江蘇省國(guó)家稅務(wù)局材料

1、【全國(guó)稅收征管和科技工作會(huì)議】江蘇省國(guó)家稅務(wù)局材料全面實(shí)施稅收風(fēng)險(xiǎn)管理為提高稅收管理質(zhì)量和效率開辟新空間江蘇省國(guó)家稅務(wù)局近年來(lái)，我們按照稅收管理科學(xué)化、專業(yè)化、精細(xì)化管理的總要求，緊密結(jié)合江蘇國(guó)稅稅收征管和信息化建設(shè)的實(shí)際，學(xué)習(xí)借鑒國(guó)際先進(jìn)的稅收管理理念，全面實(shí)施稅收風(fēng)險(xiǎn)管理，進(jìn)一步力完善稅收管理體制機(jī)制，創(chuàng)新稅收管理方式方法，為稅收管理注入了新的活力，也為提高稅收管理質(zhì)量和效率開辟了新的空間。一、統(tǒng)一思想認(rèn)識(shí)，找準(zhǔn)全面實(shí)施稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的切入點(diǎn)隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)快速發(fā)展變化，隨著稅收管理要求的不斷提升，稅收管理體制一些深層次的問(wèn)題和矛盾不斷暴露出來(lái)。經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展帶來(lái)納稅戶急劇增長(zhǎng)，與稅務(wù)干部人數(shù)

2、持續(xù)維持低增長(zhǎng)、甚至階段性負(fù)增長(zhǎng)之間形成鮮明的反差，基層稅務(wù)機(jī)關(guān)人少戶多的矛盾日益尖銳。傳統(tǒng)的分工方式導(dǎo)致稅源稅基控管缺乏針對(duì)性，管理效率和效益低下，征納成本居高不下，落實(shí)責(zé)任與監(jiān)督制約難以取得統(tǒng)一。特別是，有限征管資源一方面嚴(yán)重短缺不足，一方面配置效率低下，壓縮了稅收征管質(zhì)量和效率進(jìn)一步提高的空間。風(fēng)險(xiǎn)管理的理念和方法強(qiáng)調(diào)優(yōu)化配置有限的征管資源，強(qiáng)調(diào)充分發(fā)揮信息情報(bào)的作用，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別，定位管理中的薄弱環(huán)節(jié)，采取與風(fēng)險(xiǎn)類別等級(jí)相適應(yīng)的應(yīng)對(duì)策略，實(shí)施有針對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)控管等，為我們破解上述突出矛盾和主要問(wèn)題，提供了啟示和比較科學(xué)的路徑。(一)統(tǒng)一思想認(rèn)識(shí)。全省各級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)緊密聯(lián)系稅收征管工作實(shí)際

3、，緊緊圍繞影響稅收征管工作全局的主要矛盾，充分認(rèn)識(shí)學(xué)習(xí)借鑒風(fēng)險(xiǎn)管理理念的現(xiàn)實(shí)價(jià)值和戰(zhàn)略意義，通過(guò)引入風(fēng)險(xiǎn)管理的思想、方法、手段，來(lái)破解當(dāng)前稅收管理中的主要矛盾和問(wèn)題。同時(shí)，把借鑒風(fēng)險(xiǎn)管理理念和方法與保增長(zhǎng)、保民生、保穩(wěn)定工作有機(jī)結(jié)合起來(lái)，通過(guò)應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)管理的原理和方法，優(yōu)化納稅服務(wù)、強(qiáng)化稅源管理，實(shí)現(xiàn)管理目標(biāo)，使稅收風(fēng)險(xiǎn)管理成為江蘇國(guó)稅迎戰(zhàn)國(guó)際金融危機(jī)負(fù)面影響的一個(gè)重要舉措。(二)全面開展培訓(xùn)。我們區(qū)分不同對(duì)象，全面開展風(fēng)險(xiǎn)管理理論原理和實(shí)踐應(yīng)用知識(shí)培訓(xùn)。一是以各市征管業(yè)務(wù)骨干為對(duì)象在無(wú)錫省稅校開展了2期300人次的師資培訓(xùn)；二是在全省征管和信息化工作會(huì)議期間舉行了以分管征管工作的市局局長(zhǎng)、市局

4、征管處處長(zhǎng)和信息中心主任為對(duì)象的120人次的專題講座；三是在全省黨風(fēng)廉政建設(shè)工作會(huì)議期間舉行了面向市縣局一把手局長(zhǎng)、分管人事的局長(zhǎng)、紀(jì)檢組長(zhǎng)、市局人事處長(zhǎng)、市局監(jiān)察室主任的150人次的專題講座。在這些培訓(xùn)和講座中，我們緊扣國(guó)際上稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的通行做法和江蘇國(guó)稅的實(shí)際情況，逐一解答了什么是稅收風(fēng)險(xiǎn)管理，為什么要實(shí)施稅收風(fēng)險(xiǎn)管理，如何來(lái)實(shí)施稅收風(fēng)險(xiǎn)管理等問(wèn)題。(三)切實(shí)強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)。我們建立了稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)制和工作機(jī)制，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)實(shí)施稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的組織領(lǐng)導(dǎo)和部署落實(shí)。各級(jí)各部門和稅源管理的各環(huán)節(jié)，按照風(fēng)險(xiǎn)管理的程序要求，統(tǒng)一規(guī)劃，明確職責(zé)，分工協(xié)作，密切配合，努力形成以提高納稅遵從為目標(biāo)，以風(fēng)險(xiǎn)

5、控管為導(dǎo)向，以信息平臺(tái)為依托，征管資源優(yōu)化配置，專業(yè)分工清晰明確，上下互動(dòng)、銜接有序、運(yùn)行順暢的稅收遵從風(fēng)險(xiǎn)管理體系。(四)全面部署推進(jìn)。在2009年全省國(guó)稅工作會(huì)議上提出了推進(jìn)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的總體要求和重點(diǎn)環(huán)節(jié)，在全省國(guó)稅征管和信息化工作會(huì)議上對(duì)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性和有利條件進(jìn)行了全面客觀地分析，進(jìn)一步明確了實(shí)施稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的具體工作內(nèi)容。為全面貫徹落實(shí)兩次會(huì)議的精神，我們制定下發(fā)了關(guān)于全面實(shí)施稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的工作意見。同時(shí)，我們按照稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程，科學(xué)安排好2009年風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)工作，制定下發(fā)了江蘇省國(guó)家稅務(wù)局2009年稅收風(fēng)險(xiǎn)管理重點(diǎn)工作規(guī)劃，確定今年全省國(guó)稅系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別41個(gè)重點(diǎn)項(xiàng)

6、目，風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)排序管理1個(gè)重點(diǎn)項(xiàng)目，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)30個(gè)重點(diǎn)項(xiàng)目，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)指南、模板編制12個(gè)重點(diǎn)項(xiàng)目，大企業(yè)管理3個(gè)重點(diǎn)事項(xiàng)。二、完善體制機(jī)制，發(fā)揮各管理層在稅收風(fēng)險(xiǎn)管理中的主導(dǎo)作用充分發(fā)揮省市局管理層的人力資源優(yōu)勢(shì)和信息資源優(yōu)勢(shì)，從行政管理為主的職能體制，向行政管理加實(shí)體管理的職能體制轉(zhuǎn)變，從政策制度管理為主的職能導(dǎo)向，向政策制度遵從管理的職能導(dǎo)向轉(zhuǎn)變。一是建立風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別管理機(jī)制。建立省市局風(fēng)險(xiǎn)特征指標(biāo)庫(kù)，目前省局已完成78個(gè)風(fēng)險(xiǎn)特征指標(biāo)的開發(fā)工作；開展經(jīng)濟(jì)稅收分析，跨稅種、跨部門以及重點(diǎn)稅源的綜合稅收風(fēng)險(xiǎn)分析；針對(duì)稅種管理、專業(yè)管理的特點(diǎn)、難點(diǎn)和熱點(diǎn)，開展稅種管理、專業(yè)管理中稅收風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別；

7、針對(duì)稅收管理程序的薄弱環(huán)節(jié)，開展稅收程序性風(fēng)險(xiǎn)分析；通過(guò)典型稽查案例、納稅評(píng)估案例等解析，進(jìn)行微觀稅收風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別。省局對(duì)各地選送的40多個(gè)優(yōu)秀稽查建議案例進(jìn)行了全面分析梳理，確定了稽查建議關(guān)注的24個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并針對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，制定下發(fā)了涉及各稅種管理、專業(yè)管理和基礎(chǔ)管理的應(yīng)對(duì)措施23條。同時(shí)，各級(jí)先后整理發(fā)布300多個(gè)行業(yè)評(píng)估模板、指南和數(shù)據(jù)模型，形成具有針對(duì)性、系統(tǒng)性和時(shí)效性，覆蓋不同稅收管理業(yè)務(wù)要求的分析指標(biāo)體系和評(píng)估模型體系。二是建立風(fēng)險(xiǎn)信息管理機(jī)制。重點(diǎn)是挖掘內(nèi)部的沉淀信息，發(fā)掘納稅服務(wù)、稅收?qǐng)?zhí)法的過(guò)程信息，開展內(nèi)部信息交流活動(dòng)，提升跨地區(qū)信息交換、查詢功能，形成跨地區(qū)信息采集、交換

8、管理機(jī)制，提高信息共享度。省、市兩級(jí)先后整合發(fā)布了各類稅源監(jiān)控147個(gè)聯(lián)動(dòng)指標(biāo)，各類稅源管理信息3681項(xiàng)，各類經(jīng)濟(jì)稅收分析報(bào)告30多篇；同時(shí)，省局整合發(fā)布了455個(gè)行業(yè)涉及30.5萬(wàn)戶企業(yè)的行業(yè)平均稅負(fù)和預(yù)警區(qū)間，443個(gè)行業(yè)14.7萬(wàn)戶查賬征收企業(yè)的行業(yè)利潤(rùn)率。拓展外部信息的采集渠道，開展國(guó)地稅信息交換；接入工商、統(tǒng)計(jì)等部門信息；采集行業(yè)管理部門、行業(yè)管理協(xié)會(huì)、證券交易等部門信息；關(guān)注媒體披露的與稅收風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)的信息。一季度對(duì)工商國(guó)稅登記進(jìn)行比對(duì)，將4萬(wàn)多條異常信息分發(fā)到各地，目前已初步清理出1600多戶漏征漏管戶。三是建立協(xié)調(diào)統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)排序和應(yīng)對(duì)管理機(jī)制。省轄市局建立風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)排序管理工作機(jī)

9、制，根據(jù)本地區(qū)稅收風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的特點(diǎn)和人力資源分布狀況，做好風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)排序相關(guān)參數(shù)的調(diào)整維護(hù)，及風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)排序的日常管理工作。在風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)管理方面，省市局做好對(duì)基層稅務(wù)機(jī)關(guān)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的支持管理和上收管理。主要包括：強(qiáng)化部門聯(lián)動(dòng)，做好年度專項(xiàng)檢查、行業(yè)納稅評(píng)估、稅務(wù)審計(jì)等風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的總體規(guī)劃和分部門風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的計(jì)劃安排，開展各稅種、各專業(yè)管理聯(lián)動(dòng)納稅評(píng)估和整合開展專項(xiàng)檢查；深入研究不同時(shí)期主要稅收風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)策略，總結(jié)設(shè)計(jì)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的方法和措施，做好數(shù)據(jù)模型、分析工具的研發(fā)工作，研究收集制定業(yè)務(wù)操作模本、評(píng)估審計(jì)指南等，提高對(duì)基層稅務(wù)機(jī)關(guān)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的指導(dǎo)力和支撐力；對(duì)基層風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)中遇到的復(fù)雜問(wèn)題，及時(shí)提供專家指導(dǎo)幫助

10、；部分重要復(fù)雜應(yīng)對(duì)事項(xiàng)實(shí)行上收管理，由省市局直接組織風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)；對(duì)部分大企業(yè)直接上收風(fēng)險(xiǎn)分析監(jiān)控和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。截止4月底全省各級(jí)開展稅種聯(lián)動(dòng)評(píng)估21600多戶，征退稅聯(lián)動(dòng)評(píng)估1104戶，目前已評(píng)估入庫(kù)稅款7.2億元。四是建立風(fēng)險(xiǎn)管理工作目標(biāo)管理和保障機(jī)制。做好全系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理的規(guī)劃管理工作。分階段開展以納稅評(píng)估、稅收經(jīng)濟(jì)分析、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)、稅務(wù)稽查、反避稅、計(jì)算機(jī)操作等為重點(diǎn)的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和技能練兵。對(duì)規(guī)劃期風(fēng)險(xiǎn)管理工作及時(shí)總結(jié)評(píng)估，為風(fēng)險(xiǎn)管理體系持續(xù)改進(jìn)、持續(xù)完善提高提供依據(jù)?？h局機(jī)關(guān)精簡(jiǎn)行政事務(wù)性管理職能，從行政管理職能為主的職能體制，向直接履行稅源稅基監(jiān)控管理等實(shí)體職能為主的職能體制轉(zhuǎn)變，在全

11、縣稅收管理中發(fā)揮主導(dǎo)作用。三、轉(zhuǎn)變管理方式，發(fā)揮縣以下稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)中的關(guān)鍵作用按照稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的總體要求創(chuàng)新管理員制度構(gòu)架，優(yōu)化配置人力資源，形成專業(yè)稅收管理與屬地稅收管理職能相分離的稅收管理員職能體制。一是探索適應(yīng)專業(yè)稅收管理、屬地稅收管理等不同特點(diǎn)和要求的管理員崗位設(shè)置形式。在專業(yè)機(jī)構(gòu)或縣局等更高層面上，建立具有專業(yè)化管理能力的管理團(tuán)隊(duì)，不再實(shí)行劃片分戶的管理模式，實(shí)行根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)排序針對(duì)不特定納稅戶，開展大企業(yè)(或重點(diǎn)稅源戶)管理、專業(yè)納稅評(píng)估、中小企業(yè)的行業(yè)管理等工作。二是探索細(xì)化從事專業(yè)化管理、從事屬地管理等稅收管理員的崗位職責(zé)，重點(diǎn)是把稅收風(fēng)險(xiǎn)分析、專業(yè)納稅評(píng)估、大企業(yè)(

12、或重點(diǎn)稅源戶)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控應(yīng)對(duì)、中小企業(yè)的行業(yè)性風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控等專業(yè)化程度較高的風(fēng)險(xiǎn)管理職能，從屬地管理的稅收管理員職能中分離出來(lái)；把制度性安排的、事務(wù)性管理服務(wù)職能保留在屬地管理的稅收管理員職能中。三是探索優(yōu)化稅收管理員人力資源配置的具體途徑。把綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)較好的管理員配置到風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)高、業(yè)務(wù)復(fù)雜程度高、專業(yè)化管理要求高、綜合技術(shù)應(yīng)用要求高的管理崗位。四、推進(jìn)信息一體化建設(shè)，為全面實(shí)施稅收風(fēng)險(xiǎn)管理提供強(qiáng)大支撐我們按照信息化建設(shè)一體化的要求，借鑒流程再造等現(xiàn)代管理理念，整合稅收?qǐng)?zhí)法和納稅服務(wù)中的關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)，優(yōu)化稅收征管業(yè)務(wù)流程，設(shè)計(jì)開發(fā)了以CTAIS2.0為基礎(chǔ)、以流程管理系統(tǒng)和監(jiān)控決策系統(tǒng)為主要應(yīng)用平臺(tái)

13、為導(dǎo)向、覆蓋稅收征管全過(guò)程的CTAIS2.0江蘇優(yōu)化版，為全面實(shí)施稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的質(zhì)量和效率發(fā)揮了重要的支撐作用。(一)依托流程管理信息系統(tǒng)，實(shí)施全過(guò)程跟蹤監(jiān)控管理。全面梳理稅收管理和服務(wù)事項(xiàng)，在CTAIS2.0江蘇優(yōu)化版-流程管理系統(tǒng)中，設(shè)計(jì)開發(fā)了覆蓋戶籍管理、申報(bào)征收管理、財(cái)稅差異管理、匯算清繳管理、政策服務(wù)管理等基礎(chǔ)環(huán)節(jié)的196條工作流。每個(gè)流程貫通受理、調(diào)查、審核審批等流程節(jié)點(diǎn)，監(jiān)控條件設(shè)置嚴(yán)密，作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一規(guī)范，程序步驟明確清晰，運(yùn)轉(zhuǎn)軌跡全程記錄；各關(guān)聯(lián)流程之間可以進(jìn)行有機(jī)整合、無(wú)縫銜接。以流程為導(dǎo)向的管理工作流的全面運(yùn)行，不僅簡(jiǎn)化優(yōu)化了納稅服務(wù)流程，不斷提高辦稅服務(wù)的滿意度；同時(shí)，也

14、有效地規(guī)范了執(zhí)法管理行為，形成稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部不同部門之間、不同環(huán)節(jié)之間、不同崗位之間相互監(jiān)督制約的管理內(nèi)控機(jī)制。(二)依托監(jiān)控決策信息系統(tǒng)，實(shí)施全過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理。在監(jiān)控決策系統(tǒng)中設(shè)計(jì)開發(fā)了支持收入分析、稅源監(jiān)控、執(zhí)法監(jiān)督、情報(bào)交換和查詢分析等功能應(yīng)用模塊，實(shí)現(xiàn)了對(duì)稅收管理全過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的層級(jí)監(jiān)控。各級(jí)通過(guò)張定制表格，可及時(shí)分析掌握戶籍變化、申報(bào)征收、稅款入庫(kù)、企業(yè)盈虧、優(yōu)惠減免、稅負(fù)偏離度等稅源稅基變化情況，實(shí)現(xiàn)對(duì)納稅遵從風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別；通過(guò)適時(shí)監(jiān)控稅源稅基的78個(gè)風(fēng)險(xiǎn)特征庫(kù)指標(biāo)，掌握納稅人收入成本異常變動(dòng)、所得稅與增值稅等其他稅種關(guān)聯(lián)異常變動(dòng)、跨國(guó)交易相關(guān)指標(biāo)異常變動(dòng)等信息，實(shí)現(xiàn)對(duì)納稅遵從風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警預(yù)報(bào)。同時(shí)提供102個(gè)一戶式查詢指標(biāo)和150個(gè)條件構(gòu)成組合，可查詢納稅人登記認(rèn)定、申報(bào)納稅、發(fā)票使用、財(cái)務(wù)報(bào)表、違章處罰等全方位信息，為深入開展所得稅稅源監(jiān)控、納稅評(píng)估和稅務(wù)稽查提供信息支持。(三)依托基層管理平臺(tái)，實(shí)施全過(guò)程規(guī)范操作管理。按照風(fēng)險(xiǎn)管理理念，我們?cè)贑TAIS2.0江蘇優(yōu)化版中開發(fā)了基層管理平臺(tái)，把主要由各級(jí)管理層使用的監(jiān)控決策系統(tǒng)與主要由一線稅務(wù)機(jī)關(guān)使用的流程管理系統(tǒng)進(jìn)行無(wú)縫對(duì)接。由196條工作流構(gòu)成的流程管理系統(tǒng)產(chǎn)生的稅收管理全程記錄和由179項(xiàng)1549個(gè)數(shù)據(jù)項(xiàng)構(gòu)成的綜合調(diào)查工具存儲(chǔ)的