財(cái)務(wù)檔案管理制度-2019年精選文檔

1、財(cái)務(wù)檔案管理制度一、目的：為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)檔案的科學(xué)管理，建立、健全會(huì)計(jì)檔案的管 理制度，完善財(cái)務(wù)檔案管理工作，使其規(guī)范化、系統(tǒng)化，特制定 本制度。二、適用范圍本制度用于財(cái)務(wù)部檔案的管理。三、檔案管理職責(zé)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)檔案的整理、編號(hào)、調(diào)閱、借閱等，對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔 案的安全、完整、保密負(fù)責(zé)，對(duì)于應(yīng)當(dāng)入庫(kù)保管的資料應(yīng)及時(shí)入 庫(kù)納入管理。四、財(cái)務(wù)檔案定義會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬海和會(huì)計(jì)報(bào)表以及其他會(huì)計(jì)核 算的資料，它是記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要?dú)v史資料和證據(jù)。五、會(huì)計(jì)檔案范圍包含會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬箭、會(huì)計(jì)報(bào)表以及其他會(huì)計(jì)核算資料等 四個(gè)部分。（一）會(huì)計(jì)憑證會(huì)計(jì)憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的書面證明。

2、它包括 自制原始憑證、外來(lái)原始憑證、原始憑證匯總表、記賬憑證、記 賬憑證匯總表、銀行存款（借款）對(duì)賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表 等。（二）會(huì)計(jì)賬箭、會(huì)計(jì)賬箭是一定格式、相互聯(lián)結(jié)的賬頁(yè)組成，以會(huì)計(jì)憑證為依 據(jù)，全面、連續(xù)、系統(tǒng)地記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的海籍。它包括按會(huì) 計(jì)科目設(shè)置的總分類賬、各類明細(xì)分類賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存 款日記賬以及輔助記備查箭等。（三）會(huì)計(jì)報(bào)表會(huì)計(jì)報(bào)表是反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的總結(jié)性書面文件， 有主要財(cái)務(wù)反映指標(biāo)快報(bào)，月、季度會(huì)計(jì)報(bào)表、中期會(huì)計(jì)報(bào)表、 年度會(huì)計(jì)報(bào)表。包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、會(huì)計(jì)報(bào) 表附表、附注、財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書等。（四）其他會(huì)計(jì)核算資料其他會(huì)計(jì)核算資料

3、屬于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)范疇，與會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督 緊密相關(guān)的，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)辦理的有關(guān)數(shù)據(jù)資料。如：經(jīng)濟(jì)合 同、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)資料、財(cái)務(wù)清查匯總資料、核定資金定額的數(shù) 據(jù)資料、會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案銷毀 清冊(cè)等。會(huì)計(jì)電算化存貯在磁盤上的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)、程序文件及其他會(huì)計(jì)資料均應(yīng)視同會(huì)計(jì)檔案管理。六、會(huì)計(jì)檔案的裝訂和保管會(huì)計(jì)檔案的裝訂：會(huì)計(jì)檔案的裝訂主要包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬 海、會(huì)計(jì)報(bào)表及其他文字資料的裝訂。會(huì)計(jì)憑證的裝訂，一般每 月裝訂一次。裝訂好的憑證按年分月妥善保管。（一）會(huì)計(jì)憑證裝訂前的準(zhǔn)備工作：（ 1 ）分類整理，按順序排列，檢查日數(shù)、編號(hào)是否齊全；（ 2）摘除憑證內(nèi)的金屬物（如訂

4、書釘、大頭針、回形針），對(duì)大的張頁(yè)或附件要折疊成同記賬憑證大小，且要避開裝訂線，以便翻閱保持?jǐn)?shù)字完整；（ 3）整理檢查憑證順序號(hào)，如有顛倒要重新排列，發(fā)現(xiàn)缺號(hào)要查明原因。再檢查附件有否漏缺，領(lǐng)料單、入庫(kù)單、工資、獎(jiǎng)金發(fā)放單是否隨附齊全；（二）會(huì)計(jì)憑證裝訂時(shí)的要求：（ 1 ） 裝訂盡可能縮小所占部位，使記賬憑證及其附件保持盡可能大的顯露面，以便于事后查閱。（ 2）憑證外面要加封面，封面紙用尚好的牛皮紙印制，封面規(guī)格略大于所附記賬憑證；（ 3）裝訂憑證厚度一般為3 厘米，裝訂牢固，美觀大方。（三）會(huì)計(jì)憑證裝訂后的注意事項(xiàng)：（ 1 ）每本封面上填寫好憑證種類、起止號(hào)碼、憑證張數(shù)。（ 2）在封面上編好

5、卷號(hào)，會(huì)計(jì)憑證裝訂成冊(cè)后，裝入會(huì)計(jì)憑證檔案盒以便妥善保護(hù)。按編號(hào)順序入柜，并要在顯露處標(biāo)明憑證種類編號(hào)，以便于調(diào)閱。（四）會(huì)計(jì)檔案的保管要求。（ 1 ） 會(huì)計(jì)檔案室應(yīng)選擇在干燥防水的地方，并遠(yuǎn)離易燃品堆放地，周圍應(yīng)備有防火器材。2）會(huì)計(jì)檔案應(yīng)放在專用的鐵皮檔案柜里，按順序碼放整齊，以便查找。（ 3）會(huì)計(jì)檔案室內(nèi)應(yīng)經(jīng)常保持清潔衛(wèi)生，以防蟲蛀、防鼠咬。（ 4）會(huì)計(jì)檔案室保持通風(fēng)透光，并有適當(dāng)?shù)目臻g、通道和查閱的地方，以利查閱，并防止潮濕；（ 5）設(shè)置歸檔登記簿、檔案目錄登記簿、檔案借閱記簿，嚴(yán)防毀壞損失、散失和泄密；（ 6） 會(huì)計(jì)電算化檔案保管要注意防盜、防磁等安全措施。（五）檔案保管期限（ 1

6、）原始憑證、記賬憑證、匯總憑證15 年（ 2）銀行存款余額調(diào)節(jié)表和銀行對(duì)賬單5 年（ 4）明細(xì)賬、總賬、輔助賬15 年（ 5）固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后固定資產(chǎn)卡片及清單保管5 年（ 6）主要財(cái)務(wù)指標(biāo)報(bào)表（包括文字分析）3 年（ 7）月、季度會(huì)計(jì)報(bào)表（包括文字分析）5 年（ 8）年度會(huì)計(jì)報(bào)表（包括文字分析）永久（ 9）會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)及銷毀清冊(cè)永久（ 10）主要財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件、合同、協(xié)議永久七、會(huì)計(jì)檔案的借閱（一）會(huì)計(jì)檔案為本單位所利用，原則上不得借出，有特殊需要須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人員批準(zhǔn)。（二）外部借閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)持有單位正式介紹信，經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員或單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，方可辦理借閱手續(xù)；單位內(nèi)部人員借閱手續(xù)。借閱人應(yīng)認(rèn)真填寫檔案借閱登記簿，將借閱人姓名、日期、數(shù)量、內(nèi)容、歸期等情況登記清楚。（三）本單位人員需要檔案資料，在登記報(bào)批后由檔案管理人員陪同翻閱或者復(fù)印。（四）借閱會(huì)計(jì)檔案人員不得在案卷中亂畫、標(biāo)記、拆散原卷冊(cè)，也不得涂改抽換、攜帶外出或復(fù)制原件（如有特殊情況，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方能攜帶外出或復(fù)制原件）。八、會(huì)計(jì)檔案的銷毀（ 1 ） 會(huì)計(jì)檔案保管期滿，需要銷毀時(shí)由檔案部門提出銷毀意見，會(huì)同財(cái)務(wù)部門共同鑒定、編造會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，