財務(wù)會計(jì)制度

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上財務(wù)會計(jì)制度一 總則 第一條為了加強(qiáng)公司的財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，規(guī)范公司的財務(wù)行為，根據(jù)企業(yè)會計(jì)制度和中華人民共和國會計(jì)法，結(jié)合公司的實(shí)際情況，制定本制度。 第二條 本制度是處理公司財務(wù)事項(xiàng)的規(guī)范和準(zhǔn)則，適用于公司管轄范圍內(nèi)的所有公司和部門。 第三條 企業(yè)財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：做好各項(xiàng)財務(wù)收支的計(jì)劃、控制、監(jiān)督、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。 第四條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)認(rèn)真執(zhí)行國家各項(xiàng)法律、法規(guī)，建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度，加強(qiáng)財產(chǎn)物資的管理和資金運(yùn)用全過程的監(jiān)控，嚴(yán)格內(nèi)部牽制制度，防止弊端。 第五條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)財務(wù)管理基礎(chǔ)工作：

2、1原始記錄：生產(chǎn)經(jīng)營活動中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時、設(shè)備利用、存貨的消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移及各項(xiàng)財產(chǎn)物資的毀損、報廢、變賣，都要按照公司有關(guān)職能部門統(tǒng)一規(guī)范的各種原始記錄格式、內(nèi)容的填制要求及時做好完整的原始記錄。 2計(jì)量驗(yàn)收工作：公司各種財產(chǎn)物資的購置、領(lǐng)用、轉(zhuǎn)移，產(chǎn)品的入庫、銷售及各個環(huán)節(jié)都要嚴(yán)格執(zhí)行公司的計(jì)量驗(yàn)收制度，做到手續(xù)齊全，計(jì)量準(zhǔn)確。 3定額工作：配合公司各職能部門，對生產(chǎn)經(jīng)營活動中人力、物力、財力的配置、利用、消耗等方面制定合理的定額，參與考核修訂。 4內(nèi)部計(jì)劃價格工作：財務(wù)中心牽頭負(fù)責(zé)公司內(nèi)部價格的制定工作，根據(jù)財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)責(zé)任制要求，制定和完善各種產(chǎn)品、在產(chǎn)品、原材料、半成品等

3、的計(jì)劃價格。 5財產(chǎn)清查工作：公司各項(xiàng)財產(chǎn)物資的轉(zhuǎn)移、調(diào)出、調(diào)入、收發(fā)、領(lǐng)退、盤盈、盤虧、毀損和報廢處理，都要履行嚴(yán)格的報批審核手續(xù)。每年11月底進(jìn)行一次全面財產(chǎn)清查工作，及時處理財產(chǎn)變動情況，確保公司財產(chǎn)物資的帳帳相符、帳表相符、帳實(shí)相符。 第六條 本公司財務(wù)人員必須持證上崗，遵守國家有關(guān)法規(guī)、公司內(nèi)部各項(xiàng)規(guī)章制度，認(rèn)真履行職責(zé)，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。企業(yè)財務(wù)人員有權(quán)拒絕承辦不合法、不真實(shí)和損害投資者利益的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必要時可直接向上級財務(wù)主管部門反映。 第七條 公司財務(wù)應(yīng)接受財政、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督，定期、及進(jìn)、準(zhǔn)確地上報會計(jì)報表和財務(wù)分析資料。 二 資金管理 第八條 資金管理應(yīng)

4、遵循的原則： 1 取之合法，使用合規(guī)； 2 開源節(jié)流，講求效益； 3 內(nèi)部牽制，防范風(fēng)險； 4 管理有序，責(zé)任到人； 第九條：資金籌集： 1公司倡導(dǎo)多種方式、多渠道籌集資金，包括：吸收現(xiàn)金、非現(xiàn)金投資，長期、短期借款，發(fā)行股票、債券等； 2資本金的增加、變動，應(yīng)按法律程序經(jīng)批準(zhǔn)和會計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)資確認(rèn)，不得弄虛作假； 3. 款應(yīng)根據(jù)經(jīng)可行性論證的項(xiàng)目和生產(chǎn)經(jīng)營需要，有可靠的投資回報和還款來源并講求資金成本。 第九條 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物管理 1內(nèi)部牽制 （1）貨幣資金實(shí)行賬款分管，印鑒分管； （2）出納不得任采購、銷售、實(shí)物收發(fā)、保管業(yè)務(wù)，不填制及管理往來帳，不核對銀行對帳單和銀行日記帳; 2財經(jīng)紀(jì)

5、律 （1）現(xiàn)金的提取、保管、使用應(yīng)遵守國家的現(xiàn)金管理?xiàng)l例； （2）銀行帳號的設(shè)立、使用應(yīng)遵守國家的銀行結(jié)算辦法、銀行帳戶管理辦法，嚴(yán)禁設(shè)立帳外帳或公款私存，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，嚴(yán)肅追查并追究責(zé)任； （3）出納必須憑經(jīng)審核、編號、手續(xù)齊全的原始憑證辦理收付款業(yè)務(wù)，不得先斬后奏或以借條、白條原始憑證充抵庫存； （4）外匯的收入、使用必須符合國家外匯管理的各項(xiàng)法規(guī)、政策。 2. 現(xiàn)金等價物 短期投資的購入或證券帳號的開設(shè)必須遵守證券管理有關(guān)法律、法規(guī)，并按企業(yè)內(nèi)部職責(zé)、權(quán)限、程序批準(zhǔn)后辦理，嚴(yán)禁私自炒作。 第十一條 結(jié)算資金管理： 1 應(yīng)收帳款管理應(yīng)遵循以下原則： （1） 入帳有據(jù)，處理合規(guī)； （2） 跟蹤管

6、理，掌握動態(tài)； （3） 清理及時，回款迅速； （4） 節(jié)約資金，力戒損失； （5） 職責(zé)明確，失誤必究。 2 債權(quán)的成立應(yīng)符合以下條件： （1） 各類業(yè)務(wù)發(fā)生應(yīng)收帳款應(yīng)符合銷售成立的有關(guān)條款； （2） 應(yīng)收股利、應(yīng)收利息應(yīng)符合有關(guān)投資項(xiàng)目的規(guī)定和文件； （3）暫借和墊付款項(xiàng)應(yīng)按內(nèi)部規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)，附件和手續(xù)齊全。 3 跟蹤管理和清理回款 實(shí)行“源頭負(fù)責(zé)制”，誰經(jīng)辦的業(yè)務(wù)，發(fā)生的款項(xiàng)，誰負(fù)責(zé)到底，并納入業(yè)績考核。 4 債務(wù)重組事項(xiàng)應(yīng)按程序，經(jīng)批準(zhǔn)，并預(yù)測分析可有發(fā)生的重組損益。 三 財產(chǎn)物資管理 第十二條 企業(yè)應(yīng)建立、健全財產(chǎn)物資管理制度，對非貨幣性資產(chǎn)的購置、建造、增加、出售、減少、盤存、計(jì)價等作

7、出規(guī)定，規(guī)范操作。 第十三條 財產(chǎn)物資管理的原則： 1. 全員管理：物資管理是企業(yè)各部門、有關(guān)人員共同的任務(wù)； 2全過程監(jiān)控：從采購、生產(chǎn)耗用、出售到保管、收、發(fā)、存動態(tài)監(jiān)控； 3. 綜合管理、分級管理相結(jié)合； 4. 遵守內(nèi)部牽制制度，涉及采購、驗(yàn)收、保管、使用等環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)實(shí)行物、款、帳三分管原則，不可同一人單獨(dú)完成。 5. 實(shí)行資金管理、物資管理，業(yè)務(wù)工作相結(jié)合，管物的部門和人員，必須對相應(yīng)的采購成本、資金占用等負(fù)責(zé)。 第十四條 物資增加： 1.企業(yè)應(yīng)建立物資詢價制度，掌握市場價格信息，貨比三家，主要生產(chǎn)物資應(yīng)有定點(diǎn)供應(yīng)單位； 2.采購、生產(chǎn)、加工、盤盈及接受投資、捐贈或債務(wù)重組的物資應(yīng)按規(guī)

8、定計(jì)價； 3.物資應(yīng)按歸口管理堅(jiān)持質(zhì)量檢驗(yàn)、核實(shí)數(shù)量、憑證驗(yàn)收； 4.固定資產(chǎn)的購置，應(yīng)符合企業(yè)投資業(yè)務(wù)管理的要求； 5.禁止使用部門自行采購物資； 第十五條 物資減少： 1 不論什么原因發(fā)出和減少物資都必須按規(guī)定辦理手續(xù)，嚴(yán)禁以購代耗或以便條、借條發(fā)貨和充抵庫存； 2存貨減少應(yīng)按企業(yè)會計(jì)政策進(jìn)行計(jì)價； 3處置、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)應(yīng)按內(nèi)部管理權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)辦理； 4盤虧、報損物資應(yīng)按規(guī)定權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)，并分別情況進(jìn)行處理； 5. 生產(chǎn)耗用物資應(yīng)按企業(yè)生產(chǎn)計(jì)劃、消耗定額規(guī)定，使用憑證、辦理手續(xù)，產(chǎn)品報廢補(bǔ)料應(yīng)有質(zhì)檢部門確認(rèn)； 第十六條 物資保管和盤存 1倉庫保管人員對庫存實(shí)物數(shù)量完整、質(zhì)量完好、帳務(wù)記錄正確、

9、手續(xù)完備、庫房整潔安全及資金定額負(fù)責(zé)； 2各類存貨根據(jù)不同情況分別采用永續(xù)盤存制或?qū)嵉乇P存制，每月自行盤點(diǎn)，年度中期組織抽查，年末全面清查，并在部門自查的基礎(chǔ)上進(jìn)行復(fù)查，符合率低于規(guī)定指標(biāo)的應(yīng)擴(kuò)大抽查面； 3. 各部門涉及物資保管、使用和業(yè)務(wù)的人員離崗時，應(yīng)先辦妥交接手續(xù)，按規(guī)定退還或借用的物資。 第十七條 其他事項(xiàng) 1. 年度中期和年末存貨對符合規(guī)定條件的物資應(yīng)計(jì)提存貨跌價損失； 2. 按企業(yè)確定的會計(jì)政策正確計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。 四 成本管理 第十八條 加強(qiáng)成本管理和原則： 1. 經(jīng)濟(jì)效益的原則：這是企業(yè)經(jīng)營管理的核心，也是成本管理的目標(biāo)； 2. 全面管理原則：即全過程管理、全方位管理、全員

10、管理； 3. 責(zé)任制原則：責(zé)權(quán)利相結(jié)合以責(zé)為中心，賦以相應(yīng)的權(quán)限，完善內(nèi)部授權(quán)制度，責(zé)任明確、獎罰分明； 4. 科學(xué)管理原則：科學(xué)的分析、預(yù)測，有效的防護(hù)性控制和過程控制，避免盲目性單純的事后算帳； 5. 歸口管理與分級管理相結(jié)合，財務(wù)部門是歸口總管單位，各項(xiàng)指標(biāo)應(yīng)按業(yè)務(wù)性質(zhì)、 級下達(dá)落實(shí)各部門、各工段直至個人。 第十九條 企業(yè)應(yīng)建立、健全成本管理保障體系及規(guī)章制度； 第二十條 建立定期、不定期的多種形式的定性、定量分析制度，及時發(fā)現(xiàn)問題，迅速予以糾正； 五 內(nèi)部稽核 第二十一條 為加強(qiáng)財務(wù)管理，確保財產(chǎn)安全、增值和經(jīng)營業(yè)績真實(shí)，信息數(shù)據(jù)正確，企業(yè)應(yīng)建立內(nèi)部稽核制度，明確職責(zé)、權(quán)限, 財務(wù)部門相應(yīng)設(shè)置稽核人員或崗