涉外收支交易分類與代碼2021版相關(guān)申報(bào)事宜答疑第四期一

1、涉外收支交易分類與代碼 2021 版相關(guān)申報(bào)事宜答疑第四期一、涉及貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的間接申報(bào)原那么 依托貿(mào)易發(fā)生的貿(mào)易融資情況十分復(fù)雜， 不但國際貿(mào)易會(huì)發(fā) 生涉外融資， 國內(nèi)貿(mào)易同樣也可能發(fā)生涉外融資。 有為出口企業(yè) 進(jìn)行的買斷性融資， 也有為進(jìn)口企業(yè)進(jìn)行的貸款性融資。 有境內(nèi) 銀行直接以自身名義參與的融資， 也有境內(nèi)銀行以居間或擔(dān)保名 義參與的融資。 有以信用證為結(jié)算方式的交易， 也有保理等非信 用證結(jié)算的交易。在涉及此類融資業(yè)務(wù)的國際收支間接申報(bào)時(shí)， 應(yīng)按照“實(shí)質(zhì)重于形式 的原那么，即“看穿 資金流的真實(shí)用途。另須強(qiáng)調(diào)的是， 貿(mào)易融資業(yè)務(wù)涉及經(jīng)常工程、 資本及金融項(xiàng) 目相關(guān)管理規(guī)定， 局部業(yè)務(wù)

2、可能存在管理上限制。 本答疑僅就相 關(guān)的間接申報(bào)原那么進(jìn)行說明， 但能否開展相關(guān)業(yè)務(wù)仍遵從相關(guān)外 匯管理規(guī)定。一 國際貿(mào)易融資的申報(bào)原那么在國際貿(mào)易中， 如最終只發(fā)生一次跨境資金流動(dòng)， 原那么上根 據(jù)貿(mào)易性質(zhì)將該筆資金申報(bào)在貨物貿(mào)易相應(yīng)代碼下； 如發(fā)生三筆 跨境資金流動(dòng)， 原那么上其中一筆應(yīng)根據(jù)貿(mào)易性質(zhì)申報(bào)在貨物貿(mào)易 相應(yīng)代碼下，另外兩筆如借貸雙方?jīng)]有關(guān)聯(lián)關(guān)系，那么申報(bào)為 822021 借貸款和歸還貸款，如有關(guān)聯(lián)關(guān)系，那么申報(bào)為直接投資 相應(yīng)項(xiàng)下。例1:根底交易為出口國際貿(mào)易，境內(nèi)經(jīng)辦行為交易中介。即，境內(nèi)出口商收到境外進(jìn)口商相關(guān)單證后， 通過境內(nèi)經(jīng)辦行福 費(fèi)廷給境外銀行，境外銀行將資金匯往境

3、內(nèi)出口商。 境外進(jìn)口商 到期還款時(shí)，將資金歸還至境外銀行。境外境外銀行Ju環(huán)節(jié)2境外進(jìn)口商境內(nèi)經(jīng)辦行境內(nèi)出口商境內(nèi)單證轉(zhuǎn)移>資金轉(zhuǎn)移例1間接申報(bào)方法:申報(bào)環(huán)節(jié)申報(bào)主體申報(bào)代碼對方收付款 人交易附言環(huán)節(jié)1:福費(fèi)廷資 金跨境環(huán)節(jié)境內(nèi)出口商1貨物貿(mào)易項(xiàng) 下相關(guān)交易 代碼境外進(jìn)口商1例如：跨境貿(mào) 易跨境福費(fèi) 廷收款例2:根底交易涉及出口國際貿(mào)易，境內(nèi)經(jīng)辦行為背對背交 易方。即，境內(nèi)出口商收到境外進(jìn)口商相關(guān)單證后，福費(fèi)廷給境 內(nèi)經(jīng)辦行，境內(nèi)經(jīng)辦行再福費(fèi)廷給境外銀行， 境內(nèi)經(jīng)辦行將資金 匯給境內(nèi)出口商，境外銀行將資金匯往境內(nèi)經(jīng)辦行。 境外進(jìn)口商 到期還款時(shí)，將資金歸還至境外銀行。本例中，也可將對手方

4、申報(bào)為境外銀行。如填報(bào)實(shí)際交易方有困難，也可申報(bào)為直接收付款人下同境外境外銀行1環(huán)節(jié)2境外進(jìn)口商環(huán)節(jié)1境內(nèi)經(jīng)辦行V境內(nèi)出口商境內(nèi)單證轉(zhuǎn)移* 資金轉(zhuǎn)移例2間接申報(bào)方法與例1 一致:申報(bào)環(huán)節(jié)申報(bào)主體申報(bào)代碼對方收付款 人交易附言環(huán)節(jié)1:福費(fèi)廷資 金跨境環(huán)節(jié)境內(nèi)出口商1貨物貿(mào)易項(xiàng) 下相關(guān)交易 代碼境外進(jìn)口商例如：跨境貿(mào) 易跨境福費(fèi) 廷收款例3:根底交易涉及進(jìn)口國際貿(mào)易，非居民福費(fèi)廷給境內(nèi)銀行。例如，境外出口商收到境內(nèi)進(jìn)口商單證后，福費(fèi)廷給境內(nèi)銀行，并指令境內(nèi)銀行將款項(xiàng)匯至其境內(nèi)非居民賬戶NRA賬戶境內(nèi)進(jìn)口商在單證到期后，將款項(xiàng)支付給境內(nèi)銀行。申報(bào)環(huán)節(jié)申報(bào)主體申報(bào)代碼對方收付款 人交易附言環(huán)節(jié)1:境內(nèi)

5、經(jīng)辦 行匯款給境外出 口商N(yùn)RA賬戶視 為境內(nèi)進(jìn)口商支 付貨款境內(nèi)進(jìn)口商1-貨物貿(mào)易 項(xiàng)下相關(guān)交 易代碼境外出口商例如：非居民 跨境福費(fèi)廷例4:出口海外代付，即境內(nèi)出口商由境內(nèi)銀行提供擔(dān)保，從境外銀行獲得貸款性質(zhì)的境外融資業(yè)務(wù)。境內(nèi)出口商應(yīng)在以下環(huán)節(jié)進(jìn)行國際收支統(tǒng)計(jì)間接申報(bào)：境外銀行向境內(nèi)出口商提供融資時(shí)，境內(nèi)出口商應(yīng)將該筆款項(xiàng)申報(bào)在 “其他投資一負(fù)債-獲得 境外貸款項(xiàng)下，國際收支交易編碼為“822021；境內(nèi)出口商從境外進(jìn)口商收回貨款時(shí)，應(yīng)按照該筆交易的實(shí)際性質(zhì)申報(bào)在相 應(yīng)貿(mào)易項(xiàng)下；境內(nèi)出口商向境外融資銀行歸還款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)將該筆款項(xiàng)申報(bào)在“其他投資一負(fù)債一歸還境外貸款項(xiàng)下，國際收支 交易編碼為

6、“ 822021。境外 境外銀行境外進(jìn)口商'F二 S環(huán)節(jié)31n1十卄/%、環(huán)節(jié)1"心、環(huán)節(jié)2 -境內(nèi)經(jīng)辦行-境內(nèi)出口商 境內(nèi)單證轉(zhuǎn)移資金轉(zhuǎn)移申報(bào)環(huán)節(jié)申報(bào)主體申報(bào)代碼對方收付款 人交易附言環(huán)節(jié)1境內(nèi)出口 商收到境外銀行 融資資金境內(nèi)出口商822021境外銀行環(huán)節(jié)2:境內(nèi)出口 商收到境外進(jìn)口 商貨款境內(nèi)出口商貨物貿(mào)易項(xiàng) 下相關(guān)交易 代碼境外進(jìn)口商環(huán)節(jié)3:境內(nèi)出口 商向境外融資銀行歸還款項(xiàng)境內(nèi)出口商822021境外銀行二國內(nèi)貿(mào)易融資的申報(bào)原那么在國內(nèi)貿(mào)易中，如發(fā)生跨境融資，那么視為貸款。原那么上，如 借貸雙方?jīng)]有關(guān)聯(lián)關(guān)系，那么將跨境資金申報(bào)在822021借貸款和歸還貸款項(xiàng)下；如有關(guān)

7、聯(lián)關(guān)系，那么申報(bào)為直接投資相應(yīng)項(xiàng)下。例5:根底交易涉及國內(nèi)貿(mào)易，境內(nèi)經(jīng)辦行為交易中介。即 境內(nèi)賣方將相關(guān)單證通過境內(nèi)經(jīng)辦行福費(fèi)廷給境外銀行，境外銀行將資金匯給境內(nèi)賣方，境內(nèi)買方在單證到期后支付貨款給境外 銀行。申報(bào)環(huán)節(jié)申報(bào)主體申報(bào)代碼對方收付款 人交易附言環(huán)節(jié)1:境外銀行 匯款至境內(nèi)賣方境內(nèi)賣方822021境外銀行例如：國內(nèi)貿(mào) 易跨境福費(fèi) 廷收款環(huán)節(jié)2:境內(nèi)買方 匯款給境外銀行境內(nèi)買方822021境外銀行例如：國內(nèi)貿(mào) 易跨境福費(fèi) 廷還款例6:根底交易涉及國內(nèi)貿(mào)易，境內(nèi)經(jīng)辦行為背對背交易方。即境內(nèi)賣方將相關(guān)單證福費(fèi)廷給境內(nèi)經(jīng)辦行， 境內(nèi)經(jīng)辦行再福費(fèi) 廷給境外銀行，境內(nèi)經(jīng)辦行將資金匯給境內(nèi)賣方， 境外銀行將資 金匯給境內(nèi)經(jīng)辦行。境內(nèi)買方在單證到期后支付貨款給境外銀 行。境外境外銀行1環(huán)節(jié)1境內(nèi) 境內(nèi)經(jīng)辦行境內(nèi)賣方VI境內(nèi)買方資金轉(zhuǎn)移單證轉(zhuǎn)移例6間接申報(bào)方法:申報(bào)環(huán)