(整理版)IPO業(yè)務(wù)合同書

1、IPO 綜合服務(wù)業(yè)務(wù)約定書IPO 綜合服務(wù)業(yè)務(wù)約定書甲方： XXXX有限公司乙方： YYY會計師事務(wù)所本業(yè)務(wù)約定書按照自愿、公平原則明確雙方的權(quán)利義務(wù)和責(zé)任等，經(jīng)過雙方協(xié)商，達(dá)成以下約定：一、業(yè)務(wù)事項乙方接受甲方委托對甲方進(jìn)行股份制改造并以發(fā)起設(shè)立方式設(shè)立股份有限公司，在運(yùn)行期滿后申請公開發(fā)行股票提供綜合服務(wù)。二、業(yè)務(wù)范圍與審計目標(biāo)（一）審計專業(yè)服務(wù)1對甲方因設(shè)立股份公司需要以財政部2006 年 2 月 15 日頒布的企業(yè)會計準(zhǔn)則為基礎(chǔ)核算之雙方共同約定改制基準(zhǔn)日之凈資產(chǎn)審計；2、審計甲方根據(jù)財政部 2006 年 2 月 15 日頒布的企業(yè)會計準(zhǔn)則編制的申報會計報表（三年一期）3審計的目標(biāo)是就

2、上述財務(wù)報表是否符合財政部2006 年 2 月 15 日頒布的企業(yè)會計準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定，及其是否在所有重要方面公允反映了甲方的財務(wù)狀況，經(jīng)營成果及現(xiàn)金流量情況發(fā)表意見。（二）驗資專業(yè)服務(wù)1驗資專業(yè)服務(wù)的內(nèi)容為對甲方改制后用于設(shè)立股份公司的股本進(jìn)行驗證；2 驗資的目標(biāo)是依據(jù)中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1602 號驗資的要求對甲方繳入股本的實收情況及募集資金到位情況進(jìn)行審驗，如實反映審驗情況并按時出具驗資報告。（三）內(nèi)部控制審計專業(yè)服務(wù)1內(nèi)部控制審計專業(yè)服務(wù)內(nèi)容為對甲方申報會計報表截止日內(nèi)部控制設(shè)計與運(yùn)行的有效性進(jìn)行審計，并出具內(nèi)部控制審計報告。2內(nèi)部控制審計的目標(biāo)是乙方在實施審計工作的基礎(chǔ)上，對甲方是

3、否按照企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范和相關(guān)規(guī)定在所有重大方面保持了有效的財務(wù)報告內(nèi)部控制發(fā)表審計意見，并對注意到的非財務(wù)報告內(nèi)部控制的重大缺陷進(jìn)行披露。（四）申報會計師其他相關(guān)專業(yè)服務(wù)申報會計師其他專業(yè)服務(wù)內(nèi)容為根據(jù)中國證監(jiān)會發(fā)行審核相關(guān)備忘錄及其他規(guī)定要求準(zhǔn)備并出具申報過程中所需的其他必備材料，包括納稅情況專項審核、非經(jīng)常性損益專項審核、原始財務(wù)報表與申報財務(wù)報表差異比較表專項審核等， 以及對相關(guān)發(fā)行審核反饋意見或質(zhì)詢進(jìn)行答復(fù)等。三、甲方的責(zé)任與義務(wù)（一）甲方的責(zé)任1根據(jù)中華人民共和國會計法及企業(yè)財務(wù)會計報告條例，甲方及甲方負(fù)責(zé)人有責(zé)任保證會計資料的真實性和完整性。因此，甲方管理層有責(zé)任妥善保存和提供

4、會計記錄（包括但不限于會計憑證、會計賬簿及其他會計資料） ，這些記錄必須真實地反映甲方的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。2按照財政部 2006 年 2 月 15 日頒布的企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定編制財務(wù)報表是甲方管理層的責(zé)任，這種責(zé)任包括： （ 1）設(shè)計、實施和維護(hù)與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導(dǎo)致的重大錯報； （2）選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅嬚撸?（ 3）作出合理的會計估計。3按照財政部頒布的企業(yè)內(nèi)部控制控制規(guī)范、企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引、企業(yè)內(nèi)部控制評價指引的規(guī)定，建立健全和有效實施內(nèi)部控制，評價內(nèi)部控制的有效性是企業(yè)董事會的責(zé)任。（二）甲方的義務(wù)1甲方應(yīng)及時提供全部財務(wù)

5、會計記錄以及有關(guān)信息資料，包括財務(wù)報表及注釋，盈利預(yù)測報告、內(nèi)部控制制度、董事會及股東大會會議紀(jì)要及相關(guān)管理層會議紀(jì)要等，并及時告知重要的會計和財務(wù)事項及年度重大經(jīng)營計劃及其變化，提供工作場所和人員協(xié)助，并保證所提供資料的真實性和完整性。2. 確保乙方不受限制地接觸任何與審計有關(guān)的記錄文件和所需的其他信息。甲方需按照中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則 的要求配合乙方獲取外部證據(jù)， 配合乙方獲取相關(guān)的文件和函證，配合乙方與前任會計師溝通，必要時陪同乙方員工去工作現(xiàn)場檢查等。3甲方管理層對其作出的與審計有關(guān)的聲明予以書面確認(rèn)。4為乙方派出的有關(guān)工作人員提供必要的工作條件和協(xié)助，主要事項將由乙方于外勤工作開始前

6、提供清單。5. 按本約定書的約定及時足額支付約定費(fèi)用。四、乙方的責(zé)任和義務(wù)（一）乙方的責(zé)任1乙方的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上對甲方出具審計報告、驗資報告、內(nèi)部控制評價報告及對相關(guān)發(fā)行審核反饋意見或質(zhì)詢進(jìn)行答復(fù)等。乙方按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則（以下簡稱審計準(zhǔn)則）的規(guī)定進(jìn)行審計。審計準(zhǔn)則要求注冊會計師遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作，以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。2審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于乙方的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進(jìn)行風(fēng)險評估時，乙方考慮與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計

7、恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦颉徲嫻ぷ鬟€包括評價管理層選用會計政策的恰當(dāng)性和作出會計估計的合理性， 以及評價財務(wù)報表的總體列報。3乙方需要合理計劃和實施審計工作，以使乙方能夠獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，為甲方財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。4乙方有責(zé)任在審計報告中指明所發(fā)現(xiàn)的甲方在某重大方面沒有遵循財政部2006年2月15 日頒布的企業(yè)會計準(zhǔn)則編制財務(wù)報表及相關(guān)報告且未按乙方的建議進(jìn)行調(diào)整的事項。5由于測試的性質(zhì)和審計的其他固有限制，以及內(nèi)部控制的固有局限性，不可避免地存在著某些重大錯報在審計后可能仍然未被乙方發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險。6乙方的審計不能減輕甲方及甲方管理層的責(zé)任。（二）乙方的義務(wù)1按照雙方約定時間完

8、成審計工作，出具審計報告。2除下列情況外，乙方應(yīng)當(dāng)對執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中知悉的甲方信息予以保密：（ 1）法律法規(guī)允許，并取得甲方的授權(quán)；（ 2）根據(jù)法律法規(guī)的規(guī)定，為法律訴訟準(zhǔn)備文件或提供證據(jù)，以及向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報告發(fā)現(xiàn)的違反法規(guī)行為；（ 3）法律法規(guī)允許的情況下，在法律訴訟、仲裁中維護(hù)自己的合法權(quán)益； （ 4）接受行業(yè)協(xié)會或監(jiān)管機(jī)構(gòu)的質(zhì)量檢查，答復(fù)其詢問和調(diào)查；（ 5）監(jiān)管機(jī)構(gòu)對乙方進(jìn)行行政處罰（包括監(jiān)管機(jī)構(gòu)處罰前的調(diào)查、聽證） 以及乙方對此提起行政復(fù)議；（6）法律法規(guī)、執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范規(guī)定的其他情形。3. 如乙方獲得新客戶，可以利用以前的經(jīng)驗，但不得利用或披露與甲方合作時獲知的涉密信息。五、業(yè)

9、務(wù)收費(fèi)及支付方式（一）在提供服務(wù)過程中，乙方將就甲方會計問題、財務(wù)報告、各專項報告、驗資報告編制問題及其他重要業(yè)務(wù)問題提供咨詢，上述一般咨詢所需的時間已在乙方的收費(fèi)中予以考慮。（二）收費(fèi)是根據(jù)所負(fù)責(zé)任的程度、工作量及所需的工作技能確定。收費(fèi)為人民幣150 萬元（大寫壹佰伍拾萬元整）。（三）甲方應(yīng)按本協(xié)議約定的付款時間支付服務(wù)費(fèi)用。付款義務(wù)的履行不因提供的服務(wù)由于甲方的原因終止而失效。乙方專業(yè)服務(wù)費(fèi)（不含代墊費(fèi)用）收取的方式如下：序號時間金額（萬元）1 本協(xié)議簽訂之日起 5 日內(nèi)2 出具第一年審計報告 5 日內(nèi)3 出具第二年審計報告 5 日內(nèi)4 完成股份公司審計及驗資 5 日內(nèi)5 出具第三年審計

10、報告 5 日內(nèi)6第三年制作完成發(fā)行申報材料（申報財務(wù)報表審計及專項審核）5 日內(nèi)7證監(jiān)會核準(zhǔn)發(fā)行 5 日內(nèi)合計如乙方相關(guān)審計工作已完成且相關(guān)業(yè)務(wù)報告已達(dá)到可出具狀態(tài)的情況下，（終）止出具相關(guān)報告，應(yīng)視同相關(guān)報告已經(jīng)出具并且甲方仍應(yīng)支付相關(guān)款項。非因乙方原因中（四）如證監(jiān)會受理發(fā)行申報材料后要求加期審計或乙方完成上述條款三年一期 (20XX 20XX 年、 20XX年、 20XX年一期 ) 的審計后仍需要加期審計，由此引起乙方工作量增加，除上述年、服務(wù)費(fèi)用外, 每加期審計一次應(yīng)收取服務(wù)費(fèi)用XXX萬元。（五）本次服務(wù)有關(guān)的其他代墊費(fèi)用（包括交通費(fèi)、食宿費(fèi)等）由甲方（或乙方）承擔(dān)。六、報告和報告的使

11、用（一）乙方按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則規(guī)定的格式和類型出具審計報告。（二）甲方在提交或?qū)ν夤紝徲媹蟾鏁r，不得修改。當(dāng)甲方認(rèn)為有必要修改會計數(shù)據(jù)、報表附注和所作的說明時，應(yīng)當(dāng)事先通知乙方，乙方將考慮有關(guān)的修改對審計報告的影響，必要時，將重新出具審計報告。七、保密條款（一）在為甲方提供服務(wù)過程中，乙方可能會獲取與甲方業(yè)務(wù)或其他事宜有關(guān)的保密信息。乙方將遵守中華人民共和國相關(guān)法律法規(guī)的要求，對執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中知悉的甲方的保密信息予以保密，除下列情況外：1. 法律法規(guī)允許，并取得甲方的授權(quán)；2. 接受法院、檢察院、行業(yè)協(xié)會或監(jiān)管機(jī)構(gòu)等有權(quán)機(jī)構(gòu)的檢查，答復(fù)其詢問和調(diào)查；3. 監(jiān)管機(jī)構(gòu)對乙方進(jìn)行行政處罰（

12、包括監(jiān)管機(jī)構(gòu)處罰前的調(diào)查、聽證）以及乙方對此提起行政復(fù)議；4. 在有關(guān)服務(wù)的法律程序中乙方作為涉及的一方進(jìn)行披露或乙方必須要披露；否則乙方不得向除乙方外的第三方披露保密信息。（二）為了進(jìn)行市場拓展、宣傳或者推廣乙方的服務(wù)，乙方可能會披露曾為甲方工作（包括提供服務(wù)）的事實。在這種情況下乙方會提及甲方的名稱或使用甲方的 LOGO（徽標(biāo)），并指出該工作（或服務(wù)）的一般性質(zhì)或種類，以及任何已適當(dāng)進(jìn)入公眾領(lǐng)域的詳細(xì)信息。（三）乙方為甲方提供服務(wù)的人員應(yīng)對本事務(wù)所的涉密信息保密。八、本約定書的有效期間本約定書自簽署之日起生效，并在雙方履行完畢本約定書約定的所有義務(wù)后終止。但其中第五、六、七、十、十一、十二

13、項并不因本約定書終止而失效。九、約定事項的變更如果出現(xiàn)不可預(yù)見的情況，影響審計工作如期完成或需要提前出時報告，甲、乙雙方均可要求變更約定事項，但應(yīng)及時通知對方，并由雙方協(xié)商解決。十、終止條款1如果根據(jù)乙方的職業(yè)道德及其他有關(guān)專業(yè)職責(zé)、適用的法律法規(guī)或其他任何法定的要求，乙方認(rèn)為已不適宜繼續(xù)為甲方提供本約定書約定的審計服務(wù)時，乙方可以采取向甲方提出合理通知的方式終止履行本約定書。2在終止業(yè)務(wù)約定的情況下，乙方有權(quán)就其于本約定書終止之日前對約定的審計服務(wù)項目所做的工作收取合理的服務(wù)費(fèi)用。十一、違約責(zé)任甲、乙雙方按照中華人民共和國合同法的規(guī)定承擔(dān)違約責(zé)任。十二、適用法律和爭議解決本約定書的所有方面均應(yīng)適用中華人民共和國法律進(jìn)行解釋并受其約束。本約定書履行地為乙方出具審計報告所在地，因本約定書所引