海南省注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》考試題(20220216020433)

1、海南省 2022 年注冊(cè)稅務(wù)師?財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)?考試題一、單項(xiàng)選擇題共 25題，每題 2分，每題的備選項(xiàng)中，只有 1 個(gè)事最符合題 意1、我國(guó)行政機(jī)關(guān)工作人員依法履行公職，與國(guó)家之間形成_。A 行政程序法律關(guān)系B. 職務(wù)代表關(guān)系C. 平等主體關(guān)系D. 外部行政管理關(guān)系2、2006年，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)文調(diào)整了外商投資工程購(gòu)置國(guó)產(chǎn)設(shè)備退稅 政策。以下表述條例現(xiàn)行政策的是 _。A .享受國(guó)產(chǎn)設(shè)備退稅的企業(yè)范圍包括開(kāi)發(fā)普通住宅的外商投資企業(yè)B .外商投資企業(yè)以其分公司分廠的名義采購(gòu)的自用國(guó)產(chǎn)設(shè)備，由該外商投資 企業(yè)向所在地主管退稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理退稅C. 鼓勵(lì)類外商投資工程采購(gòu)的中華人民共和國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、

2、作為固定資產(chǎn)管理的設(shè)備，不包括按照購(gòu)貨合同隨設(shè)備購(gòu)進(jìn)的配套件、備件等D. 屬于增值稅一般納稅人的外商投資企業(yè)購(gòu)置國(guó)產(chǎn)設(shè)備后，應(yīng)自購(gòu)置設(shè)備開(kāi)具 增值稅專用發(fā)票的開(kāi)票之日起 90日內(nèi)，到其主管征稅機(jī)關(guān)認(rèn)證，未經(jīng)過(guò)認(rèn)證或 認(rèn)證未通過(guò)的一律不予辦理退稅3、關(guān)于現(xiàn)行消費(fèi)稅的稅率規(guī)定，以下表述正確的選項(xiàng)是 _。A .啤酒銷售價(jià)格在3500元/噸以下的，適用定額稅率為220元/噸B. 進(jìn)口卷煙一律適用比例稅率 45%C. 糧食白酒適用定額稅率，薯類白酒不適用定額稅率D. 在比例稅率中，最高稅率為 45%，最低稅率為3%4、以下行為中，應(yīng)繳納土地增值稅的是 _。A .出讓國(guó)有土地B. 轉(zhuǎn)讓集體土地C. 轉(zhuǎn)讓國(guó)

3、有土地使用權(quán)D. 處于抵押期間的房地產(chǎn)5、王某持有某上市公司的股票 10000股，該上市公司 2022年度的利潤(rùn)方案為每 10股送3股，并于 2022年6月份實(shí)施，該股票的面值為每股 1元。上市公司應(yīng) 扣繳王某的個(gè)人所得稅 _元。A. 300B. 600C. 1500D. 30006、以下指標(biāo)中，反映企業(yè)根本財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)是否穩(wěn)定，說(shuō)明債權(quán)人投入的資金受到 所有者權(quán)益保障程度的是 _。A .資產(chǎn)負(fù)債率B. 有形資產(chǎn)負(fù)債率C. 產(chǎn)權(quán)比率D. 流動(dòng)比率7、某納稅人本期以自產(chǎn)液體鹽 50000 噸和外購(gòu)液體鹽 10000 噸每噸已繳納資源 稅 5 元，加工固體鹽 12000噸對(duì)外銷售，取得銷售收入 600

4、 萬(wàn)元。固體鹽 稅額為每噸 30 萬(wàn)元，該納稅人本期應(yīng)繳納資源稅 _。A36 萬(wàn)元B61 萬(wàn)元C25 萬(wàn)元D31 萬(wàn)元8、債務(wù)人或第三人因債權(quán)人的原因而無(wú)法履行債務(wù)的情況下，將債的標(biāo)的物提 交給有關(guān)機(jī)關(guān)，以消滅債的行為，稱為 _。A 清償B 抵消C .提存D混淆9、下面有關(guān)公司章程的說(shuō)法正確的選項(xiàng)是 _。A .公司章程須由全體股東或發(fā)起人共同起草協(xié)商制定，否那么公司章程不得生效B. 必須采用書(shū)面形式，經(jīng)參與制定的股東和發(fā)起人同意并在章程上簽名蓋章才 能生效C. 對(duì)公司、股東、董事、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理人員具有約束力D. 須經(jīng)過(guò)出席股東會(huì)股東大會(huì)的股東過(guò)半數(shù)通過(guò)，才能進(jìn)行修改10、從理論上講，增值稅

5、的增值額是 _。A. vB. mC. v+mD. c+v+m11、個(gè)人進(jìn)行公益救濟(jì)性質(zhì)的捐贈(zèng)， 計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)的規(guī)定是 _。A .可扣除應(yīng)稅收入的3%B. 可扣除應(yīng)稅收入的30%C. 限額扣除，最多可扣除不超過(guò)納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額的30%D. 可完全扣除12、根據(jù)合同法律制度的規(guī)定， 以下有關(guān)保證責(zé)任訴訟時(shí)效的表述， 不正確的選 項(xiàng)是 _。A .一般保證中，主債務(wù)訴訟時(shí)效中斷，保證債務(wù)訴訟時(shí)效中斷B. 一般保證中，主債務(wù)訴訟時(shí)效中止，保證債務(wù)訴訟時(shí)效中止C. 連帶責(zé)任保證中，主債務(wù)訴訟時(shí)效中斷，保證債務(wù)訴訟時(shí)效中斷D. 連帶責(zé)任保證中，主債務(wù)訴訟時(shí)效中止，保證債務(wù)訴訟時(shí)效中止

6、13、 我國(guó)最高立法機(jī)關(guān)正式建立以后首次通過(guò)的稅收法律是 _。 A .?全國(guó)稅政實(shí)施要那么?B. ?文化娛樂(lè)業(yè)條例?C. ?農(nóng)業(yè)稅條例?D. ?關(guān)于統(tǒng)一全國(guó)稅收的決定?14、某公司 2005年度存貨平均占用 60萬(wàn)元， 2006年度平均占用 80萬(wàn)元。如果 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)從 2005年的 45 降到 2006年的 40天，那么該公司的銷貨本錢 2006 年比 2005 年增長(zhǎng)_%。15、某企業(yè)投資一個(gè)工程，該工程的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬系數(shù)為 0.3，標(biāo)準(zhǔn)差為 1.5%，經(jīng)營(yíng) 收益期望值為 10%，無(wú)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率為 9%。假設(shè)投資報(bào)酬總額為 300 萬(wàn)元，那么該 工程的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬額為 _萬(wàn)元。A38C50D100

7、16、某外商投資公司自行申報(bào)以 30 萬(wàn)元從境外關(guān)聯(lián)公司購(gòu)入一批產(chǎn)品，又將這 批產(chǎn)品以 28 萬(wàn)元轉(zhuǎn)售給另一關(guān)聯(lián)公司。假定該公司的銷售毛利率為20%，企業(yè)所得稅稅率為 15%，按轉(zhuǎn)售價(jià)格法計(jì)算， 該次銷售業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為 _ 元。A6720B8400C9000D940017、計(jì)算外商投資企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)， 以下各項(xiàng)中可以在稅前一次扣除的是 _。A 受讓或購(gòu)進(jìn)某項(xiàng)新技術(shù)的支出B按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，為其雇員提存的醫(yī)療保險(xiǎn)基金C. 企業(yè)注冊(cè)資本未投足情況下，向投資人借款的利息D 支付給關(guān)聯(lián)企業(yè)的管理費(fèi)18、 我國(guó)刑法規(guī)定，對(duì)于協(xié)從犯的處分原那么是應(yīng)當(dāng)按照他的犯罪情節(jié)_。A 從輕或減輕處分B

8、減輕或免除處分C 從輕、減輕處分或免除處分D 從重處分19、按照現(xiàn)行規(guī)定， 與金融資產(chǎn)有關(guān)的以下各項(xiàng)交易或事項(xiàng)， 不影響當(dāng)期營(yíng)業(yè)利 潤(rùn)的是 _。A 取得以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)發(fā)生的交易費(fèi)用B 以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)期末市價(jià)上升的收益C 可供出售金融資產(chǎn)期末市價(jià)暫時(shí)性下跌的損失D 已確認(rèn)過(guò)減值損失的可供出售債務(wù)工具投資公允價(jià)值的上升20、以下各項(xiàng)中，征收資源稅的是 _。A .液體鹽、B 人造原油C. 洗煤、選煤D. 煤礦生產(chǎn)的天然氣21、某公司在華設(shè)立 AB 兩個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)， A 的所得稅適用稅率為 30%， B 的所得 稅適用稅率為15%, 2003年

9、A盈利100萬(wàn)元，B虧損50萬(wàn)元；2004年AB均 盈利 100萬(wàn)元,那么該公司 2004年合并申報(bào)所得稅的應(yīng)納稅額為 _。D4522、某油田 2022年 1 月生產(chǎn)原油 25萬(wàn)噸，當(dāng)月銷售 19.5萬(wàn)噸，加熱、修井用 5.5萬(wàn)噸；開(kāi)采天然氣 1100萬(wàn)立方米，當(dāng)月銷售 900萬(wàn)立方米，待售 200萬(wàn)立方 米。假設(shè)原油、天然氣的單位稅額分別為 30元/噸和 15元/千立方米，那么該油田 本月應(yīng)納資源稅 _。B600 萬(wàn)元D615 萬(wàn)元23、關(guān)于印花稅的說(shuō)法，正確的選項(xiàng)是 _。A 某汽車租賃公司與客戶簽訂一份汽車租賃合同，商定每月租金20000元。租賃期3年，那么該公司在合同簽訂當(dāng)日應(yīng)繳納的印花

10、稅為20000X 1%。=20元。B房地產(chǎn)企業(yè)簽訂的土地出讓合同，不屬于印花稅列舉征稅的憑證，不繳納印 花稅C. 某公司在互聯(lián)網(wǎng)上進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)銷售時(shí)，多數(shù)情況下是通過(guò)電子郵件與客商簽訂 銷售合同，由于未打印成紙質(zhì)合同，故無(wú)須繳納印花稅D 某運(yùn)輸企業(yè)簽訂的貨物運(yùn)輸合同，在計(jì)算應(yīng)繳納印花稅時(shí)可僅以不含裝卸費(fèi) 和保險(xiǎn)費(fèi)的運(yùn)輸費(fèi)金額作為計(jì)稅依據(jù)24、某公司年凈資產(chǎn)利潤(rùn)率為 15%，年初所有者權(quán)益總額為 24000萬(wàn)元其中實(shí) 收資本為 16000萬(wàn)元，年末所有者權(quán)益總額為 36000萬(wàn)元其中實(shí)收資本為 24000 萬(wàn)元。那么該企業(yè)實(shí)收資本利潤(rùn)率為 _。A11.25%B 1 8.75%C22.5%D 37.5

11、%25、注冊(cè)稅務(wù)師從審查原始憑證開(kāi)始，順次審查賬簿，核對(duì)報(bào)表，最后審查企業(yè) 納稅情況的方法是 _。A .詳查法B. 抽查法C. 順查法D 逆查法二、多項(xiàng)選擇題共 25題，每題 2分，每題的備選項(xiàng)中，有 2個(gè)或 2個(gè)以上符 合題意，至少有 1 個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，此題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分1、 某酒廠為增值稅一般納稅人， 2022年 2月銷售糧食白酒 3噸，取得不含稅收 入 300000元，包裝物押金 23400元，該企業(yè)包裝物押金單獨(dú)記賬核算，貨物已 經(jīng)發(fā)出。該酒廠本月應(yīng)繳納消費(fèi)稅 元。A. 64000B. 64680C. 67000D. 676802、根據(jù)我國(guó)行政訴訟法規(guī)定，行

12、政案件進(jìn)入 _，作為被告的行政機(jī)關(guān)及其代理 人就不得自行向原告和證人收集證據(jù)。A .庭審階段B 訴訟階段C 辯論階段D合議階段3、2004 年該合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)許扣除的交際應(yīng) 酬費(fèi)用是 _萬(wàn)元。4、在行政復(fù)議期間， _。A .行政處分決定原那么上停止執(zhí)行B 行政強(qiáng)制行為原那么上停止執(zhí)行C. 具體行政行為原那么上不停止執(zhí)行D. 具體行政行為一律停止執(zhí)行5、稅收法律關(guān)系的特點(diǎn)不包括 _。A .主體的一方只能是國(guó)家B. 表達(dá)國(guó)家單方面的意志C. 權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有對(duì)等性D. 具有財(cái)產(chǎn)所有權(quán)或支配權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)6、某自營(yíng)出口的生產(chǎn)企業(yè) 位于市區(qū)為增值稅一般納稅人， 2022

13、年 10月應(yīng)納增 值稅-89 萬(wàn)元，出口自產(chǎn)貨物免抵退稅額 120萬(wàn)元；將其自行研發(fā)的符合條件的 節(jié)能環(huán)保技術(shù)轉(zhuǎn)讓給某科技開(kāi)發(fā)公司，取得轉(zhuǎn)讓收入 60 萬(wàn)元，其中技術(shù)咨詢收 入 5 萬(wàn)元。對(duì)上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，以下說(shuō)法正確的有 _。B. 2022年 10月該企業(yè)應(yīng)退增值稅 120萬(wàn)元7、稅收法律關(guān)系產(chǎn)生是指在稅收法律關(guān)系主體之間形成權(quán)利義務(wù)關(guān)系，其產(chǎn)生 的標(biāo)志是 _。A .國(guó)家公布新稅法B. 稅法的實(shí)施C. 納稅主體應(yīng)稅行為的出現(xiàn)D. 新的納稅主體的出現(xiàn)8、財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容有 _。A .降低本錢決策B. 投資決策C. 股利決策D. 籌賢決策E. 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策9、以下各項(xiàng)中，應(yīng)確認(rèn)投資收益的事

14、項(xiàng)有 _。A .交易性金融資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表日的公允價(jià)值大于賬面價(jià)值B .交易性金融資產(chǎn)在持有期間獲得現(xiàn)金股利C. 可供出售金融資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表日的公允價(jià)值大于賬面價(jià)值的差額D 可供出售金融資產(chǎn)在持有期間按攤余本錢和實(shí)際利率計(jì)算確認(rèn)的利息收入E 持有至到期投資在持有期間按攤余本錢和實(shí)際利率計(jì)算確認(rèn)的利息收入10、納稅人有以下情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額 _。A 依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的B 依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置賬簿但未設(shè)置的C. 擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D. 納稅人有特殊困難的E. 納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的11、以下工程中，應(yīng)計(jì)入

15、商品采購(gòu)本錢的有 _。A .購(gòu)入商品運(yùn)輸過(guò)程中的保險(xiǎn)費(fèi)用B. 進(jìn)口商品支付的關(guān)稅C. 米購(gòu)人員差旅費(fèi)D. 入庫(kù)前的挑選整理費(fèi)用E. 商品運(yùn)輸途中發(fā)生的合理?yè)p耗12、以下有關(guān)說(shuō)法正確的有 _。A .因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān) 可以在 3 年內(nèi)追征稅款B. 因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3 年內(nèi)可以追征稅款、滯納金20C. 對(duì)偷稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或少繳的稅款、滯納金，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在 年內(nèi)追征D. 對(duì)騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無(wú)限期追征其未繳或少繳的稅款、滯納金E. 納稅人超過(guò)應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還，納

16、稅人自 結(jié)算稅款之日起 5 年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行 同期存款利息13、對(duì)已使用增值稅防偽稅控系統(tǒng)但年應(yīng)稅銷售額未到達(dá)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的一般納稅人， 如果會(huì)計(jì)核算健全，而且沒(méi)有以下 _情形之一者，不取消其一般納稅人資格。 A .虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票或者有偷稅、騙稅、抗稅行為B. 不按規(guī)定保管、使用增值稅專用發(fā)票、稅控裝置，造成嚴(yán)重后果C. 連續(xù)6個(gè)月未申報(bào)或連續(xù)3個(gè)月納稅申報(bào)異常且無(wú)正當(dāng)理由D. 連續(xù)3個(gè)月未申報(bào)或連續(xù)6個(gè)月納稅申報(bào)異常且無(wú)正當(dāng)理由14、再投資退稅政策中，關(guān)于“直接用于投資舉辦其他外商投資企業(yè)正確的選 項(xiàng)是 _。A .包括直接用于再投資新辦其他外商投資企業(yè)，

17、且其再投資額構(gòu)成新企業(yè)的注 冊(cè)資本B .包括直接用于再投資增加已經(jīng)存在的外商投資企業(yè)的注冊(cè)資本C. 包括直接用于購(gòu)置其他投資者已存在的企業(yè)的股權(quán)D. 不可以用外幣資產(chǎn)進(jìn)行直接再投資15、在破產(chǎn)企業(yè)重整期間， 當(dāng)出現(xiàn)的情形時(shí)，經(jīng)管理人或者利害關(guān)系人請(qǐng)求， 人民法院應(yīng)當(dāng)裁定終止重整程序，并宣告?zhèn)鶆?wù)人破產(chǎn)。A .債務(wù)人的出資人請(qǐng)求投資收益分配B. 債務(wù)人有欺詐、惡意減少債務(wù)人財(cái)產(chǎn)或者其他顯著不利于債權(quán)人的行為C. 債務(wù)人的行為致使管理人無(wú)法執(zhí)行職務(wù)D. 債務(wù)人的經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)產(chǎn)狀況繼續(xù)惡化，缺乏挽救的可能性E. 債務(wù)人的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員向第三人轉(zhuǎn)讓其持有的債務(wù)人的股權(quán)16、引起資產(chǎn)與權(quán)益同時(shí)增

18、加的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)有 _。A 收到長(zhǎng)期股權(quán)投資獲得的現(xiàn)金股利B 向銀行取得短期借款存入銀行C.發(fā)行股票后取得資金，存入銀行D 預(yù)收產(chǎn)品銷售貨款E期末計(jì)提長(zhǎng)期借款的利息17、以下關(guān)于該商場(chǎng)增值稅申報(bào)中對(duì)進(jìn)項(xiàng)稅額確實(shí)定分析正確的選項(xiàng)是：A 業(yè)務(wù)(6)中購(gòu)進(jìn)B型空調(diào)機(jī)因尚未開(kāi)出商業(yè)匯票，所以不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅金。B 業(yè)務(wù)(7)中貨款未付，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；C. 業(yè)務(wù)(8)中發(fā)生退貨并取得廠家開(kāi)具的紅字發(fā)票， 但由于是因質(zhì)量原因造成的， 所以不得沖減本期進(jìn)項(xiàng)稅額。D 業(yè)務(wù)(8)中發(fā)生退貨，如不及時(shí)沖減本期進(jìn)項(xiàng)稅額，將會(huì)造成虛增進(jìn)項(xiàng)稅，應(yīng) 按照偷稅論處。18、有關(guān)以下收入征收增值稅的說(shuō)法，不正確的有 _。A 從事

19、汽車銷售的納稅人向購(gòu)置方收取的代購(gòu)置方交納的車輛購(gòu)置稅、牌照費(fèi),作為價(jià)外費(fèi)用征收增值稅B. 執(zhí)罰部門和單位按商定價(jià)格取得的變賣其查處的、不具備拍賣條件的、屬于 一般商業(yè)部門經(jīng)營(yíng)的商品的變賣收入作為罰沒(méi)收入，不征增值稅C 納稅人受托開(kāi)發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于受托方的征收增值稅D. 印刷企業(yè)接受出版單位委托，自行購(gòu)置紙張，印刷有統(tǒng)一刊號(hào)以及采用國(guó)際 標(biāo)準(zhǔn)書(shū)號(hào)編序的圖書(shū)、報(bào)紙和雜志，按貨物銷售征收增值稅E 食品廠將自產(chǎn)的食品發(fā)給職工，應(yīng)視同銷售征收增值稅19、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅暫行條例的規(guī)定，以下說(shuō)法不正確的選項(xiàng)是 _。A 存款或購(gòu)入金融商品行為，以及金銀買賣業(yè)務(wù)，不征收營(yíng)業(yè)稅B 單位和個(gè)人從事快遞業(yè)務(wù)按效勞業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅C 交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)行為，應(yīng)按交通運(yùn)輸業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅D報(bào)社根據(jù)文章篇幅、作者名