年審預審階段必備底稿提示

1、一、預審階段向企業(yè)索取的資料清單；一、預審階段向企業(yè)索取的資料清單；二、預審階段事務所內(nèi)部簽署完畢的資料清單二、預審階段事務所內(nèi)部簽署完畢的資料清單三、預審階段需要完成的外部溝通資料三、預審階段需要完成的外部溝通資料四、預審階段需要編制完成的底稿四、預審階段需要編制完成的底稿五、年審離場前向企業(yè)索取的資料清單五、年審離場前向企業(yè)索取的資料清單：六、離場前應當編制完成的六、離場前應當編制完成的底稿底稿1、主要股東等誠信度調(diào)查問卷（被調(diào)查人員簽字）2、審計業(yè)務約定書3、管理層聲明書（索引號：5.05）；4、不存在關聯(lián)關系的聲明書（2014底稿模板）5、舞弊聲明（2014底稿模板）6、違反法律法規(guī)聲

2、明（2014底稿模板）7、重大承諾事項聲明表（2014底稿模板）8、股東會決議清單（索引號：YK）【附：決議復印件】；9、上市公司公告摘要清單【附公告原文】；10、營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證、組織機構代碼證復印件（三證合一的公司僅需獲取營業(yè)執(zhí)照即可）11、財務報表（上期審計報告、本年預審最近一期報表）1、業(yè)務承接/保持核準單說明：一般項目簽字人：簽字會計師、簽字合伙人；重大項目簽字人：簽字會計師、簽字合伙人、行業(yè)核準合伙人（羅振邦）上市公司首次承接：需首席合伙人（朱建弟）簽字2、業(yè)務承接/保持評價表說明：一般項目簽字人：簽字合伙人；重大項目簽字人：簽字合伙人； 行業(yè)核準合伙人（羅振邦）3、業(yè)務承接/

3、保持面談記錄（客戶及我所參與面談人員簽字）4、會計師事務所獨立性調(diào)查問卷（項目合伙人簽字）5、審計項目小組獨立性評估表（項目負責人簽字）6、注冊會計師獨立性調(diào)查問卷（簽字注冊會計師、簽字合伙人）7、審計人員關于獨立性的聲明（注意不要遺漏：簽字注冊會計師、簽字合伙人、二審復核人、獨立復核合伙人的簽字）8、審計計劃：合伙人簽證與前任注冊會計師的溝通函（委托前）前任對后任會計師的回復函（委托前）1 1、初步業(yè)務活動：、初步業(yè)務活動：（1）被審計單位及其環(huán)境調(diào)查表（索引號： AB-2）（2）審計業(yè)務的獨立性和專業(yè)勝任能力調(diào)查表（索引號： AB-3)2 2、風險評估：、風險評估：（1）了解被審計單位及其

4、環(huán)境（索引號：2.01）【五個方面行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素、被審計單位的性質(zhì)、被審計單位對會計政策的選擇和運用、被審計單位的目標、戰(zhàn)略及相關經(jīng)營風險、被審計單位財務業(yè)績的衡量和評價】（2）了解被審計單位整體層面內(nèi)部控制（索引號：2.03）【是否利用專業(yè)內(nèi)控服務機構工作、控制環(huán)境、風險評估、監(jiān)督、信息與溝通（安全管理、賬戶管理）】（3）初步分析性復核（索引號：2.09）（包含：報表數(shù)據(jù)變動分析、關鍵業(yè)績指標分析）【建議：可以使用底稿模板中的預期變動分析底稿，也可以根據(jù)公司實際情況編制比較期變動分析底稿，或者根據(jù)項目特征對部分項目實施預期變動分析，對部分項目按照比較期數(shù)據(jù)變動分

5、析編制本項底稿】2 2、風險評估：、風險評估：（4）了解業(yè)務層面內(nèi)部控制底稿【內(nèi)控匯總表、控制流程、風險評估、控制矩陣】：財務報告循環(huán)（索引號：2.10）工薪與人事循環(huán)（索引號：2.13）采購與付款循環(huán)（索引號：2.14）銷售與收款循環(huán)（索引號：2.15貨幣資金及其他循環(huán)（索引號：2.16）2 2、風險評估：、風險評估：（4）了解業(yè)務層面內(nèi)部控制底稿【內(nèi)控匯總表、控制流程、風險評估、控制矩陣】：固定資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)循環(huán)（索引號：2.17）生產(chǎn)與倉儲循環(huán)（索引號：2.18）籌資與投資循環(huán)（索引號：2.19）潛在風險評估（索引號：2.99）與公司重要業(yè)務相關的其他業(yè)務循環(huán)（酌情選取相應循環(huán)）2

6、2、風險評估：、風險評估：（5）穿行測試（本項底稿模板在底稿模板中的“2. 風險識別與評估”文件夾中）（6）潛在風險評估（索引號：2.99）（7）項目組討論（索引號： 3.02）（8）各循環(huán)的“具體審計計劃”（本項底稿模板在底稿模板的“3. 設計審計應對措施”文件夾中）【即：各循環(huán)識別的風險以及審計應對措施】2 2、風險評估：、風險評估：（9）集團審計（索引號：1.11）【包含：識別重要組成部分、了解集團層面控制、組成部分重要性、確定對組成部分執(zhí)行工作的類型、與組成部分會計師的溝通底稿（了解組成部分會計師、溝通記錄表、與組成部分會計師溝通底稿）】（10）重要性【包含：重要性水平（索引號：1.0

7、4）、重要性水平計算表（索引號：1.04.01）、確定納入范圍的重大賬戶及重大認定（索引號：1.05）、確定重大循環(huán)（索引號：1.05）】（11）總體審計策略（索引號：3.10）1、未審財務報表、審定財務報表、與被審計單位溝通過的調(diào)整分錄（單體、合并）【蓋章】；2、與治理層溝通的會議紀要、與治理層的溝通函（2014底稿模板）；3、管理層聲明書的附件（審計調(diào)整事項匯總表、未調(diào)整事項匯總表、管理層已提供的信息資料清單）4 4、各類聲明書：、各類聲明書：（1）銀行賬戶情況承諾（2014底稿模板）（2）證券投資情況聲明（2014底稿模板）（3）應收票據(jù)聲明（2014底稿模板）（4）應收賬款聲明（2014底稿模板）（5）存貨說明書（2014底稿模板）（6）應予披露的關聯(lián)方關系及交易（2014底稿模板）4 4、各類聲明書：、各類聲明書：（7）關聯(lián)方關系匯總表【關聯(lián)方情況調(diào)查表1、關聯(lián)方情況調(diào)查表2、關聯(lián)方情況調(diào)查表3】 （2014底稿模板）（8）或有負債聲明表【對外經(jīng)濟擔保明細情況、票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓明細情況、應收票據(jù)貼現(xiàn)明細情況、有關經(jīng)濟糾紛明細情況】 （2014底稿模板）（9）資產(chǎn)負債表日后事項聲明書【資產(chǎn)負債表日后事項匯總表】