如何做好會計師事務(wù)所的項目負責(zé)人

1、如何做好會計師事務(wù)所的工程負責(zé)人在當(dāng)前市場競爭日益劇烈的形勢下，會計師事務(wù)所要做大做強，提高自身的 競爭力， 使自己在市場競爭中立于不敗之地， 離不開事務(wù)所科學(xué)的開展戰(zhàn)略， 離 不開事務(wù)所良好的組織機制， 更離不開事務(wù)所優(yōu)秀團隊的共同努力。 培養(yǎng)出一支 具備較強凝聚力的團隊， 充分發(fā)揮團隊合作精神， 順利完成各項工作任務(wù)， 這樣 定能提升會計師事務(wù)所的戰(zhàn)斗力和競爭力，使之不斷壯大。一支具備較強凝聚力的團隊，首先，離不開團隊之魂企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人，其親 和力、感召力、凝聚力都非常人所能比；領(lǐng)導(dǎo)者要像一塊磁石，能把各種人才緊 緊吸引在自己的周圍， 同時又像潤滑劑， 在人才之間周旋， 使人們有條不紊地協(xié) 同

2、運轉(zhuǎn)。其次，離不開團隊的骨干工程負責(zé)人，由于事務(wù)所的工作特點，各 項工作任務(wù)能否順利完成， 依賴于各具體工程負責(zé)人； 工程負責(zé)人能否圓滿完成 任務(wù)，直接關(guān)系事務(wù)所的開展和客戶的信任。 鑒于工程負責(zé)人在事務(wù)所擔(dān)當(dāng)?shù)闹?要作用，本文擬對工程負責(zé)人應(yīng)具備的綜合素質(zhì)， 以及工程負責(zé)人如何做好方案 工作、實施工程全過程管理方面，作一些粗淺的探討。一、工程負責(zé)人應(yīng)具備的綜合素質(zhì)作為一個優(yōu)秀的工程負責(zé)人，應(yīng)該具有良好的職業(yè)道德，扎實的專業(yè)知識， 良好的協(xié)調(diào)溝通能力， 以及較強的職業(yè)判斷能力， 為圓滿完成各項任務(wù)提供堅實 的根底。1、良好的職業(yè)道德作為一個優(yōu)秀的工程負責(zé)人，必須擁有良好的職業(yè)價值觀、職業(yè)道德和

3、職業(yè) 態(tài)度，這是一個注冊會計師區(qū)別于其他人員的顯著標(biāo)志。 如果用一個優(yōu)秀工程負責(zé)人應(yīng)具備的素質(zhì)壘成一座金字塔， 那么道德素質(zhì)必然是位于塔的最底部， 為根 基所在。一個優(yōu)秀工程負責(zé)人如果沒有良好的道德素養(yǎng)，那他的業(yè)務(wù)水平越高， 就越可能給企業(yè)、國家造成更大的損失，給事務(wù)所給帶來更大的風(fēng)險。另外，一 個優(yōu)秀的工程負責(zé)人應(yīng)具備良好的職業(yè)態(tài)度， 無論工程任務(wù)是大是小、 是難是易， 都應(yīng)該兢兢業(yè)業(yè)、盡心盡責(zé)的完成，始終保持積極的工作態(tài)度和良好的心理素質(zhì)。2、扎實的專業(yè)知識作為一個優(yōu)秀的工程負責(zé)人，要掌握會計、審計、稅務(wù)、相關(guān)法律及相關(guān)知 識，也要掌握與審計職業(yè)判斷有關(guān)的其他方面的知識和技能， 如經(jīng)營管理

4、、 生產(chǎn) 工藝和流程、 評估知識等， 還要熟悉相關(guān)行業(yè)和企業(yè)的特點。 在當(dāng)前高速開展的 宏觀環(huán)境下，知識更新較快， 所以必須保持相應(yīng)的學(xué)習(xí)時間和學(xué)習(xí)強度， 不斷的 更新自己的知識， 緊跟時代腳步。 在新世紀(jì)新階段， 一個專業(yè)人士最大的悲哀是 懷抱著陳舊的知識嘆息。3、良好的協(xié)調(diào)溝通能力作為一個優(yōu)秀的工程負責(zé)人，要在復(fù)雜化、多元化、國際化的職業(yè)環(huán)境中合 理、有效地履行職責(zé)，必須具有較強的組織協(xié)調(diào)能力，以充分發(fā)揮自身智力、技 術(shù)、管理等技能，這種能力包括兩個方面：一是內(nèi)部的組織、協(xié)調(diào)、溝通能力。工程負責(zé)人應(yīng)充分發(fā)揮工程組各成員特 長，合理分配專項工作，協(xié)調(diào)好內(nèi)部關(guān)系，使各成員具有組織感、責(zé)任感、成

5、就 感，充分調(diào)動工程組人職工作積極性， 為保質(zhì)保量完成各項工作任務(wù)營造一個良 好的工作氣氛。二是外部協(xié)調(diào)和溝通能力。工程負責(zé)人應(yīng)主動與企業(yè)董事會成員、經(jīng)營管理 層人員、 財務(wù)人員等交流與溝通， 及時了解企業(yè)實際情況以及存在困難， 同時利 用我們的專業(yè)技能為企業(yè)解決困難， 并為企業(yè)日后管理提出建設(shè)性意見； 對于集 團企業(yè)還應(yīng)加強與上級主管單位、 部門的溝通， 發(fā)現(xiàn)重大問題應(yīng)及時反映； 必要 時，還應(yīng)做好與工商、稅務(wù)、金融等部門之間協(xié)調(diào)工作。4、較強的職業(yè)判斷能力職業(yè)判斷能力是工程負責(zé)人注冊會計師學(xué)識、經(jīng)驗、能力和道德水平的 綜合反映， 工程負責(zé)人應(yīng)注重自身綜合素質(zhì)的培養(yǎng)和提高。 作為一個優(yōu)秀的工

6、程 負責(zé)人，應(yīng)將扎實的專業(yè)知識、 豐富的實踐經(jīng)驗結(jié)合風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷膶徲嫹椒ê?程序，在錯綜復(fù)雜的現(xiàn)象面前始終保持正確的方向， 緊緊抓住重點， 根據(jù)客觀環(huán) 境做出正確的職業(yè)判斷。二、工程負責(zé)人的方案和管理工作工程負責(zé)人負責(zé)工程的方案、組織實施和最終出具審計報告， 并對出具的審 計報告負責(zé)。 作為一個優(yōu)秀的工程負責(zé)人， 應(yīng)充分利用自己的專業(yè)知識， 充分發(fā) 揮自己協(xié)調(diào)溝通能力，努力做好審計方案工作，實施審計工程的全過程管理。1、審計前應(yīng)全面了解工程的情況，總體評價審計風(fēng)險 工程負責(zé)人在接受委派的工程后， 應(yīng)充分了解被審計單位和審計工程的相關(guān) 情況，總體評價審計風(fēng)險。工程總體上可分為年報審計和專項審計

7、兩大類。1對于年報審計，首先，應(yīng)查閱以前年度的審計底稿及管理建議書，關(guān) 注以前年度的保存事項、 管理建議披露的問題、 審計總結(jié)、 審計調(diào)整事項以及與 各重大事項相關(guān)的具體科目審計底稿等； 其次，利用網(wǎng)絡(luò)資源， 查閱有關(guān)被審計 單位的資料，了解企業(yè)根本情況，關(guān)注企業(yè)重大事項；再者，審計前應(yīng)與被審計 單位取得聯(lián)系， 通過溝通交流， 了解被審計單位以前年度遺留問題的解決情況和 本期經(jīng)營及效益情況， 了解被審計單位本年度是否有重大投資、 融資、擔(dān)保等重 大事項。2對于專項審計，除上述關(guān)注外，還應(yīng)明確委托單位的真正目的，審計 的重點要能正確把握。假設(shè)受委托解決企業(yè)歷史遺留問題，要分析形成的原因， 有些遺

8、留問題是企業(yè)自己有能力解決， 但由于工作繁忙， 缺乏人力， 這種情況我 們可以利用事務(wù)所的人力資源和專業(yè)知識， 為企業(yè)解決難題； 有些問題是企業(yè)自 己想解決，但沒能力解決， 這種情況我們應(yīng)充分認識工作的難度， 思想上要高度 重視，不能掉以輕心，應(yīng)做好前調(diào)研工作，制定行之有效的審計方案工作方案。在了解被審計單位的情況后， 工程負責(zé)人應(yīng)對所負責(zé)的審計工程做總體的風(fēng) 險評估，對重要的風(fēng)險控制點做到心中有數(shù)。2、及時全面地制訂審計方案在進入現(xiàn)場審計前， 工程負責(zé)人應(yīng)全面及時地制訂總體審計方案和重要審計 領(lǐng)域的具體審計方案?？傮w審計方案包括：審計謀略、審計分工、重點審計領(lǐng)域 及重要水平確實定及審計人員和

9、審計工時的安排等。 對于重要的審計科目應(yīng)制訂 具體的審計方案， 追加的審計程序應(yīng)用文字標(biāo)注在審計程序表上， 并在審計實施 時提醒相關(guān)的審計人員。 審計方案應(yīng)明確重點， 審計程序應(yīng)具體詳盡， 不可泛泛 而談。在審計方案制訂后應(yīng)呈交部門負責(zé)人審批，重大工程應(yīng)報送所長審批。3、合理安排工程組成職工作工程負責(zé)人在分派審計工作時， 應(yīng)根據(jù)審計工程和審計小組成員的具體情況 合理安排審計工作。 一個優(yōu)秀的工程負責(zé)人不應(yīng)只埋頭做底稿， 應(yīng)熟知每個小組 成員的能力和特點， 安排工作時應(yīng)讓每個人都發(fā)揮自己的能力和特長， 做到人盡 其才，并及時地檢查和指導(dǎo)他們的工作。 對于重點審計領(lǐng)域和事項， 應(yīng)安排有經(jīng)驗的審計人

10、員或自己完成同時要求工程組各成員，在外勤結(jié)束前形成審計工程的工作日志， 工作日志 包括：具體分工的內(nèi)容、工作完成情況、在審計中發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)完整反映問題 的全過程，包括調(diào)賬事項及分錄等 、提出的處理建議應(yīng)根據(jù)審計中發(fā)現(xiàn)的問 題逐一提出管理建議 以及其它說明和附件內(nèi)容 列明審計中發(fā)現(xiàn)問題的附件名 稱、復(fù)印件等。工程組成員必需在工程外勤結(jié)束日前填寫，交工程負責(zé)人簽確 認；工程負責(zé)人收齊匯總后，作為審計工作總結(jié)底稿附件。4、現(xiàn)場復(fù)核審計底稿工程組各成員完成各分派工作后， 應(yīng)及時將審計工作底稿及形成審計工作日 志，交由工程負責(zé)人審核。 審核工作必需在現(xiàn)場完成。 工程負責(zé)人的復(fù)核是工作 底稿的第一級復(fù)核，

11、 也是最細致、 最具體的一級復(fù)核， 作為工程負責(zé)人應(yīng)認真仔 細地復(fù)核審計工作底稿， 在審計工作底稿上撰寫復(fù)核記錄并簽名確認。 對于存在 有疑慮的情況及時追加審計程序， 收集充分適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。 對于工程組成員反 映的問題， 能解決的及時果斷解決； 對于一時不能解決的問題應(yīng)及時與被審計單 位溝通，并向部門負責(zé)人、 標(biāo)準(zhǔn)部質(zhì)監(jiān)人員和所領(lǐng)導(dǎo)匯報， 爭取在審計現(xiàn)場解決 審計中發(fā)現(xiàn)的各種問題，提高審計效率，保證審計質(zhì)量和審計進度。5、善于協(xié)調(diào)、溝通，重大問題應(yīng)及時匯報對于審計中發(fā)現(xiàn)的各種問題， 作為工程負責(zé)人應(yīng)及時與被審計單位以及委托 單位的溝通， 以便及時了解被審計單位實際情況， 尋求問題的解決措施。

12、 及時追 加審計程序，收集關(guān)鍵的有說服力的審計證據(jù)，將風(fēng)險控制在可接受的水平上。對于重大事項或不能現(xiàn)場解決的問題， 工程負責(zé)人應(yīng)及時與標(biāo)準(zhǔn)部質(zhì)監(jiān)人員 溝通，并向部門負責(zé)人及所領(lǐng)導(dǎo)匯報。 工程負責(zé)人在匯報問題時要說明自己的觀點和處理方法，并提供已實施的審計程序及收集的相關(guān)證據(jù)。6、認真做好內(nèi)勤工作外勤工作結(jié)束后，工程負責(zé)人應(yīng)做好各項內(nèi)勤工作。首先，收集歸納審計問 題，認真撰寫審計總結(jié)，包括：審計方案的實施情況、重要審計領(lǐng)域?qū)嵤┑闹饕?程序和收集的主要審計證據(jù)， 審計過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題及解決情況， 以及擬出 具審計報告的類型等。 其次，安排有經(jīng)驗的工程組成員撰寫 或幫助企業(yè)財務(wù)人 員編寫財務(wù)報告及附注，并親自復(fù)核；復(fù)核的內(nèi)容主要包括：審計調(diào)整事項是 否都已調(diào)整、 會計政策的描敘是否與被審計單位實施的一致、 會計報表工程的金 額是否正確、會計報表工程附注是否與會計報表一致、關(guān)聯(lián)交易、或有事項、期 后事項及其他重大事項是否已按規(guī)定進行披露等。 最后，組織召開短暫的工程工 作會議，會議形式可以多樣化， 目的主要是為讓各成員對工程總體情況有更深層 次的了解， 總結(jié)一下各成員在工作中存在的缺乏之處， 同時對表現(xiàn)出色的成員也 應(yīng)予以表揚，以更好的提升各成員的執(zhí)業(yè)能力， 早日成