淺述商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)與安全防范-

1、人口與經(jīng)濟(jì)POPULATIONECONOMICS2011年增刊淺述商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)與安全防范燕菲一、商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)的產(chǎn)生我國(guó)商業(yè)銀行主要分為如下幾類:國(guó)有股份參股形成的商業(yè)銀行、城市級(jí)商業(yè)銀行、省市級(jí)農(nóng)村信用社、外資銀行。在越來越開放的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)模式下,近幾年涌現(xiàn)出更多的股份制商業(yè)銀行。這些商業(yè)銀行的出現(xiàn),不僅繁榮了我國(guó)的金融市場(chǎng),滿足了主要客戶群體的各類金融需要,同時(shí)還最大限度的拉動(dòng)了保險(xiǎn)公司、基金投行業(yè)務(wù)等相關(guān)金融投資產(chǎn)品市場(chǎng)的飛躍發(fā)展。而商業(yè)銀行由于自身股份制組成的性質(zhì),決定了其如同有限責(zé)任公司一樣,必然是以獲取最大利潤(rùn)為經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的,因此,投放信貸資產(chǎn),賺取利息收益必然成為銀行盈利

2、的最為主要的途徑。對(duì)于銀行來講,在會(huì)計(jì)分類中,銀行貸款由于具有利息和費(fèi)率收入作為收益,因此,應(yīng)當(dāng)作為資產(chǎn)類科目存在。二、我國(guó)商業(yè)銀行主要貸款業(yè)務(wù)的內(nèi)容作為商業(yè)銀行的主要盈利資產(chǎn),信貸資產(chǎn)由于大中型企業(yè)、個(gè)人消費(fèi)群體金融需求的多樣性要求,已經(jīng)不再是簡(jiǎn)單的短期貸款或長(zhǎng)期貸款。目前,我國(guó)商業(yè)銀行的貸款按照不同使用途徑大致可以分為:流動(dòng)資金貸款、固定資產(chǎn)貸款、項(xiàng)目貸款、房地產(chǎn)開發(fā)貸款、保理業(yè)務(wù)、保函、銀行承兌匯票、信用證和出口押匯等多種業(yè)務(wù)。1.流動(dòng)資金貸款流動(dòng)資金貸款指商業(yè)銀行向企業(yè)、事業(yè)法人單位或國(guó)家規(guī)定可以作為借款人的其他組織發(fā)放的,用于企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中進(jìn)行周轉(zhuǎn)的本外幣資金貸款。流動(dòng)資金貸款

3、按具體用途又包括企業(yè)臨時(shí)周轉(zhuǎn)貸款、周轉(zhuǎn)限額貸款、營(yíng)運(yùn)資金貸款、公司客戶法人賬戶透支等幾類。流動(dòng)資金貸款是所有信貸模式中最常見的一類。2.固定資產(chǎn)貸款固定資產(chǎn)貸款是銀行為滿足企業(yè)在投資固定資產(chǎn)項(xiàng)目上產(chǎn)生的資金需求而發(fā)放的本外幣中長(zhǎng)期貸款。主要用于建設(shè)、構(gòu)筑固定資產(chǎn)項(xiàng)目,改造及其項(xiàng)目應(yīng)配套設(shè)施建設(shè)。固定資產(chǎn)貸款從含義上可以看出,無論從貸款期限還是貸款的用途而言,都與流動(dòng)資產(chǎn)貸款相對(duì)應(yīng)。其中,企業(yè)固定資產(chǎn)投資活動(dòng)包括基本建設(shè)、技術(shù)改造和開發(fā)并生產(chǎn)新產(chǎn)品等活動(dòng)及相關(guān)的房屋購置、工程建設(shè)、技術(shù)設(shè)備購買與安裝等。3.房地產(chǎn)開發(fā)貸款從字面上可以看出,這種貸款品種是用于房地產(chǎn)公司進(jìn)行房產(chǎn)項(xiàng)目開發(fā)而投放的貸款支

4、持,其開發(fā)項(xiàng)目包括商用房項(xiàng)目開發(fā)、住宅項(xiàng)目的開發(fā)建設(shè)。貸款對(duì)象是注冊(cè)有房地產(chǎn)開發(fā)和經(jīng)營(yíng)權(quán)的國(guó)有、集體所有、外資構(gòu)成和股份制房地產(chǎn)公司。此類貸款一般不得超過三年。4.保理業(yè)務(wù)這類融資方式比較類似于應(yīng)收賬款質(zhì)押貸款,是由于經(jīng)營(yíng)企業(yè)流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)緊張,但沒有相應(yīng)的抵押物作擔(dān)保,同時(shí)也找不到第三方為其提供保證,憑借自身財(cái)務(wù)報(bào)表中保持金額較穩(wěn)定,按時(shí)回款的應(yīng)收賬款,以其質(zhì)押給銀行進(jìn)行融資的貸款方式。應(yīng)收賬款質(zhì)押主要適用于資金流通較快的商貿(mào)類企業(yè),企業(yè)須有同上游客戶真實(shí)存在的應(yīng)收賬款項(xiàng)目、且具有回收保障。銀行根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況和應(yīng)收賬款的質(zhì)量,核定貸款比例。除此之外,商業(yè)銀行中還有很多靈活的信貸方式。像比較

5、特殊的保函和銀行承兌匯票是銀行內(nèi)表外資產(chǎn),同時(shí)也是在商貿(mào)類企業(yè)中避免過多占用資金而經(jīng)常采用的融資方式。此外還有信用證、進(jìn)出口押匯業(yè)務(wù)、并購貸款和銀團(tuán)貸款和集團(tuán)授信業(yè)務(wù)等。三、商業(yè)銀行防范信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的重點(diǎn)由于銀行信貸業(yè)務(wù)本身的特性決定了自身資產(chǎn)除了收益性之外,更主要的是其與生俱來的風(fēng)險(xiǎn)性。信貸資產(chǎn)能否按時(shí)、連本帶息足額收回是保證商業(yè)銀行正常資產(chǎn)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)、信貸資金安全的前提。貸款到期時(shí),若借款人未能按時(shí)歸還銀行貸款本金或利息,超過一定期限就構(gòu)成不良類貸款,也就是常說的不良資產(chǎn)。這種情況下,·511·商業(yè)銀行專業(yè)負(fù)責(zé)清收不良資產(chǎn)的部門就要按照當(dāng)時(shí)簽訂的相關(guān)合同進(jìn)行不良資產(chǎn)的追

6、償。但這絕非一件易事,在借款人拒不履行償債義務(wù)時(shí),往往要依法通過法院向欠款人提出訴訟,通過耗時(shí)較長(zhǎng)的法律程序追索債務(wù)。因此,在受理業(yè)務(wù)的同時(shí)盡量規(guī)避潛在的信貸風(fēng)險(xiǎn),就成為各商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)的重點(diǎn)關(guān)注的環(huán)節(jié)。銀行對(duì)信貸資產(chǎn)的管理是從期初企業(yè)融資需求的受理、貸款的發(fā)放,到信貸資產(chǎn)安全收回的整個(gè)全過程。貸款機(jī)構(gòu)在初期受理借款人融資申請(qǐng)時(shí),如何發(fā)現(xiàn)重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)并進(jìn)行關(guān)注是對(duì)貸款后期安全收回的保證。我想從自身工作經(jīng)驗(yàn)為出發(fā)點(diǎn),談一談銀行在受理企業(yè)提出貸款融資需求進(jìn)行審核時(shí)需要重點(diǎn)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。貸款人要全面審核借款人的整體經(jīng)營(yíng)狀況、償債能力和擔(dān)保方式等因素。從經(jīng)營(yíng)狀況上分析,需關(guān)注以下幾點(diǎn)。第一,需要關(guān)注借

7、款人是否具備符合條件的申請(qǐng)資格。這里最容易忽視的最基本的一點(diǎn),即申請(qǐng)人首先要具備獨(dú)立法人資格,因?yàn)橹挥芯邆浞ㄈ速Y格的企業(yè)才擁有獨(dú)立核算能力,能對(duì)申請(qǐng)的信貸資產(chǎn)行使民事權(quán)利。退一步講,即便日后無力償還銀行貸款本息時(shí),銀行也只有對(duì)法人企業(yè)才能依法追索。因此,總公司在異地的本地分公司不適合作為申請(qǐng)人向銀行申請(qǐng)貸款,但在總公司進(jìn)行授權(quán)后除外。另外企業(yè)的經(jīng)營(yíng)年限原則上要成立兩年以上才能申請(qǐng),同時(shí)企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照上的注冊(cè)地和實(shí)際辦公地址是否一致,是否在商業(yè)銀行所在城市。一般來講申請(qǐng)人所在經(jīng)營(yíng)地要同貸款人所在地一致,這主要是考慮到在同一地點(diǎn)可以便于貸款人在貸款發(fā)放后,對(duì)借款人日后經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行監(jiān)管的因素。我國(guó)國(guó)有

8、商業(yè)銀行一般較便于對(duì)注冊(cè)地在異地的借款人進(jìn)行監(jiān)控,而小型城市級(jí)商業(yè)銀行則由于規(guī)模限制,一般只受理銀行所在城市進(jìn)行經(jīng)營(yíng)的企業(yè)提出的貸款申請(qǐng)。貸款人要審核申請(qǐng)人的經(jīng)營(yíng)范圍,當(dāng)然這絕不是只從“營(yíng)業(yè)執(zhí)照”上檢索是不是符合法律法規(guī)允許的業(yè)務(wù)范圍。大家都知道企業(yè)在工商局注冊(cè)時(shí)所框定的營(yíng)業(yè)范圍是非常寬泛的,這主要是為今后拓展業(yè)務(wù)的需要。而本文所說的核實(shí)經(jīng)營(yíng)范圍是指了解企業(yè)真實(shí)的主營(yíng)業(yè)務(wù)所在。要查看申請(qǐng)人是否具備依法納稅資格,每月是否按時(shí)繳稅。第二,需要貸款人關(guān)注的是企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況。其中需要重點(diǎn)關(guān)注申請(qǐng)的主營(yíng)業(yè)務(wù)是什么,要通過實(shí)地走訪了解清楚企業(yè)主要業(yè)務(wù)模塊。因?yàn)楹芏啻笾行推髽I(yè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域分支較細(xì),濾清申請(qǐng)人的主

9、營(yíng)領(lǐng)域,要關(guān)注是否與現(xiàn)行政策相違背。要明確申請(qǐng)人所在業(yè)務(wù)領(lǐng)域的生產(chǎn)分類:是屬于勞動(dòng)密集型企業(yè)(如輕工制造業(yè),還是技術(shù)密集型企業(yè)。在調(diào)查中向申請(qǐng)人了解其上下游客戶、有無關(guān)聯(lián)企業(yè)。這是由于很多商貿(mào)類、加工制造類企業(yè)是在產(chǎn)業(yè)鏈中實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng),上下游客戶的牢固、穩(wěn)定不僅是其產(chǎn)品順利流通的關(guān)鍵,更是其現(xiàn)金流循環(huán)運(yùn)轉(zhuǎn)的保障。同時(shí),申請(qǐng)人的上級(jí)公司、下屬子公司和關(guān)聯(lián)企業(yè)的融資狀況也要了解,關(guān)聯(lián)交易的存在會(huì)使相關(guān)企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)共同受到影響。當(dāng)然,還要從國(guó)家現(xiàn)行行業(yè)政策來審視申請(qǐng)人所處行業(yè)的發(fā)展背景:是處于被扶植的朝陽產(chǎn)業(yè)還是不再重點(diǎn)投入的能耗過度行業(yè)。并且考慮到所在市場(chǎng)的穩(wěn)定性,尤其是貿(mào)易類企業(yè),容易受到全球金融

10、風(fēng)波的影響。第三,貸款人在調(diào)查時(shí)需要弄清申請(qǐng)人的業(yè)務(wù)流程,具體說就是企業(yè)整體生產(chǎn)或經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的過程,有助于把握貸款投放后的風(fēng)險(xiǎn)防控重點(diǎn)。以商貿(mào)類行業(yè)為例,要明確企業(yè)上游進(jìn)貨渠道有哪些,渠道是否穩(wěn)定,同上游客戶采購時(shí)采取何種支付方式:是現(xiàn)款現(xiàn)結(jié)還是貨到付款等,有無拖欠款情況;同下游銷售渠道的關(guān)系是否穩(wěn)定,畢竟商貿(mào)類企業(yè)是要依靠銷售來實(shí)現(xiàn)收入的。還有就是和銷售方采用何種付款模式,一般很少有現(xiàn)款現(xiàn)結(jié)的情況,基本上各銷售終端都會(huì)在產(chǎn)品銷售完以后再將貨款向企業(yè)付清。因此,壓款現(xiàn)象普遍存在,就是商貿(mào)類企業(yè)流動(dòng)資金緊張,需要向銀行融資的原因。所以把控該類行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的重點(diǎn)應(yīng)該是回款狀況。第四,判斷申請(qǐng)人的償債能力,這是貸款人在審核申請(qǐng)人信貸需求時(shí)最關(guān)鍵的一點(diǎn)。一般來講主要是通過企業(yè)提供的專業(yè)會(huì)計(jì)事務(wù)所審計(jì)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析。在“資產(chǎn)負(fù)債表”中需要查看資產(chǎn)規(guī)模、負(fù)債比例、應(yīng)收及其他應(yīng)收賬款和應(yīng)付及其他應(yīng)付款、預(yù)收和預(yù)付賬款