財務(wù)部組織架構(gòu)及崗位職責(zé)

1、財務(wù)部組織機(jī)構(gòu)及崗位說明書編制部門：人事行政部校 對 人：批 準(zhǔn) 人：簽 發(fā) 人：文件狀態(tài)：簽發(fā)時間：目 錄一、財務(wù)部組織機(jī)構(gòu)圖及人員編制二、部門職能說明書三、崗位職位說明書1、財務(wù)經(jīng)理崗位說明書2、會計崗位說明書3、出納崗位說明書四、財務(wù)制度一、財務(wù)部組織機(jī)構(gòu)圖及人員編制財務(wù)經(jīng)理1人出納會計1人1人二、財務(wù)部部門職能說明書崗位名稱財務(wù)經(jīng)理崗位編號GYTZ-0001所在部門財務(wù)部崗位定員1人直接上級總經(jīng)理薪酬標(biāo)準(zhǔn)直接下級會計、出納崗位分析日期2016年8月本職：主持公司財務(wù)戰(zhàn)略的制定、財務(wù)管理及內(nèi)部控制工作，籌集公司運(yùn)營所需資金，完成企業(yè)財務(wù)計劃職責(zé)與工作任務(wù)：職責(zé)一職責(zé)表述：協(xié)助總經(jīng)理，參與

2、公司經(jīng)營管理與決策工作任務(wù)參與制定公司年度經(jīng)營計劃和預(yù)算方案（管理部門費(fèi)用預(yù)算、銷售部門收入及費(fèi)用預(yù)算）設(shè)計公司運(yùn)營中所需管理報表（損益表、銷售費(fèi)用明細(xì)表、管理費(fèi)用明細(xì)表、資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、存貨盈虧表、采購價格變動表、收入成本明細(xì)表、固定資產(chǎn)增減明細(xì)表。）對公司運(yùn)營軟件，主要是財務(wù)核算軟件，在部門內(nèi)部進(jìn)行指導(dǎo)，以保證按照公司管理要求，開展核算工作。職責(zé)二職責(zé)表述：領(lǐng)導(dǎo)分管部門制定年度工作計劃，完成年度任務(wù)目標(biāo)工作任務(wù)領(lǐng)導(dǎo)制定財務(wù)部年度工作計劃，并組織實施建立和完善財務(wù)部門，建立科學(xué)、系統(tǒng)符合企業(yè)實際情況的財務(wù)核算體系和財務(wù)監(jiān)控體系，進(jìn)行有效的內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)督財務(wù)管理、財務(wù)預(yù)算、財

3、務(wù)決算、財務(wù)審計、風(fēng)險控制等工作，保障財務(wù)控制能力，建立高效的財務(wù)管理機(jī)制，提高資金的收益和利用率領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)督下轄部門信息工作，保障數(shù)據(jù)信息系統(tǒng)的安全，可靠，為經(jīng)營業(yè)務(wù)工作打造合理的信息管理體系職責(zé)三職責(zé)表述：內(nèi)部組織的建設(shè)和管理工作任務(wù)負(fù)責(zé)分管部門的員工隊伍建設(shè)，提出和審核對下屬各部門的人員調(diào)配、培訓(xùn)、考核意見主持財務(wù)管理制度的制定，監(jiān)督檢查執(zhí)行情況負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)分管部門內(nèi)部、分管部門之間、分管部門與公司其它部門間關(guān)系，解決爭議監(jiān)督分管部門的工作目標(biāo)和經(jīng)費(fèi)預(yù)算的執(zhí)行情況，及時給予指導(dǎo)職責(zé)四職責(zé)表述：日常工作工作任務(wù)制定公司資金運(yùn)營計劃，監(jiān)督資金管理報告和預(yù)、決算對公司投資活動所需要的資金籌措方式進(jìn)行成

4、本計算，并提供最為經(jīng)濟(jì)的酬資、融資方式籌集公司運(yùn)營所需資金，保證公司戰(zhàn)略發(fā)展的資金需求，審批公司重大資金流向主持對重大投資項目和經(jīng)營活動的風(fēng)險評估、指導(dǎo)、跟蹤和財務(wù)風(fēng)險控制協(xié)調(diào)公司同銀行、工商、稅務(wù)等政府部門的關(guān)系，維護(hù)公司利益參與公司重要事項的分析和決策，為企業(yè)的經(jīng)營、業(yè)務(wù)發(fā)展及對外投資等事項提供財務(wù)方面的分析和決策依據(jù)審核會計憑證、財務(wù)報表，提交財務(wù)管理工作報告職責(zé)五職責(zé)表述：完成總經(jīng)理交辦的其他工作任務(wù)權(quán)力：公司重大人事、財務(wù)、業(yè)務(wù)決策建議權(quán)公司發(fā)展戰(zhàn)略、營銷戰(zhàn)略建議權(quán)財務(wù)管理審批、審核權(quán)權(quán)限內(nèi)合同、應(yīng)付賬款審批、審核權(quán)投資、風(fēng)險控制評審權(quán)對直接下級人員調(diào)配、獎懲的建議權(quán)和任免的提名權(quán)，

5、考核評價權(quán)對所屬下級的工作的監(jiān)督、檢查權(quán)對所屬下級的工作爭議有裁決權(quán)工作協(xié)作關(guān)系：內(nèi)部協(xié)調(diào)關(guān)系總經(jīng)室 公司各部門外部協(xié)調(diào)關(guān)系相關(guān)政府部門、銀行、稅務(wù)等任職條件：教育水平大學(xué)?？埔陨蠈I(yè)財務(wù)專業(yè)培訓(xùn)經(jīng)歷工商管理類培訓(xùn)，人際關(guān)系能力培訓(xùn)、法律培訓(xùn)、稅務(wù)培訓(xùn)等經(jīng)驗10年以上財務(wù)管理經(jīng)驗知識精通財務(wù)知識，通曉公司所經(jīng)營產(chǎn)品及服務(wù)業(yè)務(wù)行業(yè)動態(tài)，掌握市場營銷相關(guān)知識， 具備業(yè)務(wù)管理、法律等方面的知識，了解公司所經(jīng)營產(chǎn)品術(shù)知識和服務(wù)業(yè)務(wù)運(yùn)作環(huán)節(jié)技能技巧熟練使用自動化辦公軟件。個人素質(zhì)具有很強(qiáng)的領(lǐng)導(dǎo)能力、判斷與決策能力、人際能力、溝通能力、影響力、計劃與執(zhí)行能力、談判能力使用工具/設(shè)備計算機(jī)、一般辦公設(shè)備（電

6、話、傳真機(jī)、打印機(jī)、Internet/Intranet網(wǎng)絡(luò)）、通訊設(shè)備考核指標(biāo)：銷售收入 、利潤率、應(yīng)收帳款拖欠天數(shù)及壞帳率、費(fèi)用控制情況、風(fēng)險控制情況、投資回報率、資金利用率、重要任務(wù)完成情況下屬部門預(yù)算控制情況、關(guān)鍵人員流失率、下屬行為管理領(lǐng)導(dǎo)能力、判斷與決策能力、人際能力、溝通能力、影響力、計劃與執(zhí)行能力、談判能力、專業(yè)知識及技能崗位名稱出納員崗位編號GYTZ-0002所在部門財務(wù)部崗位定員1人直接上級財務(wù)部經(jīng)理薪酬標(biāo)準(zhǔn)2500直接下級編制日期2016年8月職務(wù)概要：辦理現(xiàn)金收付、支票手續(xù)和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)職責(zé)與工作任務(wù)：職責(zé)一職責(zé)表述：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算和記帳工作任務(wù)負(fù)責(zé)審核收付款憑證

7、，按規(guī)定辦理款項收付業(yè)務(wù)；做好庫存現(xiàn)金管理定期盤點現(xiàn)金和核對銀行存款對帳單建立健全出納各種帳目，及時序時登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，做到日清月結(jié)庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定限額，超過部門要及時存入銀行、不得以"白條"，有價證券抵充庫存現(xiàn)金，更不得任意挪用搞坐支現(xiàn)金現(xiàn)金和銀行存款日記賬在按規(guī)定序時記帳，按日結(jié)出余額，核對現(xiàn)金的賬面余額是否與當(dāng)日實際庫存相符，銀行存款的賬面余額要及時與銀行對賬單核對。對未達(dá)賬項，要及時查詢。嚴(yán)禁將銀行賬戶出租，出借給任何單位或個人辦理結(jié)算對日常以往的現(xiàn)金以及當(dāng)日的庫存現(xiàn)金和各種保管的有價證券，在確保安全和完整無缺。如有短缺，負(fù)責(zé)賠償責(zé)任。要保守保險柜

8、密碼，保管好鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交他人代為保管定期核對現(xiàn)金日記帳與總帳，保證帳帳、帳款相符職責(zé)二職責(zé)表述：辦理支票手續(xù)和工資發(fā)放工作任務(wù)負(fù)責(zé)執(zhí)行支票管理制度對所管的印章必須要妥善保管，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。對空支票和空白收據(jù)必須嚴(yán)格管理，專設(shè)登記薄登記，按規(guī)定手續(xù)辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票。如因特殊情況須簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)賬支票時，必須在支票上寫明收款單位名稱款項用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額，并由領(lǐng)用支票人在專設(shè)的登記薄上簽章。在隨時掌握銀行存款余額，以防止出現(xiàn)銀行透支現(xiàn)象負(fù)責(zé)復(fù)核員工工資表，保證及時正確發(fā)放公司員工薪酬職責(zé)三職責(zé)表述：辦理支付、銀行結(jié)算和記賬工作任務(wù)支付各種費(fèi)用，支付及貨款

9、處理各類銀行單據(jù)根據(jù)各類憑證制單登記銀行存款日記賬每月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表對于重大的開支，必須經(jīng)過會計主管人員或單位領(lǐng)導(dǎo)審核簽章，方可辦理，收付款后，要在收付款憑證上簽章，并蓋"收訖"、"付訖"戳記嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核簽章的收付憑證進(jìn)行復(fù)核。復(fù)核的主要內(nèi)容是：核對收付款憑證與所附的原始憑證會計事項是否一致，金額是否相符，審核無誤后才能辦理款項收付出納人員不得兼管收入、費(fèi)用、倆權(quán)、債務(wù)賬簿的登記工作以及稽核工作和會計檔案保管工作月末編制"銀行存款余額調(diào)節(jié)表"，使賬面余額與銀行對賬單余額調(diào)節(jié)相符

10、人員費(fèi)用核定購買發(fā)票、收據(jù)等職責(zé)四職責(zé)表述：財務(wù)經(jīng)理交辦的其他工作職責(zé)五職責(zé)表述：負(fù)責(zé)稅務(wù)籌劃及稅金繳納工作工作任務(wù)編制增值稅納稅申報表及所得稅報表協(xié)助稅務(wù)辦理稅務(wù)繳納事宜權(quán)力：對不符合財經(jīng)法規(guī)和財會制度的原始憑證的拒絕入帳和支付現(xiàn)金權(quán)各類退稅流轉(zhuǎn)單證的審核權(quán)業(yè)務(wù)相關(guān)憑證、單據(jù)的審核權(quán)工作協(xié)作關(guān)系：內(nèi)部協(xié)調(diào)關(guān)系公司其他部門外部協(xié)調(diào)關(guān)系銀行、稅務(wù)局等任職資格：教育水平大專以上專業(yè)會計專業(yè)培訓(xùn)經(jīng)歷會計基礎(chǔ)培訓(xùn)經(jīng)驗1年以上工作經(jīng)驗知識掌握會計基礎(chǔ)知識、了解一定的財務(wù)管理知識、外貿(mào)進(jìn)出口業(yè)務(wù)及相關(guān)的政策法規(guī)技能技巧能夠熟練使用計算機(jī)和財務(wù)軟件個人素質(zhì)具有判斷與決策能力、人際能力、溝通能力、計劃與執(zhí)行能

11、力使用工具/設(shè)備計算機(jī)，計算器、一般辦公設(shè)備（電話、傳真機(jī)、打印機(jī)、Internet/Intranet網(wǎng)絡(luò)、文件柜）考核指標(biāo)：出納工作準(zhǔn)確度、記帳工作及時性、重要任務(wù)完成情況考勤、服從安排、遵守制度判斷與決策能力、人際能力、溝通能力、計劃與執(zhí)行能力、專業(yè)知識技能備注崗位名稱會計崗位編號GYTZ-0003所在部門財務(wù)部崗位定員1人直接上級財務(wù)經(jīng)理薪資標(biāo)準(zhǔn)直接下級無編制日期2016年8月描述：建立管理與應(yīng)收有關(guān)的會計系統(tǒng)職責(zé)與工作任務(wù)：職責(zé)一職責(zé)表述：負(fù)責(zé)日常應(yīng)收單據(jù)的整理和審核管理工作任務(wù)1、 負(fù)責(zé)日常整理審核采購入庫單（轉(zhuǎn)應(yīng)付會計）、銷售出庫單、銷售發(fā)票申請資格審查2、負(fù)責(zé)日常所有應(yīng)收賬款數(shù)據(jù)

12、明細(xì)提供3、負(fù)責(zé)對各區(qū)域應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析4、對銷售出庫流程進(jìn)行全程監(jiān)控（出庫單價、客戶信用、回款下賬），并對出現(xiàn)的問題及時匯報，為管理者提供制度修改依據(jù)。職責(zé)一負(fù)責(zé)應(yīng)收方面的數(shù)據(jù)管理工作任務(wù)1、參加庫存冷庫盤點，每月30或31日下倉庫盤點實物并提供報表2、編制上報客戶回款明細(xì)表，每月及時跟單下賬并提供給銷售副總和計算工資的人，及時溝通協(xié)調(diào)業(yè)務(wù)團(tuán)隊回款事項（回款明細(xì)表、銷售匯總表、銷售計劃百分比表、賬齡分析表）3、負(fù)責(zé)銷項發(fā)票管理，每月到總部復(fù)印發(fā)票并錄電子檔，審核客服發(fā)票登記情況4、負(fù)責(zé)確認(rèn)銷售收入的整理審核統(tǒng)計，錄入金蝶，按月提供報表職責(zé)一負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)對賬系統(tǒng)工作任務(wù)1、每月隨時與業(yè)務(wù)人員對

13、賬，供業(yè)務(wù)人員核對2、每月清理疑難賬目，必要時親自參加與客戶單位的賬目核對權(quán)力：銷售：建議權(quán)、反饋權(quán)、匯報權(quán)帳務(wù)：風(fēng)險提示權(quán)以及其它工作需要的權(quán)利工作協(xié)作關(guān)系：內(nèi)部協(xié)調(diào)關(guān)系本部門、行政中心、業(yè)務(wù)中心外部協(xié)調(diào)關(guān)系客戶任職資格：教育水平大學(xué)專科以上專 業(yè)會計專業(yè)、財務(wù)管理專業(yè)培訓(xùn)經(jīng)歷會計培訓(xùn)、財務(wù)管理培訓(xùn)經(jīng)驗具有助理會計師資格（初級職稱），3年以上會計工作經(jīng)驗知識精通會計、財務(wù)管理知識技能技巧能夠熟練使用計算機(jī)和財務(wù)軟件個人素質(zhì)具有較強(qiáng)的邏輯思維能力、判斷與決策能力、人際能力、溝通能力、計劃與執(zhí)行能力使用工具/設(shè)備計算機(jī)，計算器、一般辦公設(shè)備（電話、傳真機(jī)、打印機(jī)、Internet/Intrane

14、t網(wǎng)絡(luò)、文件柜）考核指標(biāo)：重要任務(wù)完成情況、各類財務(wù)報告完成及時性、財務(wù)工作準(zhǔn)確性、財務(wù)分析有效性、應(yīng)收帳款壞帳率、應(yīng)收帳款信息提交及時性考勤、服從安排、遵守制度判斷與決策能力、人際能力、溝通能力、計劃與執(zhí)行能力、專業(yè)知識技能四、財務(wù)制度第一章 總則 1.1為建立現(xiàn)代化企業(yè)制度，建立健全財務(wù)管理體系，根據(jù)中華人民共和國會計法、企業(yè)會計準(zhǔn)則、企業(yè)財務(wù)通則、企業(yè)會計制度，特制定本財務(wù)管理制度。1.2本管理制度適用于本公司各部門；各部門、人員在財務(wù)會計工作中必須認(rèn)真執(zhí)行本管理制度。第二章 會計機(jī)構(gòu) 、會計人員的管理2.1公司設(shè)立財務(wù)部作為財務(wù)會計機(jī)構(gòu) ，財務(wù)部的職責(zé)：在公司董事長的領(lǐng)導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé)全

15、公司的財務(wù)管理工作和會計核算工作，包括：財會人員的管理、指導(dǎo)檢查各獨立核算單位的會計核算工作、協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)籌集資金、合理分配使用資金；建立適合自己企業(yè)需求與發(fā)展的成本核算模式、制定成本管理制度與控制制度；做好財務(wù)分析工作，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供各種信息資料，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀。2.2本公司財務(wù)核算使用金蝶財務(wù)軟件2.3各崗位人員必須具備相應(yīng)任職條件和資格，持證上崗。2.4財務(wù)會計人員調(diào)換工作時，按會計法規(guī)定辦理交接手續(xù)。第三章 貨幣資金管理3.1資金由公司財務(wù)統(tǒng)一管理，公司財務(wù)要做好資金的計劃、組織和協(xié)調(diào)工作，并做好信貸的組織實施。3.2實施現(xiàn)金核算與管理的合理分工，將經(jīng)管現(xiàn)金崗位和記帳崗位（不包括現(xiàn)

16、金日記帳）分開設(shè)置，即堅持“錢賬分管”的內(nèi)部牽制原則。3.3必須在公司核定的庫存限額內(nèi)保管現(xiàn)金，超過限額部分必須送交銀行。 3.4出納人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫“現(xiàn)金領(lǐng)用單”，并寫明用途和金額，由董事長批準(zhǔn)后提取。3.5財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報經(jīng)董事長批準(zhǔn)。3.6嚴(yán)格現(xiàn)金收支核算，做到先憑證后收付，收付款憑證必須經(jīng)稽核人員簽字后方可辦理收付款項，同時要認(rèn)真審核原始單據(jù)，凡不符合制度規(guī)定或手續(xù)不完善的一律不予辦理。3.7企業(yè)的空白現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票等結(jié)算憑證，由出納在保險柜中保管，印鑒實

17、行分別管理，不得在空白支票和結(jié)算憑證上預(yù)蓋印鑒備用。 3.8出納人員必須逐日逐筆根據(jù)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)在用友軟件中登記現(xiàn)金日記賬，每天必須將庫存現(xiàn)金與日記賬余額核對相符。月終要與總帳核對相符，做到日清月結(jié)，確保賬款一致。 3.9財務(wù)部門要定期或不定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行檢查，防止白條抵庫貪污挪用，公款私存等現(xiàn)象發(fā)生。上述行為一經(jīng)查出，將嚴(yán)肅處理，觸犯刑律的，要追究法律責(zé)任。3.10預(yù)付款應(yīng)填制付款申請單，必須按照已簽訂的合同付款相關(guān)條款，由經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人和董事長簽字后付款。3.11凡辦理預(yù)付款手續(xù)的部門和個人，款項一經(jīng)付出，經(jīng)辦部門和經(jīng)辦人應(yīng)督促款項的落實情況。業(yè)務(wù)結(jié)算后，及時將余款清回，

18、否則，由此造成的呆（死）壞帳損失，要追究經(jīng)辦人的責(zé)任。3.12公司員工因業(yè)務(wù)而急需的費(fèi)用，如差旅費(fèi)、零星材料購買等需填寫“借款單”；其它第三方費(fèi)用一般不作暫借，填寫借款單時請詳細(xì)列出借款目的、具體用途、時間。所有借款只能用于借款人在借款單上描述的用途。3.13根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途；非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，不準(zhǔn)改變收款單位（人）。因業(yè)務(wù)需要改變單位（人）需列明修改原因，并建檔備查并報董事長審核。3.14未經(jīng)董事長批準(zhǔn)，嚴(yán)禁為外單位（含合資、合作企業(yè)）或個人擔(dān)保貸款。3.15嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項，都有權(quán)且必須

19、拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任3.16領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限并報董事長報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內(nèi)，嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。3.17支票由出納員保管。支票使用時，須填寫支票申請單，經(jīng)董事長簽字，然后將支票按核準(zhǔn)金額，填寫日期、用途、登記號碼、登記在支票信用薄上，領(lǐng)用人在支票信用簿上簽字備查。3.18支票付款后將支票存根、發(fā)票需由經(jīng)手人簽字，履行報銷程序、出納核對付款用途，核銷登記薄后，交由會計做賬第四章 費(fèi)用報銷制度 一、管理原則:貨幣資金實行收支兩條線管理.公司的貨幣資金嚴(yán)格實行收支兩條線管理。即：公司的銷售收入全部存

20、入銀行存款基本帳戶，由公司財務(wù)部集中統(tǒng)一管理. 二、請款程序: (1) 個人實際用款時先由經(jīng)辦人到本公司財務(wù)部領(lǐng)取專用借款單，在請款單上按要求詳細(xì)填寫清楚請款的事由和金額等內(nèi)容并由經(jīng)辦人簽字,將請款單連同有關(guān)合同、計劃、發(fā)票或?qū)ｍ椯Y金單項審批報告并報本部門負(fù)責(zé)人認(rèn)可簽字,交由財務(wù)審核，報董事長審批。(2)財務(wù)部審核:財務(wù)部收到請款單據(jù)時，是否有經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)的專項報告；再審核有關(guān)合同和預(yù)算是否已按公司規(guī)定的審批程序核準(zhǔn)；最后審查其請款單有關(guān)人員簽字是否齊全，與有關(guān)合同、預(yù)算是否相符，有關(guān)單據(jù)是否真實合法等。財務(wù)部審核無誤后才能支付款項。 (3).各級領(lǐng)導(dǎo)審核責(zé)任和審批權(quán)限 A部門負(fù)責(zé)人：對

21、本部門的開支負(fù)責(zé)。審核各項開支的真實性、合理性和合規(guī)性，對開支的數(shù)額和效果發(fā)表明確意見。 B公司董事長：審批正常經(jīng)營范圍內(nèi)的經(jīng)濟(jì)合同；審核各項開支的真實性、合理性和合規(guī)性，對開支的數(shù)額和效果發(fā)表明確意見。 三、報銷程序及規(guī)定 （1）費(fèi)用報銷程序：經(jīng)辦人填制報銷單部門負(fù)責(zé)人簽字財務(wù)部審核單證董事長簽字財務(wù)部出納報帳 （2）辦公用品報銷程序：原則上辦公用品實行統(tǒng)一采購，各部門部門負(fù)責(zé)人統(tǒng)一領(lǐng)取。因此各部門必須做好本部門本月所需物品計劃，交由行政部統(tǒng)計，由行政部申報采購計劃，交采購部詢價，按原材料報銷程序進(jìn)行報銷（3）財務(wù)部審核要點：有關(guān)單證是否根據(jù)計劃購買，發(fā)生費(fèi)用是否真實、合法、完整，審批手續(xù)是

22、否完備合規(guī)，與有關(guān)合同是否相符等。如屬實物購進(jìn)(包括宣傳資料、辦公用品等)是否有收貨人簽名；固定資產(chǎn)、低值易耗品的驗收人簽名、存放地點和使用責(zé)任人是否填寫清楚等。財務(wù)部審核無誤后方予以報帳并結(jié)算原借款或補(bǔ)足備用金。 （4）報帳時限：所有人員必須在公司規(guī)定的時限內(nèi)報帳。即：差旅費(fèi)借款在出差回公司后七日內(nèi)報帳（因特殊工作關(guān)系不能及時報帳的，需在時限內(nèi)書面告知財務(wù)部，書面報告需經(jīng)直屬上級批準(zhǔn)）；市內(nèi)辦事和辦公用品購置一般在當(dāng)天、最遲不超過第三個工作日報帳；固定資產(chǎn)購置在實物驗收、安裝完后三個工作日內(nèi)報帳。第五章 債權(quán)管理企業(yè)債權(quán)包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款和預(yù)付賬款，是企業(yè)的主要流動資產(chǎn)之一，

23、其管理狀況直接影響著企業(yè)的資產(chǎn)質(zhì)量和資產(chǎn)應(yīng)運(yùn)能力。為切實加強(qiáng)債權(quán)管理,制定如下規(guī)定：一、應(yīng)收款項明細(xì)帳管理制度公司各企業(yè)須按照客戶設(shè)立應(yīng)收款項明細(xì)，詳細(xì)反映內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門以及各個客戶應(yīng)收款項的發(fā)生、增減變動、余額及其每筆帳齡財務(wù)信息。同時加強(qiáng)合同管理，對債務(wù)人執(zhí)行合同情況進(jìn)行跟蹤分析，防止壞帳風(fēng)險的發(fā)生。二、應(yīng)收賬款應(yīng)根據(jù)銷售合同定價計算各往來單位的發(fā)生額，如有變動，必須由客戶單位申請，經(jīng)手人填寫調(diào)整申請單，經(jīng)董事長核準(zhǔn)簽字后交由財務(wù)部會計調(diào)賬認(rèn)可。三、財務(wù)部需按月編制應(yīng)收款項明細(xì)表，向公司董事長反映應(yīng)收款項的余額和賬齡等信息，及時分析應(yīng)收款項管理情況，提請有關(guān)責(zé)任部門采取相應(yīng)的措施，減少企業(yè)

24、資產(chǎn)損失。四、收回的賬款要及時上交財務(wù)部門，如發(fā)現(xiàn)貨款已被私自挪用不交者，交司法部門處理。第五章 費(fèi)用報銷規(guī)定一、差旅費(fèi)用報銷規(guī)定1、目的：為有效控制和壓縮差旅費(fèi)用的支出，提高各類業(yè)務(wù)人員的辦事效率，使企業(yè)各項管理形成規(guī)范化和制度化，特制定本規(guī)定。2、辦理程序：2.1、出差人員必須事先填寫“出差申請單”，注明出差地點、事由、天數(shù)、交通工具，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可出差。2.2、出差人員借款需持批準(zhǔn)后的“出差申請單”，填寫“借支單”，列明用款計劃，由部門負(fù)責(zé)人簽字擔(dān)保后，經(jīng)財務(wù)會計審核，董事長審批后方可借款。2.3、財務(wù)出納根據(jù)審批后的“出差申請單”和有效出差單據(jù)，經(jīng)審核后方可報銷差旅費(fèi)。 2.4

25、、凡與原出差申請單規(guī)定的地點、天數(shù)、人數(shù)、交通工具不符的差旅費(fèi)不予報銷，因特殊原因或情況變化需改變路線、天數(shù)、人數(shù)、交通工具的，需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽署意見后方可報銷。2.5、出差回公司應(yīng)在一星期內(nèi)報賬，若遲報時間超過一個月以上，不予報銷。2.6、出差時借款，本著“前賬不清、后賬不借”的原則，延誤工作責(zé)任自負(fù)，特殊情況由主管領(lǐng)導(dǎo)特批，對各部門違反規(guī)定給予借款而造成賬務(wù)混亂的，追究經(jīng)辦人及部門負(fù)責(zé)人的責(zé)任。3、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：總體原則：對出差人員的補(bǔ)助費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)實行“節(jié)約歸己，超支不補(bǔ)”。 住宿費(fèi)按上限標(biāo)準(zhǔn)，在不超標(biāo)的范圍內(nèi)據(jù)實報銷。（1）住宿標(biāo)準(zhǔn)：地 區(qū)： 特區(qū) 直轄市 省內(nèi)地級市 縣級市及以下總經(jīng)理

26、及以上人員 三星級標(biāo)準(zhǔn) 三星級標(biāo)準(zhǔn) 三星級標(biāo)準(zhǔn) 三星級標(biāo)準(zhǔn)部門負(fù)責(zé)人 180 140 120 100其余人員 140 120 100 80（2）伙食補(bǔ)助費(fèi)：地 區(qū)： 特區(qū) 直轄市 省內(nèi)城市 縣級市及以下總經(jīng)理及以上人員 實報實銷部門負(fù)責(zé)人 80 80 60 40其余人員 60 60 40 30（3）市內(nèi)交通費(fèi)： 地 區(qū)： 特區(qū) 直轄市 省內(nèi)城市 縣級市及以下所有人員 實報實銷（4）交通工具標(biāo)準(zhǔn)：交通工具： 飛機(jī) 火車/高鐵 輪船 長途汽車 出租車總經(jīng)理及以上人員 普通艙 軟臥/一等座 二等艙 實報 實報部門負(fù)責(zé)人 預(yù)申請 硬臥/二等座 三等艙 可乘 實報其余人員 特許可乘 硬臥/二等座 三等艙

27、 預(yù)申請 預(yù)申請5、報銷辦法：5.1、住宿費(fèi)報銷辦法：1）出差人員的住宿費(fèi)實行限額憑據(jù)報銷的辦法，按實際住宿的天數(shù)計算報銷。2）出差人員有接待單位或住在親友家的，一律不予報銷住宿費(fèi)。3）出差人員住宿費(fèi)報銷標(biāo)準(zhǔn)原則上按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，有新聞媒介采訪、會見地方政府官員和知名人士或影響公司整體形象的特殊業(yè)務(wù)情況，在主管領(lǐng)導(dǎo)允許的前提下，可按實報實銷。4）住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)一般指每天每間，若為二人同時出差，按一個房間標(biāo)準(zhǔn)上浮20%報支，總經(jīng)理及以上人員出差，可單獨住宿。5.2、伙食補(bǔ)助費(fèi)報銷辦法：1）中午12時前離開目的地按全天補(bǔ)助；中午12時后離開目的地按半天補(bǔ)助；中午12時前抵達(dá)目的地按半天補(bǔ)助；中午12時

28、后返抵目的地按全天補(bǔ)助。出差人員由接待單位全程負(fù)責(zé)的不予報銷補(bǔ)助。5.3、交通費(fèi)報銷辦法：1）旅途中符合乘臥鋪（從晚八時至次日晨七時之間，在車上過夜6小時以上或連續(xù)乘車時間超過8小時）而未乘座臥鋪，按與臥鋪票價差額的50%予以補(bǔ)助。訂票費(fèi)、退票費(fèi)原則上不予報銷，如遇特殊情況需寫書面匯報，報主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可報銷。2）對于部門負(fù)責(zé)人及以下員工出差時，如有火車直達(dá)必須乘坐火車，如因特殊情況須乘坐長途大巴須向部門負(fù)責(zé)人申請，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)。3）主管及以下員工出差原則上不得乘坐出租車，主要以公交車或地鐵為主，但下列情況除外：（1） 出差目的地偏遠(yuǎn)，沒有公共交通工具的；（2） 攜有巨款或重要文件須確保

29、安全的；（3） 收、發(fā)貨物笨重，搬運(yùn)困難或時間緊迫的；（4） 陪同重要客人外出的；（5） 執(zhí)行特殊業(yè)務(wù)或夜間辦事不方便的以上情況經(jīng)請示部門領(lǐng)導(dǎo)同意后可乘坐的士，的士票必須注明時間、事由及目的地。4）出差人員應(yīng)按最簡便快捷的線路乘坐車船，不得繞行。出差期間經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)順道回家探親、辦事及非工作需要的參觀、游覽，其繞行多支付的費(fèi)用均由個人自理，期間按事假考勤。遇有特殊情況的，如春運(yùn)無法購票的，在請示主管領(lǐng)導(dǎo)同意后方可報銷。5.4、其他：1）在出差過程中因業(yè)務(wù)工作需要使用招待費(fèi)應(yīng)先征得部門主管同意，并經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)并簽署意見后財務(wù)部方可審核報銷。2）出差人員應(yīng)保留完整車（船）票時間、車次、住宿發(fā)票作為

30、計算費(fèi)用的依據(jù)，對于公司代為訂票的，應(yīng)保留復(fù)印件作為審核依據(jù)。6、補(bǔ)充規(guī)定：1、兩人以上出差人員，在請示主管領(lǐng)導(dǎo)允許后，可就隨行高一級人員標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。2、外出參加會議，會議費(fèi)用中包括食宿時不再享受食住費(fèi)用，只享受市內(nèi)交通費(fèi)。會議費(fèi)用中不含食宿時，按前述標(biāo)準(zhǔn)予以補(bǔ)助。3、外出學(xué)習(xí)培訓(xùn)人員，期間不享受市內(nèi)交通費(fèi)包干，途中可享受交通、伙食補(bǔ)助費(fèi)。4、隨同董事會成員出差，一律不予報銷任何費(fèi)用。二、業(yè)務(wù)接待費(fèi)報銷規(guī)定1目的：為了加強(qiáng)內(nèi)部管理，規(guī)范業(yè)務(wù)接待費(fèi)的開支行為和報銷程序，做到既滿足生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)需要、節(jié)約費(fèi)用開支，又便于操作控制，特制定本規(guī)定。2業(yè)務(wù)費(fèi)開支范圍： 因公司生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)需要，接待客戶或有關(guān)

31、單位來人所需的就餐費(fèi)、禮品費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用屬于公司的業(yè)務(wù)費(fèi)開支范圍。業(yè)務(wù)費(fèi)按公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)使用，事先未經(jīng)批準(zhǔn)的超標(biāo)費(fèi)用不予報銷。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)的接待費(fèi)不予報銷。 3業(yè)務(wù)費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn) 3.1,接待客戶須先報董事長審批,方可予以接待,否則不予報銷費(fèi)用 3.1.1接待客戶或有關(guān)單位的人員，按職務(wù)高低對等接待，各部門要從嚴(yán)控制陪餐人員，一般不允許主人多于客人的情形出現(xiàn)； 3.1.2費(fèi)用控制在人均 元以內(nèi)；接待單位領(lǐng)導(dǎo)，午餐或晚餐費(fèi)控制在人均 元 /餐以內(nèi)?？?cè)藬?shù)在3人以內(nèi)的，開支額可以在上述標(biāo)準(zhǔn)的 %以內(nèi)按實報銷。特殊情況需提高接待標(biāo)準(zhǔn)要先經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)才能開支。 3.2禮品及其它有關(guān)費(fèi)用禮品及其它費(fèi)用要

32、從嚴(yán)控制，實行單項審批制度。由部門提出費(fèi)用申請，報經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后才能開支。 4審批權(quán)限: 餐費(fèi)和禮品及其它費(fèi)用都必須由董事長批準(zhǔn)審核： 5業(yè)務(wù)費(fèi)用的報銷 5.1報銷業(yè)務(wù)費(fèi)用時，由經(jīng)辦人填寫報銷單，寫明費(fèi)用開支的事由和接待的人數(shù)等情況，并需有同行人員簽字證明,將有效票據(jù)粘貼好附在報銷單后，再按本規(guī)定的審批權(quán)限交有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后報銷； 6日常費(fèi)用報銷：財務(wù)部門除審查票據(jù)的合法性、正確性外，必須核對月標(biāo)準(zhǔn)的使用數(shù)，對超過限額的費(fèi)用一律不得報銷；6.1費(fèi)用必須先申請，先批后在限額內(nèi)使用，不允許先用后批；6.2各部門在向財務(wù)部辦理借款和費(fèi)用報銷時，必須同時向財務(wù)部提供經(jīng)批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)接待費(fèi)申請單，否則，財務(wù)

33、部有權(quán)拒絕辦理借款和報銷業(yè)務(wù)。財務(wù)部在辦理上述業(yè)務(wù)時，必須按申請單批準(zhǔn)限額進(jìn)行審核，凡與申請單申請事由不符或超過批準(zhǔn)限額的，一律不得辦理借款和報銷有關(guān)費(fèi)用。第六章 發(fā)票、收據(jù)管理制度1.目的：為了加強(qiáng)發(fā)票、收據(jù)管理和財務(wù)監(jiān)督，保證國家稅收收入，促進(jìn)合法經(jīng)營和加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，根據(jù)財政部中華人民共和國發(fā)票管理辦法和國家稅務(wù)總局（中華人民共和國發(fā)票管理辦法）實施細(xì)則、增值稅暫行條例等，結(jié)合公司實際制定本制度。 2.本制度所指發(fā)票、收據(jù)：發(fā)票是指在購銷商品，提供勞務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中，開具、收取的收付款憑證。收據(jù)是指在非生產(chǎn)經(jīng)營活動中，結(jié)算有關(guān)款項，開具收取的收付款憑證。 3.發(fā)票、收據(jù)的購買、領(lǐng)取

34、和繳銷 4.1公司業(yè)務(wù)范圍需用的發(fā)票，包括普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票，由公司財務(wù)部根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)性質(zhì)，向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)購買。 4.2非生產(chǎn)經(jīng)營活動中結(jié)算有關(guān)款項所使用的收據(jù)，由公司向當(dāng)?shù)刭徺I。4.3發(fā)票使用后，其存根聯(lián)由財務(wù)部保管，定期或不定期去當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)繳銷，再憑以購買新發(fā)票。收據(jù)使用后，存根聯(lián)財務(wù)部妥善保管至五年期。保存期滿，由公司財務(wù)部報經(jīng)董事長后銷毀。 5.發(fā)票、收據(jù)的開具、使用和保管 5.1發(fā)票的填開事項，必須由財務(wù)人員辦理，并必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收入時如實開具發(fā)票。出具發(fā)票方不得按取得發(fā)票方的要求變更品名和金額。 5.2開具發(fā)票、收據(jù)應(yīng)當(dāng)按照發(fā)票、收據(jù)規(guī)定的要素填寫齊全，全部聯(lián)次一次性如

35、實復(fù)寫，并加蓋財務(wù)專用章或發(fā)票專用章。 5.3使用電腦版的發(fā)票，開具后的存根聯(lián)應(yīng)當(dāng)按照順序號裝訂成冊保管。 5.4發(fā)票、收據(jù)不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開，不得拆本使用。 5.5各部門不得以白條代替發(fā)票或收據(jù)。 5.6公司財務(wù)部要建立發(fā)票、收據(jù)的使用登記制度，設(shè)置發(fā)票、收據(jù)登記簿。并定期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報告發(fā)票使用情況。6、處理罰則使用發(fā)票、收據(jù)的單位違反了中華人民共和國發(fā)票管理辦法和本制度，經(jīng)工商、稅務(wù)、審計機(jī)關(guān)查出，一律按中華人民共和國發(fā)票管理辦法第六章有關(guān)規(guī)定處罰。第七章 會計檔案管理制度1.目的：會計檔案是檔案的重要組成部分，是記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。為了加強(qiáng)會計檔案管理，統(tǒng)一會計檔案

36、管理制度，現(xiàn)根據(jù)中華人民共和國會計法和中華人民共和國檔案法的規(guī)定，制定本辦法。 2.適用范圍：本規(guī)定適用于公司各部門 3.會計檔案管理體系 3.1公司財務(wù)部應(yīng)當(dāng)依照本辦法管理會計檔案。 3.2公司財務(wù)部負(fù)責(zé)會計檔案工作的指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查。 3.3財務(wù)部必須加強(qiáng)對會計檔案管理工作的領(lǐng)導(dǎo)，建立會計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，保證會計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。 4.會計檔案范圍 4.1會計檔案是指會計憑證、會計帳薄和會計報表等會計核算專業(yè)材料，是記錄和反映公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。 4.2會計憑證類：原始憑證，記帳憑證，匯總憑證，其他會計憑證。 4.3會計帳薄類：總帳、明細(xì)帳、日記帳、固定資產(chǎn)卡片、輔助帳薄，其他會計帳薄。 4.4財務(wù)報告類：月度、季度、年度財務(wù)報告，包括會計報表、附表、附注及文字說明和其他財務(wù)報告。 4.5財會電算化檔案：主要是存儲會計數(shù)據(jù)和程序的磁盤或光盤及其它存儲介質(zhì)，系統(tǒng)開發(fā)運(yùn)行中編制的各種文檔以及其它會計資料。 4.6其他類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行對帳單，物資盤存表，其他應(yīng)當(dāng)保存的會計核算專業(yè)資料，會計檔案移交清冊，會計檔案保