華天酒店集團(tuán)股份有限公司會計(jì)制度設(shè)計(jì)方案

1、華天酒店集團(tuán)股份有限公司會計(jì)制度設(shè)計(jì)方案華天酒店集團(tuán)股份有限公司會計(jì)制度設(shè)計(jì)方案第一部分：公司基本情況1、公司簡介華天酒店集團(tuán)股份有限公司是一家以酒店業(yè)為核心，以商業(yè)地產(chǎn)與旅游為兩翼，譽(yù)滿三湘、比肩國際的現(xiàn)代旅游服務(wù)企業(yè)。1988 年 5 月 8 日，公司首家高星級酒店長沙華天大酒店開業(yè)，1995 年成立華天國際酒店管理公司，1996 年實(shí)現(xiàn)成功上市（股票名稱：華天酒店，股票代碼： 000428）。目前，公司托管總資產(chǎn)逾 80 億元，擁有高星級與經(jīng)濟(jì)型酒店 60 余家；公司連鎖酒店遍布湖南 14 個(gè)市州及北京、上海、武漢、鄭州、長春、南昌、西寧、呼和浩特等全國主要中心城市；作為我國酒店業(yè)的“湘

2、軍”，公司榮膺“中國飯店業(yè)集團(tuán) 20 強(qiáng)”、“全球飯店集團(tuán) 300 強(qiáng)”，成為我國中西部地區(qū)最大的民族酒店品牌。公司旗艦店華天大酒店總店是湖南省首家超豪華五星級酒店，位于長沙市解放東路 300 號，距機(jī)場僅 30 分鐘車程，距火車站 5 分鐘車程。酒店奢華典雅，造型奇特，樓體成勝利的“”字型向天空伸展，像一張迎風(fēng)的帆，象征華天人乘風(fēng)破浪的氣勢；從空中俯視如一大寫的“水”，意喻扎根三湘四水之中，盡顯時(shí)尚尊容與湘楚風(fēng)情。酒店擁有 700 余套溫馨舒適的客房，追求完美的國際金鑰匙與專職管家為您提供 24 小時(shí)尊貴服務(wù)；酒店各類會議宴會服務(wù)設(shè)施功能完備、設(shè)備先進(jìn)，成功舉辦了“第二屆世界華文傳媒論壇”、

3、“第五屆兩岸經(jīng)貿(mào)文化論壇”、“中國雜交水稻技術(shù)對外合作部長級論壇”、“全國未成年人思想道德建設(shè)經(jīng)驗(yàn)交流會”等影響深遠(yuǎn)的重要會議；經(jīng)典薈萃的華天餐飲傳承湖湘美食精華，以傳神美食、頂級服務(wù)成為我國酒店餐飲的奇葩；崇尚健康與品位的華天娛樂，以一流的設(shè)備和場館，放牧著都市人的悠閑自在心情。秉承“勤奮敬業(yè)，業(yè)精技高，追求完美，嚴(yán)字當(dāng)頭，永爭第一”的華天精神，華天人以服務(wù)為事業(yè)，持之以恒地為顧客創(chuàng)造滿意加驚喜的精致服務(wù)。華天人專業(yè)貼心、濃情細(xì)意的優(yōu)質(zhì)服務(wù)創(chuàng)造了無數(shù)感人至深的故事與傳奇，華天成為尊貴賓客、高端會務(wù)、精英商務(wù)的首選?！鞍倌耆A天，華開天下”。華天人正致力于打造國際一流的百年名店，致力于將華天酒店

4、連鎖開遍神州大地，讓華天這個(gè)中國的民族酒店品牌走向國際、譽(yù)滿天下！2、主要經(jīng)營業(yè)務(wù)華天酒店集團(tuán)股份有限公司是以住宿、餐飲、旅游業(yè)為第一主業(yè)，以金屬結(jié)構(gòu)、汽車零部件及配件、電子元件及組件制造業(yè)為第二主業(yè)，房地產(chǎn)業(yè)開發(fā)及物業(yè)管理業(yè)為第三主業(yè)的企業(yè)集團(tuán)。是湖南省 22 家重點(diǎn)大型國有企業(yè)之一，湖南省旅游龍頭企業(yè)。華天作為中國著名的旅游品牌，集團(tuán)酒店板塊在全國綜合性旅游集團(tuán)中位居前五名。3、公司組織結(jié)構(gòu)主要設(shè)置了以下組織機(jī)構(gòu)：董事長、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、公關(guān)銷售部、客務(wù)部、娛樂部、財(cái)務(wù)部、后勤保安部、工程設(shè)備部、人力資源部部1總經(jīng)理：負(fù)責(zé)企業(yè)總體決策和管理。2管理副總經(jīng)理：協(xié)助總經(jīng)理負(fù)責(zé)公司管理體系建設(shè)

5、與執(zhí)行。3經(jīng)營副總經(jīng)理：協(xié)助總經(jīng)理負(fù)責(zé)公司經(jīng)營管理。4公關(guān)銷售部：負(fù)責(zé)對外聯(lián)系賓館服務(wù)業(yè)務(wù)。5客務(wù)部：管理賓館客房業(yè)務(wù)。6娛樂部：負(fù)責(zé)管理保齡球等娛樂場所。7財(cái)務(wù)部：負(fù)責(zé)企業(yè)賬務(wù)處理及出具財(cái)務(wù)報(bào)告。8后勤保安部：負(fù)責(zé)企業(yè)后勤事務(wù)，并維持治安秩序。9工程設(shè)備部：負(fù)責(zé)企業(yè)的建設(shè)及維修業(yè)務(wù)。10. 人力資源部部：負(fù)責(zé)企業(yè)人員的招聘與崗位分配。第二部分：企業(yè)會計(jì)制度設(shè)計(jì)的基本思路和框架2.1 設(shè)計(jì)原則1 會計(jì)制度設(shè)計(jì)必須符合國家法律法規(guī)和政策的規(guī)定。2 會計(jì)制度設(shè)計(jì)的內(nèi)容必須與國際慣例相協(xié)調(diào)。3 會計(jì)制度設(shè)計(jì)不能違背企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則和統(tǒng)一會計(jì)制度。4 會計(jì)制度設(shè)計(jì)的內(nèi)容作為會計(jì)行為規(guī)范，必須切合實(shí)際，具有

6、可操作性。5 會計(jì)制度設(shè)計(jì)應(yīng)以提高經(jīng)濟(jì)效益為中心，有利于加強(qiáng)管理，降低成本費(fèi)用，增加企業(yè)盈利。6 會計(jì)制度設(shè)計(jì)要便于加強(qiáng)會計(jì)監(jiān)督，應(yīng)注重建立健全內(nèi)部會計(jì)控制制度。7 會計(jì)制度設(shè)計(jì)一方面要保持穩(wěn)定性，另一方面要隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展和情況的變化，進(jìn)行必要的修改和補(bǔ)充。8 會計(jì)制度設(shè)計(jì)的內(nèi)容要通俗易懂，簡明易行。2.2 設(shè)計(jì)依據(jù)會計(jì)制度設(shè)計(jì)的依據(jù)包括三個(gè)層次：分別為國家法律、行政法規(guī)、企業(yè)規(guī)章。三個(gè)層次中，與制定企業(yè)會計(jì)制度直接有關(guān)的重要法律法規(guī)是國家法律、行政法規(guī)、企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則、統(tǒng)一會計(jì)制度和企業(yè)規(guī)章。但最主要、最直接的依據(jù)是會計(jì)法和企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則以及統(tǒng)一會計(jì)制度。2.3 設(shè)計(jì)程序會計(jì)制度設(shè)計(jì)程序工作內(nèi)容組

7、織準(zhǔn)備階段建立會計(jì)制度設(shè)計(jì)小組提出設(shè)計(jì)會計(jì)制度的要求確定設(shè)計(jì)人員分工學(xué)習(xí)文獻(xiàn)資料調(diào)查研究階段根據(jù)設(shè)計(jì)任務(wù)確定調(diào)查范圍確定調(diào)查研究的典型確定調(diào)查研究的地區(qū)確定調(diào)查研究應(yīng)持的態(tài)度設(shè)計(jì)編寫階段制定編寫方案進(jìn)行起草編寫工作小組討論進(jìn)行總纂定稿試點(diǎn)修改階段試點(diǎn)運(yùn)行，修改定稿會計(jì)制度設(shè)計(jì)的程序包括組織準(zhǔn)備階段、調(diào)查研究階段、設(shè)計(jì)編寫階段和試點(diǎn)修改階段。每個(gè)階段的主要工作見下表所示：第三部分：會計(jì)制度設(shè)計(jì)內(nèi)容第一章 總則第一條 為了規(guī)范公司會計(jì)核算，真實(shí)、完整地提供會計(jì)信息，保證會計(jì)信息質(zhì)量，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)中華人民共和國會計(jì)法及國家其他有關(guān)法律和法規(guī)，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。第二

8、條 本制度適用于“華天酒店集團(tuán)股份有限公司”，公司財(cái)務(wù)行為，應(yīng)遵守國家的法律法規(guī)和本制度，并建立健全財(cái)務(wù)核算體系，做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作。第三條 公司填制會計(jì)憑證、登記會計(jì)賬簿、管理會計(jì)檔案等要求，按照中華人民共和國會計(jì)法、會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范和會計(jì)檔案管理辦法的規(guī)定執(zhí)行。第四條 會計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以企業(yè)持續(xù)、正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動為前提。會計(jì)核算應(yīng)當(dāng)劃分會計(jì)期間，分期結(jié)算賬目和編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。會計(jì)期間分為年度、半年度、季度和月度。年度、半年度、季度和月度均按公歷起訖日期確定。半年度、季度和月度均稱為會計(jì)中期。第六條 公司財(cái)務(wù)核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。第七條 企業(yè)的會計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣。業(yè)務(wù)收支以人民

9、幣以外的貨幣為主的可以選定其中一種貨幣作為記賬本位幣，但是編報(bào)的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)折算為人民幣。第八條 公司各部門會計(jì)記賬均采用借貸記賬法。第九條 會計(jì)記錄的文字應(yīng)當(dāng)使用中文。第二章 會計(jì)人員及崗位職責(zé)第一條 公司負(fù)責(zé)人對本單位財(cái)務(wù)管理的建立健全和有效實(shí)施及經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。第二條 公司設(shè)立財(cái)務(wù)總監(jiān)職位，財(cái)務(wù)總監(jiān)協(xié)助總經(jīng)理管理好整個(gè)系統(tǒng)的財(cái)務(wù)會計(jì)工作，對全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)會計(jì)工作負(fù)責(zé)。負(fù)責(zé)全系統(tǒng)的資金融通調(diào)拔決策工作，經(jīng)總經(jīng)理或董事會簽署后執(zhí)行。監(jiān)督全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理和活動，監(jiān)督財(cái)務(wù)部門和會計(jì)人員執(zhí)行國家的財(cái)經(jīng)政策、法令、制度和遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，制止不符合財(cái)經(jīng)法令、不講經(jīng)濟(jì)效益、不執(zhí)行計(jì)劃和違反

10、財(cái)經(jīng)紀(jì)律的事項(xiàng)。負(fù)責(zé)搞好全系統(tǒng)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)工作，不斷提高財(cái)會人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平。對各級財(cái)務(wù)人員的調(diào)動、任免、晉升、獎(jiǎng)懲等提出建議、評定，總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。第三條 公司會計(jì)負(fù)責(zé)編制公司匯總報(bào)表及財(cái)務(wù)分析工作。負(fù)責(zé)公司總賬的登記工作，并保證在次月 15 日前核對無誤?？己烁鲗?shí)體日常上報(bào)公司財(cái)務(wù)的各項(xiàng)工作的完成時(shí)間及效果。督促各實(shí)體與公司往來賬會計(jì)對賬。配合財(cái)務(wù)經(jīng)理調(diào)度公司貨幣資金。負(fù)責(zé)對其他會計(jì)人員所做記賬憑證及所附原始憑證進(jìn)行稽核，保證原始憑證真實(shí)、合法、完整，會計(jì)科目使用正確無誤。負(fù)責(zé)公司簽訂合同的保管工作。督促各公司會計(jì)完成本職工作。在財(cái)務(wù)經(jīng)理安排下辦好外部協(xié)調(diào)工作。認(rèn)真完成上級交辦的其

11、他工作。第四條 出納人員按照國家財(cái)會法規(guī)、公司財(cái)會制度的有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真辦理提取和保管現(xiàn)金，完成收付手續(xù)和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。根據(jù)審核無誤的手續(xù)，辦理銀行存款、取款和轉(zhuǎn)帳結(jié)算業(yè)務(wù)；登記銀行存款日記帳；及時(shí)根據(jù)銀行存款對賬單，在月末作出相應(yīng)調(diào)整，做到與銀行對帳單相符。 登記現(xiàn)金和銀行日記帳，做到日清月結(jié)，保證帳證相符、帳款相符、帳帳相符，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)及時(shí)查清更正。 認(rèn)真審查臨時(shí)借支的用途、金融和批準(zhǔn)手續(xù)，嚴(yán)格執(zhí)行市內(nèi)采購領(lǐng)用支票的手續(xù)，控制使用限額和報(bào)銷期限。 正確編制現(xiàn)金、銀行的記帳憑證，及時(shí)傳遞給會計(jì)登帳。 配合對應(yīng)收款的清算工作。 嚴(yán)格審核報(bào)銷單據(jù)、發(fā)票等原始憑證，按照費(fèi)用報(bào)銷的有關(guān)規(guī)定，辦理現(xiàn)金收支

12、付業(yè)務(wù)，做到合法準(zhǔn)確、手續(xù)完備、單證齊全。不開遠(yuǎn)期支票和空頭支票。 核算人事部提供的薪金發(fā)放名冊，按時(shí)發(fā)入公司職工的工資、獎(jiǎng)金。 負(fù)責(zé)及時(shí)、準(zhǔn)確解繳各種社會統(tǒng)籌保險(xiǎn)、公積金等基金的工作。負(fù)責(zé)妥善保管現(xiàn)金、有價(jià)證券、有關(guān)印章、空白支票和收據(jù)，做好有關(guān)單據(jù)、帳冊、報(bào)表等會計(jì)資料的整理、歸檔工作。 負(fù)責(zé)掌管公司財(cái)務(wù)保險(xiǎn)柜。 完成財(cái)務(wù)經(jīng)理臨時(shí)交辦的其他工作。第五條 成本會計(jì)負(fù)責(zé)抽查廚房原材料、倉庫材料和吧臺商品的盤點(diǎn)情況。月底組織統(tǒng)一進(jìn)行倉庫、廚房和吧臺原材料、庫存商品盤點(diǎn)，并負(fù)責(zé)相關(guān)賬務(wù)處理。月底將各部門領(lǐng)用的原材料、庫存商品與市場購買單、各倉庫發(fā)料單相核對，確保成本核算的真實(shí)性。及時(shí)核算每周、每月

13、的原材料成本率，如發(fā)現(xiàn)指標(biāo)波動幅度較大，上報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。及時(shí)完成成本項(xiàng)目的憑證編制和記賬工作，并按月將有關(guān)科目與總賬核對。負(fù)責(zé)對廚房核算員、倉庫保管員進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)。及時(shí)與保管員、核算員、廚師長、膳食部經(jīng)理溝通，以便能更好的查找原因、控制成本。第三章 會計(jì)科目（一）會計(jì)科目庫存現(xiàn)金銀行存款 應(yīng)收賬款 其他應(yīng)收款存貨固定資產(chǎn) 累計(jì)折舊 應(yīng)付賬款 應(yīng)付工資 應(yīng)付稅金 其他應(yīng)付款營業(yè)收入 營業(yè)稅金 實(shí)收資本 分配利潤 本年利潤 營業(yè)外支出營業(yè)外收入應(yīng)收利息（二）科目說明現(xiàn)金一、本科目核算企業(yè)的庫存現(xiàn)金。企業(yè)內(nèi)部各部門周轉(zhuǎn)使用的備用金，在“其他應(yīng)收款”科目核算，或單獨(dú)設(shè)置“備用金”科目核算，不記入本科目

14、。二、企業(yè)收到現(xiàn)金，借記本科目，貸記有關(guān)科目；支出現(xiàn)金，借記有關(guān)科目，貸記本科目。三、企業(yè)應(yīng)設(shè)置“現(xiàn)金日記帳”，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記。每日終了，應(yīng)計(jì)算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計(jì)數(shù)，現(xiàn)金支出合計(jì)數(shù)和結(jié)余數(shù)，并將結(jié)余數(shù)與實(shí)際庫存數(shù)核對，做到帳款相符。銀行存款一、本科目核算企業(yè)存入銀行的各種存款。企業(yè)的外埠存款、銀行本票存款、銀行匯票存款等在“其他貨幣資金”科目核算，不記入本科目。二、企業(yè)將款項(xiàng)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”等有關(guān)科目；提取和支出存款時(shí)，借記“現(xiàn)金”等有關(guān)科目，貸記本科目。三、企業(yè)應(yīng)按開戶銀行和其他金融機(jī)構(gòu)、存款種類等，分別設(shè)置“銀行存款日記

15、帳”，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記，每日終了應(yīng)結(jié)出余額?！般y行存款日記帳”應(yīng)定期與“銀行對帳單”核對，至少每月核對一次。月份終了，企業(yè)帳面結(jié)余與銀行對帳單余額之間如有差額，必須逐筆查明原因進(jìn)行處理，并應(yīng)按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，調(diào)節(jié)相符。應(yīng)收帳款一、本科目核算企業(yè)經(jīng)營中發(fā)生的各種應(yīng)收款項(xiàng)。企業(yè)預(yù)收的有關(guān)單位的結(jié)算款，也在本科目核算。二、企業(yè)發(fā)生應(yīng)收帳款時(shí)，借記本科目，貸記“營業(yè)收入”等科目；收回款項(xiàng)時(shí)，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目。企業(yè)預(yù)收的有關(guān)單位的款項(xiàng)，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目；經(jīng)營業(yè)務(wù)完成與其他單位結(jié)算時(shí)，借記本科目，貨記“營業(yè)收入”等科目；

16、退還多收的結(jié)算款，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目；應(yīng)收的補(bǔ)付結(jié)算款，作相反分錄。企業(yè)收到港澳地區(qū)或國外旅行社、飯店等預(yù)付的費(fèi)用時(shí)，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目；結(jié)算旅游費(fèi)用時(shí)，借記本科目，貸記“營業(yè)收入”等科目；退還多收的結(jié)余款，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目；應(yīng)收的補(bǔ)付結(jié)算款，作相反分錄。第四章 會計(jì)憑證及會計(jì)賬簿第一條 會計(jì)憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任并作為記賬依據(jù)的書面證明。公司對每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須取得或填制合法的會計(jì)憑證。第二條 原始記錄是記載經(jīng)濟(jì)活動及其他經(jīng)營活動情況相關(guān)信息的初始載體。公司對發(fā)生每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須取得合法、真實(shí)、準(zhǔn)確的原始記錄。公司根據(jù)需要可以自制

17、原始憑證，內(nèi)部自制的憑證必須有填制人、審核人簽名(章)。對于外來原始憑證，必須具備的基本要素：憑證名稱；填制日期；填制憑證單位名稱及填制人姓名；出具單位蓋章及經(jīng)辦人簽名(章)；接受憑證單位名稱；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、數(shù)量、單價(jià)、金額。各種原始憑證的格式、內(nèi)容、傳遞、匯集、反映要做到真實(shí)、完整、清晰、及時(shí)。提供(或經(jīng)辦)原始記錄的單位或個(gè)人要對原始憑證的真實(shí)合法性承擔(dān)責(zé)任。各種原始憑證應(yīng)由專人負(fù)責(zé)妥善保管，使用原始記錄應(yīng)經(jīng)有關(guān)負(fù)責(zé)人同意。原始記錄的提供者及使用者均不得變造、涂改記錄。第三條 記賬憑證采用通用記賬憑單，記賬憑證所涉及的內(nèi)容必須填寫齊全，即內(nèi)容正確，摘要簡單明了；所附的原始憑證以自然張數(shù)為準(zhǔn)

18、；合計(jì)金額大寫。記賬憑證應(yīng)根據(jù)每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或若干張同類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容的原始憑證匯總后填制。盡量避免出現(xiàn)多借多貸的記賬憑證。第四條 記賬憑證的編號按月按日先后順序排列。如果使用兩張以上記賬憑證的，應(yīng)在順序后面用分?jǐn)?shù)形式編制分號。第五章 會計(jì)檔案管理第一條 公司的會計(jì)檔案包括：1.會計(jì)憑證類：原始憑證、記賬憑證、匯總記賬憑證、其他。2.會計(jì)賬簿類：總賬、明細(xì)賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片、其他會計(jì)賬簿。3.財(cái)務(wù)報(bào)告類：月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告，各會計(jì)報(bào)表、附表、附注及文字說明等4.其他：銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單、會計(jì)檔案移交清冊、會計(jì)檔案保管清冊、會計(jì)檔案銷毀清冊等。第二條 公司會計(jì)檔案的保管。財(cái)

19、務(wù)部應(yīng)有專人負(fù)責(zé)保存會計(jì)檔案，定期將財(cái)務(wù)部歸檔的會計(jì)資料，按順序立卷登記有效。會計(jì)檔案的保管期限分為永久保存和定期保存兩類，其中，會計(jì)憑證類為 15 年，總賬類為 15 年，明細(xì)賬 15 年，現(xiàn)金和銀行存款類 15 年，輔助賬簿15 年，固定資產(chǎn)卡片 5 年，月度、季度財(cái)務(wù)報(bào)告 3 年，年度財(cái)務(wù)報(bào)告永久，會計(jì)移交清冊15 年，會計(jì)檔案保管清冊永久。第三條 會計(jì)檔案的保管期限，從會計(jì)年度終了后的第一天算起。第四條 會計(jì)檔案的借用。財(cái)務(wù)人員因工作需要查閱會計(jì)檔案時(shí)，必須按規(guī)定順序及時(shí)歸還原處，若要查閱入庫檔案，必須辦理有關(guān)借用手續(xù)。公司內(nèi)各單位若因公需要查閱會計(jì)檔案時(shí)，必須經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)證明，經(jīng)

20、財(cái)務(wù)經(jīng)理同意，方能由檔案管理人員接待查閱。外單位人員因公需要查閱會計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意后，方能由檔案管理人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細(xì)登記查閱會計(jì)檔人的工作單位、查閱日期、會計(jì)檔案名稱及查閱理由。會計(jì)檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復(fù)制時(shí)，必須經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，并限期歸還。第六章 會計(jì)核算組織程序第一條 采用匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序第二條 匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序一般程序：根據(jù)原始憑證編制匯總原始憑證。根據(jù)原始憑證或匯總原始憑證編制記賬憑證。根據(jù)收、付憑證逐筆等級現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。根據(jù)原始憑證、匯總原始憑證和記賬憑證，登記各種明細(xì)分類賬。根據(jù)各種記賬憑證編制有關(guān)匯總記賬憑證。根據(jù)匯總記賬憑證等級總分類賬。期末，根據(jù)總分類賬和明細(xì)分類賬編制會計(jì)報(bào)表。第三條 匯總記賬憑證組織程序圖 原始憑證收款憑證匯總收款憑證付款憑證匯總付款憑證總分