庫存物資管理辦法

1、庫存物資管理辦法第一章總則第一條 為規(guī)范XX公司庫存物資管理，優(yōu)化庫存物資結(jié)構(gòu)，保證存貨的安全 完整，縮短物資配送周期，減少庫存物資對營運資金的占用，實現(xiàn)庫存物資管理 精確化，提高企業(yè)運營整體效益，保證合理確認存貨價值，防止并及時發(fā)現(xiàn)和糾 正存貨業(yè)務(wù)中的各種差錯和舞弊，結(jié)合 XX公司公司庫存物資管理的具體情況， 根據(jù)會計法、企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范基本規(guī)范以及國家有關(guān)法律法規(guī)，制 定本規(guī)范。第二條 本規(guī)范所稱存貨，是指企業(yè)在日?；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣漠a(chǎn)成品或 商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的物資和物 料，主要包括各類物資、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品等。企業(yè)代銷、代管存 貨

2、，委托加工、代修存貨也適用于本規(guī)范。第三條庫存物資管理原則（一）庫存管理職能實行歸口管理原則。（二）庫存管理精確化、流程標準化、操作規(guī)范化原則。（三）屬于庫存物資范疇的各類物資必須統(tǒng)一進行庫存管理，確保庫存物資料 帳和財務(wù)帳的帳帳相符，以及物料帳和實物的帳實相符。（四）最小庫存原則。在滿足企業(yè)生產(chǎn)運營，保障物資供應(yīng)的前提下，能不設(shè)庫存的，應(yīng)實行零庫 存管理；需要設(shè)庫存的，以適度的集中庫存替代分散的小規(guī)模庫存， 合理設(shè)置庫 存限額，加快庫存物資周轉(zhuǎn)，有效控制庫存總量及庫存成本，提高企業(yè)的資金使 用效率。（五）庫存信息的集中監(jiān)控管理。在確保物流、信息流暢通的基礎(chǔ)上，提高庫存物資信息化管理的支撐手段

3、， 逐步實現(xiàn)庫存物資信息的集中監(jiān)控管理，庫存物資統(tǒng)一調(diào)劑、調(diào)撥。第四條 本辦法適用于XX公司公司及其各子公司的物資庫存管理工作。第五條庫存物資的計價和核算方式按照 XX公司公司會計核算辦法和相關(guān) 財務(wù)管理規(guī)定執(zhí)行。第二章職責(zé)及分工第六條 庫存物資管理機構(gòu)根據(jù)職責(zé)分為歸口管理部門、日常管理部門、財 務(wù)核算管理部門、物資需求部門。第七條庫存物資管理職責(zé)的劃分（一）庫存物資歸口管理部門：XX公司倉儲部。（二）庫存物資日常管理部門：各公司倉儲部。（三）庫存物資的財務(wù)核算管理部門：各公司財務(wù)部。第八條各部門具體職責(zé)（一）倉儲部職責(zé)1、XX公司倉儲部負責(zé)制訂股份公司庫存物資管理辦法；2、XX公司倉儲部/各

4、公司倉儲部負責(zé)統(tǒng)籌管理股份公司及各公司的倉庫設(shè) 置，年度庫存物資總量及結(jié)構(gòu)的倉儲計劃編制，庫存管理指標下達及上報；3、XX公司倉儲部/各公司倉儲部負責(zé)股份公司及各公司、公司和公司之間 的庫存物資調(diào)劑和調(diào)撥；4、XX公司倉儲部/各公司倉儲部負責(zé)指導(dǎo)、檢查、考核倉儲部庫存管理及 配送工作，配合審計部對庫存管理進行的內(nèi)控檢查；5、XX公司倉儲部/各公司倉儲部負責(zé)對庫存物資的全面盤點檢查，并提供 庫存物資盤點報告。收集、整理、分析庫存信息；6 XX公司倉儲部/各公司倉儲部負責(zé)定期公布積壓、處置物資。（二）財務(wù)部的具體職責(zé)1、安排專人負責(zé)庫存物資財務(wù)管理，根據(jù)倉儲部提供的出入庫單據(jù)、 報表、月度盤點表等

5、原始憑證、資料及時復(fù)核并進行帳務(wù)處理，監(jiān)督實物管理， 定期和庫存管理部門進行帳帳核對，對帳務(wù)的真實性負責(zé)。2、參和庫存物資的監(jiān)盤以及庫存物資的檢查工作，配合審計部按照內(nèi)控制 度的要求對庫存管理工作進行檢查。3、配合完成物資的資產(chǎn)減值、報廢等事項的處置，并按批準后的處置意見 進行帳務(wù)處理。（三）物資需求部門的職責(zé)1、按預(yù)算提出物資需求申請、對已到貨物資及時辦理申領(lǐng)。2、負責(zé)對公布的積壓庫存物資根據(jù)需要及時領(lǐng)用。3、協(xié)助辦理物資的資產(chǎn)減值、報廢等處置工作。第九條 庫存物資管理歸口部門應(yīng)設(shè)專職管理崗位人員負責(zé)庫存物資管理， 負責(zé)人員和物流管理人員應(yīng)由不同人員擔(dān)任； 倉儲部應(yīng)設(shè)專職庫存物資管理員具 體

6、負責(zé)庫存物資帳務(wù)和實物的管理， 調(diào)度員、配送員、料帳員和庫管員應(yīng)由不同 人員擔(dān)任；財務(wù)部門應(yīng)指定專人負責(zé)庫存帳務(wù)核算管理。第三章庫存物資的管理和控制第十條 庫存物資歸口管理部門應(yīng)依據(jù)其銷售、 生產(chǎn)、資金籌措等情況制訂 倉儲計劃，并根據(jù)物資的具體情況進行分類管理， 對常用物資結(jié)合其流程和周期 設(shè)立安全庫存量，確保生產(chǎn)物資供應(yīng)的需要。第十一條各公司應(yīng)根據(jù)管理需要設(shè)置二級分庫。第十二條 為有效控制庫存，工程物資的領(lǐng)用應(yīng)根據(jù)項目的實施進行及時領(lǐng) 用。第十三條庫存量的精確管控要求（一）物資需求計劃要求各級物資需求部門在編制物資需求計劃時要遵循“及時性、準確性、技術(shù)性、 時限性”原則，確保物資名稱、規(guī)格型

7、號、數(shù)量、供貨時間準確無誤。（二）到貨物資領(lǐng)用要求辦公用品、勞保用品、安保用品等物資需求部門負責(zé)對物資使用情況進行管 控，原則上需求物資在到貨3個月內(nèi)，需求部門必須全部領(lǐng)用出庫完畢；工程物資需求計劃以工程項目為依據(jù)，按照會審確定具體物資規(guī)格、型號、 數(shù)量進行編制，工程物資到貨后，根據(jù)工程實施進度進行領(lǐng)用，在工程項目完工 前領(lǐng)用完畢。（三）庫存限額管控要求在財務(wù)部門指導(dǎo)下，庫存物資歸口管理部門要組織需求部門， 結(jié)合庫存實際 及需求計劃，設(shè)立庫存額上限及下限，每半年調(diào)整一次，納入績效管控體系，實 現(xiàn)逐步降低的目標。庫存額下限：以保障業(yè)務(wù)、生產(chǎn)所需為前提，結(jié)合供應(yīng)商區(qū)域庫存的保障設(shè) 立庫存額下限，根

8、據(jù)需求變化、時限壓縮及生產(chǎn)效率提升，實現(xiàn)逐步降低。庫存額上限：以減少企業(yè)風(fēng)險、提高現(xiàn)金利用率為目標，結(jié)合現(xiàn)有庫存量及 積壓物資盤活計劃，以具體物資分類確定庫存額上限，通過對需求計劃及領(lǐng)用管 理的逐步精確，逐步降低庫存額。（四）庫存信息管理要求1、各級庫存管理部門要加強庫存信息管理，做到準確無誤，每季度結(jié)束后 的15天內(nèi)，需核對需求、實施、物資領(lǐng)用、庫存情況等情況，進行分析，并將 有關(guān)信息反饋需求部門，協(xié)助需求部門確定存貨盤活計劃，有效降低庫存風(fēng)險。2、各級庫存物資歸口管理部門可根據(jù)實際需要和年度供應(yīng)商建立長期合作關(guān)系，發(fā)揮供應(yīng)商庫存作用。在 XX公司簽署集中框架協(xié)議的基礎(chǔ)上，由倉儲部 和供應(yīng)商

9、簽署物資代管協(xié)議，供應(yīng)商將一定限量的備用物資存儲在我方指定倉庫， 倉儲部為供應(yīng)商保管。公司需要時，提出申請，經(jīng) XX公司審批同意后，直接領(lǐng) 取使用。每月根據(jù)領(lǐng)用量雙方進行訂單合同結(jié)算， 逐步實現(xiàn)“零庫存”管理。代 管物資所有權(quán)不屬于我公司，物資因跌價減值而產(chǎn)生的損失風(fēng)險應(yīng)由供應(yīng)商承擔(dān)。 倉儲部應(yīng)比照我公司庫存物資管理辦法對代管物資進行規(guī)范管理，建立臺帳，每月和供應(yīng)商進行盤點、對賬，確保帳實相符。3、 各級庫存物資歸口管理部門應(yīng)報送物資出入庫信息。在每月結(jié)束后10 天內(nèi)，向XX公司倉儲部報送月度庫存物資管理信息，具體包括庫存種類、庫存量（數(shù)量及價值）、物流運營成本、物資周轉(zhuǎn)率等指標。4、XX公司

10、倉儲部應(yīng)在每季度結(jié)束后15天內(nèi)，向上級部門報送本季度庫存物資統(tǒng)計信息，具體包括庫存物資總額、庫存率、庫存周轉(zhuǎn)率等指標。每年1月31日前向上級部門上報年度庫存管理分析。第四章 物資出庫、入庫、退庫管理按照庫房及物流管理細則（試行）執(zhí)行。第五章庫存物資調(diào)撥管理第十四條XX公司倉儲部根據(jù)需求申請，負責(zé)股份公司和各公司、公司和公 司之間的庫存物資調(diào)撥管理。第十五條XX公司倉儲部按季度公布 XX公司可調(diào)劑盈余物資信息，公司按 月公布公司可調(diào)劑盈余物資信息。各級管理部門應(yīng)本著“能用不買”的原則，充 分利庫。第十六條 物資調(diào)撥分為需求調(diào)撥和盈余調(diào)撥，需求調(diào)撥指由物資短缺方請 求緊急物資調(diào)入的調(diào)撥行為，盈余調(diào)

11、撥指物資盈余方請求盈余物資調(diào)出的調(diào)撥行 為。第六章庫存物資的盤點清查第十七條 為確保庫存物資帳實相符，倉庫必須進行定期和不定期盤點。庫 存管理部門應(yīng)會同財務(wù)、審計等部門根據(jù)實際需要進行抽查盤點。不定期盤點根 據(jù)實際需要進行，如在庫存人員更換、倉庫轉(zhuǎn)移等情況發(fā)生時，均應(yīng)進行盤點。第十八條 日常定期、不定期自盤由倉儲部自行組織，其他部門可不參和。 每年至少一次的存貨及工程物資全面盤點、每月的分類盤點及重要物資的專項盤 點由管理部門負責(zé)編制盤點計劃，確定主盤人（由非盤點倉庫管理員擔(dān)任）、輔盤人（由盤點倉庫管理員擔(dān)任）、監(jiān)盤人（由財務(wù)、審計等部門人員擔(dān)任），由主 盤人在輔盤人的協(xié)助下負責(zé)實物盤點，監(jiān)盤

12、人進行現(xiàn)場監(jiān)盤、復(fù)核或抽查。全面 盤點以現(xiàn)貨盤點法（以實物對帳）進行。盤點范圍為在庫所有物資。第十九條 庫存物資盤點的內(nèi)容包括：（一）核查物資品名規(guī)格、清點庫存數(shù)量，核對帳、實是否相符；（二）檢查物資的外觀質(zhì)量有無變化；（三）清查有無超過保管期限及積壓的物資；（四） 檢查保管條件和安全措施及消防設(shè)備是否齊全有效， 是否符合保管物品 性質(zhì)的要求。第二十條庫存物資的盤點清查程序：（一）各級庫存管理部門負責(zé)管理倉儲部制訂庫存物資的清查盤點計劃，明確盤點物資范圍、盤點基準日、盤點時間、參盤人員等，報財務(wù)部審核。盤點前應(yīng) 通知相關(guān)參盤人員，盤點時倉庫暫時停止出入庫。（二） 根據(jù)清查盤點計劃，倉庫記賬員在

13、盤點基準日前將帳結(jié)帳完畢，從ERP 管理系統(tǒng)中導(dǎo)出盤點表。盤點時由庫存管理員和倉管員當面逐項清點各項物資， 共同填寫盤點并簽字確認。庫存管理部門、工程管理部門、財務(wù)部、審計部門等進行監(jiān)督抽盤，并將實物盤點結(jié)果和明細帳進行一一核對。 盤點結(jié)束后，倉管員 根據(jù)盤點結(jié)果備注實物登記簿。同時，在ERP管理系統(tǒng)中登記盤點表，系統(tǒng)自動 進行盤點結(jié)果和明細帳核對，形成庫存盤點結(jié)果表，倉管員、監(jiān)盤人在結(jié)果表上 簽字確認，盤點結(jié)果表不得更改涂寫。對于帳實不符的，倉庫負責(zé)查明原因，編 寫說明，并將盤點結(jié)果表和說明，經(jīng)庫存管理部門經(jīng)理審核后（工程物資還需報 工程建設(shè)部門審核），財務(wù)部經(jīng)理審批。經(jīng)審批后，及時更新登記

14、簿。（三） 工程物資的分類盤點按照一般存貨盤點流程由倉管員、記帳員進行，庫 存管理部門、財務(wù)部、工程建設(shè)部門、審計部門派人監(jiān)盤。盤點結(jié)果表和說明由 庫存管理部門、工程建設(shè)部門、財務(wù)部以及審計部門經(jīng)理審批。經(jīng)審批后，及時 更新登記簿。第七章庫存物資清查結(jié)果的處置第二一條庫存物資盤盈、盤虧的處置對清查盤點中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧存貨及工程物資，由各庫存管理部門提出初 步處理意見，并牽頭組織財務(wù)、審計等部門對存貨及工程物資盤盈盤虧原因及處 置意見進行審核，對整體物資進行復(fù)核整理后，報公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批，公司管理 層審批核準后上報XX公司審批，由XX公司倉儲部牽頭組織財務(wù)、審計、等相關(guān) 責(zé)任部門進行審核后，報

15、 XX公司公司管理層進行審批，審批結(jié)果下文批復(fù)各公 司。對于重大的盤虧、盤盈需報 XX公司批準處理。根據(jù)有關(guān)批復(fù)，公司財務(wù)部 報當?shù)囟悇?wù)局進行申報，根據(jù)當?shù)囟悇?wù)批復(fù)進行相關(guān)的帳務(wù)處理。 如果稅務(wù)局當 年未能批復(fù)，財務(wù)部根據(jù)企業(yè)會計制度及相關(guān)的稅務(wù)規(guī)定進行相關(guān)的帳務(wù)調(diào)整。第二十二條庫存物資毀損報廢的處置對清查盤點中發(fā)現(xiàn)毀損或擬報廢的存貨及工程物資， 公司庫存管理部門聯(lián)系 相關(guān)技術(shù)專業(yè)鑒定部門，進行技術(shù)鑒定并出具處理意見，牽頭組織財務(wù)、審計等 部門對毀損或報廢原因及處置意見進行審核， 對整體物資進行復(fù)核整理報公司管 理層審批，公司管理層審批核準同意后上報 XX公司公司審批，超出審批權(quán)限的 由物資管

16、理部門匯總整理物資后經(jīng)公司管理層審批同意后上報XX公司公司審批。XX公司公司由倉儲部牽頭組織財務(wù)、審計等相關(guān)責(zé)任部門進行審核后，報XX公司公司管理層審批，結(jié)果下文批復(fù)各公司。XX公司公司審批同意后，公司財務(wù)部向當?shù)囟悇?wù)局進行申報。根據(jù)稅務(wù)局的批復(fù)，公司財務(wù)部及時進行帳務(wù)處理，財務(wù)復(fù)核人員對憑證進行復(fù)核。如果稅務(wù)局當年未能批復(fù)，財務(wù)部根據(jù)企業(yè)會計 制度及相關(guān)稅務(wù)規(guī)定進行帳務(wù)調(diào)整。所有報廢物資在庫存管理部門及相關(guān)規(guī)定部門審核批準后， 由使用單位列出 報廢物品清單連同實物交倉庫單獨存放保管。 日常生產(chǎn)中產(chǎn)生的可回收使用的廢 舊物資，參照上述辦法處理。第八章庫存物資的相關(guān)帳務(wù)處理第二十三條庫存物資的賬

17、核對。財務(wù)部和庫存管理部門每月將財務(wù)存貨賬 面金額和物資明細賬金額核對。對出現(xiàn)的差異應(yīng)查明差異原因，出具差異報告， 按審批權(quán)限審批后進行調(diào)整。第二十四條倉儲部倉庫保管員不定期根據(jù)實物登記簿進行實物盤點，確保 實物和實物登記簿一致。第二十五條庫存存貨成本核算和低值易耗品的攤銷方法（一）財務(wù)部執(zhí)行XX公司統(tǒng)一規(guī)定的存貨計價方法，正確核算存貨成本，并 經(jīng)專人復(fù)核。（二）存貨中的低值易耗品的攤銷方法按 XX公司規(guī)定。第二十六條計提存貨跌價準備根據(jù)XX公司資產(chǎn)減值準備管理辦法和具體指導(dǎo)意見，各公司庫存管理部門 牽頭，會同市場、財務(wù)等部門，參考庫齡分析報告、盤點報告和其他相關(guān)信息， 對存貨進行可變現(xiàn)凈值和

18、帳面價值對比， 計算差異，出具存貨跌價準備報告，經(jīng) 審計及其他相關(guān)部門負責(zé)人審批簽字，報公司總經(jīng)理辦公會審批。超出審批權(quán)限 的在各公司管理層審批同意后及時上報 XX公司審批。XX公司財務(wù)部牽頭會同相 關(guān)責(zé)任部門、審計等部門進行審核后，根據(jù) XX公司公司相關(guān)權(quán)限規(guī)定，報股份 公司管理層進行審批，同意后下文批復(fù)公司。根據(jù)權(quán)限要求，需報股份公司審批 的存貨跌價準備申請由股份公司財務(wù)部負責(zé)上報。公司財務(wù)部根據(jù)批復(fù)進行帳務(wù) 處理，并由另一名財務(wù)人員復(fù)核憑證。第九章報廢物資的回收和處置第二十七條在辦公、生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的按規(guī)定報廢及工程維護余料物資，報廢物資經(jīng)批準后由維護使用單位負責(zé)拆除，庫存管理部門負責(zé)配合，維護使用單位應(yīng)列出清單及時報告庫存管理部門。工程維護余料由施工管理部門列出清單 交倉庫保管，同時報告庫存管理部門，登記工程維護余料帳。庫存歸口管理部門 要建立報廢及工程維護余料物資庫存實物賬， 由庫存管理部門組織有關(guān)部門按競. 價處理流程進行處置變現(xiàn)，其他單位不得自行處置。處理報廢物資的收益應(yīng)及時上交財務(wù)部第二十八條 回收的廢舊物資由庫存物資歸口管理部門負責(zé)進行維修等利舊 處理。第二十九條 工程施工過程中的報廢料，由施工單位