《企業(yè)所得稅法律制度》

1、姓名：_ 班級：_ 學號：_-密-封 -線- 企業(yè)所得稅法律制度考試時間：120分鐘 考試總分：100分題號一二三四五總分分數(shù)一、數(shù)據(jù)來源于總題庫（）,僅供人個使用。1、下列符合企業(yè)所得稅中所得來源確定的是( )。（ ）A.提供勞務(wù)，按照勞務(wù)發(fā)生地確定 B.銷售貨物，按照賣方所在地確定 C.動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照購買動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu),場所所在地確定 D.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照投資企業(yè)所在地確定2、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下適用25%稅率的是( )。（ ）A.在中國境內(nèi)雖設(shè)立機構(gòu),場所但取得所得與其機構(gòu),場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè) B.所有的非居民企業(yè) C.在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu),場所的非

2、居民企業(yè) D.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu),場所且取得所得與其機構(gòu),場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)3、某居民企業(yè)2012年會計利潤為150萬元，實際支出的工資,薪金總額為150萬元，本期福利費發(fā)生額30萬元，撥繳的工會經(jīng)費3萬元，已經(jīng)取得工會撥繳收據(jù)，實際發(fā)生職工教育經(jīng)費4.50萬元，不考慮其他納稅調(diào)整因素，該企業(yè)2012年的應(yīng)納稅所得額為( )萬元。（ ）A.157.75 B.185.50 C.0 D.159.754、下列項目，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準予扣除的是( )。（ ）A.增值稅 B.企業(yè)為投資者支付的超出標準的補充養(yǎng)老保險 C.企業(yè)發(fā)生的訴訟費用 D.交通罰款5、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下

3、列對長期待攤費用的稅務(wù)處理不正確的是( )。（ ）A.其他應(yīng)當作為長期待攤費用的支出，自支出發(fā)生月份的次月起分期攤銷，攤銷年限不得低于3年 B.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，按照固定資產(chǎn)預(yù)計尚可使用年限分期攤銷 C.租入固定資產(chǎn)改建支出，按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷 D.固定資產(chǎn)大修理支出，按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷6、假設(shè)我國居民公司在2012年度來自境內(nèi)所得8萬元，來自境外稅后收益2萬元。已經(jīng)在境外繳納所得稅0.5萬元。境內(nèi)外所得稅稅率分別為25%和20%，則2012年該公司在我國應(yīng)納企業(yè)所得稅為( )萬元。（ ）A.2 B.2.125 C.2.9 D.2.57、某法人企業(yè)

4、總機構(gòu)在北京，在沈陽,大連分設(shè)兩個二級分支機構(gòu)，2012年沈陽分支機構(gòu)收入,工資,資產(chǎn)分別是80萬元,30萬元,40萬元；大連分支機構(gòu)收入,工資,資產(chǎn)分別是60萬元,40萬元,60萬元；2013年一季度總機構(gòu)匯總計算應(yīng)納稅額160萬元，沈陽分支機構(gòu)一季度預(yù)繳所得稅稅款為( )萬元。（ ）A.67.2 B.82.3 C.37.60 D.75.28、納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，應(yīng)當按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價款,費用。稅法規(guī)定對關(guān)聯(lián)企業(yè)所得不實的，調(diào)整方法不正確的是( )。（ ）A.再銷售價格法 B.利潤分割法 C.成本分割法 D.交易凈利潤法9、某企業(yè)注冊資本為3000萬元。2

5、013年按同期金融機構(gòu)貸款利率從其關(guān)聯(lián)方借款6800萬元，發(fā)生借款利息408萬元。該企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的利息金額為( )萬元。（ ）A.360 B.90 C.408 D.18010、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的是( )。（ ）A.有限責任公司 B.個體工商戶 C.合伙企業(yè) D.個人獨資企業(yè)11、根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，以下對于所得來源確定的表述中，正確的是( )。（ ）A.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定 B.股息,紅利等權(quán)益性投資所得，按照投資企業(yè)所在地確定 C.租金所得，按照負擔支付所得的機構(gòu)所在地或個人的住所來確定 D

6、.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)，按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的企業(yè)或機構(gòu),場所所在地確定12、2013年度，某小型企業(yè)財務(wù)資料顯示，會計利潤為370萬，另有經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定的2012年虧損為70萬元，則2013年應(yīng)納所得稅額為( )萬元。（ ）A.72.5 B.77.5 C.70 D.7513、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項捐贈中，在計算應(yīng)納稅所得額時準予按利潤總額的一定比例計算限額扣除的是( )。（ ）A.納稅人通過企業(yè)向自然災(zāi)害地區(qū)的捐贈 B.納稅人通過市民政部門向貧困地區(qū)的捐贈 C.納稅人直接向某學校的捐贈 D.納稅人通過電視臺向災(zāi)區(qū)的捐贈14、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，準予在企業(yè)所得稅稅前扣除的

7、是( )。（ ）A.被沒收財物的損失 B.支付銀行加收的罰息 C.支付違法經(jīng)營的罰款 D.支付的稅收滯納金15、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的是( )。（ ）A.納稅人因買賣合同糾紛而支付的訴訟費用 B.企業(yè)繳納的增值稅 C.未經(jīng)核定的準備金支出 D.納稅人向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費16、依據(jù)企業(yè)所得稅法，下列關(guān)于股息紅利等權(quán)益性投資收益確認收入實現(xiàn)的規(guī)定，正確的是( )。（ ）A.按照波投資方做出利潤分配決定的日期 B.按照投資方取得分回利潤的日期 C.按照被投資方計算出利潤的日期 D.按照被投資方賬面做出利潤分配處理的日期17、下列各項中，不得計算折舊扣除

8、的固定資產(chǎn)是( )。（ ）A.運輸工具 B.以經(jīng)營租賃方式出租的固定資產(chǎn) C.單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地 D.季節(jié)性停用的機器設(shè)備18、某生產(chǎn)企業(yè)在2013年發(fā)生財務(wù)費用300萬元，其中包括用于在建工程支付的銀行貸款利息180萬元和企業(yè)擴大再生產(chǎn)向其他企業(yè)支付借款1500萬元的本年利息120萬元(同期銀行貸款年利率為6%)。企業(yè)當年準予扣除的財務(wù)費用是( )萬元。（ ）A.180 B.90 C.300 D.12019、下列關(guān)于鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠政策的陳述中，不正確的是( )。（ ）A.我國境內(nèi)新辦的集成電路設(shè)計企業(yè)和符合條件的軟件企業(yè)，經(jīng)認定后，在2017年底前自依法注冊登記年度起計算

9、優(yōu)惠期，第1年和第2年免征企業(yè)所得稅，第3年至第5年按照25%法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受到期滿為止 B.企業(yè)外購的軟件，凡符合固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)確認條件的，可以按照固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)進行核算，其折舊或攤銷年限可以適當縮短，最短可為2年 C.符合條件的軟件生產(chǎn)企業(yè)按規(guī)定實行增值稅即征即退政策所退還的稅款，由企業(yè)?？钣糜谲浖a(chǎn)品的研發(fā)和擴大再生產(chǎn)并單獨進行核算，可以作為不征稅收入，在計算應(yīng)納稅所得額時從收入總額中扣除 D.國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件生產(chǎn)企業(yè)，如當年未享受免稅優(yōu)惠的，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅20、企業(yè)購置并實際使用符合規(guī)定的環(huán)境保護,節(jié)能節(jié)水,安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用

10、設(shè)備的投資額的一定比例可以從企業(yè)當年的應(yīng)納稅額中抵免，該法定比例是( )。（ ）A.10% B.90% C.20% D.70%21、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下支出可以在稅前扣除的是( )。（ ）A.企業(yè)為投資者支付的商業(yè)保險費 B.企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標準而發(fā)生的利息支出 C.企業(yè)參加財產(chǎn)保險，按照規(guī)定繳納的保險費 D.非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間的利息22、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列說法正確的是( )。（ ）A.企業(yè)發(fā)生的費用一律不得重復扣除 B.企業(yè)的不征稅收入產(chǎn)生的費用可以按一般的費用進行扣除 C.企業(yè)發(fā)生的工資都可以在稅前扣除 D.企業(yè)依照有關(guān)規(guī)定為特

11、殊工種職工支付的人身安全保險費可以扣除23、某居民企業(yè)2013年度產(chǎn)品銷售收入4800萬元，銷售成本3600萬元，材料銷售收入400萬元，分回的投資收益761萬元(被投資方稅率為15%)，實際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費15萬元，該企業(yè)2013年度所得稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費用為( )萬元。（ ）A.9 B.18 C.26 D.1524、2013年某企業(yè)當年實現(xiàn)自產(chǎn)貨物銷售收入500萬元，當年發(fā)生計入銷售費用中的廣告費60萬元，企業(yè)上年還有35萬元的廣告費沒有在稅前扣除，企業(yè)當年可以稅前扣除的廣告費是( )萬元。（ ）A.60 B.95 C.15 D.7525、某居民企業(yè)，2013年計入成本,費用的實發(fā)工資

12、總額為300萬元，撥繳職工工會經(jīng)費5萬元，支出職工福利費45萬元,職工教育經(jīng)費15萬元，該企業(yè)2013年計算應(yīng)納稅所得額時準予在稅前扣除的工資和三項經(jīng)費合計為( )萬元。（ ）A.349.84 B.354.5 C.310 D.394.8426、某美國企業(yè)未在中國設(shè)立機構(gòu)場所，2013年初為境內(nèi)企業(yè)提供一項專利使用權(quán)，合同約定使用期限為兩年并分兩年支付費用，境內(nèi)企業(yè)共需要支付費用200萬元，則境內(nèi)企業(yè)2013年應(yīng)扣繳的所得稅為( )萬元。（ ）A.20 B.19 C.10 D.9.527、國內(nèi)某居民公司2013年從國外某企業(yè)(在中國未設(shè)立機構(gòu),場所)租入價值200萬元的通訊設(shè)備，合同約定使用期限一年，支付使用費80萬元。該公司應(yīng)代扣代繳的所得稅是( )萬元。（ ）A.8 B.27.6 C.7.6 D.2028、企業(yè)繳納的以下稅金中，不可以在稅前扣除的是( )。（ ）A.營業(yè)稅 B.車船稅 C.土地增值稅 D.增值稅29、在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列項目中不準予從收入總額中扣除的是( )。（ ）A.聘請中介機構(gòu)服務(wù)費 B.轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)時該項資產(chǎn)的凈值