XY賓館在貨幣資金管理中的可取之處

1、1請(qǐng)指出XY賓館在貨幣資金管理中的可取之處及存在的問(wèn)題。 2結(jié)合你自己?jiǎn)挝回?cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)狀況和組織結(jié)構(gòu)的具體狀況，設(shè)計(jì)出現(xiàn)金管理制度、銀行存款管理制度和適合于該企業(yè)的賬務(wù)處理流程圖。答：1、對(duì)XY賓館在貨幣資金管理中的可取之處及存在的問(wèn)題分析如下：（1）、XY賓館在貨幣資金管理中的可取之處：“會(huì)計(jì)核算流程：各部門(mén)自己指定人員負(fù)責(zé)收集該部門(mén)每天的原始憑證，在各自的前臺(tái)匯集，由前臺(tái)收銀員編制部門(mén)日?qǐng)?bào)表，結(jié)算當(dāng)日部門(mén)總的營(yíng)業(yè)金額。各部門(mén)的日?qǐng)?bào)表在當(dāng)日工作結(jié)束時(shí)交于財(cái)務(wù)部，由會(huì)計(jì)入賬”；同時(shí)設(shè)置了很多組織機(jī)構(gòu)，總經(jīng)理辦公室、銷(xiāo)售部、招商部、客房部、娛樂(lè)部等等。這些都說(shuō)明XY賓館在貨幣資金管理中每個(gè)部門(mén)

2、的工作也非常的明確，能夠建立相應(yīng)的內(nèi)部控制制度，例如：制單、復(fù)核、印鑒保管、收付款、支票保管、記賬和編制報(bào)表等工作均進(jìn)行不相容分工，在一定程度上防止了侵吞、挪用和失竊等不端行為的發(fā)生。（2）、XY賓館在貨幣資金管理中存在的問(wèn)題：“1人制單、1人復(fù)核并保管印鑒、1人收付款并保管支票、1人記賬并編制報(bào)表，實(shí)行會(huì)計(jì)電算化管理”；資金的大額報(bào)銷(xiāo)要由總經(jīng)理簽字；“156人的企業(yè)，庫(kù)存現(xiàn)金2000”等等。說(shuō)明不符合了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員和出納人員分離的會(huì)計(jì)制度，財(cái)務(wù)審批制度管理還不夠完善，管理不當(dāng)容易對(duì)公司的財(cái)權(quán)管理造成損失，同時(shí)庫(kù)存現(xiàn)金的管理也不是很合理，應(yīng)根據(jù)蓋賓館的具體周轉(zhuǎn)情況要合理安排庫(kù)存現(xiàn)金的存放額，適

3、當(dāng)?shù)南虍?dāng)?shù)劂y行申請(qǐng)稍微大一點(diǎn)的配額。都說(shuō)明企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單的核對(duì)要求，現(xiàn)金與銀行存款管理的日常規(guī)定等不完善問(wèn)題。2、由已知已知資料，根據(jù)實(shí)際情況，為保護(hù)貨幣資金的安全，健全和完善貨幣資金的內(nèi)部控制制度，結(jié)合XY賓館的具體狀況，該賓館的的賬務(wù)處理流程圖示如下：我所在的單位是一家種豬育種有限公司，公司的具體情況是：董事長(zhǎng)總共有3家公司，一家是飼料廠，兩家是種豬育種有限公司，飼料廠的料直接供給給種豬場(chǎng)的豬。偶爾也做做客戶的預(yù)混料和全價(jià)料。多數(shù)是供給自己的種豬育種公司的。公司（種豬場(chǎng)）的崗位設(shè)置情況：總經(jīng)理：負(fù)責(zé)日常豬種的賣(mài)出審核，場(chǎng)里的安全問(wèn)題，場(chǎng)里的管理問(wèn)題以及一切種豬的生產(chǎn)問(wèn)題；會(huì)

4、計(jì)：設(shè)置會(huì)計(jì)科目，正確計(jì)算增值稅、消項(xiàng)稅額等；統(tǒng)計(jì)兼出納：出納員負(fù)責(zé)現(xiàn)金、支票、發(fā)票的保管工作，要做到收有記錄，支有簽字。統(tǒng)計(jì)是統(tǒng)計(jì)一切關(guān)于種豬的資料，輸入電腦；獸醫(yī)：日常防疫工作，隨時(shí)掌握種豬群的動(dòng)態(tài)，對(duì)有病的豬種及時(shí)進(jìn)行治療。經(jīng)營(yíng)狀況：種豬事業(yè)是一個(gè)長(zhǎng)久性的行業(yè)，需要耐心、經(jīng)歷、以及相當(dāng)?shù)牡挚沽?，抵抗這個(gè)社會(huì)的物價(jià)上漲及下跌。根據(jù)我單位具體狀況設(shè)計(jì)的貨幣資金管理制度如下：第一章 總 則 第一條 為加強(qiáng)貨幣資金管理，實(shí)行全面預(yù)算體制，依據(jù)國(guó)務(wù)院發(fā)布的現(xiàn)金管理暫行條 例及中國(guó)人民銀行發(fā)布的銀行結(jié)算辦法、現(xiàn)金管理暫行條 例實(shí)施細(xì)則，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本規(guī)定。本規(guī)定適用于總公司及各所屬企業(yè)。

5、 第二條 本規(guī)定是在全面預(yù)算體制下，月份資金計(jì)劃基礎(chǔ)上，對(duì)本公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的所有貨幣資金的收支進(jìn)行管理、控制和監(jiān)督。貨幣資金包括銀行存款、現(xiàn)金以及其它貨幣資金。 第三條 財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)本規(guī)定的具體貫徹實(shí)施，并設(shè)專(zhuān)職稽核員負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的收支計(jì)劃和審核管理工作。第二章 總公司資金計(jì)劃控制 第四條 總公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)總公司資金運(yùn)作進(jìn)行“全面計(jì)劃、整體協(xié)調(diào)、統(tǒng)籌安排、宏觀控制”。 第五條 種豬育種公司必須于每年12月底前將各自下年度用款計(jì)劃上報(bào)總公司財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部于每年底根據(jù)總公司下年發(fā)展計(jì)劃及資金情況進(jìn)行統(tǒng)籌安排，并制訂總體資金年度安排計(jì)劃及季度、月份資金計(jì)劃，報(bào)總公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后下達(dá)。 第六條 種豬育

6、種公司財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)各自的年、季、月資金計(jì)劃安排和落實(shí)，并在實(shí)際工作中控制、監(jiān)督資金計(jì)劃的執(zhí)行情況。 第七條 總公司各部門(mén)、各所屬企業(yè)借領(lǐng)計(jì)劃內(nèi)大額款項(xiàng)，采取“提前通知，積極籌措”的辦法。 （一）金額在1000萬(wàn)元以下，必須提前5天通知財(cái)務(wù)部。 （二）金額在1000萬(wàn)元以上，必須提前10天通知財(cái)務(wù)部。 （三）在手續(xù)齊全的情況下，開(kāi)信用證須提前3天，改證須提前之大通知財(cái)務(wù)部，信用證原則上允許改兩次。 第八條 各部門(mén)不按規(guī)定的提前期通知財(cái)務(wù)部，而影響用款，申辦部門(mén)自負(fù)其責(zé)，第三章 現(xiàn)金管理 第九條 現(xiàn)金的收入、支出范圍： （一）現(xiàn)金收入包括：公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的一切現(xiàn)金收入以及支用款項(xiàng)的退回現(xiàn)金等。

7、 （二）支出范圍： 1職工工資、各種工資性津貼、勞務(wù)費(fèi)，勞保。福利費(fèi)以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出。 2出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。 3結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。 4發(fā)給職工的各種獎(jiǎng)金。 5. 因采購(gòu)地點(diǎn)不確定、交通不便。收款對(duì)方元銀行帳號(hào)不能辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算或?qū)Ψ疆?dāng)?shù)赜刑厥馇闆r等，必須使用現(xiàn)金結(jié)算的。 6中國(guó)人民銀行確定的需要支付現(xiàn)金的其它支出。 第十條 以各部編報(bào)的、經(jīng)財(cái)務(wù)部平衡、公司總經(jīng)理批準(zhǔn)的月度貨幣收支計(jì)劃為依據(jù)，由財(cái)務(wù)部進(jìn)行日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的現(xiàn)金收支管理，對(duì)超計(jì)劃支出，又元批準(zhǔn)計(jì)劃調(diào)整追補(bǔ)支出的，財(cái)務(wù)部拒絕支付。 第十一條 現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的管理 （一）現(xiàn)金收入的管理 1無(wú)論是否簽合同、協(xié)議，

8、公司的所有現(xiàn)金收入，經(jīng)辦部門(mén)必須連同收款說(shuō)明書(shū)、發(fā)票或收據(jù)副本等，于收進(jìn)日（最晚于次日）如數(shù)交付財(cái)務(wù)部，收款部門(mén)不得挪作他用，更不準(zhǔn)留存于經(jīng)辦部門(mén)內(nèi)。 2. 業(yè)務(wù)人員辦理業(yè)務(wù)預(yù)借的現(xiàn)金，其未支用部分應(yīng)連同有關(guān)業(yè)務(wù)憑證（發(fā)票或收據(jù)支出憑單）送交財(cái)務(wù)部沖銷(xiāo)預(yù)借款，不得余款不報(bào)，留作他用。 （二）現(xiàn)金支出的管理 1預(yù)算內(nèi)零星采購(gòu)，由經(jīng)辦部門(mén)開(kāi)具經(jīng)費(fèi)支出報(bào)審表（代借款單），寫(xiě)明用途、金額，總公司部門(mén)總經(jīng)理或各專(zhuān)業(yè)公司總經(jīng)理簽字后交財(cái)務(wù)本部總經(jīng)理或?qū)I(yè)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理簽批后辦理，稽核員按預(yù)算審核。 2預(yù)算內(nèi)經(jīng)常性費(fèi)用支出（辦公費(fèi)、小額招待費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)等），無(wú)預(yù)借款直接報(bào)帳的，由指定經(jīng)辦部門(mén)開(kāi)具費(fèi)用支出憑單

9、，寫(xiě)明用途，經(jīng)總公司部門(mén)總經(jīng)理和專(zhuān)業(yè)公司總經(jīng)理簽字，連同發(fā)票或收據(jù)交財(cái)務(wù)部稽核員審核后，交財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字辦理。 3預(yù)算外或超預(yù)算支出，由經(jīng)辦部門(mén)提出書(shū)面申請(qǐng)，按全面預(yù)算管理辦法執(zhí)行。 4.業(yè)務(wù)部門(mén)借領(lǐng)現(xiàn)金（不包括差旅費(fèi)借款），必須在15天內(nèi)報(bào)帳，對(duì)逾期末報(bào)的通知該部門(mén)報(bào)帳或追回現(xiàn)金，必要時(shí)停辦該部門(mén)現(xiàn)金借領(lǐng)業(yè)務(wù)。試工人員不許借款，由該部門(mén)經(jīng)理代借。 5.業(yè)務(wù)人員出差借款5000元以上的差旅費(fèi)時(shí)，不得付給現(xiàn)金，可開(kāi)出支票轉(zhuǎn)入其個(gè)人信用卡中（不能使用信用卡的城市例外）。第四章 銀行收支結(jié)算管理 第十二條 根據(jù)中國(guó)人民銀行規(guī)定，本公司目前采用銀行匯票、商業(yè)匯票、匯兌、支票、委托收款等結(jié)算方式，在國(guó)際

10、貿(mào)易業(yè)務(wù)和對(duì)外經(jīng)濟(jì)合作業(yè)務(wù)中采用信用證結(jié)算方式。 第十三條 銀行結(jié)算資金管理 （一）銀行結(jié)算收入的管理。1.通過(guò)銀行轉(zhuǎn)來(lái)的非支票結(jié)算方式的營(yíng)業(yè)收入憑證，財(cái)務(wù)部轉(zhuǎn)交業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門(mén)，由經(jīng)辦部門(mén)填寫(xiě)收款說(shuō)明書(shū)，并附有關(guān)憑證，交財(cái)務(wù)部稽核員審核后，由主管會(huì)計(jì)辦理有關(guān)手續(xù)，并進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。 2由銀行轉(zhuǎn)來(lái)的與其他單位及本公司所屬企業(yè)的往來(lái)款的單據(jù)，收到后交經(jīng)辦部門(mén)，經(jīng)辦部門(mén)填寫(xiě)收款說(shuō)明書(shū)，附帶結(jié)算憑證，交財(cái)務(wù)部稽核員審核，交主管會(huì)計(jì)處理。 3業(yè)務(wù)部門(mén)收到外單位開(kāi)具的支票，連同有關(guān)憑證、收款說(shuō)明書(shū)，送交財(cái)務(wù)部，由稽核員審核，交銀行出納員于當(dāng)日送交銀行并作會(huì)計(jì)處理。 4信用證結(jié)算按我公司（進(jìn)出口業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)管理規(guī)定

11、）中的有關(guān)規(guī)定辦理。 （二）銀行結(jié)算支出的管理 1根據(jù)合同、協(xié)議的規(guī)定，由業(yè)務(wù)部門(mén)申辦的對(duì)外投資、對(duì)內(nèi)貿(mào)易等需要銀行辦理匯票、電匯、銀行本票等方式支出時(shí)，由經(jīng)辦業(yè)務(wù)部門(mén)填寫(xiě)經(jīng)費(fèi)支出報(bào)審表，交財(cái)務(wù)部稽核員按計(jì)劃項(xiàng)目審核用途后，交財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字。需簽報(bào)本公司領(lǐng)導(dǎo)的，由財(cái)務(wù)部簽署意見(jiàn)后簽報(bào)。 2.日常采購(gòu)物資或支出費(fèi)用領(lǐng)用支票按預(yù)算報(bào)財(cái)務(wù)部審批。 3.嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票，如因特殊情況確需簽發(fā)，必須在支票上寫(xiě)明收款單位名稱(chēng)、用途、簽發(fā)日期和規(guī)定限額，在銀行規(guī)定開(kāi)空白支票范圍內(nèi)才可以開(kāi)出。 4專(zhuān)設(shè)領(lǐng)用空白支票登記簿，由領(lǐng)用人簽字。逾期一周未用的空白轉(zhuǎn)帳支票要及時(shí)交回財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部根據(jù)空白支票登記簿，對(duì)

12、逾期末交的空白支票進(jìn)行查詢。 5一個(gè)部門(mén)已領(lǐng)用三張支票，不按規(guī)定時(shí)間報(bào)帳，財(cái)務(wù)部書(shū)面通知該部門(mén)啟行查詢，一周內(nèi)仍無(wú)反饋，財(cái)務(wù)部門(mén)停止對(duì)該部門(mén)簽發(fā)新的支票。第五章 報(bào)帳銷(xiāo)帳 第十四條 各部門(mén)預(yù)借的支票，結(jié)算款項(xiàng)業(yè)務(wù)處理完畢，應(yīng)及時(shí)執(zhí)有關(guān)憑證（發(fā)票或收據(jù)、支出憑單等）在一周內(nèi)到財(cái)務(wù)部報(bào)帳銷(xiāo)帳。 第十五條 為貫徹經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，報(bào)帳采取上級(jí)審簽辦法，即：總公司業(yè)務(wù)人員報(bào)帳，屬預(yù)算內(nèi)支出，由部門(mén)總經(jīng)理審簽，報(bào)財(cái)務(wù)本部按權(quán)限審批；屬預(yù)算外支出，均須報(bào)總公司主管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審批。部門(mén)總經(jīng)理報(bào)帳由總公司分管領(lǐng)導(dǎo)審簽，總公司副總經(jīng)理報(bào)帳由總公司總經(jīng)理審簽。 第十六條 應(yīng)付現(xiàn)金的金額在2000元以上的報(bào)帳，原則上以支票轉(zhuǎn)入報(bào)帳人信用卡內(nèi)。 第十七條 財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)管理制度 公司員工因工出差借款或報(bào)銷(xiāo)，由各部門(mén)經(jīng)理審簽后，報(bào)公司財(cái)務(wù)部門(mén)審核，并送公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，方能借款或報(bào)銷(xiāo)。凡有審簽權(quán)限的部門(mén)經(jīng)理須在財(cái)務(wù)部門(mén)簽留字樣備案。 (三)適合于我企業(yè)的賬務(wù)處理流程圖個(gè)人認(rèn)為適用于本企業(yè)的賬務(wù)處理程序是記賬憑證賬務(wù)處理程序，其具體內(nèi)容為：1、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表編制記賬憑證； 2、根據(jù)收款憑證和付款憑證逐日逐筆序時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬；3、根據(jù)記賬憑證及所附原始憑證或原始憑證匯總表登記各種明細(xì)分類(lèi)賬；4、根據(jù)記賬憑證