開(kāi)具銀行承兌匯票流程及會(huì)計(jì)分錄的處理

1、開(kāi)具銀行承兌匯票流程第一步：爭(zhēng)取敞口（銀行授信額度，手續(xù)如同貸款，此部分一般由融資專員辦理）開(kāi)銀行承兌匯票需要繳納保證金，例：保證金比例若為33.33%,當(dāng)繳納100萬(wàn)元保證金后，可以開(kāi)出銀行承兌匯票為100/33.33%=300萬(wàn)元，其中100萬(wàn)為無(wú)授信額度部分，200萬(wàn)授信額度（即為 敞口）。200萬(wàn)的敞口部分需要做擔(dān)保抵押（抵押物為：房產(chǎn)，設(shè)備，應(yīng)收賬款，存貨等）。當(dāng)爭(zhēng)取到敞口后就可以辦理開(kāi)具銀行 承兌匯票的具體手續(xù)了。第二步：具體開(kāi)票（此部分一般由資金專員辦理）攜帶“開(kāi)具銀行承兌匯票合同，購(gòu)銷合同復(fù)印件（開(kāi)票金額及付款方式要和 清單對(duì)應(yīng)），增值稅專用發(fā)票復(fù)印件（也可以在3個(gè)月內(nèi)補(bǔ)齊）。

2、去銀行信貸 部門（企業(yè)部）開(kāi)票，信貸部門會(huì)要求填寫開(kāi)票清單（即開(kāi)票給哪些供應(yīng)商及 每個(gè)供應(yīng)商開(kāi)票的具體金額等）。在票據(jù)審批之前，公司需要將100萬(wàn)元的保 證金打入"一般存款賬戶保證金專用存款賬戶內(nèi)，且100萬(wàn)元的保證金在匯票 承兌期內(nèi)不允許動(dòng)。等待審批結(jié)果，主動(dòng)聯(lián)系銀行確認(rèn)票據(jù)開(kāi)具的情況及取票 時(shí)間。整個(gè)流程涉及的主要會(huì)計(jì)分錄：1、由一般戶轉(zhuǎn)入保證金借：銀行存款保證金專用賬戶100萬(wàn)貸：銀行存款一般存款賬戶100萬(wàn)2、開(kāi)出銀行承兌匯票借：應(yīng)付賬款xxl00萬(wàn)應(yīng)付賬款xx200萬(wàn)貸：應(yīng)付票據(jù)xxl00萬(wàn)應(yīng)付票據(jù)xx200萬(wàn)3、承兌到期之前準(zhǔn)備款項(xiàng)，將保證金專用賬戶款項(xiàng)轉(zhuǎn)入一般戶借：銀行存款一般存款賬戶100萬(wàn)貸：銀行存款保證金專用賬戶100萬(wàn)4、在一般戶內(nèi)補(bǔ)足200萬(wàn)敞口部分借：銀行存款一般存款賬戶200萬(wàn)貸：銀行存款其他具體銀行（或者現(xiàn)金）200萬(wàn)5、供應(yīng)商到期承兌銀行承兌匯票時(shí)，銀行劃款借:應(yīng)付票據(jù)xxlOO萬(wàn)應(yīng)付票據(jù)xx200萬(wàn)貸：銀行存款一般存款賬戶300萬(wàn)6、承兌結(jié)束后，