稅務(wù)會計與稅收籌劃習(xí)題與答案

1、稅務(wù)會計與稅收籌劃練習(xí)題稅務(wù)會計習(xí)題（一）一、單選：1. 下列各項(xiàng)稅金中，應(yīng)記入“營業(yè)稅金及附加”科目的是（）。 A.房產(chǎn)稅 B.營業(yè)稅 C.車輛購置稅 D.增值稅2. 某工業(yè)企業(yè)本期對外提供運(yùn)輸勞務(wù)收入50萬元，營業(yè)稅稅率3，同期對外出售一項(xiàng)賬面價值為12萬元的無形資產(chǎn)，取得收入20萬元，營業(yè)稅稅率5，上述營業(yè)稅影響損益情況是（ ）。 A.增加營業(yè)稅金及附加2.5萬元B.增加其他業(yè)務(wù)成本2.5萬元C.增加其他業(yè)務(wù)成本1.5萬元，減少營業(yè)外收入1萬元D.增加營業(yè)稅金及附加1.5萬元，減少營業(yè)外收入1萬元3.下列稅金與企業(yè)損益無關(guān)的有（ ）。A.城市維護(hù)建設(shè)稅 B.營業(yè)稅C.一般納稅企業(yè)的增值稅

2、銷項(xiàng)稅額 D.所得稅4.委托加工應(yīng)納消費(fèi)稅物資（非金銀首飾）收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，其由受托方代扣代交的消費(fèi)稅，應(yīng)記入（ ）賬戶。A.管理費(fèi)用 B.委托加工物資C.主營業(yè)務(wù)稅金及附加 D.應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交消費(fèi)稅二、多選：1.下列稅金中，應(yīng)計入存貨成本的有（    ）。A.由受托方代扣代交的委托加工直接用于對外銷售商品負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅B.由受托方代扣代交的委托加工繼續(xù)用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅C.進(jìn)口原材料交納的進(jìn)口關(guān)稅D.小規(guī)模納稅企業(yè)購買材料負(fù)擔(dān)的增值稅2.下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，一般納稅企業(yè)應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目核算的有（）。A.企業(yè)銷

3、售貨物必須繳納的增值稅B.企業(yè)購進(jìn)原材料后發(fā)生的非正常損失的增值稅C.企業(yè)將用于購建固定資產(chǎn)所耗用的原材料負(fù)擔(dān)的增值稅D.企業(yè)將自產(chǎn)的庫存商品用于免稅項(xiàng)目時庫存商品所耗用的原材料承擔(dān)的進(jìn)項(xiàng)稅額3.下列行為，在增值稅處理上視同銷售的項(xiàng)目有（    ）。A.購入貨物發(fā)生非正常損失 B.將外購原材料用于在建工程 C.將原材料用于對外投資D.將原材料用于分配給股東4.下列稅費(fèi)中，應(yīng)記入“管理費(fèi)用” 科目的有（ ）。 A.房產(chǎn)稅 B.車船使用稅 C.礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi) D.土地使用稅 三、判斷題1.一般納稅企業(yè)購入貨物支付的增值稅，均應(yīng)先通過“應(yīng)交稅費(fèi)” 科目進(jìn)行核算，然后再將

4、購入貨物不能抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額從“應(yīng)交稅費(fèi)” 科目中轉(zhuǎn)出。（ ）2.企業(yè)自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，由于不是銷售，所以不必計算交納增值稅。 （ ）3.企業(yè)用應(yīng)稅消費(fèi)品對外投資或用于在建工程等方面，按規(guī)定繳納的消費(fèi)稅，應(yīng)計入“長期股權(quán)投資” 或“在建工程” 科目。（ ）四、計算題1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17，2006年11月有如下主要業(yè)務(wù)：(1)委托外單位加工材料（非金銀首飾），原材料價款80萬元，加工費(fèi)用10萬元，消費(fèi)稅稅率為10，材料已經(jīng)加工完畢驗(yàn)收入庫，加工費(fèi)用等尚未支付。該委托加工材料收回后直接銷售。(2)出售一廠房，廠房原價1500萬元，已提折舊600萬元。

5、出售所得收入1 000萬元存入銀行，用銀行存款支付清理費(fèi)用5萬元。廠房已清理完畢，營業(yè)稅稅率5。(3)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)，收入25萬元，無形資產(chǎn)的原值為30萬元，已攤銷的無形資產(chǎn)金額是6萬元，沒有計提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。營業(yè)稅稅率5。要求：編制上述業(yè)務(wù)的相關(guān)會計分錄。（金額單位用萬元表示）2. 某公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17，消費(fèi)稅稅率為10，庫存材料按實(shí)際成本核算，銷售收入（或計稅價格）均不含應(yīng)向購買者收取的增值稅稅額。 該企業(yè) 20×7年3月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）工程領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的應(yīng)交消費(fèi)稅產(chǎn)品，該產(chǎn)品成本為500萬元，計稅價格為700萬元。 （2）收回委托加工的原

6、材料并驗(yàn)收入庫。該委托加工的原材料系上月發(fā)出，發(fā)出原材料的實(shí)際成本為195萬元。本月以銀行存款支付受托加工企業(yè)代扣代繳的消費(fèi)稅5萬元，加工費(fèi)用50萬元。收回委托加工的原材料用于本企業(yè)生產(chǎn)應(yīng)交消費(fèi)稅產(chǎn)品。 要求：根據(jù)上述資料，編制該公司有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會計分錄。稅務(wù)會計習(xí)題（二）所得稅會計:1.某公司20×0年末購入一臺設(shè)備，成本420 000元，預(yù)計使用年限6年，預(yù)計凈殘值0。會計按直線法折舊，稅法按年數(shù)總和法折舊，不存在其他差異。所得稅稅率為25%。試進(jìn)行遞延所得稅負(fù)債的核算。2.假定A公司20×7年末應(yīng)納稅所得額為1 000萬元，可抵扣暫時性差異為280萬元，應(yīng)納稅暫時性

7、差異為400萬元。20×8年當(dāng)期應(yīng)交所得稅為1 200萬元。資產(chǎn)負(fù)債表中有關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)相關(guān)資料如下表所示，除所列項(xiàng)目外，其他資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目不存在會計和稅收的差異。試進(jìn)行遞延所得稅費(fèi)用的核算。 差異項(xiàng)目賬面價值計稅基礎(chǔ)應(yīng)納稅暫時性差異可抵扣暫時性差異存貨4 0004 200200固定資產(chǎn)：固定資產(chǎn)原價20002000減：累計折舊550300減：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備500固定資產(chǎn)賬面價值14001 700300無形資產(chǎn)8000800預(yù)計負(fù)債1000100總計800600稅收籌劃習(xí)題（一）案例分析題第四章 增值稅的稅收籌劃1光華公司是一個年含稅銷售額在80萬元左右的批發(fā)企

8、業(yè)，公司每年購進(jìn)的商品含17%增值稅的價格大致在45萬元左右。如果是一般納稅人，公司商品的增值稅適用稅率是17%；如果是小規(guī)模納稅人則為3%。該公司會計核算制度健全，有條件被認(rèn)定為一般納稅人，請問該如何為此企業(yè)進(jìn)行納稅人類別稅收籌劃才能使稅負(fù)最低？2.黃埔建筑裝潢公司銷售建筑材料，并代客戶裝潢。2009年11月，該公司承包的某項(xiàng)裝潢工程總收入為120萬元。該公司為裝潢購進(jìn)材料100萬元（含17%增值稅）。該公司銷售建筑材料的增值稅適用稅率為17%，裝潢的營業(yè)稅適用稅率為3%。問如何為該公司進(jìn)行稅收籌劃？如果工程總收入為150萬元，則如何籌劃？3.公司是一個年含稅銷售額在80萬元左右的批發(fā)企業(yè)，

9、公司每年購進(jìn)的可按17%的稅率進(jìn)行抵扣的價格大致在45萬元（不含稅）左右。如果是一般納稅人，公司商品的增值說適用稅率為17%；如果是小規(guī)模納稅人，則為3%。該公司會計核算制度健全，有條件被認(rèn)定為一般納稅人。試判別企業(yè)適宜作何種納稅人。第五章 消費(fèi)稅的稅收籌劃1.某摩托車生產(chǎn)企業(yè)，當(dāng)月對外銷售同型號的摩托車時共有三種價格，以4000元的單價銷售50輛，以4500元的單價銷售10輛，以4800元的單價銷售5輛。當(dāng)月準(zhǔn)備以20輛同型號的摩托車與甲企業(yè)換取原材料。雙方按當(dāng)月的加權(quán)平均銷售價格確定摩托車的價格，摩托車的銷售稅率為10%。請做出企業(yè)購銷方式的籌劃決策。2.某酒廠接到一批糧食白酒訂單，合同議

10、定售價格為（不含增值說）1000萬元，如何組織該批白酒的生產(chǎn)，共有三種方案可供選擇：（1）、委托加工成酒精，然后由本廠生產(chǎn)成白酒。 該酒廠可以價值250萬元的原材料委托A廠加工成酒精，加工費(fèi)支出150萬元，加工后的酒精運(yùn)回本廠后，再由本廠加工成白酒，需支付人工及其他費(fèi)用100萬元。（2）、委托A廠直接加工成白酒收回后直接銷售。該酒廠將價值250萬元的原材料交A廠加工成白酒，需支付加工費(fèi)220萬元。產(chǎn)品運(yùn)回后仍以1000萬元的價值銷售。（3）、由該廠自己完成該白酒的生產(chǎn)過程。由本廠生產(chǎn)，需支付人工及其他費(fèi)用220萬元。根據(jù)以上資料，請做出籌劃方案。（已知酒精的消費(fèi)稅稅率為5%，糧食白酒的消費(fèi)稅稅

11、率為20%，定額稅率為每500克0.5元。）第六章 營業(yè)稅的稅收籌劃1.某市一建筑公司中標(biāo)承包某政府部門包括電梯、中央空調(diào)、土建及裝修在內(nèi)總造價為3000萬元的某建筑安裝工程。工程合同中包括電梯價款100萬元，中央空調(diào)價款200萬元，土建及內(nèi)外裝修的價款為2700萬元?，F(xiàn)有兩種方案供該公司選擇：（1）、該公司同政府部門簽訂含電梯和中央空調(diào)在內(nèi)的總造價為3000萬元的建筑工程合同，該公司承擔(dān)一切采購費(fèi)用；（2）、該公司同政府部門簽訂包括土建及內(nèi)外裝修在內(nèi)的總造價為2700萬元的建筑工程合同，電梯、空調(diào)的采購合同由政府部門與購銷單位簽訂，采購費(fèi)用由政府部門負(fù)責(zé)。請做出有關(guān)的籌劃方案。2. 甲廠共欠

12、銀行貸款本息合計1000萬元，因該廠資金緊張，到期無力償還。經(jīng)雙方協(xié)商，同意以該廠一幢辦公樓(市場價格1000萬元)抵頂所欠銀行貸款。銀行欲將該辦公樓以市場價格1000萬元銷售給乙廠。請根據(jù)以上資料，做出相關(guān)的籌劃方案。（已知印花稅稅率0.5，契稅稅率5%）稅收籌劃習(xí)題（二）客觀題第三章 稅收籌劃總論一|、判斷題1.納稅人有依據(jù)法律進(jìn)行稅款繳納義務(wù)，但也有依據(jù)法律進(jìn)行合理的甚至巧妙的安排以實(shí)現(xiàn)盡量少負(fù)擔(dān)稅款的權(quán)利。（ ）2.進(jìn)行稅收籌劃是沒有風(fēng)險的。（）3.稅收籌劃的基本特點(diǎn)之一是合法的，而偷稅、逃稅、欠稅、騙稅等則是違反稅法的。4.稅收籌劃的主要目標(biāo)是尋求低稅負(fù)點(diǎn)和遞延納稅，通過稅收籌劃有利

13、于國家稅收籌劃政策目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（）5.各種稅收優(yōu)惠政策實(shí)施的接后果，就是使名義稅率大大低于實(shí)際稅率，使納稅者的實(shí)際稅收負(fù)擔(dān)大大地降低了。（）6.某一種稅稅負(fù)彈性的大小一方面取決于稅源的大小，即稅源大的稅種，其稅負(fù)彈性也大。（）7.節(jié)稅越多的方案往往也是風(fēng)險越小的方案。（）8.通貨膨脹會使一段延遲之后的應(yīng)付稅金的真實(shí)價值提高。（）9.由于各類納稅人的行業(yè)、業(yè)務(wù)和委托進(jìn)行稅收籌劃的內(nèi)容不同，因此進(jìn)行稅收籌劃也沒有統(tǒng)一的程序。（）二、選擇題（單選、多選）1. 稅收籌劃的（）是指稅收籌劃是在對未來事項(xiàng)所做預(yù)測的基礎(chǔ)上進(jìn)行的事先規(guī)劃。A.合法性 B.風(fēng)險性 C,預(yù)期性 D.目的性2.下列各項(xiàng)中屬于稅收籌

14、劃的原則的是（）A.合法性 B保護(hù)性 C規(guī)范性 D時效性3.按稅收籌劃服務(wù)的對象分，稅收籌劃可以分為（）兩類。A 法人稅收籌劃 B非法人稅收籌劃C 國內(nèi)稅收籌劃 D國際稅收籌劃4.（）是納稅人超過稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的納稅期限而發(fā)生的拖欠稅款的行為。A偷稅 B 漏稅 C 抗稅 D欠稅5.作為納稅人企業(yè)有以下基本權(quán)利。（）A 知情權(quán) B 籌劃權(quán) C 保密權(quán) D隱私權(quán)6.稅收管轄權(quán)有三種，即（）。A居民管轄權(quán) B公民管轄權(quán)C 地域管轄權(quán) D時間管轄權(quán)7.稅收優(yōu)惠的形式包括（）。A 稅額減免 B稅基扣除C稅率降低 D加速折舊8.納稅人進(jìn)行具有稅收利益的投資可概括為以下三個方面（）。A、 稅收負(fù)擔(dān)的回避 B、

15、 高的納稅義務(wù)轉(zhuǎn)換為低的納稅義務(wù)C、 納稅期的遞延D、 納稅負(fù)擔(dān)的逃避9.免稅人包括（）。A、 自然免稅人B、 免稅公司C、 免稅天堂D、 免稅機(jī)構(gòu)10.一般認(rèn)為，（）是稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的基本前提條件。A、 物價自由波動B、 商品供求彈性C、 市場結(jié)構(gòu)D、 課稅制度第四章增值稅的稅收籌劃一、判斷題1.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個人，如果賬簿資料健全，能準(zhǔn)確核算并提供銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額的，可以認(rèn)定為增值稅一般納稅人。（）2.如果企業(yè)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額較大，則適宜作一般納稅人。（）3.納稅人采取以舊換新方式銷售貨物時，可以按扣除舊貨物折價后的余額計繳稅款。（）二、選擇題（含單選、多選）1.現(xiàn)行增值稅稅

16、率有（）。A、17%B、13%C、6%D、4%2.納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的價格明顯偏低并無正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按組成計稅價格計算。其組成計稅價格的公式為（）。A、 成本*(1-成本利潤率)B、 成本*（1+增值稅稅率）C、 成本*（1+成本利潤率）D、 成本/（1+增值稅稅率）3.納稅人進(jìn)口應(yīng)納消費(fèi)稅貨物的組成計稅價格公式為（）。A、（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）*（1+增值稅稅率）B、（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）/（1+增值稅稅率）C、（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）/（1+消費(fèi)稅稅率）D、（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）/（1-消費(fèi)稅稅率）4.下列關(guān)于納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中正確的有（）。A、 采取托收承付結(jié)算方式

17、的，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天B、 采取預(yù)收貨款方式的，為收到貨款的當(dāng)天C、 自產(chǎn)自用的，為貨物移送的當(dāng)天D、 采取分期收款方式的，為按合同約定的收款日期的當(dāng)天第五章消費(fèi)稅的稅收籌劃一、判斷題1， 將生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，于移送使用時計算征收消費(fèi)稅。（）2， 將生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品的，于移送使用時計算征收消費(fèi)稅。（）3， 委托加工的消費(fèi)品在提貨時已繳納消費(fèi)稅的，若委托方收回后對外銷售，不再繳納消費(fèi)稅。（）二、選擇題（含單選、多選）1， 委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的組成計稅價格公式為（）。A、（材料成本+加工費(fèi)）/（1-增值稅稅率）B、（材料成本+加工費(fèi)）/（1+

18、增值稅稅率）C、（材料成本+加工費(fèi)）/（1-消費(fèi)稅稅率）D、（材料成本+加工費(fèi)）/（1+消費(fèi)稅稅率）2，下列關(guān)于消費(fèi)稅的表述中正確的有（）。A、 納稅人兼營不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品銷售時，未分別核算各自銷售額、銷售數(shù)量的，應(yīng)按平均稅率計算征收消費(fèi)稅B、 納稅人兼營不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品銷售時，未分別核算各自銷售額、銷售數(shù)量的，應(yīng)從高稅率計算征收消費(fèi)稅C、 納稅人將不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品出售的，應(yīng)按各自的稅率計算征收消費(fèi)稅D、 納稅人將不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品出售的，應(yīng)從高適用稅率計算征收消費(fèi)稅第六章營業(yè)稅的稅收籌劃一、判斷題1， 銷售不動產(chǎn)屬于銷售貨物的行為，應(yīng)當(dāng)征收增值稅。（

19、）2， 營業(yè)稅暫行條例規(guī)定，從事安裝工程作業(yè)，凡所安裝的設(shè)備的價值作為安裝工程產(chǎn)值的，營業(yè)額包括設(shè)備價款。（）二、選擇題（含單選、多選）1， 營業(yè)稅的計稅依據(jù)為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓額或者銷售不動產(chǎn)的銷售額，它是納稅人向?qū)Ψ绞杖〉娜績r款和價外費(fèi)用，價外費(fèi)用包括（）。A、 手續(xù)費(fèi)B、 集資款C、 違約賠償金D、 遲付貨款利息2， 現(xiàn)行營業(yè)稅稅率有（）。A、3%B、5%C、10%D、20%第七章所得稅的稅收籌劃一、判斷題1， 企業(yè)采取新設(shè)合并的，視同新辦企業(yè)，享受新辦企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。（）2， 如被合并企業(yè)的資產(chǎn)與負(fù)債基本相符，即凈資產(chǎn)幾乎為零，合并企業(yè)以承擔(dān)合并企業(yè)全

20、部債務(wù)的方式實(shí)現(xiàn)吸收合并，不視為被合并企業(yè)按公允價值轉(zhuǎn)讓、處置全部資產(chǎn)，不計算資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得。（）3， 企業(yè)采取新設(shè)分立的，視同新辦企業(yè)，享受新企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。（）二、選擇題（含單選、多選）1， 合并企業(yè)支付被合并企業(yè)或其股東的收購價款中，除合并企業(yè)股權(quán)以外的現(xiàn)金、有價證券和其他資產(chǎn)（簡稱非股權(quán)支付額），不高于交易支付總額15%的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)，當(dāng)事人各方可進(jìn)行所得稅稅收處理的方法有（）。A、 被合并企業(yè)不確認(rèn)全部資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得或損失，不計算繳納所得稅B、 被合并企業(yè)合并以前的全部企業(yè)所得稅事項(xiàng)由合并企業(yè)承擔(dān)，以前年度的虧損，如果未超過法定彌補(bǔ)期限，可由合并企業(yè)繼續(xù)按規(guī)定用以后年度實(shí)

21、現(xiàn)的與被合并企業(yè)資產(chǎn)相關(guān)的所得彌補(bǔ)C、 合并企業(yè)接受被合并企業(yè)全部資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)，須以被合并企業(yè)原計稅基礎(chǔ)確定D、 合并企業(yè)接受被合并企業(yè)全部資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)，須以被合并企業(yè)資產(chǎn)評估價值為基礎(chǔ)確定2， 分立企業(yè)支付給被分立企業(yè)或其他股東的價款中，除分立企業(yè)的以外的非股權(quán)支付額，不高于交易支付總額15%的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)，分立企業(yè)當(dāng)事各方可進(jìn)行分立業(yè)務(wù)的所得稅的處理方法有（）。A、 被分立企業(yè)可以不確認(rèn)分離資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得或損失，不計算所得稅B、 被分立企業(yè)接受被分立企業(yè)的全部資產(chǎn)和負(fù)債的計稅基礎(chǔ)，須以被分立企業(yè)的原計稅基礎(chǔ)結(jié)轉(zhuǎn)確定，不得按經(jīng)評估確認(rèn)的價值進(jìn)行調(diào)整C、 被分立企業(yè)已分離資產(chǎn)相對應(yīng)

22、的納稅事項(xiàng)由接受資產(chǎn)的分立企業(yè)承繼D、 被分立企業(yè)的未超過法定彌補(bǔ)期限的虧損額可按分離資產(chǎn)占全部資產(chǎn)的比例進(jìn)行分配，由接受分離資產(chǎn)的分立企業(yè)承繼3， 下列有關(guān)設(shè)立公司組織形式的稅收籌劃中，表述正確的有（）。A、 對于設(shè)立之初虧損的分支機(jī)構(gòu)，或者在總公司虧損、分支機(jī)構(gòu)盈利的情況下，分支機(jī)構(gòu)宜采用分公司的形式，以獲得盈虧相抵的好處B、 如果總機(jī)構(gòu)位于稅率低的地區(qū)，而分支機(jī)構(gòu)處于稅率較高的地區(qū)分支機(jī)構(gòu)宜采用子公司的形式，以實(shí)現(xiàn)規(guī)避高稅率的目的C、 子公司不是獨(dú)立法人，其所得與總公司匯總納稅D、 無論子公司還是分公司，都是獨(dú)立法人，都應(yīng)單獨(dú)計算并繳納企業(yè)所得稅4， 下列有關(guān)企業(yè)所得稅計稅依據(jù)的表述中正確的有（）。A、 企業(yè)的利潤總額等于企業(yè)應(yīng)納稅所得額B、 可以稅前扣除的稅金包括增值稅、消費(fèi)稅、資源稅C、 企業(yè)應(yīng)納稅所得額包括企業(yè)來源于境外的全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得D、 生產(chǎn)經(jīng)營所得，是指從事物質(zhì)生產(chǎn)、交通運(yùn)輸、商品流