2022年政府投資項目后評價方案及合理化建議范文

1、2022年政府投資項目后評價方案及合理化建議范文現(xiàn)階段政府投資項目存在的問題及審計建議（一）隨著經(jīng)濟的發(fā)展，政府投資規(guī)模不斷擴大，審計跟著政府資金走，對政府投資項目進行審計。審計發(fā)現(xiàn)，目前政府投資項目在建設(shè)過程中存在以下問題。（一）招投標(biāo)過程中存在的問題。1、不按照規(guī)定實行招投標(biāo)。一是建設(shè)單位將項目工程中部分項目甩項，采取議標(biāo)，發(fā)包給指定施工單位，規(guī)避招標(biāo)；二是設(shè)計、監(jiān)理不進行招投標(biāo)，由主管部門或建設(shè)單位直接指定；三是非法圍標(biāo)。2、工程項目分（轉(zhuǎn)）包，無資質(zhì)單位和個人承接工程。如某服務(wù)中心樓、校舍加固工程等施工單位將工程分包給多家施工單位和個人，分包單位基本無施工資質(zhì)，部分包工頭因自身_力又分

2、包給其他無資質(zhì)工程隊或個人，層層分包，層層抽取費用，增加投資又造成工程質(zhì)量隱患；（二）合同簽訂不規(guī)范，不完整。1、水電_、裝飾、零星附屬工程未簽定合同，有的在實質(zhì)性內(nèi)容改變時也不按規(guī)定重新簽合同。2、合同條款簽訂有明顯將風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁給建設(shè)單位的現(xiàn)象，如：工程實行清單計價招標(biāo)的，但在合同條款簽訂時，又表明材料價差按照同期簡訊價結(jié)算，同時合同又注明工程變更、設(shè)計變更、經(jīng)濟簽證、政策性調(diào)整等按實結(jié)算，違反了工程量清單計價規(guī)則。（三）工程項目概、預(yù)算管理不嚴(yán)。1、概算編審不嚴(yán)，多處超概算支出和投資。一是概算漏列建設(shè)期項目；二是管理費用控制不力，建設(shè)單位管理費用超概算大；2、工程沒有經(jīng)過批準(zhǔn)擅自變更，增加規(guī)

3、模。3、變相搭車，增加項目，超預(yù)算。如。購置辦公用具等。（四）工程施工過程中存在的問題1、設(shè)計、監(jiān)理履職不到位，工程質(zhì)量達不到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。如某服務(wù)中心樓，設(shè)計考慮不周，出現(xiàn)土建工程完工后，重新設(shè)計和施工、“建了拆，拆了建”現(xiàn)象，造成工程資金的浪費。2、施工簽證把關(guān)不嚴(yán)，部分簽證隨意性較大。3、材料和設(shè)備價格未充分市場調(diào)查，購進成本偏高，造成浪費。4、工程驗收不及時，工程資料收集不全，工程竣工后沒有繪制竣工圖。針對上述問題，提出如下建議：1、加強項目建設(shè)單位管理嚴(yán)格執(zhí)行招投標(biāo)法。細化招投標(biāo)、評標(biāo)、定標(biāo)過程中的每個環(huán)節(jié)，真正做到對所有投標(biāo)單位都公平公正、實事求是。嚴(yán)格管理程序，防止管理失控，擇優(yōu)選擇

4、施工單位。在工程招標(biāo)過程中優(yōu)先選擇業(yè)績好、信用好、技術(shù)高的施工單位，嚴(yán)禁違法轉(zhuǎn)包分包、_等發(fā)生。依法簽定和執(zhí)行合同、保持批準(zhǔn)概、預(yù)算的嚴(yán)肅性。工程項目建設(shè)過程中，監(jiān)理、中標(biāo)公司、建設(shè)單位、項目管理單位應(yīng)加強對工程質(zhì)量監(jiān)督管理，切實履行職責(zé)，保證工程質(zhì)量。2、建設(shè)單位要做好材料詢價的市場調(diào)查工作，參照省、市建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)定額站發(fā)布的信息內(nèi)容把關(guān)；要細化合同內(nèi)容，通過合同約束各類經(jīng)濟簽證的執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)。嚴(yán)格把好變更簽證關(guān)，建設(shè)單位、監(jiān)理單位和施工單位嚴(yán)格按圖施工，對需要變更部分，在征求原勘察、設(shè)計等部門意見后，按程序規(guī)定，辦理變更簽證手續(xù)后再進行施工。同時對設(shè)計單位實行招標(biāo)制和責(zé)任追求制，避免粗劣設(shè)計因素造

5、成1損失浪費。加強工程簽證管理，防止高估冒算。對擅自變更沒有批準(zhǔn)的，根據(jù)規(guī)定，對超標(biāo)準(zhǔn)變更部分不予列報，并追究相關(guān)人員責(zé)任。3、施工單位要做好工程檔案管理工作。工程竣工后應(yīng)據(jù)實繪制竣工圖，及時_相關(guān)單位進行工程質(zhì)量驗收，并辦理竣工驗收手續(xù)。收集保存好涉及工程的有關(guān)經(jīng)濟技術(shù)資料，健全工程技術(shù)檔案，以利工程質(zhì)量的檢測和工程價款的結(jié)算。4、政府要加強對政府投資項目的領(lǐng)導(dǎo)，項目建設(shè)、管理、監(jiān)督部門要切實履行職責(zé)，制定獎懲措施，把政府項目建設(shè)落實到實處?，F(xiàn)階段政府投資項目存在的問題及審計建議（二）近幾年，在政府投資項目審計中，一些現(xiàn)象值得重視：一是工程項目不嚴(yán)格進行招投標(biāo)或規(guī)避招標(biāo)，招投標(biāo)文件及清單存在

6、錯誤，審計時難以糾正。二是項目招商或工程項目合同不規(guī)范。（范本）有的條款不完整、不明確，有的用詞不嚴(yán)謹，前后矛盾或模棱兩可，有的與招標(biāo)文件不一致，有的違反有關(guān)法規(guī)的規(guī)定等，導(dǎo)致審計時很難界定。三是建設(shè)項目未向主管部門報建。四是建設(shè)單位存在“重立項、輕管理”現(xiàn)象，有的不按批準(zhǔn)計劃和程序?qū)嵤?、未建立相?yīng)的工程管理制度，造成原始計量失真，難以控制工程造價，導(dǎo)致虛報結(jié)算或超計劃投資。為進一步加強政府投資項目的審計，在項目工程竣工決（結(jié)）算審計基礎(chǔ)上，建議審計跟進以下幾方面工作：一、參與招投標(biāo)程序，共同把好合同關(guān)審計提前介入項目工程招投標(biāo)程序很有必要，在招投標(biāo)環(huán)節(jié)中審計應(yīng)參與監(jiān)督，認真_招投標(biāo)文件及清單

7、，協(xié)助相關(guān)單位共同_重大項目合同與投標(biāo)書、招標(biāo)文件的一致性，并著重對合同專業(yè)條款中合同價款及調(diào)整、工程量確認、工程變更、竣工結(jié)算及補充條款的具體約定等進行審計，以避免將來產(chǎn)生爭議，影響施工進度和工程造價。二、督促建設(shè)單位有計劃按程序?qū)嵤?、加強工程管理、?yán)把工程結(jié)算關(guān)工程項目的建設(shè)審批程序多，建設(shè)周期長，且具專業(yè)性和個體性，同時涉及多個管理和項目實施單位，因此建設(shè)項目程序和管理尤為重要，直接影響項目實施2的合規(guī)性及工程造價。因此審計應(yīng)與財政、發(fā)改、建設(shè)等部門共同督促建設(shè)單位嚴(yán)格按計劃和規(guī)定程序?qū)嵤?，建立健全工程管理、現(xiàn)場驗收簽證等制度，明確建設(shè)、監(jiān)理、施工等單位的責(zé)任。建設(shè)單位還應(yīng)在送審前_施工

8、、監(jiān)理等有關(guān)人員對工程結(jié)算進行認真審核把關(guān)，并對所有工程項目資料歸檔管理，為開展工程造價審計奠定良好的資料基礎(chǔ)。三、整合審計力量，實施跟蹤審計針對重大政府投資建設(shè)項目，整合審計力量，實施全過程跟蹤審計，擴大監(jiān)管范圍，既監(jiān)督建設(shè)程序和工程實體，又監(jiān)管建設(shè)資金，促進建設(shè)項目造價管理和投資效益的全面提高。項目跟蹤審計，時間長、專業(yè)性高，面對目前審計缺乏專業(yè)人員的現(xiàn)狀，需采取多種方式加強審計力量。一是增編招考造價專業(yè)審計人員，建立一支穩(wěn)定的投資審計隊伍；二是委托有資質(zhì)的中介機構(gòu)分項目跟蹤實施；三是臨時聘用富有經(jīng)驗的不同行業(yè)專家聯(lián)合審計；四是內(nèi)挖潛力，對現(xiàn)有審計人員進行專業(yè)培訓(xùn)，適應(yīng)政府投資項目審計發(fā)展

9、的需要。完善政府投資項目審計制度的幾點建議（三）目前我國政府投資項目的審計體系主要由各級財政部門、建設(shè)單位（項目）、社會中介機構(gòu)和國家審計機關(guān)四個方面構(gòu)成。經(jīng)過多年的實踐和改進，政府投資項目審計為提高政府投資績效發(fā)揮了重要的作用，但同時也存在一些問題。問題：主要表現(xiàn)為。政府投資項目審計是自我審計，當(dāng)出現(xiàn)利益交叉和產(chǎn)生利益沖突時，審計的獨立性可能會受到影響；政府投資項目審計的對象和主體多元，多元審計之間協(xié)調(diào)性、配套性不夠；審計過程中間嚴(yán)，兩頭松，不重視建設(shè)項目預(yù)期績效的評價與考核；審計后的責(zé)任追究制度不完善等。針對這些問題，提出以下幾項措施，以完善政府投資項目審計制度。1.遵循公平、公正、公開原

10、則，建立客觀的審計監(jiān)督和評價體系首先，應(yīng)充分發(fā)揮各級人民代表大會對政府投資的_監(jiān)督作用。政府投資重大項目的決策應(yīng)報告各級人民代表大會常委會及其財經(jīng)委員會_同意。其次，要通過完善法律法規(guī)來推進政府投資項目的審計，用法管權(quán)、法管人、法管事，盡快構(gòu)筑起政府投資項目的法律風(fēng)險防范體系。再次，是建立健全的政府投資項目的社會監(jiān)督機制，鼓勵公眾和新聞媒體的監(jiān)督。決策職能部門應(yīng)制訂和發(fā)布重大項目決策與審計公眾參與辦法，以部門規(guī)章的形式，將公眾有序地引入政府投資項目的審計工作中。最后，政府投資重大項目的評估決策，除決策、3國資管理、監(jiān)察等部門監(jiān)督外，還要邀請_、政協(xié)委員和公眾代表進行民主監(jiān)督，重大投資項目的后評

11、價結(jié)果應(yīng)及時向全社會公示。2.加強各部門之間的溝通、協(xié)調(diào)和配合一方面要加強對政府投資項目審計對象的分類審計監(jiān)督。政府投資項目審計對象可分為三類：一是參與項目的協(xié)調(diào)和管理、對項目建設(shè)進行協(xié)調(diào)管理的部門，如財政、國土、建設(shè)部門等；二是_項目建設(shè)、直接管理和使用項目資金的項目建設(shè)單位或法人；三是參與項目建設(shè)的部門，如設(shè)計、監(jiān)理、施工等單位。對政府投資項目審計時，應(yīng)當(dāng)對同一項目多個審計對象同時下達審計通知書，注意審計各個相關(guān)單位的項目決策、實施、資金使用情況，對違紀(jì)違規(guī)問題都要依法做出審計處理。另一方面要加強政府投資項目審計主體之間的溝通與配合。要完善現(xiàn)行的審計監(jiān)督協(xié)調(diào)程序，各審計主體依據(jù)職能分工，進

12、行審計合作，注意審計信息的共享；同時要通過投資體制改革，設(shè)立產(chǎn)業(yè)投資基金和專業(yè)的投資管理機構(gòu)，完善政府投資實施責(zé)任制改變政府投資實施環(huán)節(jié)中委托代理關(guān)系復(fù)雜的狀況，改革政府投資項目的審計制度。3.重視政府投資項目的“后審計”工作“后審計”是指在項目完工交付使用一段時間以后，對項目決策、項目實施和項目使用這三個階段的工作質(zhì)量進行的綜合評價，它對總結(jié)經(jīng)驗、發(fā)現(xiàn)問題、分清責(zé)任、改進工作具有不可替代的作用?！昂髮徲嫛?，作為一種外部約束力量，職責(zé)是在“事后”監(jiān)督受托人是否恰當(dāng)?shù)芈男辛耸芡胸?zé)任，維護人民群眾和國家的（范本）根本利益。經(jīng)驗表明，政府投資項目的固有特性決定了“后審計”是更為重要的監(jiān)管階段。特別是

13、在政府投資決策責(zé)任制建立并有效運轉(zhuǎn)以前，做好項目的后審計工作更是強化投資項目監(jiān)管的關(guān)鍵。必須以法律或法規(guī)的形式明文規(guī)定所有的政府投資項目都要進行全面、客觀、深入的項目后審計，建立嚴(yán)格的后審計制度；同時，建立明確的后審計量化評價標(biāo)準(zhǔn)、指標(biāo)體系和評價方法，以滿足項目后審計工作的需要。4.建立和施行政府投資項目決策責(zé)任制首先要制定科學(xué)的政府投資項目決策規(guī)則和程序。政府投資項目的決策應(yīng)經(jīng)過中介機構(gòu)的評估，實行專家評議、民眾參與和社會公示等，將政府投資的決策過程置于市場、社會及群眾的監(jiān)督之下，逐步實現(xiàn)政府投資項目決策程序的制度化、規(guī)范化和科學(xué)化。其次要充分發(fā)揮審計在政府投資決策中的功能：監(jiān)督投資決策過程

14、，監(jiān)督建設(shè)項目的概算審核工作和項目資金計劃，盡量避免或減少因決策失誤造成的嚴(yán)重損失浪費。同時，要_投資決策程序和制度的落實。包括建設(shè)項目決策過程、程序和方法以及法人責(zé)任制、項目資本金制等的落實情況。審計部門要能夠全面、客觀、及時地為政府投資項目決策責(zé)任制度提供信息和責(zé)任認定歸屬方面的服務(wù)。最后，強化政府投資項目決策責(zé)任約束，對不遵守法律法規(guī)給國家投資造成重大損失的，嚴(yán)格依法追究有關(guān)責(zé)任人的行政和法律責(zé)任。4政府項目投資中的問題及建議項目審計凸現(xiàn)七大問題（四）近年來，隨著經(jīng)濟建設(shè)的快速發(fā)展，各級政府公益性和基礎(chǔ)性項目的建設(shè)規(guī)模越來越大，從根本上改善了城市的基礎(chǔ)設(shè)施、投資環(huán)境，提高了城市的綜合實力

15、，促進了各地國民經(jīng)濟的全面發(fā)展和社會進步。但是，我們通過對一些政府投資的項目審計發(fā)現(xiàn)，在工程熱火朝天的背后，部分政府投資項目由于決策、管理、機制等方面存在不足，項目建設(shè)中也出現(xiàn)了不容忽視問題，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：一、項目前期工作缺乏深度。建設(shè)項目前期工作是從建設(shè)項目醞釀決定到開工建設(shè)以前進行的各項工作，是建設(shè)程序中一個非常重要的階段。二、項目_管理薄弱。三、項目招投標(biāo)不規(guī)范。（范本）從調(diào)查的情況看，部分項目存在不公開招標(biāo)或以其他方式規(guī)避招標(biāo)現(xiàn)象。四、工程監(jiān)理履行職責(zé)不到位。部分建設(shè)項目應(yīng)實行工程監(jiān)理卻沒有實行；有的盡管實行了工程監(jiān)理，但在工程監(jiān)理機構(gòu)的確定上，卻并沒有通過招投標(biāo)的方式；有的

16、實行同體監(jiān)理，即監(jiān)理單位與施工單位是隸屬關(guān)系，出現(xiàn)“_”監(jiān)理“_”的怪現(xiàn)象；有的監(jiān)理不負責(zé)任，默認施工單位隨意變更工程。五、竣工結(jié)算高估冒算現(xiàn)象嚴(yán)重。部分施工企業(yè)受利益的驅(qū)動，抱有蒙混過關(guān)的僥幸心理，故意抬高工程造價，存有“審漏就賺”、“審出就減”的想法，從而使工程造價不切實際。六、工程概算先天不足，超投資現(xiàn)象突出。七、投資體制改革不徹底。投資管理亟待改進要解決好政府投資項目中存在的問題，建議應(yīng)對政府投資項目的管理模式及投資管理、投資控制辦法進行改革。筆者建議：1.改革政府建設(shè)項目投資管理的模式。逐步限制政府投資項目臨時組建工程管理機構(gòu)管理項目的作法，改為委托專業(yè)的工程項目管理公司負責(zé)項目的運

17、作。在建設(shè)過程中按照市場經(jīng)濟的運作機制，對工程前期工作、設(shè)計委托、施工及監(jiān)理單位的確定、工程竣工驗收等進行全方位、全過程負責(zé)，政府職能重點放在項目決策、資金運籌和監(jiān)督管理方面。2.建立和完善政府建設(shè)項目投資管理制度：一是招標(biāo)投標(biāo)制度。招標(biāo)投標(biāo)的目的，不僅僅是優(yōu)選好的承包商，也是為了保證政府的廉潔。依照招標(biāo)投標(biāo)法的規(guī)定，不僅施工要招標(biāo)，勘察設(shè)計、監(jiān)理和設(shè)備采購都應(yīng)招標(biāo)。在招投標(biāo)工作中要嚴(yán)格實施“_”，避免“_”。二是投資控制和審計監(jiān)督制度。為了有效地控制工程造價，項目建設(shè)必須做到：先勘察后設(shè)計、先設(shè)計后施工、先驗收后使用，杜絕隨意變更項目增加投資，維護計劃管理的權(quán)威性。國家審計機關(guān)要加大對政府投資項目的跟蹤審計力度，及時制止超計劃、超規(guī)模的建設(shè)項目，不要等“木已成舟”后再去查糾此類問題。三是監(jiān)督制度。政府工程投資額巨大，必須建立監(jiān)督制衡機制，紀(jì)檢、監(jiān)察、計劃、財政、建設(shè)、審計和工程項目的使用部門，都應(yīng)當(dāng)在各自的職責(zé)范圍內(nèi)加強對政府投資工程運作過程的監(jiān)督。四是工程監(jiān)理制度。凡政府投融資建設(shè)項目的監(jiān)理機