會計賬簿的設(shè)置和登記方法-文檔資料

1、1第三節(jié) 會計賬簿的設(shè)置和登記三、會計賬簿的設(shè)置與登記（一）日記賬的格式與登記方法特種日記賬的格式與登記方法（1）現(xiàn)金日記賬（訂本式）賬頁格式：收、付、余三欄式；登記方法：逐日逐筆登記。 要求：日清月結(jié)2第三節(jié) 會計賬簿的設(shè)置和登記將會計憑證中的內(nèi)容登記到會將會計憑證中的內(nèi)容登記到會計賬簿的過程叫計賬簿的過程叫“過賬過賬”。過。過賬的內(nèi)容包括：賬的內(nèi)容包括：時間；時間；憑憑證編號；證編號；摘要；摘要；對方科目；對方科目；金額。金額。345練習(xí)：1.現(xiàn)金日記賬一般采用三欄式,其基本結(jié)構(gòu)為借方(或收入)、貸方(或支出)、余額(或結(jié)余)三欄.2.2008年7月，北京光明實業(yè)公司發(fā)生以下庫存現(xiàn)金業(yè)務(wù)（

2、月初余額為315元）（1）2日，從銀行提取現(xiàn)金15000元備用。（2）4日，采購員王丹借差旅費5000元。6第三節(jié) 會計賬簿的設(shè)置和登記三、會計賬簿的設(shè)置與登記特種日記賬的格式與登記方法（2）銀行存款日記賬 （訂本式）賬頁格式：收、付、余三欄式；登記方法：逐日逐筆登記。1. 要求：定期與對賬單核對。789101.銀行存款日記賬一般采用活頁式。2. 2008年7月，北京光明實業(yè)公司發(fā)生以下銀行存款業(yè)務(wù)（月初余額為108789元）（1）1日，銷售產(chǎn)品一批，價款100000元，增值稅17000元，款項通過銀行收妥。（2）7日，外購材料一批，貨款60000元，增值稅10200元，已開出轉(zhuǎn)賬支票。11三

3、、會計賬簿的設(shè)置與登記（二）分類賬簿的格式與登記方法總分類賬的格式與登記方法 （訂本式）格式：借、貸、余三欄式；登記方法：逐筆登記根據(jù)專用記賬憑證逐筆登記。匯總登記對專用記賬憑證進(jìn)行匯總后，根據(jù)匯總的數(shù)字登記。12：原材料原材料138 0 0 0 0 0 08 0 0 0 0 0 0銀行存款銀行存款主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)收入20062006200620065 1月初余額月初余額銷售商品銷售商品5 12 收收 29 0 0 0 0 0 09 0 0 0 0 0 0170000005 20 收收 6收收 65 20銷售商品銷售商品貸貸借借借借貸貸9 0 0 0 0 0 0 0 0銷售商品銷售商品9

4、0 8 0 0 0 0 0 014第三節(jié) 會計賬簿的設(shè)置和登記明細(xì)分類賬的格式與登記方法 （活頁式）（1）三欄式明細(xì)分類賬（同總分類賬）格式：借、貸、余三欄式。登記方法：逐筆登記。 適用核算內(nèi)容往來款項等。2.特點只提供價值指標(biāo)。15：應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款東方工廠東方工廠明細(xì)賬明細(xì)賬購買甲材料歸還貨款銀付10000500016第三節(jié) 會計賬簿的設(shè)置和登記（1 1）三欄式明細(xì)分類賬（同總分類賬）三欄式明細(xì)分類賬（同總分類賬）【例】2006年3月11日，公司接到開戶銀行通知，上年向星光公司賒銷商品的貨款8萬元已經(jīng)收到。17月初余額月初余額銀行存款銀行存款866000000借借20063 1應(yīng)收賬款應(yīng)收

5、賬款18000000月初余額月初余額收回貨收回貨款款8000000收收1610000000借借借借20063 13 11收回貨收回貨款款8000000收收16借借8740000003 118660000003 1收收16收回貨收回貨款款月初余額月初余額874000000應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款星光公司星光公司7000000月初余額月初余額收回貨收回貨款款8000000800000015000000收收 16借借借借借借借借200620063 13 113 1118第三節(jié) 會計賬簿的設(shè)置和登記（二）分類賬簿的格式與登記方法明細(xì)分類賬的格式與登記方法（2）數(shù)量金額式明細(xì)分類賬格式：收、發(fā)、結(jié)存三欄中分設(shè)數(shù)

6、量、單價、金額欄。登記方法：逐筆登記。 適用核算內(nèi)容財產(chǎn)物資等。2.特點既提供價值指標(biāo)，又提供實物指標(biāo)。19（2 2）數(shù)量金額式明細(xì)分類賬）數(shù)量金額式明細(xì)分類賬20（3）多欄式明細(xì)分類賬格式：按借方、貸方或借貸雙方分別設(shè)置專欄。登記方法：逐筆登記。 適用核算內(nèi)容成本費用（借方多欄式）和收入（貸方多欄式）、利潤、增值稅明細(xì)賬（借貸雙方多欄式）等。特點只提供價值指標(biāo)；減少數(shù)用紅字登記。212223（三）備查賬簿的格式與登記方法備查賬簿，屬于臨時登記用以備查性質(zhì)，所以也稱輔助登記簿，沒有規(guī)范的統(tǒng)一格式，根據(jù)企業(yè)實際需要確定其內(nèi)容、格式與登記方法。24練習(xí)【例題多選題】下列有關(guān)現(xiàn)金日記賬的格式和登記方

7、法的說法中，正確的有（）。A.現(xiàn)金日記賬必須使用訂本賬B.對于從銀行提取現(xiàn)金的業(yè)務(wù)，應(yīng)根據(jù)有關(guān)現(xiàn)金收款憑證登記C.現(xiàn)金余額的計算公式為：本日余額=上日余額+本日收入本日支出D.“年”、“月”、“日”、“憑證號數(shù)”、“摘要”、“對方科目”均按現(xiàn)金收款憑證和現(xiàn)金付款憑證逐日逐筆序時登記25【例題多選題】出納人員可以登記和保管的賬簿有（）。A.現(xiàn)金日記賬B.銀行存款日記賬C.現(xiàn)金總賬D.銀行存款總賬26【例題多選題】必須逐日結(jié)出余額的賬簿是（）。A.現(xiàn)金總賬B.銀行存款總賬C.現(xiàn)金日記賬D.銀行存款日記賬27【例題單選題】對于將現(xiàn)金存入銀行的業(yè)務(wù)登記銀行存款日記賬的依據(jù)是（）。A.銀行存款收款憑證B

8、.銀行存款付款憑證C.現(xiàn)金收款憑證D.現(xiàn)金付款憑證28【例題單選題】下列關(guān)于分類賬的格式和登記方法的說法中，錯誤的是（）。A.總分類賬應(yīng)采用貨幣計量單位和實物計量單位進(jìn)行登記B.三欄式明細(xì)賬的基本結(jié)構(gòu)為“借方”、“貸方”、“余額”三欄C.數(shù)量金額式明細(xì)賬的基本結(jié)構(gòu)為“收入”、“發(fā)出”和“結(jié)存”三欄D.記賬憑證記載單項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的，可根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬 29【例題單選題】下列各項中，不適合用三欄式明細(xì)賬進(jìn)行登記的是（）。A.材料明細(xì)賬B.實收資本明細(xì)賬C.應(yīng)收賬款明細(xì)賬D.短期借款明細(xì)賬30【例題單選題】下列做法錯誤的是（）。A.現(xiàn)金日記賬采用三欄式賬簿B.產(chǎn)成品明細(xì)賬采用數(shù)量金額式賬簿C.生產(chǎn)成本明細(xì)賬采用三欄式賬簿D.制造費用明細(xì)賬采用多欄式賬簿 31【例題多選題