跟蹤審計(jì)方案[(完整版)]

1、WORD格式整理跟蹤審計(jì)方案審計(jì)單位：四川精誠(chéng)工程造價(jià)咨詢有限責(zé)任公司項(xiàng)目名稱：跟蹤審計(jì)項(xiàng)目法定代表人：朱甫成項(xiàng)目負(fù)責(zé)人：劉智專業(yè)技術(shù)人員：譚英碧一、我公司對(duì)本工程的服務(wù)承諾結(jié)合以往跟蹤審計(jì)的服務(wù)，根據(jù)我公司多年控制造價(jià)的經(jīng)驗(yàn)，提出如下服務(wù)承諾：1、項(xiàng)目部的運(yùn)行要嚴(yán)格按程序進(jìn)行， 做到責(zé)權(quán)清晰、項(xiàng)目部個(gè)專 業(yè)人員任務(wù)明確，審查成果性文件結(jié)果誤差率確?？刂谱畹?。2、結(jié)合本工程特點(diǎn)，司有派駐現(xiàn)場(chǎng)人員都具有工程跟蹤審計(jì)經(jīng)驗(yàn) 及土建、裝飾、安裝專業(yè)相應(yīng)能力。3、我公司保證在造價(jià)咨詢的過(guò)程中定期征求業(yè)主對(duì)我方派駐人員的意見(jiàn)，隨時(shí)根據(jù)業(yè)主要求進(jìn)行更換項(xiàng)目負(fù)責(zé)人或造價(jià)專業(yè)人員。4、我公司保證對(duì)不在現(xiàn)場(chǎng)的人員

2、隨叫隨到。5、我公司將在現(xiàn)場(chǎng)辦公室配備計(jì)算機(jī)管理系統(tǒng)及預(yù)算定額軟件， 及時(shí)處理有關(guān)工程造價(jià)業(yè)務(wù)文件。6、我公司保證項(xiàng)目部司有執(zhí)業(yè)人員能夠嚴(yán)格遵守 工程造價(jià)專業(yè) 人員執(zhí)業(yè)行為準(zhǔn)則，工作嚴(yán)肅、認(rèn)真、一絲不茍、熱情服務(wù)。7、公開公正的基礎(chǔ)上最大程度的維護(hù)業(yè)主的利益。8、審計(jì)時(shí)間嚴(yán)格控制在財(cái)政部、建設(shè)部（2004） 369號(hào)文件建 設(shè)工程價(jià)款竣工結(jié)算暫行辦法。9、做好業(yè)主的投資顧問(wèn)、提供一流的咨詢服務(wù)。二、跟蹤審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施保證措施(一)、工程結(jié)算評(píng)審工作的指導(dǎo)思想、目標(biāo)(1)以“服務(wù)性、公正性、獨(dú)立性和科學(xué)性”為宗旨，在工程造 價(jià)控制后期依法維護(hù)建設(shè)單位利益，確保投資效果的真實(shí)體現(xiàn)。(2)認(rèn)真審查，確

3、保該工程造價(jià)的真實(shí)，并通過(guò)造價(jià)工程師的努 力工作，力爭(zhēng)使工程總造價(jià)降低。(3)嚴(yán)格按照國(guó)家和地方的有關(guān)規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)、法律、法規(guī)，以及 公司的有關(guān)規(guī)章制度和工程造價(jià)咨詢合同，對(duì)項(xiàng)目造價(jià)進(jìn)行最終 控制。(二)、質(zhì)量保證措施：1、在項(xiàng)目審核期間將集中力量，抽調(diào)思想作風(fēng)正派、業(yè)務(wù)素質(zhì) 高、審核工作經(jīng)驗(yàn)豐富的強(qiáng)有力的專業(yè)技術(shù)人員投入項(xiàng)目審核工作。2、跟蹤審計(jì)人員現(xiàn)場(chǎng)辦公，全程參加圖紙會(huì)審、技術(shù)交底、隱 蔽驗(yàn)收、材料核價(jià)、投資控制工作，做好各類資料的搜集整理，維護(hù) 業(yè)主的合法權(quán)利，執(zhí)行項(xiàng)目分管司長(zhǎng)、部門主任、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人三級(jí)復(fù) 核制，對(duì)審計(jì)質(zhì)量高、效益好受到客戶好評(píng)的審計(jì)人員按我司規(guī)定給 予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)出現(xiàn)問(wèn)題的

4、審計(jì)人員追究責(zé)任。3、對(duì)竣工結(jié)算，嚴(yán)格旅行審計(jì)程序，一是首先熟悉甲、乙方提 供的結(jié)算書、圖紙及變更簽證、合同等有關(guān)資料，做到心中有數(shù)；二 是在甲乙雙方配合下勘察現(xiàn)場(chǎng)，全面了解現(xiàn)場(chǎng)情況，對(duì)下一步計(jì)算工 作打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)；三是認(rèn)真進(jìn)行工程量計(jì)算，做好工作底稿；四是 計(jì)算工作完成后、將工作底稿交質(zhì)量監(jiān)管部進(jìn)行復(fù)核，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí) 解決；五是認(rèn)真和甲乙雙方核對(duì)；六是經(jīng)核對(duì)無(wú)誤甲乙雙方均簽證確 認(rèn)的情況下出具審核報(bào)告。4、嚴(yán)格遵守職業(yè)道德，堅(jiān)持實(shí)事求是、客觀公正、依法執(zhí)業(yè)的 原則，依據(jù)“中華人民共和國(guó)建筑法”等法律法規(guī)及有關(guān)定額進(jìn)行審 計(jì)，認(rèn)真做好工作底稿，做到事事有理，件件有據(jù)，司做結(jié)論經(jīng)得起事實(shí)和時(shí)間

5、的檢驗(yàn)。（三）、造價(jià)控制措施：為了將工程造價(jià)控制在合理的范圍之內(nèi)， 針對(duì)該工程，確定如下 造價(jià)控制措施：A、經(jīng)濟(jì)技術(shù)措施：1、認(rèn)真熟悉設(shè)計(jì)圖紙，結(jié)合預(yù)算定額，在不改變?cè)O(shè)計(jì)功能和標(biāo) 準(zhǔn)的情況下，提出適當(dāng)改變?cè)O(shè)計(jì)同時(shí)降低工程造價(jià)的方法和措施。2、認(rèn)真審核施工圖預(yù)算，做到工程量計(jì)算書、定額套用、取費(fèi)程 序底稿清楚、明細(xì)齊全，確保審核后的預(yù)算造價(jià)控制最低誤差范圍內(nèi)。3、分析匯總工程司需材料，選擇用量大、單價(jià)高以及其他需找補(bǔ) 差價(jià)的材料作為控制材料費(fèi)用的主要對(duì)象， 建議建設(shè)單位自行供應(yīng)或 要求施工單位報(bào)價(jià)審批。4、認(rèn)真審核施工單位申報(bào)的施工組織經(jīng)濟(jì)技術(shù)方案，對(duì)可行的方案進(jìn)行經(jīng)濟(jì)技術(shù)分析，對(duì)可能的多種方

6、案進(jìn)行優(yōu)化，選擇最經(jīng)濟(jì)、合 理、可行的方案作為最終方案。5、對(duì)應(yīng)用于工程的新技術(shù)、新工藝、新材料、新設(shè)備進(jìn)行事前測(cè) 算，比較其性價(jià)比，分析由何方承擔(dān)該費(fèi)用，盡可能減少建設(shè)單位的 額外支出。6、于隨時(shí)出現(xiàn)的設(shè)計(jì)變更，計(jì)算出其對(duì)總造價(jià)的影響，分析其經(jīng) 濟(jì)合理性和費(fèi)用的承擔(dān)方，自主向建設(shè)單位提供參考意見(jiàn)，同時(shí)及時(shí) 調(diào)整預(yù)算造價(jià)。7、對(duì)施工單位申報(bào)的工程經(jīng)濟(jì)簽證，分析其費(fèi)用避免定額內(nèi)已含 的項(xiàng)目進(jìn)行重復(fù)計(jì)算，并及時(shí)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)復(fù)核、調(diào)整造價(jià)；8、認(rèn)真復(fù)核經(jīng)建設(shè)監(jiān)理單位確認(rèn)的工程進(jìn)度結(jié)算， 對(duì)于超出實(shí)際 造價(jià)的部分，及時(shí)通知建設(shè)單位進(jìn)行調(diào)整，并對(duì)其進(jìn)度款支付提出合 理化建議。9、認(rèn)真復(fù)核材料、設(shè)備計(jì)劃，查對(duì)

7、產(chǎn)地、規(guī)格和型號(hào)，核實(shí)價(jià)格, 確定材料用量10、施工過(guò)程中發(fā)生的合約外報(bào)價(jià)，審核其依據(jù)，分析其適用的 定額、套項(xiàng)、工程類別，確定合理的審批價(jià)。11、考察材料設(shè)備市場(chǎng)價(jià)格，搜集材料設(shè)備價(jià)格信息，為建設(shè)單 位進(jìn)行材料選擇決策提供參考。12、認(rèn)真審核施工單位提報(bào)的竣工結(jié)算，出具工程量計(jì)算底稿， 對(duì)與施工單位產(chǎn)生分歧的問(wèn)題，咨詢市定額站、省定額站，并報(bào)建設(shè) 單位最終確定。B、合同措施：1、認(rèn)真閱讀施工合同、材料設(shè)備供應(yīng)合同、分包合同等合同草擬 文本，結(jié)合定額，對(duì)影響造價(jià)的條款提出修改參考意見(jiàn)；2、對(duì)合同中約定不明確的事項(xiàng)，及時(shí)向建設(shè)單位提出合理解決建 議，促使其做到事前控制，避免被動(dòng)局面，從而造成不應(yīng)

8、有的損失；3、參與合同修改、補(bǔ)充工作，分析其對(duì)工程造價(jià)的影響；4、分析合同條款，對(duì)施工單位的違約事項(xiàng)，及時(shí)向建設(shè)單位提出 索賠建議；對(duì)建設(shè)單位的違約事項(xiàng)及可能的違約事項(xiàng)， 及時(shí)向建設(shè)單 位提出反索賠建議或盡可能避免索賠；5、根據(jù)合同條款，計(jì)算施工單位因工期、質(zhì)量等造成的違約款項(xiàng)， 在竣工結(jié)算價(jià)款中扣除。C、組織措施：1、配備精兵強(qiáng)將，派足各專業(yè)人員（包括建筑裝飾、水暖通風(fēng)、 電氣等專業(yè)）進(jìn)駐現(xiàn)場(chǎng)，落實(shí)好任務(wù)分工和職能分工；2、建立健全審計(jì)責(zé)任制，責(zé)任落實(shí)到每個(gè)人，并進(jìn)行量化，實(shí)行 獎(jiǎng)罰制度；D、控制造價(jià)措施：1、認(rèn)真分析、執(zhí)行影響造價(jià)的施工合同；2、會(huì)同建設(shè)單位在預(yù)算審核階段認(rèn)真審計(jì)，確保造價(jià)

9、“事前” 合理最小化；3、跟蹤審計(jì)過(guò)程中影響造價(jià)的圖紙會(huì)審、變更、簽證、材料加量等資料，并在結(jié)算時(shí)進(jìn)行仔細(xì)核對(duì)，以便節(jié)省投資；4、跟蹤審計(jì)過(guò)程中了解施工工藝及程序，進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)勘察測(cè)量， 確保工程造價(jià)符合工程實(shí)際造價(jià)；5、實(shí)行主管司長(zhǎng)、部門主任、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人三級(jí)復(fù)核制度和專業(yè) 技術(shù)人員、專業(yè)負(fù)責(zé)人與建設(shè)單位專業(yè)人員的三級(jí)技術(shù)監(jiān)督制度。（四）工程的公正嚴(yán)謹(jǐn)化：如果我司有幸參加工程的跟蹤審計(jì)，我方將為加強(qiáng)工程項(xiàng)目建設(shè) 期間的保密與廉潔合作，確保項(xiàng)目高效優(yōu)質(zhì)按期竣工。我方應(yīng)保證有關(guān)人員了解有關(guān)保密管理的各項(xiàng)制度及規(guī)定嚴(yán)格 遵守，并在造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)過(guò)程中對(duì)本協(xié)議約定的保密信息采取保密措 施和制度。在項(xiàng)目審核工

10、作中要堅(jiān)持廉潔奉公， 遵紀(jì)守法，不吃請(qǐng)、不受禮、 不請(qǐng)吃、不送禮，并對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行監(jiān)督，一旦發(fā)現(xiàn)違犯紀(jì)律者，立 即撤回，嚴(yán)肅處理。三、項(xiàng)目實(shí)施方案如果我司有幸中標(biāo)，我們將實(shí)施如下審計(jì)方案：（一）、咨詢涉及工作內(nèi)容11、復(fù)核經(jīng)建設(shè)監(jiān)理單位確認(rèn)的施工圖預(yù)算；2、對(duì)整個(gè)項(xiàng)目施工階段的現(xiàn)場(chǎng)跟蹤勘察；3、審查勘察設(shè)計(jì)合同、施工合同、監(jiān)理合同、設(shè)備材料購(gòu)貨合同、分包合同；4、復(fù)核施工組織設(shè)計(jì)（施工方案）中涉及造價(jià)方面的經(jīng)濟(jì)技術(shù) 方案；5、復(fù)核監(jiān)理單位投資控制計(jì)劃；6、復(fù)核監(jiān)理單位投資方面的咨詢；7、復(fù)核工程經(jīng)濟(jì)簽證；8、復(fù)核經(jīng)建設(shè)監(jiān)理單位確認(rèn)的月結(jié)算、年度結(jié)算，為建設(shè)單位調(diào)整投資計(jì)劃、動(dòng)態(tài)控制工程款撥付提

11、供參考意見(jiàn)；9、為保證工程節(jié)約投資提供合理化建議；10、審核工程最終結(jié)算。（二）、審計(jì)方案1、成立跟蹤審計(jì)小組，配備土建、通風(fēng)與水暖、電氣等專業(yè)人 員，都具有相應(yīng)的中級(jí)職稱、高級(jí)職稱。2、編制詳細(xì)的切實(shí)可行的審計(jì)方案實(shí)施計(jì)劃，特別是可能引起 造價(jià)上升的會(huì)審、變更、材料選配、隱蔽驗(yàn)收等重點(diǎn)部位都親自參加， 做好相應(yīng)的記錄，并做好審計(jì)日志；3、及時(shí)收集和整理圖紙、會(huì)審、變更、實(shí)驗(yàn)、隱蔽驗(yàn)收、材料價(jià) 格等各類工程資料，并仔細(xì)復(fù)核確保其真實(shí)可靠，為最終的竣工審計(jì) 打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)；（1）采用先進(jìn)完善的方法進(jìn)行跟蹤審計(jì)，每位工程師配備一臺(tái)筆 記本電腦，同事現(xiàn)場(chǎng)配備一臺(tái)高保真數(shù)碼智能照相機(jī)， 對(duì)工程的相關(guān)

12、程序，特別是隱蔽部分都進(jìn)行拍照，并把圖像儲(chǔ)存在電腦中，為工程 留下圖像資料，也為以后的審計(jì)奠定了良好的基礎(chǔ)。（2）最終審計(jì)：對(duì)于工程的竣工結(jié)算，我們將對(duì)司有的資料都與 建設(shè)單位、工程實(shí)物進(jìn)行核對(duì)，首先保證了其第一手資料的有效性， 然后仔細(xì)計(jì)算，實(shí)事求是，客觀公正，極力維護(hù)好建設(shè)單位的利益， 使我們的報(bào)告能反映出該工程的真實(shí)造價(jià)。（三）、審計(jì)工作步驟：1、資料收集階段：合同簽訂后，立即收集工程設(shè)計(jì)圖紙、會(huì)審記錄、設(shè)計(jì)變更、施 工合同及有關(guān)分包合同、審批的施工組織設(shè)計(jì)（施工方案）及前期工 程經(jīng)濟(jì)簽證、洽商、補(bǔ)充協(xié)議等資料，并查驗(yàn)核對(duì)其它有關(guān)技術(shù)資料、 會(huì)議記要。隨著工程的進(jìn)展隨時(shí)備齊后續(xù)相關(guān)資料，

13、做好實(shí)況記錄，掌握現(xiàn)場(chǎng)第一手資料。2、跟蹤審計(jì)和初算階段：(1)跟蹤審計(jì)：簽訂合同后，立即派一名工程師代表常駐工地，隨時(shí)收集有關(guān)資 料，解決現(xiàn)場(chǎng)遇到的有關(guān)問(wèn)題，并做好現(xiàn)場(chǎng)跟蹤記錄，熟悉設(shè)計(jì)圖紙， 及時(shí)核實(shí)設(shè)計(jì)變更、隱蔽驗(yàn)收及其他相關(guān)資料。(2)初算：跟蹤審計(jì)期間，一直到竣工驗(yàn)收之前，進(jìn)行主體工程的工程量(包 括基礎(chǔ)和主體鋼筋混凝土、鋼筋用量、砌體等工程)初步計(jì)算工作。(3)竣工結(jié)算初審：工程竣工驗(yàn)收合格、施工單位提交竣工結(jié)算報(bào)告并轉(zhuǎn)交我方后， 利用7個(gè)工作日對(duì)整個(gè)工程進(jìn)行初審，期間將隨時(shí)向業(yè)主、監(jiān)理單位 落實(shí)有異議的問(wèn)題。初審?fù)戤?，向業(yè)主提交初審結(jié)果。(4)竣工結(jié)算會(huì)審：初審?fù)戤吅筮M(jìn)入會(huì)審階段。由業(yè)主(監(jiān)理)、施工單位、造價(jià)咨 詢各方進(jìn)行會(huì)審，核對(duì)工程量及造價(jià)，形成完整的結(jié)算文件。對(duì)有爭(zhēng) 議的問(wèn)題，將協(xié)調(diào)有關(guān)各方共同確認(rèn)后定案。(5)出具最終審核報(bào)告：在工程結(jié)算定案并由各方簽字蓋章確認(rèn)后， 出具最終結(jié)算審核報(bào) 告。三、審計(jì)必需資料本工程審