小企業(yè)會計準則會計報表附注

1、A有限公司2013 年會計報表附注金額單位：人民幣元一 本公司基本情況本公司成立于。二 財務報表的編制基礎本公司以持續(xù)經營為基礎，根據實際發(fā)生的交易和事項，并基于以下重要會計政策、 會計估計編制財務報表。三 遵循企業(yè)會計準則的聲明本公司聲明編制的財務報表執(zhí)行 小企業(yè)會計準則 的要求，真實、完整地反映了本公司財務狀況、經營成果等財務信息。四 主要會計政策、會計估計的說明（一）會計年度本公司采用公歷制，即每年自 1月 1日起至 12月31日止為一個會計年度。（二）記賬基礎及計價原則本公司以權責發(fā)生制為記賬基礎，各項資產在取得時按實際成本計價。（三）記賬本位幣本公司以人民幣為記賬本位幣。（四）現(xiàn)金等

2、價物的確定標準本單位現(xiàn)金等價物包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金等對持有的期限短（一般不超過三個月）、流動性強、易于轉換為已知金額現(xiàn)金、價值變動很小的投資，確認為現(xiàn)金等價物。（五）應收票據本科目核算因銷售商品（產成品或材料，下同）、提供勞務等日常生產經營活動而收到的商業(yè)匯票（銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票）（六）短期投資是指購入的能隨時變現(xiàn)并且持有時間不準備超過 1年（含1年，下同）的投資等。（七）應收賬款本科目核算因銷售商品、提供勞務等日常生產經營活動應收取的款項。 本科目應按照對方 單位（或個人）進行明細核算。（八）預付賬款核算按照合同規(guī)定預付的款項。（九）其他應收款本科目核算除應收票據、應

3、收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息等以外的其他各種應 收及暫付款項。包括：各種應收的賠款、應向職工收取的各種墊付款項等。（十）存貨是指小企業(yè)在日常生產經營過程中持有以備出售的產成品或商品、處在生產過程中的在產品、將在生產過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料等，以及小企業(yè)（農、林、牧、漁業(yè)） 為出售而持有的、或在將來收獲為農產品的消耗性生物資產。1、存貨分類存貨包括：原材料、在產品、半成品、產成品、商品、周轉材料、委托加工物資、消耗性 生物資產等。2、存貨取得和發(fā)出的計價方法存貨取得時的計價方法按照歷史成本進行計量存貨發(fā)出時的計價方法采用先進先出法、加權平均法或者個別計價法確定發(fā)出存貨的實際成

4、本。計價方法一經選用，不得隨意變更。、周轉使用的包裝物/低值易耗品（分次攤銷）一次攤銷。（十一）長期股權投資是指準備長期持有的權益性投資。按照成本進行計量。十二） 固定資產是指為生產產品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用壽命超過1 年的有形資產小企業(yè)的固定資產包括：房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具、設備、器具、工具等。固定資產折舊的方法，年限平均法。（十三） 收入的確認1銷售商品收入的確認（ 1） 銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時確認收入。（ 2） 銷售商品采取預收款方式的，在發(fā)出商品時確認收入。（ 3） 銷售商品采用分期收款方式的，在合同約定的收款日期確認收入。（ 4）

5、銷售商品需要安裝和檢驗的， 在購買方接受商品以及安裝和檢驗完畢時確認收入。 安裝程序比較簡單的，可在發(fā)出商品時確認收入。（ 5） 銷售商品采用支付手續(xù)費方式委托代銷的，在收到代銷清單時確認收入。（ 6） 銷售商品以舊換新的，銷售的商品作為商品銷售處理，回收的商品作為購進商品 處理。（ 7） 采取產品分成方式取得的收入，在分得產品之日按照產品的市場價格或評估價值 確定銷售商品收入金額。2提供勞務收入確認原則（1）同一會計年度內開始并完成的勞務，應當在提供勞務交易完成且收到款項或取得收 款權利時， 確認提供勞務收入。 提供勞務收入的金額為從接受勞務方已收或應收的合同或協(xié)議 價款。（2）勞務的開始和

6、完成分屬不同會計年度的，應當按照完工進度確認提供勞務收入。年 度資產負債表日， 按照提供勞務收入總額乘以完工進度扣除以前會計年度累計已確認提供勞務 收入后的金額， 確認本年度的提供勞務收入； 同時，按照估計的提供勞務成本總額乘以完工進 度扣除以前會計年度累計已確認營業(yè)成本后的金額，結轉本年度營業(yè)成本。（十四） 所得稅的會計處理方法本公司采用應付稅款法進行所得稅的會計處理。五 短期投資、應收賬款、存貨、固定資產項目的說明(1)短期投資項目期末賬面余額期末市價期末賬面余額與市價的差額1 股票2.債券3. 基金4其他合計(2)應收賬款賬齡結構期末賬面余額年初賬面余額備注1年以內(含1年)1年至2年(

7、含2年)2年至3年(含3年)3年以上合計(3)存貨存貨種類期末賬面余額期末市價期末賬面余額與 市價的差額1原材料2在產品3庫存商品4 周轉材料5消耗性生物資產合計(4)固定資產的披露格式如下:項目原價累計折舊期末賬面價值1 房屋、建筑物2機器3.機械4 運輸工具5設備6器具7工具合計六. 應付職工薪酬、應交稅費項目的說明(1)應付職工薪酬應付職工薪酬明細表編制單位：年 月單位：元項目期末賬面余額年初賬面余額備注1 職工工資2 獎金、津貼和補貼3職工福利費4.社會保險費5 .住房公積金6.工會經費7職工教育經費8 非貨幣性福利9辭退福利10.其他合計(2)應交稅費應交稅費明細表會小企01表附表2

8、編制單位：年 月單位：元項目期末賬面余額年初賬面余額備注增值稅2 消費稅3 營業(yè)稅4 城市維護建設稅5 企業(yè)所得稅6 資源稅7 土地增值稅8 城鎮(zhèn)土地使用稅9 房產稅10.車船稅11 教育費附加12.礦產資源補償費13.排污費14 代扣代繳的個人所得稅合計(3) 利潤分配的說明 利潤分配表會小企01表附表3編制單位：年度單位：元項目上年金額本年金額備注一、凈利潤力廿：年初未分配利潤其他轉入二、可供分配的利潤減：提取法定盈余公積提取任意盈余公積提取職工獎勵及福利基金*提取儲備基金*提取企業(yè)發(fā)展基金*利潤歸還投資*三、可供投資者分配的利潤減：應付利潤四、未分配利潤提取職工獎勵及福利基金、提取儲備基金、提取企業(yè)發(fā)展基金這3個項目僅適用于小企業(yè)（外商投資）按照相關法律規(guī)定提取的3項基金。*利潤歸還投資這個項目僅適用于小企業(yè)（中外合作經營）根據合同規(guī)定在合作期間歸還投資者的投資。七. 用于對外擔保的資產名稱、賬面余額及形成的原因；