與崗位；同時，要下大力氣自上而下地加大對國庫人員的培訓力度，開展多層次、多渠道的培訓工作，充分挖掘現(xiàn)有人員潛力，逐步更新國庫人員知識結(jié)構(gòu)，努力提高國庫人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和管理水平。3、盡快完善國庫核算系統(tǒng)風險防范功能建設(shè)。通過豐富和強化現(xiàn)行國庫會計核算系統(tǒng)業(yè)務(wù)功能，比如，控制操作人員權(quán)限，完善系統(tǒng)打印功能，設(shè)置憑證管理控制功能，增加系統(tǒng)日終賬務(wù)處理提示功能和強制核押功能等等，有效提升核算系統(tǒng)的整體風險防范水平和抵御非法侵入的手段和技能，使業(yè)務(wù)處理真正體現(xiàn)快捷、安全、高效。4、建立健全財稅庫工作協(xié)作監(jiān)督機制。財政、稅務(wù)、

10、國庫是財政資金收支體系中的三大主要環(huán)節(jié)，三方加強協(xié)作與交流至關(guān)重要。因此，一方面，應加強“軟件”協(xié)作機制建設(shè)，搞好三方相關(guān)政策制度的相互銜接，避免政策規(guī)定互相沖突和抵觸現(xiàn)象，有效發(fā)揮“合力”作用；另一方面，要加快硬件聯(lián)網(wǎng)工程建設(shè)，逐步推廣財政收入直接繳入國庫、支出由國庫單一賬戶體系直接支付到商品供應者的財政集中支付新模式，加速財稅庫行橫向聯(lián)網(wǎng)進程，減少報解環(huán)節(jié)，實現(xiàn)多方信息與數(shù)據(jù)共享，加強彼此的合作與監(jiān)督，有效提高國庫工作效率與財政資金使用效益。二十年的風浪搏擊，二十年的銳意進取，二十年的春華秋實，二十年的輝煌歷程，二十年間，國庫工作取得令人矚目的成就。但我們國庫人不能也不會滿足于已經(jīng)取得的成績，雄關(guān)漫道真如鐵，而今邁步從頭躍，面對我國財政金融