婚嫁坊-與時(shí)俱進(jìn),做好企業(yè)財(cái)務(wù)創(chuàng)新管理

1、財(cái)務(wù)管理是整個(gè)企業(yè)管理的中心環(huán)節(jié)和核心，財(cái)務(wù)管理狀況的好壞，對(duì)企業(yè)的管理水平有著舉足輕重的影響。因此，適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)制度要求，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理對(duì)建立現(xiàn)代企業(yè)制度，推進(jìn)國(guó)有企業(yè)改革有著重要而深遠(yuǎn)的意義。 對(duì)傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理模式加以創(chuàng)新，必須尋找一種適應(yīng)現(xiàn)行經(jīng)濟(jì)條件下財(cái)務(wù)管理開放性、動(dòng)態(tài)性和理性需要的財(cái)務(wù)管理模式。企業(yè)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新是指由于企業(yè)財(cái)務(wù)管理在實(shí)現(xiàn)了量的漸進(jìn)積累之后，由于相關(guān)因素的影響和改變，實(shí)現(xiàn)了質(zhì)的突變飛躍，這一交替演進(jìn)過程就是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的繼承和創(chuàng)新過程。企業(yè)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新是一種更有效而尚未被企業(yè)采用的新的財(cái)務(wù)管理方式或方法的引入。 現(xiàn)代企業(yè)制度下企業(yè)財(cái)務(wù)管理的特殊性 在現(xiàn)代企業(yè)中，由于其集團(tuán)

2、化、跨地區(qū)、分支機(jī)構(gòu)多等特點(diǎn)，決定了其財(cái)務(wù)管理的特殊性，總結(jié)起來主要有以下幾方面： 1.涉及面廣。首先就企業(yè)內(nèi)部而言，財(cái)務(wù)管理活動(dòng)涉及到企業(yè)生產(chǎn)、供應(yīng)、銷售等各個(gè)環(huán)節(jié)，同時(shí)，財(cái)務(wù)管理部門本身為企業(yè)生產(chǎn)管理、營(yíng)銷管理、質(zhì)量管理、人力物資管理等活動(dòng)提供及時(shí)、準(zhǔn)確、完整、連續(xù)的基礎(chǔ)資料。其次，現(xiàn)代企業(yè)的財(cái)務(wù)管理也涉及到企業(yè)外部的各種關(guān)系。 2.綜合性強(qiáng)。財(cái)務(wù)管理作為一種價(jià)值管理，它包括籌資管理、投資管理、權(quán)益分配管理、成本管理等等，這是一項(xiàng)綜合性強(qiáng)的經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)。也就是說，財(cái)務(wù)管理滲透在全部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)之中，涉及生產(chǎn)、供應(yīng)、銷售每個(gè)環(huán)節(jié)和人、財(cái)、物各個(gè)要素，所以抓企業(yè)內(nèi)部管理以財(cái)務(wù)管理為突破口，通過價(jià)值

3、管理來協(xié)調(diào)、促進(jìn)、控制企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。 3.靈敏度高。企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)為經(jīng)濟(jì)效益最大化，這是現(xiàn)代企業(yè)制度要求投入資本實(shí)現(xiàn)保值增值所決定的。因?yàn)?，企業(yè)要想生存，必須能以收抵支、到期償債。企業(yè)要發(fā)展，必須擴(kuò)大收入。收入增加意味著人、財(cái)、物相應(yīng)增加，都將以資金流動(dòng)的形式在企業(yè)財(cái)務(wù)上得到全面的反映，并對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)的完成發(fā)生重大影響。因此，財(cái)務(wù)管理是一切管理的基礎(chǔ)、管理的中心。 企業(yè)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新的必要性 1.社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要企業(yè)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新。 隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展、人們的物質(zhì)生活水平的提高，人民群眾的眼界大大開闊了，精神需求也在不斷增強(qiáng)。因此企業(yè)財(cái)務(wù)管理也要跟上時(shí)代步伐，不能還是老一套。過去企業(yè)財(cái)務(wù)管理

4、主要靠人進(jìn)行計(jì)算處理，現(xiàn)在微型計(jì)算機(jī)可以在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中發(fā)揮重要作用，如何應(yīng)用好計(jì)算機(jī)輔助企業(yè)理財(cái)，也屬于現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新的內(nèi)容。 2.科技革命、管理革命需要企業(yè)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新。 現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理如果不能有效地配合科技革命和管理革命，那將成為企業(yè)發(fā)展的障礙。因此現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理要注意科技、管理革命的發(fā)展趨勢(shì)，要適應(yīng)新的潮流，創(chuàng)造出全新的企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式。 3.不確定因素越來越多，企業(yè)組織形式越來越復(fù)雜，這也需要企業(yè)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新。 現(xiàn)在的企業(yè)面臨的是一個(gè)快速多變的環(huán)境，各種周密計(jì)劃都有可能失敗。過去人們只鼓勵(lì)成功，不鼓勵(lì)失敗;而現(xiàn)在人們鼓勵(lì)失敗，因?yàn)椤笆　笔菫榱藙?chuàng)新。只有那些能不斷創(chuàng)新的企業(yè)

5、才是有希望的。 實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的影響因素及對(duì)策 現(xiàn)在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)不僅要受到企業(yè)本身決策各因素的影響，同時(shí)還受到企業(yè)外部環(huán)境、企業(yè)集團(tuán)、知識(shí)經(jīng)濟(jì)等因素要與財(cái)務(wù)管理活動(dòng)、企業(yè)經(jīng)營(yíng)、管理措施等方面聯(lián)系起來考慮。 (一)內(nèi)部因素 管理決策因素 1.項(xiàng)目投資和資本結(jié)構(gòu)。這是決定企業(yè)報(bào)酬和風(fēng)險(xiǎn)的首要因素，任何投資都會(huì)有風(fēng)險(xiǎn),而企業(yè)實(shí)施科學(xué)嚴(yán)密的投資計(jì)劃將會(huì)大大減少項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)。多年來,不少企業(yè)陷入困境,甚至破產(chǎn)倒閉,大都是由于投資失誤所致。具體操作時(shí)還應(yīng)考慮以下兩個(gè)方面：一是在確定項(xiàng)目方面,實(shí)行“統(tǒng)一規(guī)劃、民主集中和專家評(píng)審”的可行性論證方法;二是在使用資金方面實(shí)行投資預(yù)算、總量控制和封閉追蹤的?？顚Ｓ棉k法

6、。使企業(yè)的總價(jià)值最大,就是要尋找一種最佳的資本結(jié)構(gòu),揭示資金成本、財(cái)務(wù)杠桿同企業(yè)價(jià)值之間的關(guān)系。另外,未來增長(zhǎng)率和銷售的穩(wěn)定性、商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、管理當(dāng)局的控制能力和金融機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)的態(tài)度,也將對(duì)資本結(jié)構(gòu)產(chǎn)生影響,在確定企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的同時(shí),也應(yīng)一并考慮。 2.投資報(bào)酬率與風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)為達(dá)到經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的目的,在面臨眾多投資機(jī)會(huì)時(shí),往往通過資本預(yù)算來作出長(zhǎng)期計(jì)劃決策。為提高投資報(bào)酬率,必須對(duì)“貨幣的時(shí)間價(jià)值”有所研究,找出適合于對(duì)資金籌集、投資、使用和回收進(jìn)行研究的數(shù)學(xué)模型和分析方法,如采用凈現(xiàn)值法、現(xiàn)值指數(shù)法、內(nèi)含報(bào)酬率法等,從而提高財(cái)務(wù)管理決策質(zhì)量,實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。 3.股利決策。股利決策的重要性

7、是基于以下主要原因：一是影響融資計(jì)劃和資本預(yù)算;二是股利減少了留存盈余,會(huì)引起較高的債務(wù)權(quán)益比率。 (二)企業(yè)集團(tuán)因素 企業(yè)目標(biāo)的確立為財(cái)務(wù)管理目標(biāo)奠定了基礎(chǔ)。在確定企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)前必須考慮與企業(yè)相關(guān)的利益關(guān)系人，而影響財(cái)務(wù)目標(biāo)利益集團(tuán)主要有三方面。 1.企業(yè)所有者包括政府。所有者對(duì)企業(yè)理財(cái)目標(biāo)的影響主要是通過股東大會(huì)和董事會(huì)來進(jìn)行的。 2.企業(yè)的債權(quán)人。債權(quán)人把資金借給企業(yè)后，一般會(huì)采取必要的監(jiān)督措施，以保證按時(shí)收回本金和利息。 3.企業(yè)職工。企業(yè)職工包括一般員工和企業(yè)管理人員，他們?yōu)槠髽I(yè)提供了智力和體力的勞動(dòng)，必須要求取得合理的報(bào)酬，職工是企業(yè)財(cái)務(wù)的直接創(chuàng)造者。 (三)外部環(huán)境因素 企業(yè)外部

8、環(huán)境是企業(yè)財(cái)務(wù)決策難以改變的外部約束條件,對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)將產(chǎn)生極大的影響。因此,企業(yè)要更多地適應(yīng)這些外部環(huán)境的要求和變化。如法律環(huán)境、經(jīng)濟(jì)環(huán)境等。商業(yè)競(jìng)爭(zhēng)、通貨膨脹和利率波動(dòng)等外部因素,都將對(duì)企業(yè)的銷售收入、存貨庫存、設(shè)備添置、債券投資等方面產(chǎn)生嚴(yán)重影響.為實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理之目標(biāo),企業(yè)必須及時(shí)調(diào)整生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),適應(yīng)經(jīng)濟(jì)政策,以迅速提高應(yīng)變能力。 企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理模式創(chuàng)新的措施 (一)以產(chǎn)權(quán)為紐帶并對(duì)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)進(jìn)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo) 首先，要設(shè)置集權(quán)為主、有效分權(quán)控制的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，進(jìn)行財(cái)務(wù)相對(duì)集權(quán)的管理。其次，要加強(qiáng)對(duì)集團(tuán)投資的管理。集團(tuán)的投資規(guī)模和投資方向在很大程度上影響到集團(tuán)公司的發(fā)展方向，因此集

9、團(tuán)投資管理傾向于采用集中管理。再次，在集團(tuán)公司內(nèi)使用集中式財(cái)務(wù)軟件。采取這種方式能夠較好地解決成員企業(yè)會(huì)計(jì)信息失真和會(huì)計(jì)控制不力的問題。集團(tuán)可以結(jié)合自身的實(shí)際情況選擇適宜的、統(tǒng)一的財(cái)務(wù)網(wǎng)絡(luò)軟件。最后，要統(tǒng)一企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。根據(jù)子公司的實(shí)際情況和經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，制定統(tǒng)一的、操作性強(qiáng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，規(guī)范子公司重要財(cái)務(wù)決策的審批程序和賬務(wù)處理程序，提高各子公司財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性與可比性。 (二)進(jìn)行有效分級(jí)管理，處理好財(cái)務(wù)權(quán)利的集中和分散 分級(jí)管理是針對(duì)現(xiàn)代企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的權(quán)限模式而言的。即，在對(duì)由總經(jīng)理、財(cái)務(wù)副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)、各級(jí)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人分級(jí)落實(shí)責(zé)任的同時(shí)，賦予相應(yīng)的處理財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)事項(xiàng)的權(quán)利，

10、上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)或單位不應(yīng)超越管理范圍插手下級(jí)的具體事務(wù)，下級(jí)領(lǐng)導(dǎo)或單位不應(yīng)將歸自己處理的事項(xiàng)交上級(jí)處理，回避責(zé)任。 分級(jí)管理的基本內(nèi)容是：集團(tuán)母公司財(cái)務(wù)部門只對(duì)重大的全局性的財(cái)務(wù)成本管理做出原則性、政策性的規(guī)定，將執(zhí)行決策的責(zé)任和做出次要財(cái)務(wù)成本的決策管理權(quán)下放成員企業(yè)的財(cái)務(wù)部門。 (三)加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)各方財(cái)務(wù)信息溝通，做到雙向反饋 雙向反饋是指現(xiàn)代企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)運(yùn)行模式各環(huán)節(jié)之間，以及財(cái)務(wù)運(yùn)行模式和財(cái)務(wù)權(quán)責(zé)模式各層次之間的信息傳遞應(yīng)是雙向的，而不是單向的。包括現(xiàn)代企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)運(yùn)行模式各環(huán)節(jié)之間的信息傳遞和財(cái)務(wù)權(quán)責(zé)模式各層次之間的信息傳遞方式也都必須是雙向式的。 企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理需要財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)提供有

11、關(guān)企業(yè)財(cái)務(wù)方面的信息。信息系統(tǒng)的好壞直接影響到企業(yè)財(cái)務(wù)控制的效率和效果。一個(gè)良好的信息和溝通系統(tǒng)可以溝通雙方，及時(shí)掌握企業(yè)營(yíng)運(yùn)的狀況和組織中發(fā)生的事情，做出有效的決策，防止資源的浪費(fèi)。 (四)建立完善的企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)決策及風(fēng)險(xiǎn)防范管理機(jī)制 企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理工作，幾乎都是在各種風(fēng)險(xiǎn)和不確定狀態(tài)下進(jìn)行的，不考慮風(fēng)險(xiǎn)因素，就不能搞好財(cái)務(wù)管理工作。從企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)決策角度看，風(fēng)險(xiǎn)的存在主要有兩個(gè)原因：一是決策時(shí)缺乏可靠的信息。進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)決策，往往是根據(jù)歷史資料來確定將來每種后果的可能性概率分布，而并不是未來準(zhǔn)確的描述。只是一種近似的估計(jì)，使各種決策可能具有一定的風(fēng)險(xiǎn)。二是財(cái)務(wù)決策事項(xiàng)的未來發(fā)展過程將直接受

12、到未來客觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響。如政府宏觀經(jīng)濟(jì)政策的改變、市場(chǎng)景氣與否、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、市場(chǎng)價(jià)格和總體物價(jià)水平的波動(dòng)等，所有這些都使財(cái)務(wù)決策處于風(fēng)險(xiǎn)之中。 此外，還要： 1.積極吸收西方財(cái)務(wù)管理的先進(jìn)成果。 現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理首創(chuàng)于西方，經(jīng)過近百年的發(fā)展和完善，形成了能適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)要求的，以財(cái)務(wù)管理為核心的現(xiàn)代企業(yè)管理體系，也形成了以籌資決策、投資決策、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、財(cái)務(wù)分析等為主要內(nèi)容的財(cái)務(wù)管理方法體系。它是在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下對(duì)財(cái)務(wù)管理實(shí)踐的科學(xué)總結(jié)，是人類文明的共同財(cái)富。結(jié)合我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的國(guó)情，科學(xué)地、有選擇地吸收西方財(cái)務(wù)管理方面的精華。對(duì)建立有中國(guó)特色的現(xiàn)代企業(yè)制度下的財(cái)務(wù)管理方法體系具有及其重

13、要的現(xiàn)實(shí)意義。 2.提高領(lǐng)導(dǎo)和領(lǐng)導(dǎo)班子素質(zhì)，從領(lǐng)導(dǎo)上予以保證。 領(lǐng)導(dǎo)和領(lǐng)導(dǎo)班子的素質(zhì)和水平?jīng)Q定著企業(yè)的決策和經(jīng)營(yíng)管理水平。要真正加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理，必須從領(lǐng)導(dǎo)班子上給予保證。只有領(lǐng)導(dǎo)重視了，才會(huì)主動(dòng)向會(huì)計(jì)人員交任務(wù)壓擔(dān)子，把會(huì)計(jì)工作放到應(yīng)有的位置，使會(huì)計(jì)人員充分發(fā)揮其參與企業(yè)管理和決策的積極作用。 3.以人為本提高全員素質(zhì)，尤其是財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)，為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理進(jìn)行軟件建設(shè)。 要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理是關(guān)鍵因素。健全的符合企業(yè)實(shí)際的先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理制度的制定需要高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理方面的人才。財(cái)務(wù)管理需要每一個(gè)員工的參與，必須是使全體員工具有履行其財(cái)務(wù)職責(zé)的素質(zhì)和能力。要加強(qiáng)教育和培訓(xùn)，使他們?cè)谪?cái)務(wù)管理活動(dòng)中由

14、被動(dòng)的管理者變成自覺地參與者。再一方面，財(cái)務(wù)人員必須樹立全新的理財(cái)觀念，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和管理意識(shí)，走出算帳、記帳、報(bào)帳的狹小圈子，投入到經(jīng)營(yíng)管理中進(jìn)行過程管理。 國(guó)有大中型企業(yè)與原主管部門脫鉤進(jìn)入中央管理后，財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系也隨之發(fā)生了變化。各企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)關(guān)系由原隸屬于其主管部門變成為直接隸屬于財(cái)政部。對(duì)于企業(yè)集團(tuán)來說，應(yīng)適應(yīng)新的管理體制的需要，及時(shí)建立一套新的管理體系，加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理已勢(shì)在必行。那么怎樣加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理，才能確保國(guó)有資產(chǎn)保值呢？筆者以為應(yīng)做好以下方面的工作。 一、理順產(chǎn)權(quán)關(guān)系，建立母子公司體制 企業(yè)集團(tuán)進(jìn)入中央管理后，由于有部分企業(yè)是在脫鉤時(shí)進(jìn)入企業(yè)集團(tuán)的，這就使得

15、企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的企業(yè)有些同集團(tuán)有產(chǎn)權(quán)關(guān)系，有些還沒有。這就要求企業(yè)集團(tuán)對(duì)其子公司進(jìn)行一次全面審計(jì)。通過審計(jì)，搞清資產(chǎn)現(xiàn)狀，產(chǎn)權(quán)在集團(tuán)的，報(bào)財(cái)政部重新確認(rèn)；產(chǎn)權(quán)不在的，報(bào)財(cái)政部批準(zhǔn)后上劃企業(yè)集團(tuán)母公司。在此基礎(chǔ)上，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)按照公司法的要求建立母子公司體制，母公司真正對(duì)子公司行使出資人權(quán)利并承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。子公司按照公司法改制后，要明確股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層的職責(zé)，并規(guī)范動(dòng)作。充分發(fā)揮董事會(huì)對(duì)重大問題統(tǒng)一決策和選聘經(jīng)營(yíng)者的作用，建立集體決策及可追溯個(gè)人責(zé)任的董事會(huì)議事制度。董事會(huì)中可設(shè)獨(dú)立于公司股東且不在公司內(nèi)部任職的獨(dú)立董事。董事會(huì)與經(jīng)理層要減少交叉任職，董事長(zhǎng)和總經(jīng)理原則上不得由一人兼任

16、。 二、建立健全各種財(cái)務(wù)規(guī)章制度，在日常管理中嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)制度 企業(yè)集團(tuán)理順產(chǎn)權(quán)關(guān)系后，要積極行使出資人的權(quán)利。要根據(jù)企業(yè)進(jìn)入中央管理后的具體要求，在充分調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，建立企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算、資金管理、固定資產(chǎn)管理、預(yù)算管理、成本費(fèi)用管理、對(duì)外擔(dān)保、國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理、內(nèi)部審計(jì)、責(zé)任會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等一系列管理辦法。制定的各項(xiàng)管理制度要裝訂成冊(cè)，定期對(duì)集團(tuán)及所屬成員企業(yè)的財(cái)務(wù)人員、管理人員進(jìn)行培訓(xùn)，教育全體員工要認(rèn)真學(xué)習(xí)集團(tuán)制訂的各項(xiàng)規(guī)章制度，熟悉各項(xiàng)制度的具體規(guī)定，在日常工作中認(rèn)真執(zhí)行各項(xiàng)規(guī)章制度。集團(tuán)還應(yīng)定期對(duì)各所屬企業(yè)執(zhí)行國(guó)家的財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和集團(tuán)內(nèi)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度執(zhí)行的情況

17、進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正。使企業(yè)集團(tuán)及所屬企業(yè)的財(cái)務(wù)管理更加規(guī)范化、制度化，從而有效地杜絕因個(gè)別人不按財(cái)務(wù)制度規(guī)定的程序辦事而給公司造成的損失。 三、對(duì)子公司和控股公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人實(shí)行企業(yè)集團(tuán)委派制度 為了加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)對(duì)各所屬企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，確保各成員企業(yè)的會(huì)計(jì)核算信息客觀真實(shí)，督促各成員企業(yè)認(rèn)真執(zhí)行集團(tuán)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，強(qiáng)化企業(yè)集團(tuán)對(duì)各成員企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)和日常經(jīng)營(yíng)情況實(shí)施有效的監(jiān)控，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)對(duì)其子公司和控股公司實(shí)行財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人委派制度。委派的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的人事檔案由集團(tuán)統(tǒng)一管理，工資、福利待遇由集團(tuán)解決。企業(yè)集團(tuán)對(duì)委派的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人實(shí)行任期目標(biāo)責(zé)任制，年終根據(jù)每個(gè)委派人員的工作情況進(jìn)行考核，以此作

18、為對(duì)每一個(gè)委派財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人獎(jiǎng)懲的依據(jù)。實(shí)行財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人委派制度，可以使企業(yè)集團(tuán)及時(shí)了解子公司和控股公司的動(dòng)態(tài)情況，有效防止所屬企業(yè)的董事會(huì)、經(jīng)理辦公會(huì)、企業(yè)的經(jīng)營(yíng)班子在重大經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的決策失誤。可以及時(shí)制止所屬成員企業(yè)不按國(guó)家和集團(tuán)的規(guī)定對(duì)外投資、對(duì)外擔(dān)保，私設(shè)小金庫和設(shè)賬外賬，在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中背著集團(tuán)搞體外循環(huán)等現(xiàn)象的發(fā)生。 四、及時(shí)編制企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告 企業(yè)集團(tuán)每年年底都要根據(jù)集團(tuán)上一年財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，考慮本年度企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展規(guī)劃和國(guó)家經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，結(jié)合國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)情況編制本年度的財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告。同時(shí)，要求成員企業(yè)根據(jù)集團(tuán)的財(cái)務(wù)預(yù)算編制本企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告。企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)預(yù)算要以現(xiàn)金流量

19、為重點(diǎn)，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)施預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、考核，嚴(yán)格限制無預(yù)算資金預(yù)支出，最大限度減少資金占用，保證及時(shí)償還到期銀行貸款。預(yù)算內(nèi)資金支出實(shí)行責(zé)任人限額審批制，限額以上資金支出實(shí)行集體聯(lián)簽制。 為確保企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告真實(shí)、完整，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)要求所屬企業(yè)必須按國(guó)務(wù)院企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例的規(guī)定，編制和提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。嚴(yán)格按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，合理地確認(rèn)和計(jì)量各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用等。每個(gè)企業(yè)只能設(shè)一套會(huì)計(jì)賬簿進(jìn)行核算，不得賬外設(shè)賬。任何人不得授意、指使、強(qiáng)令財(cái)會(huì)部門和會(huì)計(jì)人員違法辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)，對(duì)弄虛作假的行為，要依法追究有關(guān)人員的責(zé)任。 五、實(shí)行企業(yè)內(nèi)部資金集中統(tǒng)一管理，依法管理子公司投資，融資事項(xiàng) 企業(yè)集團(tuán)應(yīng)當(dāng)通過法定程序加強(qiáng)對(duì)全資、控股子公司資金的監(jiān)控，建立健全統(tǒng)一的資金管理體系，充分發(fā)揮企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部結(jié)算中心的功能，對(duì)集團(tuán)內(nèi)部各企業(yè)實(shí)行統(tǒng)一結(jié)算。要利用網(wǎng)上銀行等先進(jìn)手段，強(qiáng)化對(duì)集團(tuán)內(nèi)部企業(yè)資金結(jié)算的動(dòng)態(tài)管理，集團(tuán)通過網(wǎng)上銀行支付授權(quán)、查詢等辦法，隨時(shí)調(diào)動(dòng)內(nèi)部企業(yè)的閑置資金。要搞好銀行合作，通過銀行統(tǒng)一授信的辦法，實(shí)行由集團(tuán)統(tǒng)一向商業(yè)銀行貸款，根據(jù)需要分配給成員企業(yè)使用，貸款到期后再由集團(tuán)統(tǒng)一還款。這樣做既可以降低分散籌資的成本，又可以降低信貸資金的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)集團(tuán)要規(guī)定成員企業(yè)嚴(yán)格按照銀行賬戶管理辦法開立和使用銀行賬戶，杜絕資金賬外循環(huán)現(xiàn)象。要嚴(yán)格