第一章第三節(jié)會計信息系統(tǒng)的模塊劃分及模塊間相互關(guān)系

1、會計電算化會計電算化 ( (第三版第三版) )高等教育出版社高等教育出版社 第一章第一章 會計電算化概論會計電算化概論 一、會計信息系統(tǒng)各功能模塊劃分一、會計信息系統(tǒng)各功能模塊劃分 三、會計信息系統(tǒng)各功能模塊之間的相互關(guān)系三、會計信息系統(tǒng)各功能模塊之間的相互關(guān)系 二、會計信息系統(tǒng)各功能模塊的作用二、會計信息系統(tǒng)各功能模塊的作用 第三節(jié)第三節(jié) 會計信息系統(tǒng)的模塊劃分及模塊間相互關(guān)系會計信息系統(tǒng)的模塊劃分及模塊間相互關(guān)系 會計信息系統(tǒng)功能模塊的劃分，一般應(yīng)根據(jù)單位會計核算和會計信息系統(tǒng)功能模塊的劃分，一般應(yīng)根據(jù)單位會計核算和管理的需要進(jìn)行，會計信息系統(tǒng)從功能上可以劃分為總賬、出納管理的需要進(jìn)行，會

2、計信息系統(tǒng)從功能上可以劃分為總賬、出納管理、往來賬管理、工資管理、固定資產(chǎn)管理、報表管理、財務(wù)管理、往來賬管理、工資管理、固定資產(chǎn)管理、報表管理、財務(wù)分析、供應(yīng)鏈核算等模塊。分析、供應(yīng)鏈核算等模塊。 第三節(jié)第三節(jié) 會計信息系統(tǒng)的模塊劃分及模塊間相互關(guān)系會計信息系統(tǒng)的模塊劃分及模塊間相互關(guān)系 一、會計信息系統(tǒng)各功能模塊劃分一、會計信息系統(tǒng)各功能模塊劃分 圖圖1-11-1反映了一個制造類企業(yè)會計信息系統(tǒng)的各功能模塊：反映了一個制造類企業(yè)會計信息系統(tǒng)的各功能模塊： 第三節(jié)第三節(jié) 會計信息系統(tǒng)的模塊劃分及模塊間相互關(guān)系會計信息系統(tǒng)的模塊劃分及模塊間相互關(guān)系 一、會計信息系統(tǒng)各功能模塊劃分一、會計信息系

3、統(tǒng)各功能模塊劃分 1.1.總賬模塊總賬模塊 第三節(jié)第三節(jié) 會計信息系統(tǒng)的模塊劃分及模塊間相互關(guān)系會計信息系統(tǒng)的模塊劃分及模塊間相互關(guān)系 二、會計信息系統(tǒng)各功能模塊的作用二、會計信息系統(tǒng)各功能模塊的作用 總賬模塊是整個會計信息系統(tǒng)的核心，它以會計憑證為原始數(shù)總賬模塊是整個會計信息系統(tǒng)的核心，它以會計憑證為原始數(shù)據(jù)據(jù), ,通過對憑證的輸入和處理通過對憑證的輸入和處理, ,完成記賬和結(jié)賬、銀行對賬、賬務(wù)數(shù)完成記賬和結(jié)賬、銀行對賬、賬務(wù)數(shù)據(jù)查詢、輸出、引入等功能。期末時該模塊將生成日記賬、總分類據(jù)查詢、輸出、引入等功能。期末時該模塊將生成日記賬、總分類賬和各種明細(xì)分類賬，以全面反映企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營

4、成果。賬和各種明細(xì)分類賬，以全面反映企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。 2.2.出納管理模塊出納管理模塊 第三節(jié)第三節(jié) 會計信息系統(tǒng)的模塊劃分及模塊間相互關(guān)系會計信息系統(tǒng)的模塊劃分及模塊間相互關(guān)系 二、會計信息系統(tǒng)各功能模塊的作用二、會計信息系統(tǒng)各功能模塊的作用 出納管理模塊主要完成對各種現(xiàn)金、銀行日記賬的登記、及企出納管理模塊主要完成對各種現(xiàn)金、銀行日記賬的登記、及企業(yè)內(nèi)部借款報銷、核銷、及銀行對賬工作，幫助出納對企業(yè)貨幣資業(yè)內(nèi)部借款報銷、核銷、及銀行對賬工作，幫助出納對企業(yè)貨幣資金進(jìn)行有效的管理。有的會計軟件不單獨(dú)設(shè)置出納管理模塊，而將金進(jìn)行有效的管理。有的會計軟件不單獨(dú)設(shè)置出納管理模塊，而將其功

5、能放置在總賬模塊。其功能放置在總賬模塊。 3.3.往來賬管理模塊往來賬管理模塊 第三節(jié)第三節(jié) 會計信息系統(tǒng)的模塊劃分及模塊間相互關(guān)系會計信息系統(tǒng)的模塊劃分及模塊間相互關(guān)系 二、會計信息系統(tǒng)各功能模塊的作用二、會計信息系統(tǒng)各功能模塊的作用 往來賬管理模塊主要完成對各種應(yīng)收、應(yīng)付賬款的登記、核銷，往來賬管理模塊主要完成對各種應(yīng)收、應(yīng)付賬款的登記、核銷，及對應(yīng)收、應(yīng)付賬款進(jìn)行統(tǒng)計、分析工作，幫助會計人員對應(yīng)收、及對應(yīng)收、應(yīng)付賬款進(jìn)行統(tǒng)計、分析工作，幫助會計人員對應(yīng)收、應(yīng)付賬款進(jìn)行有效的管理。有的會計軟件將銷售與應(yīng)收、采購與應(yīng)應(yīng)付賬款進(jìn)行有效的管理。有的會計軟件將銷售與應(yīng)收、采購與應(yīng)付模塊設(shè)置在一起，

6、這樣更便于管理。付模塊設(shè)置在一起，這樣更便于管理。 4.4.工資管理模塊工資管理模塊 第三節(jié)第三節(jié) 會計信息系統(tǒng)的模塊劃分及模塊間相互關(guān)系會計信息系統(tǒng)的模塊劃分及模塊間相互關(guān)系 二、會計信息系統(tǒng)各功能模塊的作用二、會計信息系統(tǒng)各功能模塊的作用 工資管理模塊是以企業(yè)員工的原始工資數(shù)據(jù)為數(shù)據(jù)源，完成工工資管理模塊是以企業(yè)員工的原始工資數(shù)據(jù)為數(shù)據(jù)源，完成工資的計算、工資費(fèi)用的匯總和分配，計算個人所得稅，查詢、統(tǒng)計資的計算、工資費(fèi)用的匯總和分配，計算個人所得稅，查詢、統(tǒng)計各種工資數(shù)據(jù)等工作，期末工資管理模塊可以生成工資結(jié)算單、工各種工資數(shù)據(jù)等工作，期末工資管理模塊可以生成工資結(jié)算單、工資條、工資結(jié)算匯

7、總表、工資費(fèi)用分析匯總表等。并自動編制工資資條、工資結(jié)算匯總表、工資費(fèi)用分析匯總表等。并自動編制工資費(fèi)用轉(zhuǎn)賬憑證傳遞給總賬模塊。費(fèi)用轉(zhuǎn)賬憑證傳遞給總賬模塊。 5.5.固定資產(chǎn)管理模塊固定資產(chǎn)管理模塊 第三節(jié)第三節(jié) 會計信息系統(tǒng)的模塊劃分及模塊間相互關(guān)系會計信息系統(tǒng)的模塊劃分及模塊間相互關(guān)系 二、會計信息系統(tǒng)各功能模塊的作用二、會計信息系統(tǒng)各功能模塊的作用 固定資產(chǎn)管理模塊主要對設(shè)備進(jìn)行有效的管理，可以完成固定固定資產(chǎn)管理模塊主要對設(shè)備進(jìn)行有效的管理，可以完成固定資產(chǎn)卡片增加、刪除、查詢、統(tǒng)計與匯總功能，通過輸入固定資產(chǎn)資產(chǎn)卡片增加、刪除、查詢、統(tǒng)計與匯總功能，通過輸入固定資產(chǎn)增減變動或項(xiàng)目內(nèi)容

8、變動原始憑證，自動登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬、通增減變動或項(xiàng)目內(nèi)容變動原始憑證，自動登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬、通過固定資產(chǎn)折舊的計提和分配，產(chǎn)生折舊計提及分配明細(xì)表、固定過固定資產(chǎn)折舊的計提和分配，產(chǎn)生折舊計提及分配明細(xì)表、固定資產(chǎn)增減變動表等報表，在期末編制固定資產(chǎn)增減變動表和折舊費(fèi)資產(chǎn)增減變動表等報表，在期末編制固定資產(chǎn)增減變動表和折舊費(fèi)用分配憑證并自動轉(zhuǎn)入總賬模塊。用分配憑證并自動轉(zhuǎn)入總賬模塊。 6.6.成本核算模塊成本核算模塊 第三節(jié)第三節(jié) 會計信息系統(tǒng)的模塊劃分及模塊間相互關(guān)系會計信息系統(tǒng)的模塊劃分及模塊間相互關(guān)系 二、會計信息系統(tǒng)各功能模塊的作用二、會計信息系統(tǒng)各功能模塊的作用 成本核算模塊是根

9、據(jù)企業(yè)成本核算的要求，通過對成本對象的成本核算模塊是根據(jù)企業(yè)成本核算的要求，通過對成本對象的定義，選擇成本核算和各種費(fèi)用的分配方法，對從其他模塊傳遞過定義，選擇成本核算和各種費(fèi)用的分配方法，對從其他模塊傳遞過來或人工輸入的材料、人工、燃料、動力等成本數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總、分來或人工輸入的材料、人工、燃料、動力等成本數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總、分配、計算，并自動編制成本轉(zhuǎn)賬憑證傳遞到總賬模塊，并于期末打配、計算，并自動編制成本轉(zhuǎn)賬憑證傳遞到總賬模塊，并于期末打印輸出各類成本核算報表和成本明細(xì)賬。印輸出各類成本核算報表和成本明細(xì)賬。 7.7.報表管理模塊報表管理模塊 第三節(jié)第三節(jié) 會計信息系統(tǒng)的模塊劃分及模塊間相互關(guān)系

10、會計信息系統(tǒng)的模塊劃分及模塊間相互關(guān)系 二、會計信息系統(tǒng)各功能模塊的作用二、會計信息系統(tǒng)各功能模塊的作用 報表管理模塊主要根據(jù)會計核算數(shù)據(jù)報表管理模塊主要根據(jù)會計核算數(shù)據(jù)( (總賬模塊產(chǎn)生的總分類總賬模塊產(chǎn)生的總分類賬和明細(xì)分類賬數(shù)據(jù)賬和明細(xì)分類賬數(shù)據(jù)) )，完成各種會計報表的編制和匯總工作。所，完成各種會計報表的編制和匯總工作。所生成的報表包括：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等對外的會計生成的報表包括：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等對外的會計報表，以及企業(yè)內(nèi)部管理所使用的其他會計報表。報表，以及企業(yè)內(nèi)部管理所使用的其他會計報表。 8.8.財務(wù)分析模塊財務(wù)分析模塊 第三節(jié)第三節(jié) 會計信息系統(tǒng)

11、的模塊劃分及模塊間相互關(guān)系會計信息系統(tǒng)的模塊劃分及模塊間相互關(guān)系 二、會計信息系統(tǒng)各功能模塊的作用二、會計信息系統(tǒng)各功能模塊的作用 財務(wù)分析模塊是從會計數(shù)據(jù)庫中提取數(shù)據(jù)，運(yùn)用各種會計報表財務(wù)分析模塊是從會計數(shù)據(jù)庫中提取數(shù)據(jù)，運(yùn)用各種會計報表分析方法對會計數(shù)據(jù)進(jìn)行加工，幫助企業(yè)經(jīng)營者進(jìn)行各種管理決策。分析方法對會計數(shù)據(jù)進(jìn)行加工，幫助企業(yè)經(jīng)營者進(jìn)行各種管理決策。 9.9.供應(yīng)鏈核算模塊供應(yīng)鏈核算模塊 第三節(jié)第三節(jié) 會計信息系統(tǒng)的模塊劃分及模塊間相互關(guān)系會計信息系統(tǒng)的模塊劃分及模塊間相互關(guān)系 二、會計信息系統(tǒng)各功能模塊的作用二、會計信息系統(tǒng)各功能模塊的作用 供應(yīng)鏈核算模塊主要包括采購模塊、核算管理模

12、塊、存貨管理供應(yīng)鏈核算模塊主要包括采購模塊、核算管理模塊、存貨管理模塊、銷售模塊。其中，采購模塊主要通過對采購計劃、訂單、采模塊、銷售模塊。其中，采購模塊主要通過對采購計劃、訂單、采購到貨、采購入庫核算和管理；核算管理模塊主要是針對企業(yè)的存購到貨、采購入庫核算和管理；核算管理模塊主要是針對企業(yè)的存貨收發(fā)業(yè)務(wù)進(jìn)行核算和管理，為企業(yè)進(jìn)行存貨核算提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，貨收發(fā)業(yè)務(wù)進(jìn)行核算和管理，為企業(yè)進(jìn)行存貨核算提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，通過存貨分析，有效降低庫存量，加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn)；銷售模塊是通過存貨分析，有效降低庫存量，加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn)；銷售模塊是以企業(yè)銷售業(yè)務(wù)為主線，通過對企業(yè)的銷售收入、銷售成本、銷售以企業(yè)銷售業(yè)

13、務(wù)為主線，通過對企業(yè)的銷售收入、銷售成本、銷售稅金、銷售利潤核算，生成庫存商品、銷售商品明細(xì)賬，自動編制稅金、銷售利潤核算，生成庫存商品、銷售商品明細(xì)賬，自動編制機(jī)制憑證并傳遞到總賬模塊。機(jī)制憑證并傳遞到總賬模塊。 第三節(jié)第三節(jié) 會計信息系統(tǒng)的模塊劃分及模塊間相互關(guān)系會計信息系統(tǒng)的模塊劃分及模塊間相互關(guān)系 三、會計信息系統(tǒng)各功能模塊之間的相互關(guān)系三、會計信息系統(tǒng)各功能模塊之間的相互關(guān)系 會計信息系統(tǒng)各個功能模塊的劃分，是由企業(yè)會計業(yè)務(wù)特點(diǎn)和會計信息系統(tǒng)各個功能模塊的劃分，是由企業(yè)會計業(yè)務(wù)特點(diǎn)和會計崗位設(shè)置不同來決定的，各個功能模塊都是為了實(shí)現(xiàn)會計信息會計崗位設(shè)置不同來決定的，各個功能模塊都是為

14、了實(shí)現(xiàn)會計信息系統(tǒng)總體目標(biāo)服務(wù)的，各模塊又有著各自的具體的目標(biāo)、任務(wù)，在系統(tǒng)總體目標(biāo)服務(wù)的，各模塊又有著各自的具體的目標(biāo)、任務(wù)，在會計業(yè)務(wù)處理過程發(fā)揮著各自不同的作用，同時各模塊又存在著十會計業(yè)務(wù)處理過程發(fā)揮著各自不同的作用，同時各模塊又存在著十分密切的聯(lián)系。分密切的聯(lián)系。 圖圖1-21-2反映了會計信息系統(tǒng)各個模塊之間的相互關(guān)系：反映了會計信息系統(tǒng)各個模塊之間的相互關(guān)系： 第三節(jié)第三節(jié) 會計信息系統(tǒng)的模塊劃分及模塊間相互關(guān)系會計信息系統(tǒng)的模塊劃分及模塊間相互關(guān)系 第三節(jié)第三節(jié) 會計信息系統(tǒng)的模塊劃分及模塊間相互關(guān)系會計信息系統(tǒng)的模塊劃分及模塊間相互關(guān)系 三、會計信息系統(tǒng)各功能模塊之間的相互關(guān)

15、系三、會計信息系統(tǒng)各功能模塊之間的相互關(guān)系 1.1.會計信息系統(tǒng)從整體上劃分為三個部分。第一部分主要承擔(dān)會計信息系統(tǒng)從整體上劃分為三個部分。第一部分主要承擔(dān)會計核算業(yè)務(wù)，該部分包括總賬、出納管理會計核算業(yè)務(wù)，該部分包括總賬、出納管理( (現(xiàn)金銀行現(xiàn)金銀行) )、往來賬管、往來賬管理、工資管理、固定資產(chǎn)管理等模塊；第二部分主要承擔(dān)供應(yīng)鏈管理、工資管理、固定資產(chǎn)管理等模塊；第二部分主要承擔(dān)供應(yīng)鏈管理與核算業(yè)務(wù)，該部分包括采購、銷售、存貨管理與核算等模塊；理與核算業(yè)務(wù)，該部分包括采購、銷售、存貨管理與核算等模塊；第一、第二部分是會計基本業(yè)務(wù)的數(shù)據(jù)來源，兩者之間的關(guān)系主要第一、第二部分是會計基本業(yè)務(wù)的

16、數(shù)據(jù)來源，兩者之間的關(guān)系主要通過憑證的傳遞來實(shí)現(xiàn)。第三部分主要承擔(dān)會計數(shù)據(jù)分析業(yè)務(wù)，該通過憑證的傳遞來實(shí)現(xiàn)。第三部分主要承擔(dān)會計數(shù)據(jù)分析業(yè)務(wù)，該部分包括報表管理、財務(wù)分析、決策支持等模塊，其功能是基礎(chǔ)會部分包括報表管理、財務(wù)分析、決策支持等模塊，其功能是基礎(chǔ)會計信息加工成分析決策信息，向決策者信息支持。會計信息系統(tǒng)上計信息加工成分析決策信息，向決策者信息支持。會計信息系統(tǒng)上述三個組成部分相互作用，可以實(shí)現(xiàn)信息流、物流、資金流協(xié)同配述三個組成部分相互作用，可以實(shí)現(xiàn)信息流、物流、資金流協(xié)同配合，從而實(shí)現(xiàn)會計信息系統(tǒng)的整體工作目標(biāo)。合，從而實(shí)現(xiàn)會計信息系統(tǒng)的整體工作目標(biāo)。 第三節(jié)第三節(jié) 會計信息系統(tǒng)的模塊劃分及模塊間相互關(guān)系會計信息系統(tǒng)的模塊劃分及模塊間相互關(guān)系 三、會計信息系統(tǒng)各功能模塊之間的相互關(guān)系三、會計信息系統(tǒng)各功能模塊之間的相互關(guān)系 2.2.總賬模塊作為會計信息系統(tǒng)核心模塊的，發(fā)揮著會計信息處總賬模塊作為會計信息系統(tǒng)核心模塊的，發(fā)揮著會計信息處理中樞作用。由于工資管理、固定資產(chǎn)管理、銷售理中樞作用。由于工資管理、固定資產(chǎn)管理、銷售/ /應(yīng)收、采購應(yīng)收、采購/ /應(yīng)應(yīng)付等模塊的業(yè)務(wù)在各自的