公司法律師：認(rèn)繳制下股東出資義務(wù)法律責(zé)任

1、公司法律師：認(rèn)繳制下股東出資義務(wù)法律責(zé)任、公司資本一資本的定義 在現(xiàn)實(shí)生活中，資本總是表現(xiàn)為一定的物，如貨幣、機(jī)器、廠房、原料、商品等。對(duì)于公司資本， 迄今為止，都沒(méi)有統(tǒng)一的認(rèn)識(shí)，因?yàn)樗诓煌瑢W(xué)科、不同領(lǐng)域有著不同 的含義。廣義的公司資本指可謂公司所用的一切資產(chǎn)，包括股本、 借貸資本， 有的學(xué)者 還認(rèn)為應(yīng)當(dāng)包括公司自生資本。 公司法中的公司資本一般指狹義的公司資本， 即公司的 股權(quán)資本。二資本制度分類在不同公司資本制度中， 公司資本的具體含義也有所不同， 因此， 我們要在具體的 公司資本制度中分析公司資本的概念。由于社會(huì)環(huán)境、司法制度以及倫理觀念的差異， 當(dāng)今世界各國(guó)對(duì)于公司資本制度的規(guī)定主要

2、有三種類型， 一是大陸法系國(guó)家普遍遵循的 法定資本制， 二是英美法系國(guó)家認(rèn)可的授權(quán)資本制， 三是折衷資本制， 這是局部的大陸 國(guó)家在吸收了授權(quán)資本制的局部合理因素后形成的。由于在不同公司資本制度中，公司資本的具體含義也有所不同，因此，我們要在具 體的公司資本制度中認(rèn)識(shí)和分析公司資本的概念。1、法定資本制法定資本制的核心，是“資本三原那么 ，即資本確定原那么、資本維持原那么、資本不變 原那么。資本確定原那么，指公司的注冊(cè)資本必須經(jīng)過(guò)法律確實(shí)認(rèn)或者取得公示的效力，并 以此作為其他法律規(guī)那么的根底依據(jù)。表現(xiàn)為股份設(shè)立時(shí)，股東必須全部認(rèn)足公司章程中 明確規(guī)定的資本總額，其后非經(jīng)修改章程不得增加資本發(fā)行

3、新股票。資本維持原那么，指 公司存續(xù)期間，應(yīng)當(dāng)維持與其注冊(cè)資本相當(dāng)?shù)馁Y本，以到達(dá)保護(hù)債權(quán)人的利益和社會(huì)交 易的平安。這一原那么要求實(shí)繳資本和注冊(cè)資本的一致，如果不一致，也要保證公司維持 一個(gè)和注冊(cè)資本相當(dāng)?shù)膶?shí)繳資本。資本不變?cè)敲?，意味著公司的注?cè)資本確定以后，非 經(jīng)法定程序，不得任意減少或增加。盡管 2022 年?公司法? 注冊(cè)資本制度改革為認(rèn)繳制， 取消了法定最低注冊(cè)資本的限 制、繳納期限的限制，這些改變不會(huì)動(dòng)搖法定資本制的三原那么，我國(guó)公司法的資本制度 仍然是法定資本制。股東在公司成立之后必須按照公司章程記載的資本繳納的時(shí)間、金 額與方式等承諾，及時(shí)足額地繳納出資。否那么，就要對(duì)公司、其

4、他原始股東以及公司的學(xué)習(xí)文檔 僅供參考債權(quán)人承當(dāng)民事責(zé)任。只不過(guò)，廢除法定最低注冊(cè)資本大幅降低投資興業(yè)門檻，同時(shí)認(rèn) 繳制使股東的自由空間相對(duì)更大了，可以靈活運(yùn)用手中的資金，從而促進(jìn)經(jīng)濟(jì)秩序更加 有效的健康運(yùn)行。2、授權(quán)資本制授權(quán)資本制是指公司設(shè)立時(shí)，雖然要在公司章程中確定注冊(cè)資本總額，但發(fā)起人只 需認(rèn)購(gòu)局部股份，公司就可正式成立，公司成立之后要增加資本的，董事會(huì)可以在授權(quán) 資本總額中根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況和證券市場(chǎng)行情再隨時(shí)發(fā)行的公司資本制度。假設(shè)章 程所授權(quán)股份數(shù)全數(shù)發(fā)行完畢后，再欲發(fā)行新股時(shí)，才須變更章程增加授權(quán)股份數(shù)從而 增加資本。在授權(quán)資本制下，法律不干預(yù)資本的發(fā)行與繳納，而是由公司股東

5、在公司章程中規(guī) 定一個(gè)注冊(cè)資本總額，并將發(fā)行資本的權(quán)力下放給負(fù)責(zé)公司經(jīng)營(yíng)管理事務(wù)的董事會(huì)。這 樣做的好處是，防止了一次性繳納給投者造成的資金困難，又防止了公司初設(shè)階段因業(yè) 務(wù)量缺乏而導(dǎo)致的資金閑置，同時(shí)也解決了股份發(fā)行因法律程序所增加的發(fā)行本錢，因 為在非授權(quán)情形下，公司發(fā)行新股須召開(kāi)股東會(huì)進(jìn)行決議，這樣煩瑣的程序，往往容易 錯(cuò)失市場(chǎng)時(shí)機(jī)。 “授權(quán)資本制不僅排除了資本發(fā)行過(guò)程中的法律直接干預(yù)因素，還較好 地解決了公司內(nèi)部的權(quán)力分配問(wèn)題。3、折衷資本制隨著經(jīng)濟(jì)的開(kāi)展，大陸法系國(guó)家奉行的法定資本制的缺陷越來(lái)越明顯，缺乏效率和 活力缺乏成為致命弱點(diǎn)，局部大陸法系國(guó)家把目光投向授權(quán)資本制，在授權(quán)資本制

6、的基 礎(chǔ)上，對(duì)法定資本制進(jìn)行改良。它的主要特點(diǎn)在于：將發(fā)行公司資本的權(quán)力有限地下放 給董事會(huì)，即董事會(huì)根據(jù)公司章程規(guī)定股東會(huì)授權(quán)決定資本的發(fā)行，但法律往往對(duì) 首期發(fā)行以及隨后發(fā)行的期限和數(shù)額進(jìn)行了限制。目前德國(guó)、法國(guó)、奧地利、日本以及 我國(guó)臺(tái)灣地區(qū)等大陸法系國(guó)家和地區(qū)實(shí)行的正是折衷資本制。正是在這種公司資本制度改革的國(guó)際浪潮下，我國(guó)2022 年修正?公司法?廢除了注冊(cè)資本及其繳納的法定限制。但是折衷資本制與我國(guó) 2022 年修正?公司法?采取的認(rèn)繳 制也不同， 2022 年修正?公司法?的認(rèn)繳制同樣不包含授權(quán)董事會(huì)發(fā)行資本的權(quán)力。但這一改革措施也引起了人們很大的擔(dān)憂。因?yàn)槿狈S護(hù)交易平安的系統(tǒng)

7、性法律配 置和缺乏契約精神的軟文化而不符合我國(guó)國(guó)情，這些擔(dān)憂歸根結(jié)底表達(dá)為對(duì)股東出資義 務(wù)及其法律責(zé)任的擔(dān)憂。、我國(guó)現(xiàn)行公司法下股東的出資義務(wù)一出資數(shù)額廢除法定注冊(cè)資本最低限額的理論根底新公司法對(duì)于從事普通業(yè)務(wù)的商事公司，廢除法定注冊(cè)資本最低限額。股東自主約 學(xué)習(xí)文檔 僅供參考定認(rèn)繳的出資額、出資方式、出資期限等，并記載于公司章程。對(duì)于從事特殊業(yè)務(wù)的公 司，如從事金融業(yè)務(wù)以及從事其他須經(jīng)特別許可業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)，法律對(duì)此類公司的注冊(cè)資 本仍然設(shè)定有最低限額。認(rèn)繳制下注冊(cè)資本應(yīng)該理解為 “股東承諾會(huì)投入多少錢到公司中 。注冊(cè)資本認(rèn)繳制 并不意味著注冊(cè)資本從此毫無(wú)意義，股東仍然要以其認(rèn)繳的出資或認(rèn)購(gòu)的股

8、份為限對(duì)公 司承當(dāng)有限責(zé)任，注冊(cè)資本之有無(wú)，以及注冊(cè)資本數(shù)額是否與經(jīng)營(yíng)相稱，說(shuō)明股東對(duì)公 司的責(zé)任，暗含是否對(duì)公司債權(quán)人有根本保障。認(rèn)繳制雖然降低了設(shè)立公司的門檻，便于投資者靈活運(yùn)用資金，但是實(shí)踐中人們難 免擔(dān)憂一元錢公司和資本過(guò)度虛高的公司，出現(xiàn)公司或投資者欺詐行為。產(chǎn)生這種擔(dān)憂 的原因在于，公眾誤解并夸大了注冊(cè)資本對(duì)公司清償能力的保障作用。注冊(cè)資本只具有 象征意義，只是登記時(shí)記載于公司章程中的一個(gè)靜態(tài)的數(shù)字，真正代表公司信用和實(shí)力 的只能是公司資產(chǎn)，公司一旦成立，注冊(cè)資本即轉(zhuǎn)換為公司資產(chǎn)，除注冊(cè)資本外，公司 資產(chǎn)還包括借貸資金、利潤(rùn)積累以及其他有形或無(wú)形資產(chǎn)等。而公司資產(chǎn)是動(dòng)態(tài)的，由 企業(yè)

9、經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)決定。因此，如果要考慮公司對(duì)債權(quán)人的清償能力，公司資產(chǎn)才是應(yīng) 該關(guān)注的問(wèn)題。二出資方式1、法定出資方式我國(guó)公司法第 27 條明確列舉了股東可以出資的形式， 即貨幣、 實(shí)物、 知識(shí)產(chǎn)權(quán)、 土 地使用權(quán)四種。 貨幣是最常見(jiàn)的出資形式， 一般也不會(huì)引發(fā)爭(zhēng)議。 實(shí)物、 知識(shí)產(chǎn)權(quán)、 土地 使用權(quán)出資雖然也相當(dāng)普遍，但非貨幣財(cái)產(chǎn)出資涉及價(jià)值評(píng)估，因新公司法取消了驗(yàn)資 程序，因此具體評(píng)估方式由出資股東協(xié)商確定。但是?公司法?第三十條規(guī)定： “有限責(zé) 任公司成立后，發(fā)現(xiàn)作為設(shè)立公司出資的非貨幣財(cái)產(chǎn)的實(shí)際價(jià)額顯著低于公司章程所定 價(jià)額的，應(yīng)當(dāng)由交付該出資的股東補(bǔ)足其差額；公司設(shè)立時(shí)的其他股東承當(dāng)連帶

10、責(zé)任。 2、禁止的出資方式在?公司登記管理?xiàng)l例? 中，禁止股東以勞務(wù)、信用、自然人、商譽(yù)、 特許經(jīng)營(yíng)權(quán)出 資。其中，對(duì)于勞務(wù)能否作價(jià)出資一直是學(xué)界備受爭(zhēng)議的議題。縱觀各國(guó)立法，許多國(guó)家都嚴(yán)格禁止將勞務(wù)作為出資方式，但也不乏允許勞務(wù)出資 的國(guó)家，國(guó)外對(duì)于勞務(wù)出資的規(guī)定大致分為以下三種模式：第一種是嚴(yán)禁勞務(wù)出資。除中國(guó)外，意大利和韓國(guó)在立法中就明確指出勞務(wù)不得作 為有限責(zé)任公司的出資方式。事實(shí)上，反對(duì)將勞務(wù)出資作為股東出資形式是由勞務(wù)出資 本身的特點(diǎn)所決定的，勞務(wù)出資的非現(xiàn)存性、難以確定性、無(wú)形性以及人身依附性都為 勞務(wù)出資的評(píng)估以及變現(xiàn)和轉(zhuǎn)讓帶來(lái)困難。 所以很多國(guó)家在立法上對(duì)其采取禁止的方式。第

11、二種是允許已履行的勞務(wù)出資。美國(guó)、德國(guó)、加拿大的公司法都采用這種立法模式。該模式的立法思想在于已經(jīng)履行的勞務(wù)可以看作無(wú)形資產(chǎn)，而且其具備了相應(yīng)確實(shí) 定性，與未履行的勞務(wù)相比更易評(píng)估。但是，股東以勞務(wù)出資事實(shí)上是股東以對(duì)公司支 付勞務(wù)報(bào)酬的請(qǐng)求權(quán)來(lái)進(jìn)行的出資，其實(shí)質(zhì)是債權(quán)出資而非勞務(wù)出資。無(wú)論把已履行的 勞務(wù)出資看作債權(quán)出資還是勞務(wù)出資，該模式都克服了普通勞務(wù)出資的缺陷和風(fēng)險(xiǎn)，對(duì) 我國(guó)公司法具有借鑒意義。第三種是許可勞務(wù)出資。許可模式以法國(guó)、美國(guó)和英國(guó)為代表。法國(guó)和美國(guó)雖采取 許可模式，但同時(shí)設(shè)置了許多限制條件，例如法國(guó)規(guī)定勞務(wù)出資的對(duì)象必須是“高級(jí)形 態(tài)的勞務(wù)如技藝，且勞務(wù)出資不能成為公司注冊(cè)

12、資本的組成局部，只能作為股東分享 利潤(rùn)和承當(dāng)損失的依據(jù)；美國(guó)在新修訂的?美國(guó)示范公司法?允許以未來(lái)履行的勞務(wù)作 為出資，同時(shí)也設(shè)置了相應(yīng)的救濟(jì)機(jī)制對(duì)其進(jìn)行規(guī)制。如果說(shuō)法國(guó)和美國(guó)在允許的根底 上加了諸多限制，那么英國(guó)公司法對(duì)勞務(wù)出資是規(guī)定最寬松的一種立法。在英國(guó)，由“ReEddystone Marine Insurance Co.(1893) 一案所確立的原那么至今仍被成認(rèn)和適用，根據(jù)該原 那么，為公司提供勞務(wù)以換取股權(quán)的協(xié)議是可以被接受的，可作為公司股權(quán)的約因。所以 在英國(guó)，無(wú)論勞務(wù)是否已支付，都可以作為股東的出資方式之一。三出資義務(wù)的特點(diǎn)1、 認(rèn)繳制下股東出資義務(wù)源于股東在公司章程中做出的出

13、資承諾。由于認(rèn)繳制排除 了法律強(qiáng)制干預(yù)因素，注冊(cè)資本如何繳納由當(dāng)事人通過(guò)公司章程自行決定，公司章程本 身就是一種自治性文件。股東在章程中對(duì)公司所做的承諾是一種約定義務(wù)，而非法定義 務(wù)，股東按照自己對(duì)公司的出資承諾履行向公司交付出資的義務(wù)。2、認(rèn)繳制下的股東出資義務(wù)具有任意性。 舊的公司法對(duì)于股東的出資規(guī)定了最低限 額、首次出資比例、現(xiàn)金出資比例和分期認(rèn)繳的期限，股東出資必須嚴(yán)格按照規(guī)定履行 出資義務(wù)。從法理學(xué)的角度講，這樣規(guī)定表達(dá)了法的強(qiáng)制性。而新的公司法取消這些強(qiáng) 制性規(guī)定，也就是說(shuō)股東自主約定出多少錢，什么時(shí)候出，分幾次出，只要記載于公司 章程就可以，股東按章程約定履行義務(wù)即可。從法理學(xué)的

14、角度不難看出，法的任意性大 大增強(qiáng)。3、股東以其認(rèn)繳的資本承當(dāng)法律責(zé)任。 注冊(cè)資本認(rèn)繳制并不意味著投資者可以毫無(wú)顧忌地設(shè)定任何數(shù)額的注冊(cè)資本的公司。因?yàn)樗鼤?huì)直接決定股東最終對(duì)公司或公司債權(quán) 人承當(dāng)財(cái)產(chǎn)責(zé)任的范圍。 其實(shí)，無(wú)論資本的認(rèn)繳還是實(shí)繳，都不會(huì)改變股東出資義務(wù)的 存在。 如前所述二者的主要區(qū)別在于認(rèn)繳制賦予了公司資本更大的彈性和機(jī)動(dòng)性，給予了股東投資安排更多的靈活性，而絲毫未改變或縮小股東有限責(zé)任的范圍。三、我國(guó)現(xiàn)行公司法下股東出資義務(wù)的法律責(zé)任(一) 構(gòu)成要件法律責(zé)任的構(gòu)成要件是指構(gòu)成法律責(zé)任必須具備的各種條件或必須符合的標(biāo)準(zhǔn)。根 據(jù)違法行為的一般特點(diǎn)，一般而言構(gòu)成要件包括主體、過(guò)錯(cuò)、

15、違法行為、損害事實(shí)和因 果關(guān)系五個(gè)方面。公司注冊(cè)資本認(rèn)繳制下股東出資義務(wù)法律責(zé)任的構(gòu)成要件，在具備法 律責(zé)任的一般構(gòu)成要件的根底上具有其自己獨(dú)特的構(gòu)成要件。1、 認(rèn)繳制下股東出資責(zé)任的法律主體為向公司做出出資承諾并記載于公司章程的 具有完全民事行為能力的股東。2、 股東的違法行為是指股東不履行出資義務(wù)，表現(xiàn)為虛假出資、 出資不實(shí)、 出資不足以及抽逃出資。 在公司注冊(cè)資本認(rèn)繳制下， 股東不合理履行出資義務(wù)的直接受 害方是公司，相較于實(shí)繳制，這一點(diǎn)顯得更加突出。3、股東未履行出資義務(wù)產(chǎn)生法律責(zé)任的根底是記載于公司章程的股東自主約定的 對(duì)公司所做的出資承諾， 承諾一經(jīng)做出， 經(jīng)公司登記機(jī)關(guān)登記注冊(cè)，

16、 股東那么必須 履行承諾的內(nèi)容。二歸責(zé)原那么歸責(zé)原那么是指根據(jù)什么認(rèn)定法律責(zé)任。目前我國(guó)公司法沒(méi)有明確規(guī)定股東出資責(zé)任 的規(guī)那么原那么，由于公司章程也具有契約性質(zhì)，因此可以參照適用合同法的歸責(zé)原那么。其 中過(guò)錯(cuò)責(zé)任原那么、嚴(yán)格責(zé)任原那么適用于我國(guó)公司法上的違約行為。1、 過(guò)錯(cuò)責(zé)任過(guò)錯(cuò)責(zé)任是股東出資義務(wù)法律責(zé)任的根本歸責(zé)原那么。在公司注冊(cè)資本認(rèn)繳制下，股 東有了更大的自主空間，更能表達(dá)股東自己的意思表示，做出的出資承諾是自愿的，那 么不履行出資承諾當(dāng)然也是成心的。2、 嚴(yán)格責(zé)任嚴(yán)格責(zé)任的成立以債務(wù)不履行以及該行為與違約后果之間具有因果關(guān)系為要件，而 不以債務(wù)人的過(guò)錯(cuò)為要件。我國(guó)公司法第三十條規(guī)定

17、設(shè)立公司出資的非貨幣財(cái)產(chǎn)的實(shí)際 價(jià)額顯著低于公司章程所定價(jià)額的，公司設(shè)立時(shí)的其他股東承當(dāng)連帶責(zé)任，就表達(dá)了嚴(yán) 格責(zé)任。但是該規(guī)定有加重其他股東責(zé)任之嫌，畢竟非貨幣財(cái)產(chǎn)的價(jià)值由資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu) 還衡量，而股東并不是資產(chǎn)評(píng)估專家，出現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)該由資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)承當(dāng)。三承當(dāng)方式股東不履行出資義務(wù)的法律責(zé)任包括民事責(zé)任、刑事責(zé)任和行政責(zé)任。民事責(zé)任是規(guī)制股東出資的主要責(zé)任， 我國(guó)公司法也對(duì)此進(jìn)行了完善的規(guī)定。 既有 違約股東或發(fā)起人對(duì)公司和其他股東的責(zé)任， 也有出資缺乏和抽逃出資的股東的債權(quán)人 的責(zé)任，還有公司的董事、高級(jí)管理人員等其他人員的責(zé)任。刑事責(zé)任主要指?刑法?中的虛報(bào)注冊(cè)資本罪、抽逃出資罪、虛假出資

18、罪，但根據(jù)2022 年全國(guó)人大對(duì)刑法中資本犯罪中兩個(gè)條款的法定解釋，實(shí)行注冊(cè)資本認(rèn)繳制后， 這三種犯罪規(guī)制對(duì)象僅限于法律、 行政法規(guī)以及國(guó)務(wù)院決定實(shí)行注冊(cè)資本實(shí)繳制度的公司。 實(shí)繳制公司主要是采取募集方式設(shè)立的股份、 商業(yè)銀行、 汽車金融公司、證券公司、保 險(xiǎn)公司、農(nóng)村信用合作聯(lián)社、小額貸款公司、直銷企業(yè)等。行政責(zé)任在 ?公司法?中的法律責(zé)任一章中有詳盡具體的規(guī)定。還有?公司登記管 理?xiàng)l例? 也詳盡的規(guī)定的行政責(zé)任， 對(duì)于股東違反出資義務(wù)后應(yīng)當(dāng)承當(dāng)?shù)男姓?zé)任主要 有罰款和責(zé)令改正。四、國(guó)外公司資本認(rèn)繳制下股東違反出資義務(wù)法律責(zé)任的比較如前所述， 當(dāng)今世界各國(guó)實(shí)行的資本制度主要有法定資本制、 授

19、權(quán)資本制和折衷資 本制。 雖然各國(guó)存在不同的資本制度， 但是出資義務(wù)依然是各國(guó)股東首要的也是最主要 的義務(wù)。 因此， 本文以各國(guó)法人人格否認(rèn)制度的實(shí)踐為例， 討論國(guó)外股東出資義務(wù)法律 責(zé)任的規(guī)制。一美國(guó)公司法上的制度實(shí)踐美國(guó)公司資本制度實(shí)行的是授權(quán)資本制， 對(duì)于授權(quán)資本制容易引起公司設(shè)立中的欺 詐和投機(jī)等非法行為滋生的問(wèn)題， 美國(guó)公司法及司法實(shí)踐確立了資本充實(shí)原那么和公司法 人人格否認(rèn)理論， 在股東和債權(quán)人之間建立了相互制約、 相互平衡的利益保護(hù)體系， 從 而維護(hù)各方利益均衡。公司法人人格否認(rèn)是美國(guó)法官在 1905 年通過(guò) “美國(guó)訴密爾沃基冷藏運(yùn)輸案 判決 的方式創(chuàng)立的。 美國(guó)是判例法國(guó)家， 但是美國(guó)各州對(duì)公司法人格否認(rèn)規(guī)那么在成文法上也 有一些規(guī)定，根據(jù)各州的法律規(guī)定，可以歸納如下：第一類，欺詐理論。欺詐理論是揭開(kāi)公司面紗的傳統(tǒng)理論。 德克薩斯等州明確規(guī)定， 在審理合同案件時(shí)，當(dāng)存在欺詐的情形時(shí)，才能揭開(kāi)公司面紗。第二類，不正義理論。在新澤西州等州規(guī)定，欺詐不是揭開(kāi)公司面紗的必要條件， 而應(yīng)采取更為寬泛的不正義標(biāo)準(zhǔn)。該理論在侵權(quán)案件中經(jīng)常適用。第三類，代理理論。還有一些州在適用揭開(kāi)公司面紗理論時(shí)不要求欺詐或不正義， 而只要存在公司成為股東的代理人 第二個(gè)自我 ，就可以適用。 這也就是所謂的混淆。二日本公司法上的制度實(shí)踐日本作為大陸法系國(guó)家， 在成文法中并無(wú)有關(guān)法人人格否認(rèn)的明文