會計作業(yè)_貨幣資金和應收款項

1、會計學書面作業(yè)一計算、分錄與編表1、2007年1月1日,甲企業(yè)從二級市場支付價款1,020,000元(含已到付息期尚未領取的利息20,000元)購入某公司發(fā)行的債券,另發(fā)生交易費用20,000元.該債券面值1,000,000元,剩余期限為2年,票面年利率為4%,每半年付息一次,甲企業(yè)將其劃分為交易性金融資產(chǎn),其他資料如下：(1)2007年1月5日,收到該債券2006年下半年利息20,000元;(2)2007年6月30日,該債券的公允價值為1,150,000元(不含利息);(3)2007年7月5日,收到該債券半年利息;(4)2007年12月31日,該債券的公允價值為1,100,000元(不含利息

2、);(5)2008年1月5日,收到該債券2007年下半年利息;(6)2008年3月31日,甲企業(yè)將該債券出售,取得價款1,180,000元(含一季度利息10,000元)要求：編制相關(guān)分錄。2、丙公司銷售產(chǎn)品一批,售價為200,000元,根據(jù)客戶的購買量,企業(yè)的銷售條件為25%的商業(yè)折扣,付款條件為2/10,1/20,n/30。該企業(yè)使用總價法進行應收賬款的核算。請分別作出銷售商品、購買方于第6天、12天和23天付款時丙公司的會計分錄。3、C公司采用“余額百分比法”估計壞賬損失，壞賬準備的提取比率為2%，有關(guān)資料如下：（1）該公司從2005年開始計提壞賬準備，該年末應收賬款余額為1，000，00

3、0元：（2）2006年2月，經(jīng)批準確認一筆壞賬損失金額為3，000元；（3）2006年12月，上述已核銷的壞賬又收回1，000元；（4）2006年年末應收賬款余額為1，200，000元。（5）2007年末應收賬款余額為1，100，000元。要求：計算各年末提取的壞賬準備,編制相關(guān)會計分錄。4、企業(yè)在持有期限為5個月、面值為48，000元、票面利率為8%的帶息票據(jù)2個月后，將其向銀行貼現(xiàn)。貼息率為10%。票據(jù)到期后，付款單位無款支付，由貼現(xiàn)企業(yè)清償(貼現(xiàn)企業(yè)款已支付)。試計算該票據(jù)的到期值、貼現(xiàn)時間、貼息和貼現(xiàn)凈額,并編制相關(guān)會計分錄。5、F公司2007年9月庫存A材料（公斤，元）的收、發(fā)、存的

4、資料如下：日期收入發(fā)出結(jié)存數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額9.1期初庫存2001.002009.10購入3001.103305009.15發(fā)出4001009.18購入4001.164645009.24發(fā)出3002009.30購入1001.26126300請分別用先進先出法、加權(quán)平均法計算本月發(fā)出A材料成本和月末結(jié)存A材料成本。6、甲上市公司發(fā)生下列長期股權(quán)投資業(yè)務： （1）20×7年1月3日，購入乙公司股票580萬股，占乙公司有表決權(quán)股份的25%，對乙公司的財務和經(jīng)營決策具有重大影響，甲公司將其用為長期股權(quán)投資核算。每股收購入價8元。每股價格中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利0.2

5、5元，另外支付相關(guān)稅費7萬元?？铐椌糟y行存款支付。當日，乙公司所有者權(quán)益的賬面價值（與其公允價值不存在差異）為18000萬元。 （2）20×7年3月16日，收到乙公司宣告分派的現(xiàn)金股利。 （3）20×7年度，乙公司實現(xiàn)凈利潤3000萬元。 （4）20×8年2月16日，乙公司宣告分派20×7年度股利，每股分派現(xiàn)金股利0.20元。 （5）20×8年3月12日，甲上市公司收到乙公司分派的20×7年度的現(xiàn)金股利。 （6）20×9年1月4日，甲上市公司出售所持有的全部乙公司的股票，共取得價款5200萬元（不考慮長期股權(quán)投資減值及相關(guān)

6、稅費）。 要求：根據(jù)上述資料，編制甲上市公司長期股權(quán)投資的會計分錄。 （"長期股權(quán)投資"科目要求寫出明細科目，答案中的金額單位用萬元表示）7、某項設備的原始價值為30,000元,預計使用5年,預計殘值2,500元,預計清理費用1,500元,請分別按直線法、雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法計算各年提取的折舊額。8、甲上市公司自行研究開發(fā)一項專利技術(shù)，與該項專利技術(shù)有關(guān)的資料如下： （1）20×7年1月，該項研發(fā)活動進入開發(fā)階段，以銀行存款支付的開發(fā)費用280萬元，其中滿足資本化條件的為150萬元。20×7年7月1日，開發(fā)活動結(jié)束，并按法律程序申請取得專利權(quán)，供企

7、業(yè)行政管理部門使用。 （2）該項專利權(quán)法律規(guī)定有效期為5年，采用直線法攤銷。 （3）20×7年12月1日，將該項專利權(quán)的所有權(quán)轉(zhuǎn)讓，實際取得價款為160萬元，應交營業(yè)稅8萬元，款項已存入銀行。 要求： （1） 編制甲上市公司發(fā)生開發(fā)支出的會計分錄。 （2） 編制甲上市公司轉(zhuǎn)銷費用化開發(fā)支出的會計分錄。 （3） 編制甲上市公司形成專利權(quán)的會計分錄。 （4） 計算甲上市公司20×7年7月專利權(quán)攤銷金額并編制會計分錄。 （5） 編制甲上市公司轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的會計分錄。 1 9、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，原材料采用實際成本進行日常核算。2007年3月,企業(yè)發(fā)生

8、如下涉及增值稅的經(jīng)濟業(yè)務或事項：（1）購原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為80,000元,增值稅為13600元。該批原材料已驗收入庫，貨款已用銀行存款支付。（2）銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為200 000元，增值稅額為34 000元，提貨單和增值稅專用發(fā)票已交購貨方，并收到購貨方開出并承兌的商業(yè)承兌匯票。（3）在建工程領用生產(chǎn)用庫存原材料10 000元，應由該批原材料負擔的增值稅額為1 700元。（4）盤虧原材料4 000元，應由該批原材料負擔的增值稅額為680元。（5）用銀行存款30 000元繳納增值稅。要求：計算本月應交的增值稅； 編制上述業(yè)務的會計分錄（“應交稅金”科

9、目要求寫出明細科目及專欄名稱）。10、甲公司2007年度按企業(yè)會計準則計算的稅前會計利潤為29，800，000元，其中包括本年度收到的國庫券利息收入400，000元，所得稅稅率為25%，當年按稅法核定的全年計稅工資為3，000，000元，甲公司全年實際發(fā)放3，300，000元；甲公司當年營業(yè)外支出中有200，000元為稅款滯納罰金，假定無其他納稅調(diào)整因素，請計算應納稅所得額和應納所得稅額。11、某公司有關(guān)收入、費用賬戶的發(fā)生額為：會計科目借 方發(fā)生額貸 方發(fā)生額會計科目借 方發(fā)生額貸 方發(fā)生額主營業(yè)務收入280 0003 840 000主營業(yè)務成本2 397 400其他業(yè)務收入420 370其

10、他業(yè)務成本315 936投資收益5 00099 800主營業(yè)務稅金及附加28 400營業(yè)外收入37 582銷售費用55 000管理費用230 000財務費用42 000900營業(yè)外支出25 800所得稅費用300 000A.根據(jù)以上資料計算：（1） 營業(yè)利潤=（2） 利潤總額=（3） 凈利潤=B.編制多步式利潤表。利潤表項目本月數(shù)本年累計數(shù)12、光華公司07年12月31日科目余額表如下：科目名稱借方余額(元)科目名稱貸方余額(元)庫存現(xiàn)金51,200壞賬準備800銀行存款280,000累計折舊80,000應收票據(jù)84,000短期借款48,000應收賬款46,800應付票據(jù)24,000其他應收款

11、16,000應付賬款32,800原材料170,000應付職工薪酬11,200低值易耗品30,000委托加工物資10,000應交稅費42,000庫存商品166,000應付股利86,000生產(chǎn)成本232,000預提費用38,000待攤費用8,000長期借款244,000待處理財產(chǎn)損溢4,000實收資本800,000固定資產(chǎn)576,000資本公積172,000無形資產(chǎn)64,000盈余公積143,200未分配利潤16,000其他有關(guān)資料如下：(1)“應收賬款”總賬科目下明細賬余額：應收賬款-A公司(借余) 38,800元 -B公司(貸余) 18,000元 -C公司(借余) 26,000元(2)“待處理

12、財產(chǎn)損溢”明細賬余額如下：待處理流動資產(chǎn)損溢(貸余) 9,200元待處理固定資產(chǎn)損溢(借余) 13,200元(3)“應付賬款”明細賬余額如下：應付賬款-甲公司(貸余) 37,000元-乙公司(貸余) 3,000元-丙公司(借余) 7,200元要求：編制該公司本年末的資產(chǎn)負債表。(年初數(shù)略)資產(chǎn)負債表編制單位： 年 月 日 單位：元資產(chǎn)年末數(shù)負債和所有者權(quán)益年末數(shù)二分錄題1、 用存款100，000元取得銀行簽發(fā)的銀行本票一張。2、 月末盤點現(xiàn)金，發(fā)現(xiàn)長款2000元，原因待查。3、 經(jīng)查，上項現(xiàn)金長款已無法查明原因，經(jīng)批準予以核銷。4、 購買新設備一臺價值500，000元，增值稅進項稅額為85，0

13、00元，以銀行存款支付。5、 本月提取固定資產(chǎn)折舊費7，500元，其中生產(chǎn)車間折舊費為4，000元，廠部管理部門折舊費為3，500元。6、 接受W公司捐贈288，000元,款項已存銀行。7、 原欠華光公司36，000元購貨款，因該公司已破產(chǎn)無法償還，經(jīng)批準予以轉(zhuǎn)銷。10、經(jīng)理出差返回，報銷差旅費3，000元，退回剩余現(xiàn)金800元。11、本公司接受其他單位投資的設備一臺，投出單位的賬面原價260，000元，已提折舊60，000元，雙方確認價為180，000元。12、2006年5月10日，甲公司以820萬元（含已宣告但尚未領取的現(xiàn)金股利20萬元）購入乙公司股票200萬股作為交易性金融資產(chǎn)，另支付手

14、續(xù)費5萬元。5月20日，甲公司收到現(xiàn)金股利20萬元。2006年5月31日該股票每股市價為4.2元。2006年6月3日以650萬元出售該交易性金融資產(chǎn)。企業(yè)用閑置資金購買股票已確認為交易性金融資產(chǎn)。13、企業(yè)2005年末應收M客戶賬款余額為100萬元。2006年8月確認M客戶所欠賬款4萬元為壞賬，當年末應收賬款余額為200萬元。2007年5月M客戶經(jīng)濟情況好轉(zhuǎn)償還所欠賬款3萬元，當年末應收賬款余額為300萬。假設企業(yè)對M客戶每年壞賬的提取比例為1%；14、A公司于2007年1月1日用銀行存款購入B公司股票500萬股，每股購入價為11元（含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利1元），另支付相關(guān)稅費22萬元，

15、占B公司實際發(fā)行在外股數(shù)的40%。2007年1月1日B公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值為13，000萬元。2007年1月20日收到現(xiàn)金股利，2007年B公司實現(xiàn)凈利潤1，000萬元。2008年1月20日，A公司將持有的對B公司的投資對外出售，收到款項4，300萬元存入銀行。要求：完成A公司上述有關(guān)投資業(yè)務的會計分錄（金額單位以萬元表示）。15、甲公司有關(guān)長期股權(quán)投資的業(yè)務如下：（1）2007年1月2日，以每股買入價10元的價格從證券二級市場購入乙公司的股票200萬股，另支付相關(guān)稅費20萬元。甲公司購入的股票占乙公司發(fā)行在外股份的10%，并準備長期持有。（2）2007年2月25日，乙公司宣告2006年股

16、利分配方案，每股派發(fā)0.2元現(xiàn)金股利。（3）2007年3月10日收到現(xiàn)金股利。（4）2007年度，乙公司實現(xiàn)凈利潤800萬元。（5）2008年2月1日，甲公司將持有的乙公司的股票全部售出，收到價款凈額1900萬元，款項已由銀行收妥。16、企業(yè)將購入的一項商標權(quán)出售給另一企業(yè)，該專利權(quán)的原價為80000元，已攤銷33000元，取得出售收入60000元已存銀行，營業(yè)稅率5%。17、企業(yè)將固定資產(chǎn)報廢清理的凈損失38，900元予以結(jié)轉(zhuǎn)。18、企業(yè)將固定資產(chǎn)報廢清理的凈收益68，000元予以結(jié)轉(zhuǎn)。19、盤盈甲材料600元,經(jīng)批準予以轉(zhuǎn)銷。20、收到受資方分配的現(xiàn)金股利7,000元(成本法,投資年度以后

17、的利潤分配)。21、收到受資方分配的現(xiàn)金股利80,000元(權(quán)益法,投資年度以前的利潤分配)。22、采購的B材料已驗收入庫,年末結(jié)算憑證未到,款未付,暫估價為10,000元。23、某股份公司發(fā)行A股200,000股,每股面值10元,每股售價18元,發(fā)行費用為30,000元,股票已全部售出,款存銀行。24、企業(yè)按合同規(guī)定收到客戶E公司的預付貨款70，000元已存銀行；企業(yè)向客戶E公司發(fā)出商品一批，貨物價值為80，000元（不含稅），增值稅率為17%；結(jié)清上項預收款業(yè)務。25、盤虧機器設備一臺，原價7500元，已提折舊5500元，尚未批準轉(zhuǎn)銷。26、轉(zhuǎn)銷上項盤虧的機器設備。27、本月攤銷無形資產(chǎn)價

18、值3200元。28、報廢一機床，原值9800元，已提折舊5000元；用存款支付清理費用1600元；殘料(已入庫)價值1,000元。做有關(guān)分錄。29、企業(yè)收到客戶Q公司簽發(fā)的面額為50，000元，利率為10%，期限為4個月的商業(yè)匯票抵償所欠賬款。30、企業(yè)收到所訂購的原材料，發(fā)票所列貨物的價值為60，000元（不含稅），增值稅率為17%，另發(fā)生運雜費等8，000元，該貨物采用預付賬款方式，原已預付50，000元，不足部分用存款抵付。31、某企業(yè)2005年1月1日以80，000元購入一項專利權(quán)，預計使用年限為10年，法律規(guī)定的有效年限為8年。2007年1月1日，該企業(yè)將該專利權(quán)以70，000元對外

19、出售，出售無形資產(chǎn)適用的營業(yè)稅稅率為5%。32、乙公司為一家彩電生產(chǎn)企業(yè)，共有職工200名，2007年3月，公司以其生產(chǎn)的成本為11000元的液晶彩電作為福利發(fā)放給公司每名職工。該型號液晶彩電的售價為每臺15000元，乙公司適用的增值稅率為17%。假定200名職工中160名為直接參加生產(chǎn)的職工，40名為總部管理人員。要求：編制乙公司上述與職工薪酬有關(guān)業(yè)務的會計分錄。33企業(yè)當月應付工資為200萬元，其中一線生產(chǎn)工人80萬元，總部管理人員30萬元，按規(guī)定，企業(yè)分別按照職工工資的10%，12.5%，2%和10%計提醫(yī)療保險、養(yǎng)老保險、失業(yè)保險和住房公積金，并分別按照職工工資總額的2%和1。5%計提

20、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費。34某企業(yè)2007年1月1日向銀行借入120，000元借款，期限9個月，年利率8%，該借款到期后按期如數(shù)歸還，利息分月預提，按季支付。要求：編制借入款項、按月預提利息、按季支付利息和到期時歸還本金的會計分錄。35某工業(yè)企業(yè)為小規(guī)模納稅企業(yè)，增值稅率為6，材料采用實際成本計價，本月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務：（1）企業(yè)向一般納稅企業(yè)購買原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，價款40，000元，增值稅6，800元。貨款已經(jīng)支付，材料尚未驗收入庫。（2）企業(yè)向小規(guī)模納稅人購買甲材料一批，普通發(fā)票金額為20000元。付款條件為：320、140、60，材料尚未驗收入庫。（現(xiàn)金折扣采用總價法）（3

21、）企業(yè)銷售產(chǎn)品一批，開出普通發(fā)票，金額為106，000（含稅價），貨款已收到。（4）企業(yè)在購甲材料后的第16天償還所欠小規(guī)模納稅人材料款。（5）企業(yè)交納增值稅5，000元。要求：編制上述業(yè)務的會計分錄。36某工業(yè)企業(yè)為一般納稅企業(yè)，增值稅率為17%，材料按實際成本核算。該企業(yè)2007年6月份發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務：（1）企業(yè)向小規(guī)模納稅企業(yè)采購原材料一批，取得普通發(fā)票，金額為20，000元。材料已驗收入庫，貨款已用銀行匯票支付。（2）企業(yè)購買原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，價款為50，000元，稅款為8，500元。材料尚未驗收入庫，貨款已用支票支付。（3）企業(yè)某項在建工程項目耗用原材料一批，該批原材

22、料成本為30，000元。（4）企業(yè)收到出口退稅18，000元已存銀行。（5）企業(yè)銷售產(chǎn)品一批，開出增值稅專用發(fā)票，價款為200萬，稅款為34萬，款尚未收到，但收到了買方開具的商業(yè)匯票一張。（6）企業(yè)實際交納增值稅100，000元。要求：編制上述業(yè)務會計分錄。38、本月應付生產(chǎn)甲產(chǎn)品工人的工資29,000元,生產(chǎn)乙產(chǎn)品的工人工資11,000元,車間管理人員工資4,000元,廠部行政管理人員工資為8,000元。39、企業(yè)由A、B、C三個公司合資設立，投資比例分別為40%，40%，20%，經(jīng)批準企業(yè)決定增加資本200萬元，其中，A、C公司已按要求分別增資80萬元和38萬元；B企業(yè)認購90萬元，已用存款支付。40、銷售產(chǎn)品領用包裝材料1，200元。41、銷售甲產(chǎn)品10，000件，單位售價200元，單位銷售成本160元，該產(chǎn)品屬于應交消費稅的產(chǎn)品，消費稅率8%，增值稅率17%，該商品已經(jīng)發(fā)出，價稅款尚未收到。42、12月8日，大通公司要求退回上月購買的5件丙產(chǎn)品。該產(chǎn)品銷售單價為10000元，單位銷售成本為9000元，其銷售收入(不含稅)50000元，已確認入賬，價款尚未收取。經(jīng)查明退貨原因系發(fā)