中國地質(zhì)大學(xué)（北京）財(cái)務(wù)管理制度

1、中國地質(zhì)大學(xué)（北京）財(cái)務(wù)管理制度中地大京發(fā)2001105號總 則第一條 為了規(guī)范我校財(cái)務(wù)行為，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理和財(cái)務(wù)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益和資金使用效益，促進(jìn)學(xué)校各項(xiàng)事業(yè)的發(fā)展，根據(jù)高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度和中華人民共和國會(huì)計(jì)法及國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我校實(shí)際情況，特制定本辦法。第二條 本辦法適用于中國地質(zhì)大學(xué)（北京）下屬各單位。第三條 財(cái)務(wù)管理的原則是：符合高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度和中華人民共和國會(huì)計(jì)法及國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度；本著客觀性、相關(guān)性、可比性、一致性、及時(shí)性、和明晰性的原則，堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針，正確處理事業(yè)發(fā)展中的各種經(jīng)濟(jì)關(guān)系以及國家、集體、個(gè)人三者利益的關(guān)系。第四條 財(cái)務(wù)

2、管理的主要任務(wù)是：認(rèn)真執(zhí)行“統(tǒng)收統(tǒng)支、收支兩條線”原則。依法多渠道籌集資金；合理編制學(xué)校年度財(cái)務(wù)預(yù)算，加強(qiáng)內(nèi)部經(jīng)費(fèi)管理，嚴(yán)格預(yù)算的嚴(yán)肅性；科學(xué)配置學(xué)?，F(xiàn)有的資源，增收節(jié)支，提高資金的使用效益；加強(qiáng)國有資產(chǎn)的管理，防止國有資產(chǎn)的流失；建立和健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟(jì)秩序；真實(shí)記錄和反映學(xué)校的各項(xiàng)收支情況和結(jié)果，經(jīng)濟(jì)狀況并對其合法性、合理性進(jìn)行監(jiān)督。第一章 財(cái)務(wù)管理體制第五條 校內(nèi)財(cái)務(wù)工作實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理、集中核算”的財(cái)務(wù)管理體制。第六條 我校財(cái)務(wù)工作實(shí)行校長負(fù)責(zé)制，主管財(cái)務(wù)工作的副校長協(xié)助校長全面管理學(xué)校的財(cái)經(jīng)工作。第七條 學(xué)校設(shè)立財(cái)經(jīng)處，在校長和主管校長的領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一管理學(xué)校的

3、各項(xiàng)財(cái)經(jīng)工作。財(cái)經(jīng)處的主要工作職責(zé)：1、 認(rèn)真貫徹執(zhí)行以事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度為主體的各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度。2、 建立和健全、修正和統(tǒng)一內(nèi)部財(cái)經(jīng)規(guī)章制度、規(guī)范學(xué)校的經(jīng)濟(jì)行為、財(cái)務(wù)收支活動(dòng)、財(cái)經(jīng)紀(jì)律。3、 在廣泛調(diào)查、細(xì)致工作的基礎(chǔ)上按照“量入為出、收支平衡、略有結(jié)余”的原則。編制學(xué)校各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)計(jì)劃，提供學(xué)校資金運(yùn)作和籌集辦學(xué)資金的建議，負(fù)責(zé)學(xué)校的籌資和融資工作，認(rèn)真做好資金調(diào)度工作。4、 編報(bào)學(xué)校各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支報(bào)表，定期對學(xué)校的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行分析。搞好財(cái)務(wù)預(yù)、決算及相關(guān)報(bào)表的編制。5、 負(fù)責(zé)學(xué)校資產(chǎn)的管理；建立和健全國有資產(chǎn)的管理制度，防止資產(chǎn)的浪費(fèi)和流失。建立和健全固定資產(chǎn)的數(shù)據(jù)管理、

4、統(tǒng)計(jì)工作。6、 負(fù)責(zé)有關(guān)財(cái)政部、財(cái)政局有關(guān)票據(jù)的收、發(fā)的登記工作和監(jiān)督票據(jù)的合法使用，各項(xiàng)收費(fèi)項(xiàng)目的申報(bào)、審批和年檢工作。7、 負(fù)責(zé)各項(xiàng)專項(xiàng)資金的使用、監(jiān)管工作。8、 對學(xué)校各類財(cái)會(huì)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)和職業(yè)道德教育，開展會(huì)計(jì)電算化、網(wǎng)絡(luò)化建設(shè)，提高會(huì)計(jì)隊(duì)伍的整體素質(zhì)和財(cái)務(wù)管理水平。9、 對學(xué)校的資本運(yùn)營狀況進(jìn)行監(jiān)督、檢查和分析；配合監(jiān)察審計(jì)部門對校二級單位各項(xiàng)教育資金的使用、國有資產(chǎn)的管理和使用、校辦產(chǎn)業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債和損益、基建項(xiàng)目、辦學(xué)效益、以及與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行管理和監(jiān)督；對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的問題提供咨詢服務(wù)。10 對會(huì)計(jì)核算機(jī)構(gòu)實(shí)施業(yè)務(wù)管理，監(jiān)督其執(zhí)行學(xué)校制定的財(cái)經(jīng)政策和規(guī)章制度的情況

5、，并定期進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正。11 負(fù)責(zé)校內(nèi)各二級單位負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任制執(zhí)行情況的檢查監(jiān)督工作。第八條 學(xué)校設(shè)立會(huì)計(jì)核算中心及校屬獨(dú)立核算的二級單位設(shè)立核算機(jī)構(gòu)。其業(yè)務(wù)接受校財(cái)經(jīng)處的統(tǒng)一管理、監(jiān)督和檢查。會(huì)計(jì)核算機(jī)構(gòu)的主要職責(zé)：1、 嚴(yán)格遵守高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度，強(qiáng)化財(cái)會(huì)法制觀念。2、 貫徹執(zhí)行學(xué)校各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)政策和財(cái)經(jīng)制度。3、 嚴(yán)格按照學(xué)校年度預(yù)算控制各項(xiàng)支出。4、 按會(huì)計(jì)法規(guī)定，依法建帳，對各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)從事會(huì)計(jì)核算，實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督。5、 保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性、合法性和準(zhǔn)確性。6、 定期及時(shí)提供相關(guān)會(huì)計(jì)信息資料，為學(xué)校決策提供依據(jù)。7、 按稅法規(guī)定及時(shí)編報(bào)有關(guān)稅務(wù)報(bào)表并依法納稅。8、 嚴(yán)

6、格按照國家有關(guān)票據(jù)管理的規(guī)定，在規(guī)定的收費(fèi)范圍內(nèi)開據(jù)各種票據(jù)，杜絕亂開、混開、虛開票據(jù)的現(xiàn)象。9、 對核算中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)制止和糾正，必要時(shí)及時(shí)向主管領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門提出書面意見。10、保證各種會(huì)計(jì)資料的安全與保密，按規(guī)定對會(huì)計(jì)資料進(jìn)行歸檔保存。11、加強(qiáng)對現(xiàn)金及有關(guān)銀行票據(jù)的保管，確保賬賬、賬款、賬實(shí)相符，建立健全內(nèi)部管理制度。第九條 校內(nèi)設(shè)立的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，應(yīng)配備具有會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格的專職會(huì)計(jì)人員和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人。會(huì)計(jì)人員的調(diào)入、調(diào)出、業(yè)務(wù)培訓(xùn)、考核、獎(jiǎng)懲、繼續(xù)教育由校財(cái)經(jīng)處、商人事處及相關(guān)部門協(xié)同辦理。第十條 校內(nèi)二級核算單位的會(huì)計(jì)人員實(shí)行校委派制度。第二章 學(xué)校預(yù)算管理第十一條 學(xué)校預(yù)算是根

7、據(jù)學(xué)校的各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。預(yù)算內(nèi)容包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。預(yù)算由校級預(yù)算和校內(nèi)所屬各級預(yù)算組成，并經(jīng)校務(wù)會(huì)通過。第十二條 學(xué)校預(yù)算編制的原則是：量入為出、收支平衡；一要吃飯，二要發(fā)展；科學(xué)決策，確保重點(diǎn)；切塊使用，定額與專項(xiàng)相結(jié)合；增收節(jié)支，嚴(yán)格預(yù)算的嚴(yán)肅性，提高資金的使用效率。第十三條 預(yù)算編制實(shí)行“兩上兩下”的編制方法，年度預(yù)算的編制要在以前年度預(yù)算執(zhí)行情況的基礎(chǔ)上，結(jié)合當(dāng)年上級下達(dá)的預(yù)算額度收支增減因素以及我校當(dāng)年事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)需要與財(cái)力的可能進(jìn)行編制。其校級和所屬各級預(yù)算必須各自平衡，不得編制赤字預(yù)算。第十四條 學(xué)校所屬各二級單位在當(dāng)年12月15日前將下

8、年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)財(cái)經(jīng)處。財(cái)經(jīng)處根據(jù)上級核定的預(yù)算控制數(shù)和本年度學(xué)校的發(fā)展計(jì)劃以及各二級單位收支計(jì)劃，按照國家預(yù)算的編制要求編制本年度預(yù)算。預(yù)算經(jīng)黨委會(huì)批準(zhǔn)后，上報(bào)上級主管部門。第十五條 財(cái)經(jīng)處按照上級下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)編制學(xué)校內(nèi)的年度預(yù)算，經(jīng)職工代表大會(huì)、校務(wù)會(huì)審議批準(zhǔn)后下達(dá)給各二級單位實(shí)施。第十六條 學(xué)校預(yù)算一經(jīng)通過確定，必須維護(hù)其嚴(yán)肅性，不得隨意調(diào)整，特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，需經(jīng)校務(wù)會(huì)批準(zhǔn)，落實(shí)資金后方可執(zhí)行。第三章 收入管理第十七條 收入是學(xué)校為開展教學(xué)、科研及其他業(yè)務(wù)活動(dòng)，依法取得的通過各種形式、渠道取得的非償還性資金。包括財(cái)政補(bǔ)助收入、上級補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位繳款、其他

9、收入等。第十八條 學(xué)校的收入包括：一、 財(cái)政補(bǔ)助收入，即學(xué)校按核定的預(yù)算和經(jīng)費(fèi)由財(cái)政部門或通過上級主管部門轉(zhuǎn)撥的財(cái)政預(yù)算資金。它是學(xué)校完成事業(yè)計(jì)劃所需資金的主要來源。包括：1、 教育經(jīng)費(fèi)撥款，即學(xué)校從中央和地方財(cái)政取得的教育事業(yè)撥款，包括經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)和專項(xiàng)性經(jīng)費(fèi)。2、 科研經(jīng)費(fèi)撥款，即學(xué)校從各級財(cái)政獲得的科學(xué)研究經(jīng)費(fèi)撥款，通常指縱向科研經(jīng)費(fèi)。包括中央和地方有關(guān)主管部門下達(dá)的科學(xué)事業(yè)費(fèi) 、科技三項(xiàng)費(fèi)用和其他科研經(jīng)費(fèi)撥款等。3、 其他經(jīng)費(fèi)撥款，即學(xué)校除教育、科研經(jīng)費(fèi)撥款外，從財(cái)政取得的其他事業(yè)經(jīng)費(fèi)撥款，包括公費(fèi)醫(yī)療經(jīng)費(fèi)、住房改革經(jīng)費(fèi)、政府特殊津貼、副食品價(jià)格補(bǔ)貼等。財(cái)政補(bǔ)助收入的取得，需遵照國家有關(guān)

10、管理的規(guī)定，進(jìn)行管理和安排。二、 上級補(bǔ)助收入，是指學(xué)校從主管部門和上級單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入，包括專項(xiàng)補(bǔ)助和非專項(xiàng)補(bǔ)助。三、 事業(yè)收入，是指學(xué)校開展教學(xué)、科研等專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)取得的收入，包括專項(xiàng)收入和非專項(xiàng)收入，是學(xué)校收入的重要組成部分，也是辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù)和開展各項(xiàng)事業(yè)活動(dòng)的財(cái)力保證。具體包括：1、 教育事業(yè)收入，即學(xué)校開展教學(xué)及其輔助活動(dòng)所取得的收入，包括：通過學(xué)歷教育向單位或?qū)W生個(gè)人收取的培養(yǎng)費(fèi)、學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)收入，以及符合國家收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的其他收入等。2、 科學(xué)事業(yè)收入,是學(xué)校開展科研及其輔助活動(dòng)所取得的收入,包括：通過承接科技項(xiàng)目、開展科研協(xié)作、轉(zhuǎn)讓科技成果、進(jìn)行科技咨詢所取得的

11、收入，科學(xué)文獻(xiàn)資料翻譯和復(fù)印，以及符合國家規(guī)定的其他收入等。按照國家規(guī)定，上述事業(yè)收入中應(yīng)當(dāng)繳入財(cái)政預(yù)算管理的資金和應(yīng)當(dāng)上繳財(cái)政專戶的預(yù)算外資金，應(yīng)及時(shí)足額上交，不計(jì)入事業(yè)收入；從財(cái)政專戶核撥的預(yù)算外資金和部分經(jīng)核準(zhǔn)不上繳財(cái)政專戶的預(yù)算外資金，應(yīng)計(jì)入事業(yè)收入。四、 經(jīng)營收入，是指學(xué)校在教學(xué)、科研以及輔助活動(dòng)之外，開展獨(dú)立核算經(jīng)營活動(dòng)取得的收入。是學(xué)校各項(xiàng)業(yè)務(wù)支出和發(fā)展事業(yè)所需資金的必要補(bǔ)充。五、 附屬單位上繳收入，是指學(xué)校所屬的獨(dú)立核算單位按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)或比例繳納給學(xué)校的各項(xiàng)收入。附屬單位歸還由學(xué)校墊付的費(fèi)用，如工資、水電、房租、公積金等不屬于附屬單位上繳款項(xiàng)范圍。六、 其他收入，是指不包含在上

12、述各類收入中的其他收入，包括對校內(nèi)所屬校辦廠等的投資收益，其他對外投資收益、捐贈(zèng)收入、利息收入、固定資產(chǎn)出租以及按國家規(guī)定取得的其他零星雜項(xiàng)收入等。第十九條 中華人民共和國教育法賦予了高等學(xué)校具有面向社會(huì)自主辦學(xué)的獨(dú)立法人實(shí)體的地位。因此，在組織辦學(xué)過程中必須嚴(yán)格執(zhí)行國家的有關(guān)正確規(guī)定，規(guī)范業(yè)務(wù)活動(dòng)行為，保證收入來源正當(dāng)、合理、合法。一、 在國家法律規(guī)定和政策允許的范圍內(nèi)，充分利用自身所具有的知識(shí)、技術(shù)密集型的優(yōu)勢和國家對教育的優(yōu)惠政策，將現(xiàn)有的人才、技術(shù)和設(shè)備等資源有機(jī)地結(jié)合，向社會(huì)提供服務(wù)，開展各種形式的創(chuàng)收活動(dòng)。二、 拓寬辦學(xué)渠道，增加辦學(xué)資金，將社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益有機(jī)地結(jié)合起來，確保資

13、金來源渠道暢通，增強(qiáng)學(xué)校辦學(xué)整體財(cái)力。三、 學(xué)校取得的各項(xiàng)收入要保證其具有合法性、合理性。合法性是指各項(xiàng)收入在國家法律、法規(guī)和政策允許的范圍內(nèi)收取的，其來源是正當(dāng)?shù)?。合理性是指從我校?shí)際出發(fā)，收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)得當(dāng)，用之合理。第二十條 收費(fèi)管理工作是學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作中十分重要的工作，收費(fèi)工作管理的好壞影響到學(xué)校和社會(huì)安定問題。為此，學(xué)校的各項(xiàng)收費(fèi)要分類立項(xiàng)按照國家有關(guān)收費(fèi)政策，結(jié)合學(xué)校的實(shí)際情況擬定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)并按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)國家有關(guān)部門審批后，嚴(yán)格執(zhí)行批準(zhǔn)的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)，非經(jīng)批準(zhǔn)不得自立章程亂收費(fèi)。一、 嚴(yán)格控制非獨(dú)立核算單位銀行賬戶的開立，充分發(fā)揮校內(nèi)核算中心服務(wù)與監(jiān)督的職能作用。防止私立賬戶，截留或

14、轉(zhuǎn)移學(xué)校資金。二、 收取的費(fèi)用要使用國家規(guī)定的合法票據(jù)，建立和健全票據(jù)領(lǐng)發(fā)、驗(yàn)收制度。監(jiān)督基層單位是否按規(guī)定收費(fèi)，發(fā)現(xiàn)問題要及時(shí)處理，確保收入足額入賬。三、 為了調(diào)動(dòng)校內(nèi)各部門和教職工組織收入和工作的積極性，制定和修訂有關(guān)經(jīng)濟(jì)利益和物質(zhì)分配的政策，建立激勵(lì)機(jī)制，正確處理國家、集體、個(gè)人三者的利益。第二十一條 學(xué)校及其所屬二級單位依法取得的各項(xiàng)經(jīng)營收入，要依法繳納各項(xiàng)稅、費(fèi)。第二十二條 學(xué)校依法取得的各項(xiàng)收入需由財(cái)務(wù)部門授權(quán)的有關(guān)財(cái)會(huì)人員收取，全部收入納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。各單位不得自立收費(fèi)項(xiàng)目，自定標(biāo)準(zhǔn)，自制票據(jù)。第二十三條 學(xué)校的各項(xiàng)收費(fèi)票據(jù)歸屬校財(cái)經(jīng)處統(tǒng)一管理，財(cái)經(jīng)處按照國家有

15、關(guān)票據(jù)管理規(guī)定領(lǐng)購、登記、保管、使用票據(jù)，并根據(jù)學(xué)校的實(shí)際情況統(tǒng)一印制或監(jiān)制校內(nèi)結(jié)算的票據(jù)，任何單位和個(gè)人不得私自領(lǐng)購、買賣、代開、轉(zhuǎn)借和銷毀票據(jù)。辦理工商、稅務(wù)登記的法人企業(yè)，要開展正常的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，需用的票據(jù)按規(guī)定到有關(guān)部門購買，并保存好，不得以收據(jù)代替發(fā)票使用。第二十四條 學(xué)校的各項(xiàng)收費(fèi)實(shí)行收費(fèi)許可證管理制度，財(cái)經(jīng)處根據(jù)校內(nèi)有關(guān)單位申報(bào)的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)，審核后上報(bào)上級部門進(jìn)行審批。并按規(guī)定進(jìn)行檢查和年審。第二十五條 專項(xiàng)資金是指學(xué)校從財(cái)政部門、上級單位或其他單位獲得的用于特定用途的，并需要單獨(dú)報(bào)賬的專項(xiàng)撥款。包括：修購資金、獎(jiǎng)貸資金、科研發(fā)展資金、“211”建設(shè)資金等。專項(xiàng)資金的核算與管理

16、要遵循“?？顚Ｓ谩磿r(shí)列報(bào)、單獨(dú)核算、專項(xiàng)結(jié)報(bào)、講求效益”的原則。1、 修購資金的使用需由有關(guān)部門提出年度預(yù)算，經(jīng)校務(wù)會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。2、 獎(jiǎng)貸資金的使用需由有關(guān)部門提出年度預(yù)算，經(jīng)校學(xué)工領(lǐng)導(dǎo)小組審定執(zhí)行。3、 科研發(fā)展資金的使用需由有關(guān)部門提出年度預(yù)算，經(jīng)校務(wù)會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。4、 “211”建設(shè)資金的使用需經(jīng)“211”辦審核后執(zhí)行。第二十六條 學(xué)校各項(xiàng)收入的來源渠道不同，其核算科目也不同，因此為考核各項(xiàng)收入預(yù)算的執(zhí)行情況，需劃清：1、 基本建設(shè)投資與事業(yè)經(jīng)費(fèi)的界限；2、 財(cái)政補(bǔ)助收入與上級補(bǔ)助收入的界限；3、 事業(yè)收入與經(jīng)營收入的界限；4、 經(jīng)營收入與附屬單位上繳收入的界限；5、 預(yù)算外資金收入

17、與其他事業(yè)收入的界限。第四章 支出管理第二十七條 支出是指學(xué)校為開展業(yè)務(wù)活動(dòng)和其他活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)及損失。包括事業(yè)支出、經(jīng)營支出、對附屬單位補(bǔ)助、上繳上級支出、結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建等。一、 事業(yè)支出是指學(xué)校開展教學(xué)、科研及其輔助活動(dòng)發(fā)生的，并取得合法報(bào)銷憑證，體現(xiàn)事業(yè)效果的支出。二、 學(xué)校的事業(yè)支出包括教育事業(yè)支出和科研事業(yè)支出。它反映學(xué)校的事業(yè)支出結(jié)構(gòu)、資金運(yùn)用去向。事業(yè)支出包括：教學(xué)支出、科研支出、業(yè)務(wù)輔助支出、行政管理支出、后勤支出、學(xué)生事務(wù)支出、離退休人員保障支出、其他支出。三、 事業(yè)支出按照國家預(yù)算支出“目”級科目，分為：基本工資、補(bǔ)助工資、其他工資、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、助學(xué)金、

18、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、修繕費(fèi)、其它費(fèi)用和業(yè)務(wù)招待費(fèi)。四、 經(jīng)營支出是指學(xué)校在專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及輔助活動(dòng)之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)支出。支出項(xiàng)目包括：基本工資、補(bǔ)助工資、其他工資、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、助學(xué)金、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、修繕費(fèi)、其它費(fèi)用和業(yè)務(wù)招待費(fèi)。五、 對附屬單位補(bǔ)助，是指學(xué)校支付給所屬單位用于完成事業(yè)計(jì)劃或某項(xiàng)特定任務(wù)的資金。包括轉(zhuǎn)撥上級單位撥來的財(cái)政補(bǔ)助收入，用財(cái)政補(bǔ)助收入之外的收入對附屬單位的補(bǔ)助。六、 上繳上級支出，是指學(xué)校按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)或比例從學(xué)校的自有資金中上繳上級單位的支出。不包括上繳財(cái)政專戶的預(yù)算外資金和退回上級補(bǔ)助收入或財(cái)政補(bǔ)助收入。七、 結(jié)轉(zhuǎn)自籌

19、基建支出，是指學(xué)校經(jīng)批準(zhǔn)用財(cái)政補(bǔ)助收入以外的資金安排自籌基本建設(shè)。學(xué)校安排自籌基本建設(shè)支出應(yīng)在保證事業(yè)支出的需要，保證預(yù)算收支平衡的基礎(chǔ)上，統(tǒng)籌安排自籌基本建設(shè)支出，并隨年度預(yù)算上報(bào)上級主管部門審批。第二十八條 學(xué)校在開展各項(xiàng)教學(xué)、科研和非獨(dú)立核算的經(jīng)營活動(dòng)中，所發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)按其核算的科目不同，列入相應(yīng)的費(fèi)用當(dāng)中。需劃清：1、 基本建設(shè)支出與事業(yè)支出的界限；2、 經(jīng)營支出與事業(yè)支出的界限；3、 教育事業(yè)支出與科研事業(yè)支出的界限。 第二十九條 正確歸集實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，不能直接歸集的費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定的比例合理分?jǐn)?。?jīng)營支出應(yīng)與經(jīng)營收入相匹配。第三十條 加強(qiáng)各項(xiàng)預(yù)算支出的管理和控制。支出預(yù)算是學(xué)

20、校年度內(nèi)用于教學(xué)、科研及其他活動(dòng)的支出計(jì)劃，是對學(xué)校有限資源的分配。支出預(yù)算必須遵循“量入為出，收支平衡”的原則。第三十一條 國家規(guī)定的各項(xiàng)財(cái)政財(cái)務(wù)規(guī)章制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，是支出管理的基本行為規(guī)范。學(xué)校及其所屬各二級單位的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)支出，要嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，遵守學(xué)校內(nèi)部財(cái)務(wù)規(guī)章制度 ，嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行數(shù)控制支出，對違反規(guī)定或超出預(yù)算范圍的支出，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕辦理其經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。第三十二條 加強(qiáng)管理，不斷優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益。建立和健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)開支的審批制度，明確審批權(quán)限，實(shí)行“一支筆”審批制度。各項(xiàng)支出要按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報(bào)，不能以計(jì)劃數(shù)和預(yù)算數(shù)列報(bào)。第三十三條 專項(xiàng)

21、資金是事業(yè)支出的重要組成部分，專項(xiàng)資金在核算與管理上要單獨(dú)進(jìn)行反映。凡非指定用途和項(xiàng)目的支出，均不可在專項(xiàng)資金列支。年度結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)下年由原項(xiàng)目使用，并向主管部門上報(bào)資金使用情況。 第三十四條 正確反映本年度的經(jīng)營活動(dòng)的成果，劃清事業(yè)支出與經(jīng)營支出的界限，按照收支匹配的原則對年度經(jīng)營活動(dòng)的收支進(jìn)行配比。即經(jīng)營支出應(yīng)與經(jīng)營收入相匹配。第五章 結(jié)余及其分配第三十五條 結(jié)余是學(xué)校在開展教育、科研以及非獨(dú)立核算的經(jīng)營活動(dòng)年度會(huì)計(jì)期間內(nèi)總收入與總支出相抵后的差額。第三十六條 學(xué)校的結(jié)余包括：事業(yè)結(jié)余、經(jīng)營結(jié)余、專項(xiàng)資金結(jié)余等。一、事業(yè)結(jié)余，是指學(xué)校開展教學(xué)、科研等專業(yè)活動(dòng)以及相關(guān)的輔助活動(dòng)所形成的結(jié)余。包括

22、學(xué)校在一定期間內(nèi)除經(jīng)營收支、未完專項(xiàng)項(xiàng)目收支以外的各項(xiàng)收支余額，已完專項(xiàng)教學(xué)、科研項(xiàng)目的收支結(jié)余，事業(yè)收入減去事業(yè)支出的差額。二、經(jīng)營結(jié)余，是學(xué)校在一定期間內(nèi)從事非獨(dú)立核算經(jīng)營活動(dòng)的最終成果。即經(jīng)營活動(dòng)的經(jīng)營收入與經(jīng)營支出相抵后的差額。三、專項(xiàng)資金結(jié)余，是指學(xué)校從有關(guān)部門取得的有指定項(xiàng)目和用途并且要求單獨(dú)核算的專項(xiàng)資金，在當(dāng)年尚未完成的項(xiàng)目而結(jié)轉(zhuǎn)下一年度繼續(xù)使用形成的結(jié)余。第三十七條 學(xué)?？晒┓峙涞慕Y(jié)余，按照國家有關(guān)規(guī)定由學(xué)校統(tǒng)一管理，主要用于改善學(xué)校辦學(xué)條件和提高教職工生活待遇，彌補(bǔ)以前年度收支的差額。第三十八條 學(xué)校內(nèi)部的分配辦法由學(xué)校財(cái)務(wù)部門依據(jù)有關(guān)規(guī)定制定具體分配辦法，并經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)實(shí)施

23、。第六章 專用基金管理第三十九條 專用基金，是指學(xué)校按財(cái)政部門或上級主管部門等有關(guān)規(guī)定，提取、設(shè)置的具有專門用途的資金。第四十條 專用基金包括：修購基金、職工福利基金、學(xué)生獎(jiǎng)貸基金、勤工助學(xué)基金、住房基金、留本基金和其他專用基金等。一、 修購基金，是指學(xué)校按事業(yè)收入和經(jīng)營收入的一定比例提取，在修繕費(fèi)和設(shè)備購置費(fèi)中列支，以及按其他規(guī)定轉(zhuǎn)入，用于固定資產(chǎn)維修和購置的資金。二、 職工福利基金，是指按照結(jié)余的一定比例提取的，以及按其他規(guī)定提取轉(zhuǎn)入所形成的專用基金。主要用于集體福利事業(yè)、文化生活設(shè)施、職工困難補(bǔ)助等。三、 學(xué)生獎(jiǎng)貸基金，是指按照規(guī)定提取的用于發(fā)放學(xué)生獎(jiǎng)學(xué)金和貸學(xué)金的資金。四、 勤工助學(xué)金

24、，是指按照規(guī)定從教育事業(yè)費(fèi)和事業(yè)收入中提取的，專門用于在校內(nèi)勤工助學(xué)活動(dòng)中支付給學(xué)生的勞務(wù)報(bào)酬。五、 住房基金，是指學(xué)校擁有的由公房出售收入、房改經(jīng)費(fèi)撥款等資金組成的專用基金。用于職工住房建設(shè)、向職工發(fā)放住房或購房補(bǔ)貼。六、 其他專用基金，是指除上述基金以外的，經(jīng)上級主管部門批準(zhǔn)建立的，具有專門用途的基金。七、 專用基金提取后應(yīng)確保專款專用。專用基金的修購基金僅限于固定資產(chǎn)的維修及購置，不應(yīng)用于基建項(xiàng)目。學(xué)生獎(jiǎng)貸基金和勤工助學(xué)金應(yīng)用于發(fā)放學(xué)生獎(jiǎng)學(xué)金、貸學(xué)金、困難補(bǔ)助和勤工助學(xué)金。第四十一條 專用基金是財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，學(xué)校要重視專用基金的管理，要根據(jù)高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度和國家有關(guān)規(guī)定，針對不

25、同的項(xiàng)目的專用基金，制訂學(xué)校各項(xiàng)專用基金的管理辦法。 一、按有關(guān)規(guī)定需要在相關(guān)收入中，按一定的比例提取的必須足額提取，并按專門的用途和范圍使用，不得相互擠占和挪用。二、專用基金統(tǒng)一由學(xué)校財(cái)務(wù)部門進(jìn)行管理和核算，其提取比例按照國家有關(guān)規(guī)定提取。財(cái)務(wù)部門根據(jù)學(xué)校的具體情況制定本校的專用基金管理辦法。設(shè)置專門賬戶進(jìn)行管理和核算，做到先提后用，?？顚Ｓ谩?第四十二條 專用基金提取比例和標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)政部和有關(guān)部門的規(guī)定，不得超比例或超標(biāo)準(zhǔn)提取專用基金。第七章 資產(chǎn)的管理第四十三條 資產(chǎn)，是指學(xué)校占用或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括各種財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。資產(chǎn)的管理與核算是學(xué)校財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的

26、重要內(nèi)容。第四十四條 按照高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度，將資產(chǎn)劃分為流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)資產(chǎn)。一、 流動(dòng)資產(chǎn)，是指可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收及暫付款項(xiàng)、材料等。二、 非流動(dòng)資產(chǎn)，是指不能或者不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)。分為對外投資、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)。1、 對外投資，是指通過各種方式向其他單位的投資，包括對校辦產(chǎn)業(yè)投資和其他對外投資等。2、 無形資產(chǎn)，是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為學(xué)校提供某種權(quán)利的資產(chǎn)。包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)、著作權(quán)、商標(biāo)權(quán)、版權(quán)、商譽(yù)等。第四十五條 學(xué)校及其所屬單位要建立和健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理?xiàng)l列和銀行結(jié)算辦法辦理現(xiàn)金和銀

27、行存款的結(jié)算。第四十六條 學(xué)校內(nèi)各獨(dú)立核算和非獨(dú)立核算單位，經(jīng)有關(guān)部門或?qū)W校批準(zhǔn)需要開立銀行賬戶的，需在校結(jié)算中心開立賬戶、辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。特殊情況需在金融機(jī)構(gòu)開設(shè)銀行結(jié)算賬戶的除外。第四十七條 建立和健全現(xiàn)金管理制度,實(shí)行錢帳分管，做到帳實(shí)相符。保證現(xiàn)金的安全，防止現(xiàn)金的丟失和被盜，杜絕違法亂紀(jì)行為。第四十八條 嚴(yán)格遵守現(xiàn)金的使用范圍，不得坐支現(xiàn)金。要在以下范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：1、 職工工資、津貼；2、 個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬，包括稿費(fèi)和講課費(fèi)以及其他專門工作報(bào)酬；3、 根據(jù)國家頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；4、 各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個(gè)人的其他支出；5、 出差人員必須隨身攜帶

28、的差旅費(fèi)；6、 結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；7、 中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。第四十九條 加強(qiáng)對銀行存款戶的管理，做好以下工作：1、 執(zhí)行國家的政策、法令，嚴(yán)格遵守國家銀行的各項(xiàng)結(jié)算制度，接受銀行監(jiān)督；2、 銀行存款戶僅供本單位使用，不準(zhǔn)出租、出借、套用或轉(zhuǎn)讓給其他單位或個(gè)人使用；3、 需有足夠的資金保證銀行的支付，加強(qiáng)對支票的管理，不得開據(jù)空頭支票；4、 各種收付款憑證必須如實(shí)填寫款項(xiàng)的來源、用途，不得弄虛作假，嚴(yán)禁利用賬戶搞非法活動(dòng)；5、 重視與銀行的對帳工作，及時(shí)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，保證賬賬相符、賬款相符。第五十條 應(yīng)收及暫付款是學(xué)校應(yīng)收未收、暫時(shí)墊付或預(yù)付給各有關(guān)單位或

29、個(gè)人而形成的一種停留在結(jié)算過程中的資金，它是對有關(guān)單位或個(gè)人的一種債權(quán)。第五十一條 加強(qiáng)對應(yīng)收及暫付款項(xiàng)的管理，制定應(yīng)收及暫付款的內(nèi)部管理辦法，遵循預(yù)算控制、按時(shí)清理及結(jié)算、公款公用的原則。第五十二條 材料，是指學(xué)校在開展教學(xué)、科研及其他活動(dòng)中為耗用而儲(chǔ)存的財(cái)產(chǎn)物資，包括各類材料、燃料、低值易耗品等。第五十三條 學(xué)校的物資、設(shè)備管理部門，要加強(qiáng)對材料的管理。建立和健全材料的采購、驗(yàn)收、進(jìn)出庫、保管、領(lǐng)用等管理制度。明確各個(gè)環(huán)節(jié)的崗位職責(zé)，盡可能地降低材料的庫存和消耗，合理制定庫存定額，保證存貨的安全，提高財(cái)產(chǎn)和物資的使用效益。第五十四條 建立和健全對材料的清查和盤點(diǎn)制度。學(xué)校有關(guān)部門應(yīng)對財(cái)產(chǎn)和

30、物資進(jìn)行定期的盤查和清點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。對于盤盈、盤虧、毀損以及報(bào)廢的存貨應(yīng)及時(shí)查明原因，并按規(guī)定予以調(diào)整或處理。第五十五條 固定資產(chǎn)，是指使用年限在一年以上，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物、陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等。第五十六條 學(xué)校及其所屬單位的固定資產(chǎn)屬于國有資產(chǎn)，由學(xué)校統(tǒng)一管理。固定資產(chǎn)的管理和使用實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理、分工負(fù)責(zé)、責(zé)任到人”的管理責(zé)任制。第五十七條 學(xué)校的固定資產(chǎn)種類繁多，為加強(qiáng)管理和核算，由校財(cái)經(jīng)處制定相關(guān)的固定資產(chǎn)管理辦法，并經(jīng)校務(wù)會(huì)通過。第五十八條 學(xué)校固定資產(chǎn)的具體管理辦法和要求按照

31、中國地質(zhì)大學(xué)（北京）固定資產(chǎn)管理辦法執(zhí)行。第五十九條 無形資產(chǎn)，是指學(xué)校長期使用而沒有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、著作權(quán)、版權(quán)、商譽(yù)等。第六十條 無形資產(chǎn)作為學(xué)校的一個(gè)新的課題，學(xué)校要加強(qiáng)對無形資產(chǎn)的管理，制定相應(yīng)的政策，遵循購入的無形資產(chǎn)，按實(shí)際成本入賬；自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，經(jīng)過評估后按評估價(jià)入賬。第六十一條 對外投資，是指學(xué)校利用貨幣資金、實(shí)物、無形資產(chǎn)等向校辦產(chǎn)業(yè)及其他單位的投資。第六十二條 學(xué)校的對外投資應(yīng)立足于學(xué)校的教育事業(yè)的發(fā)展，以不影響學(xué)校的正常教學(xué)、科研等工作為前提，按照國家有關(guān)的法律、法規(guī)的規(guī)定，經(jīng)校務(wù)會(huì)通過，由學(xué)校財(cái)經(jīng)部門統(tǒng)一實(shí)施。一、 學(xué)校以實(shí)物、

32、無形資產(chǎn)對外投資的，應(yīng)當(dāng)以國家規(guī)定為依據(jù)，進(jìn)行資產(chǎn)評估后，由學(xué)校財(cái)經(jīng)管理部門按程序統(tǒng)一辦理。二、 學(xué)校對校辦產(chǎn)業(yè)的投資而取得的收益，計(jì)入附屬單位上繳收入，對其他單位投資所取得的收益，計(jì)入其他收入，國家另有規(guī)定的除外。第八章 負(fù)債管理第六十三條 負(fù)債，是指學(xué)校所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量，需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。第六十四條 負(fù)債作為一種經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象，它包括借入款項(xiàng)、應(yīng)付及暫存款、應(yīng)繳款項(xiàng)、和代管款項(xiàng)等。第六十五條 借入款項(xiàng)，是指學(xué)校因借貸行為而形成的負(fù)債。包括金融機(jī)構(gòu)向?qū)W校提供的貸款。如科技開發(fā)貸款、科技項(xiàng)目借款、基建借款、校辦產(chǎn)業(yè)周轉(zhuǎn)金等。學(xué)校在申請借款時(shí)必須堅(jiān)持慎重穩(wěn)妥的原則，嚴(yán)格控制借款的規(guī)模，加

33、強(qiáng)對借入款的管理。第六十六條 應(yīng)付及暫存款款項(xiàng)，是指學(xué)校在日常結(jié)算中，因未及時(shí)與其他單位或個(gè)人結(jié)清有關(guān)債務(wù)而形成的負(fù)債。學(xué)校及其所屬二級單位，對應(yīng)付及暫存款應(yīng)及時(shí)清理和結(jié)算，財(cái)務(wù)有關(guān)部門要制定出相應(yīng)的管理辦法。第六十七條 應(yīng)繳款項(xiàng)，是指學(xué)校按照有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳財(cái)政、稅務(wù)及主管部門的各類款項(xiàng)。包括應(yīng)繳財(cái)政專戶款、應(yīng)繳稅金等。學(xué)校應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國家規(guī)定，及時(shí)、足額地上繳各類應(yīng)繳款項(xiàng)，不得無故拖欠、截留和坐支。第六十八條 代管款項(xiàng)，是指學(xué)校接受其他單位或個(gè)人委托代為管理的各項(xiàng)資金。包括黨費(fèi)、團(tuán)費(fèi)、學(xué)生會(huì)會(huì)費(fèi)、工會(huì)會(huì)費(fèi)、各類協(xié)會(huì)會(huì)費(fèi)、學(xué)會(huì)的款項(xiàng)。代管款項(xiàng)的收、支要具有其合法性、合理性，要控制代管款項(xiàng)的范

34、圍，防止出現(xiàn)不合規(guī)的行為。第九章 年終清算與結(jié)賬、撤銷與劃轉(zhuǎn)第六十九條 在年度終了前，學(xué)校應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，對校內(nèi)的各 項(xiàng)收支賬目、往來款項(xiàng)、貨幣資金和財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行全面清理和結(jié)算。第七十條 年終清理包括：一、 核對年度預(yù)算收支和各項(xiàng)繳撥額，即年終前，對上級主管部門及其他單位核撥的款項(xiàng)，對所屬單位的上繳、下?lián)芸铐?xiàng)逐筆進(jìn)行清理結(jié)算；二、 確定年度收支范圍，即應(yīng)屬本年的各項(xiàng)收入是否及時(shí)入賬，各項(xiàng)應(yīng)繳專戶款和上繳款是否全部上繳；三、 清理往來款項(xiàng)。各項(xiàng)往來款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)轉(zhuǎn)入各有關(guān)賬戶，不能結(jié)轉(zhuǎn)的要進(jìn)行分析說明。四、 核對銀行存款和庫存現(xiàn)金，及時(shí)與開戶銀行進(jìn)行對帳，對未達(dá)賬項(xiàng)要及時(shí)查明原因。五、 進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，年終前學(xué)校要對各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行清理盤點(diǎn)，對盤盈、盤虧的財(cái)產(chǎn)物資查明原因，按規(guī)定予以處理。六、 年終結(jié)賬，