2022年二十年國庫改革與發(fā)展問題.doc

1、2022年二十年國庫改革與發(fā)展問題1985年7月27日，伴隨著我國財政金融事業(yè)高速發(fā)展的滾滾車輪，中華人民共和國國家金庫條例適時誕生了，它的出臺進一步明確了中國人民銀行經(jīng)理國庫的地位和職責，開創(chuàng)了我國中央銀行經(jīng)理國庫的新時代，二十年來，國家金庫條例為我國財政金融體制改革的邁向輝煌，為央行國庫事業(yè)的茁壯成長，發(fā)揮了積極的、巨大的作用。取得了引人矚目的成績。艱辛與輝煌二十年來，國庫事業(yè)從稚嫩走向成熟，二十年來，國庫業(yè)務(wù)從手工核算報解向計算機網(wǎng)絡(luò)化實時劃繳發(fā)展，入庫稅款數(shù)次翻番；二十年來，國庫監(jiān)管從粗放向精細轉(zhuǎn)變，隊伍素質(zhì)不斷增強，二十年來，國庫地位從最初的財政“出納”到如今財政集中支付體系中位置更

2、突出的國庫“管家”。經(jīng)過20年的改革發(fā)展，人民銀行各級分支機構(gòu)經(jīng)理國庫的職能也得到不斷強化，形成了比較完善的國庫組織機構(gòu)體系和制度體系。到2005年，呂梁市共設(shè)立國庫機構(gòu)14個，達到了縣縣有機構(gòu)。為了促進國庫制度體系的完善，我們先后制定和完善了80多項規(guī)章制度，推動了全市國庫工作的制度化、規(guī)范化進程。為確保國庫資金安全，我們建立了全方位、多層次的國庫內(nèi)控和監(jiān)管體系，有效地防范了國庫資金風險。為了進一步提高國庫工作的效率性和安全性，我們加強國庫工作的電子化、網(wǎng)絡(luò)化建設(shè)，以國庫核算系統(tǒng)2.0版為核心的國庫業(yè)務(wù)縱向核算方式不斷升級，先后在轄區(qū)開通了國庫內(nèi)部往來、推廣了國庫大額支付系統(tǒng)、實現(xiàn)了國庫業(yè)務(wù)

3、序時地處理、滾動地報解。目前核算系統(tǒng)日平均處理各項業(yè)務(wù)達2000余筆，資金收支流量達到3億元左右，為實現(xiàn)預(yù)算資金信息數(shù)據(jù)共享，我們積極嘗試財、稅、庫、行的橫向聯(lián)網(wǎng)體系建設(shè)，全面提高工作效率和服務(wù)質(zhì)量。為進一步提高國庫服務(wù)工作水平，我們不斷改善國庫統(tǒng)計分析手段，有效拓展了統(tǒng)計分析工作的深度和廣度。為進一步加強財政資金管理，提高財政資金使用效率，我們積極探索、大膽實踐，在全省范圍內(nèi)首家開展了縣級國庫單一賬戶試運行工作，其中，在轄內(nèi)孝義支庫試行的國庫集中支付新模式，由于在該模式下，財政資金可直接由國庫由撥付給商品和勞務(wù)供應(yīng)商，不再通過任何中間環(huán)節(jié)，大大加快了財政資金直接到賬速度，有力地強化了同級國庫

4、在預(yù)算收支中的監(jiān)督職能，得到了總行國庫局的廣泛認可，目前該模式正處于進一步試行中。回首國庫事業(yè)二十年走過的足跡，不乏艱辛與甜蜜，我們的國庫工作在探索中前進，我們的國庫業(yè)務(wù)在創(chuàng)新中發(fā)展。機遇與挑戰(zhàn)值此國家金庫條例頒布20周年之際，撫今追昔，我們會發(fā)現(xiàn)我們的工作中尚存在的諸多的不足和問題，這些因素的客觀存在，直接影響和制約著國庫新職能的全面有效發(fā)揮，需要全體國庫人集思廣益、共籌對策，使我們的事業(yè)在自我修復(fù)和不斷完善中實現(xiàn)新的更大的發(fā)展。1、國庫法律、法規(guī)體系的滯后性。首先，現(xiàn)行的國家金庫條例及實施細則中的有些條款已不適應(yīng)財稅、金融體制改革工作的要求。其次，修訂后的中國人民銀行法有關(guān)經(jīng)理國庫的規(guī)定也

5、都是原則性、粗線條的，操作性不強。另外，對于庫款支撥和收入退庫等業(yè)務(wù)也尚未形成一整套系統(tǒng)、完整、明確的政策和管理辦法。制度建設(shè)的滯后性使得國庫無法從容處理改革過程中出現(xiàn)的新情況、新問題。2、機構(gòu)、人員配置的不盡合理性。一方面，金融體制改革的逐步推進事實上已形成了金融機構(gòu)的收縮與國庫機構(gòu)擴展延伸的矛盾，加之，在當前央行大區(qū)行管理體制下，省分庫對下級國庫由于沒有人事管理權(quán)，從而造成國庫工作垂直領(lǐng)導(dǎo)的職能無法有效發(fā)揮；另一方面，快速增長的國庫業(yè)務(wù)量與剛性過強的國庫核算系統(tǒng)內(nèi)控制度對人員與崗位的要求未能實現(xiàn)互動與協(xié)調(diào)，進而影響了業(yè)務(wù)工作高效率開展；同時，國庫還是一項涉及面廣、政策性強，既有核算業(yè)務(wù)，又

6、有統(tǒng)計分析、監(jiān)督管理的工作，面對日新月異的國庫新業(yè)務(wù)、新職責，由于缺乏相應(yīng)的系統(tǒng)性業(yè)務(wù)培訓(xùn)，客觀上講，現(xiàn)有國庫隊伍的知識儲備尚難以樂觀應(yīng)對當前財政國庫改革的新形勢。3、現(xiàn)行國庫會計核算系統(tǒng)仍然存在的風險性。近年來，國庫核算電子化進程明顯加快，現(xiàn)行國庫會計核算系統(tǒng)（2.O版）的運行，更開拓了許多新的國庫會計核算業(yè)務(wù)，但由于很多業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)還處于摸索過程，因此，從防范網(wǎng)絡(luò)風險的角度，尚存在諸多內(nèi)控約束機制需要盡快予以建立和完善。如：內(nèi)部往來對賬只核對發(fā)生額而不反映余額，缺乏嚴密性與完整性；內(nèi)部往來來賬無強制性先核押后記賬功能，使核押工作流于形式；系統(tǒng)在打印稅款上劃報單時可多次重復(fù)，不利于風險控制；系統(tǒng)

7、日終處理時，缺乏對賬務(wù)處理情況的自動提示，容易造成遺漏和風險；打印的組合報表不需提供報表序號，不利于控制報表的漏缺、防止偷換行為等。4、國庫監(jiān)督手段軟化，所帶來的監(jiān)管缺位性。雖然國家金庫條例賦予了國庫有一定監(jiān)督權(quán)，但預(yù)算法和中國人民銀行法都沒有賦予國庫監(jiān)管的職能。因此，國庫監(jiān)管實際上仍處于從屬地位，由于國庫監(jiān)管缺乏具體的行使職能依據(jù)、權(quán)限范圍和政策界限，可操作性也不強，加之，當前財稅庫行相互制約機制不盡完善，國庫作為財政收支經(jīng)辦者，面對財政、稅務(wù)機關(guān)的違規(guī)行為，其監(jiān)管工作還面臨很大的壓力和阻力，從而在一定程度上造成了監(jiān)而難管，監(jiān)而未管的國庫管理被動局面。創(chuàng)新與發(fā)展隨著財稅體制、金融體制改革的不

8、斷深入，國庫工作將面臨更多的機遇與挑戰(zhàn)，時不我待，因此，我們必須從以下幾個方面入手，依靠改革實現(xiàn)發(fā)展、依靠創(chuàng)新尋求突破，全面提高央行經(jīng)理國庫工作整體水平，積極適應(yīng)新形勢的要求，充分發(fā)揮國庫應(yīng)有的職能作用。1、加快國庫制度建設(shè)步伐，逐步建立起完善系統(tǒng)的法規(guī)制度體系。應(yīng)盡快重新修訂國家金庫條例及其實施細則，制定可操作性強的零余額賬戶和相關(guān)業(yè)務(wù)操作管理辦法，逐步將庫款報解、支撥退付等納入法規(guī)管理；條件成熟時出臺國庫法，以立法形式明確國庫的地位、職責、監(jiān)督權(quán)限和監(jiān)管手段，有效發(fā)揮國庫的服務(wù)與監(jiān)督職能。2、健全組織機構(gòu)，加強隊伍建設(shè)。應(yīng)按照“一級財政、一級國庫”的原則，逐步單設(shè)國庫辦事機構(gòu)，實行垂直領(lǐng)導(dǎo)

9、，縣級支庫人員配備應(yīng)堅持“按崗定人”的原則，同時兼顧業(yè)務(wù)量大小，因地制宜地核定人員與崗位；同時，要下大力氣自上而下地加大對國庫人員的培訓(xùn)力度，開展多層次、多渠道的培訓(xùn)工作，充分挖掘現(xiàn)有人員潛力，逐步更新國庫人員知識結(jié)構(gòu)，努力提高國庫人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和管理水平。3、盡快完善國庫核算系統(tǒng)風險防范功能建設(shè)。通過豐富和強化現(xiàn)行國庫會計核算系統(tǒng)業(yè)務(wù)功能，比如，控制操作人員權(quán)限，完善系統(tǒng)打印功能，設(shè)置憑證管理控制功能，增加系統(tǒng)日終賬務(wù)處理提示功能和強制核押功能等等，有效提升核算系統(tǒng)的整體風險防范水平和抵御非法侵入的手段和技能，使業(yè)務(wù)處理真正體現(xiàn)快捷、安全、高效。4、建立健全財稅庫工作協(xié)作監(jiān)督機制。財政、稅務(wù)、

10、國庫是財政資金收支體系中的三大主要環(huán)節(jié)，三方加強協(xié)作與交流至關(guān)重要。因此，一方面，應(yīng)加強“軟件”協(xié)作機制建設(shè)，搞好三方相關(guān)政策制度的相互銜接，避免政策規(guī)定互相沖突和抵觸現(xiàn)象，有效發(fā)揮“合力”作用；另一方面，要加快硬件聯(lián)網(wǎng)工程建設(shè)，逐步推廣財政收入直接繳入國庫、支出由國庫單一賬戶體系直接支付到商品供應(yīng)者的財政集中支付新模式，加速財稅庫行橫向聯(lián)網(wǎng)進程，減少報解環(huán)節(jié)，實現(xiàn)多方信息與數(shù)據(jù)共享，加強彼此的合作與監(jiān)督，有效提高國庫工作效率與財政資金使用效益。二十年的風浪搏擊，二十年的銳意進取，二十年的春華秋實，二十年的輝煌歷程，二十年間，國庫工作取得令人矚目的成就。但我們國庫人不能也不會滿足于已經(jīng)取得的成績，雄關(guān)漫道真如鐵，而今邁步從頭躍，面對我國財政金融