03分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理制度

1、分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)內(nèi)部管理制度第一章 總 則第一條 為了加強(qiáng)對(duì)公司分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理和控制,及時(shí)掌握公司分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的透明度,防范公司分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),明確分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)職責(zé),依據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法及公司制定的財(cái)務(wù)工作制度相關(guān)規(guī)定，結(jié)合分支機(jī)構(gòu)的實(shí)際情況，特制定本制度。第二條 本制度適用于分公司，專賣店，辦事處及公司其它分支機(jī)構(gòu)。第三條 分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)本制度的有效實(shí)施負(fù)責(zé)。第二章 管理體制及核算方式第四條 分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理接受公司財(cái)務(wù)部垂直領(lǐng)導(dǎo)和管理，代表公司對(duì)分支機(jī)構(gòu)的收支和資產(chǎn)進(jìn)行管理和監(jiān)督，服務(wù)于分支機(jī)構(gòu)整個(gè)業(yè)務(wù)過(guò)程，接受分支機(jī)構(gòu)的監(jiān)督。公司財(cái)務(wù)部有權(quán)根據(jù)公司有關(guān)制度和全

2、面預(yù)算管理制度對(duì)分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行審計(jì)，檢查及考核；有權(quán)對(duì)分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人任免，調(diào)動(dòng)，輪崗，獎(jiǎng)勵(lì)及處罰。第五條 分支機(jī)構(gòu)實(shí)行非獨(dú)立核算，由公司統(tǒng)一核算的核算方式；分支機(jī)構(gòu)單獨(dú)對(duì)外處理稅務(wù)賬務(wù)；實(shí)行收支兩條線。第三章 會(huì)計(jì)的職責(zé)及管理第六條 分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)由公司財(cái)務(wù)部直接委派，接受財(cái)務(wù)部的垂直領(lǐng)導(dǎo)和管理，同時(shí)服務(wù)于分支機(jī)構(gòu)，接受分支機(jī)構(gòu)的監(jiān)督。分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人無(wú)權(quán)對(duì)分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人任免，調(diào)動(dòng)，交辦財(cái)務(wù)工作之外的工作，獎(jiǎng)勵(lì)及處罰；僅有監(jiān)督的權(quán)利。第七條 分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)有權(quán)根據(jù)公司財(cái)務(wù)制度規(guī)范本部門財(cái)務(wù)管理；有權(quán)拒絕分支機(jī)構(gòu)任何人不符合財(cái)務(wù)制度的要求；有權(quán)要求店員，收銀員，庫(kù)管員按照財(cái)務(wù)管理規(guī)定

3、規(guī)范單據(jù)的填寫，庫(kù)管賬務(wù)的處理及核對(duì)；有權(quán)要求業(yè)務(wù)員提報(bào)相關(guān)資料并要求按照規(guī)定執(zhí)行業(yè)務(wù)；有權(quán)根據(jù)規(guī)定對(duì)違反財(cái)務(wù)規(guī)定的本部門責(zé)任人處罰；有權(quán)拒絕分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人交辦的財(cái)務(wù)工作之外的工作。第八條 嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線的規(guī)定，對(duì)于貨款未經(jīng)允許嚴(yán)禁坐支，一經(jīng)查實(shí)將調(diào)離工作崗位，同時(shí)扣發(fā)當(dāng)月工資，情節(jié)嚴(yán)重的予以開除。第九條 收銀員與記賬會(huì)計(jì)分開、開票與收銀分開；店員開具零售收款憑單，收銀員簽字確認(rèn)有效；收銀員每日把貨款存入公司指定賬戶，由會(huì)計(jì)開具收款收據(jù)并簽字確認(rèn)，并退一聯(lián)收據(jù)給收銀員，并根據(jù)每日的收款收據(jù)登記現(xiàn)金日記賬，日清日結(jié)，每日與收銀員對(duì)賬，并建立對(duì)賬記錄表。收銀員定期根據(jù)零售收款憑單匯總合計(jì)表一式

4、二聯(lián)，連同零售收款憑單兩聯(lián)簽字后繳給會(huì)計(jì)，會(huì)計(jì)核對(duì)無(wú)誤后，在合計(jì)表和零售收款憑單上簽字確認(rèn)，并退一聯(lián)合計(jì)表給收銀員。駐外會(huì)計(jì)在每月財(cái)務(wù)結(jié)賬日把本月貨款連同零售收款憑單（一聯(lián)）、合計(jì)表（一聯(lián)）一并繳回公司。公司分管會(huì)計(jì)核對(duì)無(wú)誤后開據(jù)收款收據(jù)、公司出納簽字、記賬員加蓋現(xiàn)金收訖章后退一聯(lián)給駐外會(huì)計(jì)同時(shí)分管會(huì)計(jì)在合計(jì)表簽字退一聯(lián)給駐外會(huì)計(jì)。第十條 每日將現(xiàn)金存入銀行, 每日進(jìn)行賬、款盤存，做好周轉(zhuǎn)金日記賬、貨款日記賬的記錄。每月回公司報(bào)賬一次,并對(duì)賬一次。第十一條 每月做出本部門費(fèi)用預(yù)算，由公司根據(jù)預(yù)算進(jìn)行撥付。第十二條 建立費(fèi)用明細(xì)賬（明細(xì)科目按照費(fèi)用預(yù)算和控制的規(guī)定設(shè)置）,處理報(bào)銷事項(xiàng)。審查原始單

5、據(jù)的合法性和準(zhǔn)確性，對(duì)原始單據(jù)的合法性負(fù)責(zé)。不允許接受不合格單據(jù)充抵現(xiàn)金庫(kù)存，否則責(zé)任自負(fù)。費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)需由分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)審核簽字后，由負(fù)責(zé)人簽字方可報(bào)銷。第十三條 對(duì)業(yè)務(wù)借款回分支機(jī)構(gòu)三天內(nèi)必須報(bào)銷償還，逾期從本人工資中扣除。對(duì)業(yè)務(wù)借款額度不允許超過(guò)其相應(yīng)的業(yè)務(wù)提成、收取的培訓(xùn)費(fèi)及工資水平，從而能夠保證償還借款。第十四條 對(duì)業(yè)務(wù)中介費(fèi)等分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)無(wú)權(quán)支付，業(yè)務(wù)員必須到公司財(cái)務(wù)部辦理手續(xù)，由公司財(cái)務(wù)部按關(guān)于規(guī)范中介費(fèi)操作流程的規(guī)定執(zhí)行，同時(shí)在一個(gè)月內(nèi)提供合格合法的費(fèi)用單據(jù)，逾期從經(jīng)辦人工資扣除或本人負(fù)擔(dān)中介費(fèi)20稅賦。第十五條 總公司人員到分支機(jī)構(gòu)借款、借貨必須由總公司分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字

6、批準(zhǔn)，無(wú)簽字禁止外借。逾期收不回款、貨由會(huì)計(jì)、店長(zhǎng)承擔(dān)。第十六條 對(duì)有違反公司規(guī)定的以及不符合手續(xù)的提取現(xiàn)金要求，應(yīng)拒絕付款并報(bào)財(cái)務(wù)部，否則予以開除。第十七條 掌管保險(xiǎn)柜，對(duì)現(xiàn)金安全負(fù)責(zé)，現(xiàn)金的收支按照現(xiàn)金內(nèi)部控制制度執(zhí)行。第十八條 每月全面進(jìn)行賬與實(shí)物盤存，會(huì)計(jì)必須親自參加不定期對(duì)店面進(jìn)行抽盤每月至少1次，要有記錄發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)匯報(bào)和處理，掌握并熟悉庫(kù)存情況，確保賬實(shí)相符，并形成文字記錄備查。當(dāng)天發(fā)生的業(yè)務(wù)當(dāng)天必須完成賬務(wù)的記錄工作，次月5日前將所有的盤點(diǎn)表電子版和簽字版（店長(zhǎng)、會(huì)計(jì)、保管員簽字）交回公司，作為考核抽查的依據(jù)。第十九條 分支機(jī)構(gòu)除規(guī)定的特殊客戶外嚴(yán)禁任何形式的欠貨欠款的發(fā)生，分

7、支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)應(yīng)做好欠條的管理工作。第二十條 分支機(jī)構(gòu)打折銷售應(yīng)嚴(yán)格按公司制度規(guī)定和營(yíng)銷中心的銷售活動(dòng)通知要求執(zhí)行，任何人不得超權(quán)限打折銷售，超權(quán)限差價(jià)由責(zé)任人自負(fù)。第二十一條 特殊崗位的變動(dòng)（收銀員，記賬員，保管員）必須辦理交接手續(xù)，由分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)作為監(jiān)交人，交接手續(xù)要有書面材料，并經(jīng)三方簽字確認(rèn)后并報(bào)財(cái)務(wù)部備案。第二十二條 每月的貨品，現(xiàn)金欠條于次月5日前以電子表格方式上報(bào)財(cái)務(wù)部，電子表格內(nèi)容包括日期，借款、貨人，經(jīng)辦人，批準(zhǔn)人，貨號(hào)，數(shù)量，金額等。第二十三條 任何形式的短款、短貨必須查明責(zé)任人，由責(zé)任人照價(jià)賠償，查不出責(zé)任人由分管負(fù)責(zé)人賠償。第二十四條 檢查成品出、入庫(kù)手續(xù)是否符合制度規(guī)定,

8、 外借成品需交納零售價(jià)50%押金，外借成品超過(guò)一個(gè)月（團(tuán)裝封存樣品超過(guò)三個(gè)月）的按零售價(jià)停發(fā)經(jīng)辦人的工資。不符合規(guī)定的出入庫(kù)手續(xù)對(duì)保管員做出處罰決定并報(bào)財(cái)務(wù)部,作為財(cái)務(wù)部考核的依據(jù)。特殊情況必須有書面報(bào)告分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽字，免費(fèi)的按領(lǐng)導(dǎo)折扣權(quán)限規(guī)定執(zhí)行。第二十五條 建立生活費(fèi)用賬，發(fā)生的每一筆生活費(fèi)要有記錄，要形成原始單據(jù)，每月匯總成冊(cè)備查。第二十六條 工資按照公司直營(yíng)店人員薪酬管理制度（目前XX沒(méi)有相關(guān)的規(guī)定，當(dāng)初只是口頭承諾：按收入的10%提成）進(jìn)行分配，按照實(shí)際發(fā)放金額建立工資發(fā)放賬，借用的工資、撥發(fā)的工資、支付的工資要登記入賬，工資表要保留備查。每月按業(yè)績(jī)發(fā)放的工資必須報(bào)公司財(cái)務(wù)部審核

9、備案。第二十七條 管理好印鑒，嚴(yán)禁印鑒外帶，涉及公司重大利益的印鑒使用必須通過(guò)公司審批。第二十八條 建立收據(jù)、零售收款憑單領(lǐng)用臺(tái)賬。零售收款憑單每月結(jié)完賬后要匯總封面裝訂成冊(cè)。交回的收據(jù)小票要核對(duì)并核銷，在回公司領(lǐng)取時(shí)一并交回上月份零售收款憑單存根聯(lián)公司核銷。第二十九條 低值易耗品臺(tái)賬，詳細(xì)記錄登記，每月盤點(diǎn)。第三十條 建立面料樣品臺(tái)賬。第三十一條 對(duì)于做重、做錯(cuò)計(jì)劃造成的不合理庫(kù)存，查明原因做出處罰決定，分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽字后，進(jìn)行處罰，否則由分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)承擔(dān)。第三十二條 每月報(bào)財(cái)務(wù)部一份會(huì)計(jì)報(bào)表及納稅申報(bào)表。個(gè)人所得稅申報(bào)表要妥善保管。第三十三條 搞好分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)核算，做好分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理參謀，

10、每月作出分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)分析報(bào)公司財(cái)務(wù)部和分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理各一份，詳細(xì)報(bào)告團(tuán)裝合同額、本年度實(shí)際回款額、本年度收上年度款、收賣成品貨現(xiàn)金、工資及費(fèi)用、團(tuán)裝折扣、零售折扣、現(xiàn)金定做；并據(jù)此每月20日前與公司財(cái)務(wù)部相關(guān)部門核對(duì)簽字，相符后分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)部相關(guān)人員、分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理簽字分別留存?zhèn)洳椤５谌臈l 熱愛(ài)公司，忠于本公司，具有優(yōu)良的品質(zhì)和素養(yǎng)，敬崗愛(ài)業(yè)，切實(shí)做好代表公司進(jìn)行的監(jiān)督職能，堅(jiān)決打擊歪風(fēng)邪氣，用心做事，樹立正義。按公司要求及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并及時(shí)匯報(bào)，如知情不報(bào)，弄虛作假，違反公司財(cái)務(wù)紀(jì)律，一經(jīng)查出予以開除并追究其經(jīng)濟(jì)刑事責(zé)任。第四章 庫(kù)管員的職責(zé)和管理第三十五條 庫(kù)管員接受分公司領(lǐng)導(dǎo)和管理，

11、接受分公司會(huì)計(jì)檢查，接受財(cái)務(wù)部考核。第三十六條 負(fù)責(zé)填寫常用貨品的申請(qǐng)要貨單，注明各貨品的品名、數(shù)量，寫明庫(kù)存量、月用量、申要量，確認(rèn)無(wú)誤后交分公司經(jīng)理審批。第三十七條 貨物入庫(kù)必須嚴(yán)格檢驗(yàn)，根據(jù)申購(gòu)的數(shù)量和規(guī)格檢查貨物有效期、數(shù)量、質(zhì)量是否同物流的調(diào)撥單據(jù)相符，其符合要求方可入庫(kù)，登記入賬。第三十八條 在貨物入庫(kù)時(shí)，物品裝卸要輕拿、輕放，分類碼擺放整齊，杜絕不安全因素，保證庫(kù)存物品的完好無(wú)損、存放合理、整齊美觀。第三十九條 物品到貨后要及時(shí)驗(yàn)收入賬、準(zhǔn)確登記，并與公司物流倉(cāng)儲(chǔ)部門做好雙方簽字的驗(yàn)貨交接手續(xù)，并即時(shí)當(dāng)面簽字或驗(yàn)貨后即時(shí)簽字傳真至物流倉(cāng)儲(chǔ)部門。第四十條 發(fā)貨時(shí)要做到按規(guī)章制度辦事

12、，領(lǐng)貨手續(xù)不全不發(fā)貨，如有特殊原因，需得到有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批簽字后方可出庫(kù)。對(duì)成品欠條必須有當(dāng)事人簽字、分公司負(fù)責(zé)人簽字、注明事由、歸還期限，超過(guò)一個(gè)月的，報(bào)分公司會(huì)計(jì)按零售價(jià)扣除，否則由保管員承擔(dān)。第四十一條 對(duì)于團(tuán)體封存樣品應(yīng)取得對(duì)方單位的有效收條，經(jīng)辦人簽字后交回保管員，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)取回，不超過(guò)三個(gè)月，逾期由經(jīng)辦人償還。第四十二條 發(fā)貨后要及時(shí)按發(fā)貨單辦理物品的出庫(kù)手續(xù)，登記有關(guān)賬卡，對(duì)于出庫(kù)的訂單號(hào)、面料號(hào)、規(guī)格、大小號(hào)與入庫(kù)不符要及時(shí)糾正。第四十三條 經(jīng)常與店面保持聯(lián)系，了解物品的使用情況，迅速高效完成本職工作。第四十四條 積極配合財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)）做好每日、每月的盤點(diǎn)工作，做到物卡相符

13、、賬卡相符、賬賬相符，按月與分公司會(huì)計(jì)對(duì)賬，形成書面文字報(bào)告。第四十五條 倉(cāng)庫(kù)管理員根據(jù)入庫(kù)數(shù)量建立庫(kù)存臺(tái)賬，根據(jù)每日收銀員銷售日?qǐng)?bào)，登記出庫(kù)，專賣店倉(cāng)庫(kù)和店面整個(gè)庫(kù)存由庫(kù)管員統(tǒng)一管理。庫(kù)管與店面之間建立各自臺(tái)賬，每日庫(kù)管員必須清點(diǎn)店面及庫(kù)存。公司財(cái)務(wù)部根據(jù)調(diào)撥單據(jù)和銷售日?qǐng)?bào)，建立各店庫(kù)存賬。每月底公司財(cái)務(wù)部對(duì)各店實(shí)地盤點(diǎn)對(duì)賬，并根據(jù)對(duì)賬結(jié)果給予處理決定。第四十六條 為杜絕交接不明，責(zé)任不清的情況，物流發(fā)貨必須與庫(kù)管交接，嚴(yán)禁直接與店面交接。休班時(shí)必須辦理交接手續(xù)。第四十七條 加強(qiáng)對(duì)庫(kù)存物資的管理，落實(shí)防火措施及衛(wèi)生措施，下班時(shí)要檢查庫(kù)房有無(wú)隱患，關(guān)閉電源，鎖好庫(kù)門，把庫(kù)房鑰匙交給前臺(tái)或者值班

14、人員，具體交接手續(xù)由分支機(jī)構(gòu)自定，確保庫(kù)房安全。第五章 資產(chǎn)的管理和控制第四十八條 資產(chǎn)范圍包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、電子設(shè)備、車輛、低值易耗品。第四十九條 固定資產(chǎn)、低值易耗品不允許自行購(gòu)置，一律統(tǒng)一按預(yù)算從公司一次性領(lǐng)取配齊。第五十條 建立固定資產(chǎn)、低值易耗品臺(tái)賬，專人管理。公司統(tǒng)一歸口行政部門負(fù)責(zé)發(fā)放管理。第五十一條 固定資產(chǎn)、低值易耗品取得后予以分類編號(hào)并貼粘樣簽。第五十二條 對(duì)賬：固定資產(chǎn)、低值易耗品使用部門和行政部門會(huì)同會(huì)計(jì)至少每半年組織盤點(diǎn)一次。盤點(diǎn)后應(yīng)填寫“盤存單”一式三份注明盈虧原因，一份自存，一份送會(huì)計(jì)部門，一份送行政部門備查。管理部門對(duì)于盤盈或盤虧除應(yīng)專案敘明原因呈核外

15、，并應(yīng)依增置或減損的規(guī)定辦理手續(xù)。丟失的、無(wú)故損壞的要折價(jià)由使用部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)50%的損失，直接責(zé)任人承擔(dān)其余損失賠償，該報(bào)告由行政部門向財(cái)務(wù)提報(bào)。第五十三條 移交：人員交接時(shí)要辦理移交手續(xù)；對(duì)閑置的固定資產(chǎn)要移交回公司管理。第五十四條 保險(xiǎn)：做好防火防盜工作。第五十五條 公司配備的低值易耗品，會(huì)計(jì)要設(shè)臺(tái)賬及時(shí)詳細(xì)記錄登記。第五十六條 分支機(jī)構(gòu)低值易耗品的購(gòu)買，由分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人提出申請(qǐng)，公司總經(jīng)理審批簽字后方可購(gòu)置。第五十七條 低值易耗品使用，要由專人負(fù)責(zé)登記保管，丟失的、無(wú)故損壞的要折價(jià)由責(zé)任人賠償。第五十八條 低值易耗品的盤點(diǎn)要按季、年，由分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)結(jié)合負(fù)責(zé)管理員對(duì)低值易耗品賬、卡、盤存

16、進(jìn)行清查，發(fā)現(xiàn)有丟失和損壞現(xiàn)象要及時(shí)查清原因，及時(shí)進(jìn)行處理，確保賬實(shí)相符。第六章 電子設(shè)備的管理第五十九條 電算化主管由分公司會(huì)計(jì)兼任，負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)的運(yùn)行工作，必須具備會(huì)計(jì)和計(jì)算機(jī)知識(shí)。第六十條 軟件操作主要對(duì)錄入會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行審核、確認(rèn)。第六十一條 電算審查負(fù)責(zé)監(jiān)督計(jì)算機(jī)軟件運(yùn)行，防止利用計(jì)算機(jī)作弊。應(yīng)該對(duì)當(dāng)日、當(dāng)月錄入的反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容的數(shù)據(jù)的真實(shí)性進(jìn)行審查。第六十二條 電算維護(hù)由具備電算化知識(shí)的專人或兼職人員擔(dān)任，負(fù)責(zé)維護(hù)計(jì)算機(jī)本身的軟、硬件的正常運(yùn)行，以防出現(xiàn)由于軟件或計(jì)算機(jī)本身故障而導(dǎo)致資料的失實(shí)。第六十三條 操作人員應(yīng)有操作權(quán)限，各操作人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)自己的密碼進(jìn)行授權(quán)操作，不得

17、對(duì)無(wú)權(quán)限操作的內(nèi)容進(jìn)行操作。會(huì)計(jì)或電算化主管以外的人員不得代行審核的職責(zé)。第六十四條 操作人員按授權(quán)操作，已錄入的數(shù)據(jù)或記錄必須經(jīng)過(guò)公司授權(quán)審核人員審核后才能有操作權(quán)限的操作人進(jìn)行登賬處理，對(duì)未經(jīng)審查的記錄一律不得登記入賬。第六十五條 授權(quán)操作人員在離機(jī)時(shí)應(yīng)退出軟件，以防其他人員的隨便更改和發(fā)生其它故障而使原來(lái)的數(shù)據(jù)丟失。第六十六條 電算化的數(shù)據(jù)必須保證準(zhǔn)確無(wú)誤。對(duì)于現(xiàn)金、銀行日記賬，必須在當(dāng)日業(yè)務(wù)終了時(shí)進(jìn)行核對(duì)；對(duì)收入支出項(xiàng)要每月與公司核對(duì)，核對(duì)無(wú)誤才能做月結(jié)。第七章 其他相關(guān)規(guī)定第六十七條 關(guān)于索取發(fā)票的規(guī)定。根據(jù)稅法關(guān)于開具發(fā)票的有關(guān)規(guī)定，為了規(guī)范企業(yè)管理，認(rèn)真執(zhí)行新的會(huì)計(jì)法對(duì)索取發(fā)票特

18、做如下規(guī)定：1. 凡索取的增值稅專用發(fā)票，所開具的單位名稱和稅號(hào)必須正確、無(wú)誤，其它各個(gè)欄的內(nèi)容，一定要填寫齊全。2. 開具的增值稅專用發(fā)票所蓋的印章，本省的必須是雙圈帶稅號(hào)的發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章；省外的必須是帶稅號(hào)的發(fā)票專用章和財(cái)務(wù)專用章。3. 開具的增值稅專用發(fā)票稅率正確、金額和稅額數(shù)字清楚、附明細(xì)表的必須一式兩份加蓋發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章。4. 凡索取的普通發(fā)票名稱必須填寫齊全,即填寫“XX股份有限公司”，或“XX股份有限公司*分公司”。其它欄的內(nèi)容填寫齊全，金額大、小寫一致，合計(jì)數(shù)準(zhǔn)確無(wú)誤。開具時(shí)要墊復(fù)寫紙一次性填寫。屬于哪個(gè)公司的業(yè)務(wù)，開具發(fā)票的名稱必須相符。5. 任何部門或個(gè)人，

19、在索取專用發(fā)票和普通發(fā)票時(shí)，必須認(rèn)真審查發(fā)票，發(fā)票金額不得多開或少開。如有違犯者將嚴(yán)肅查處。第六十八條 關(guān)于嚴(yán)格開支制度，加強(qiáng)和規(guī)范原始憑證管理的規(guī)定為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，遵守財(cái)政和稅收法規(guī)，規(guī)范原始憑證的取得和填制，加強(qiáng)原始憑證的審核，保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。制定本規(guī)定：1. 嚴(yán)格財(cái)務(wù)收支審批手續(xù)，任何部門和個(gè)人借款應(yīng)填制借款單，填明事由、借款金額、借款人，由審批人簽字辦理借款手續(xù)，無(wú)審批人簽字或內(nèi)容不全，財(cái)務(wù)有權(quán)拒付。2. 嚴(yán)格借款歸還時(shí)間：每次借款應(yīng)于回公司7天內(nèi)辦理手續(xù)，結(jié)清借款，逾期從工資中扣除。3. 所有原始憑證的填制和取得都必須用碳素筆或藍(lán)黑墨水填制，不得用鉛筆、圓珠筆

20、等填寫。4. 所有報(bào)銷單據(jù)均須有經(jīng)手人、審核人簽字方可報(bào)銷。5. 發(fā)票的取得和填制：發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)索取的發(fā)票，必須是正式的稅務(wù)發(fā)票（稅務(wù)局制），行政事業(yè)性收據(jù)（財(cái)政局制），其他各式收據(jù)，財(cái)務(wù)不予承認(rèn)，待索取正式發(fā)票后方可結(jié)算。索取的發(fā)票填寫戶名為“xx股份有限公司”或“xx股份有限公司*分公司”等所屬公司名稱，不明白處要查詢財(cái)務(wù)部。發(fā)票的內(nèi)容要詳細(xì)、完整齊全，品名、數(shù)量、金額和表述業(yè)務(wù)的內(nèi)容，發(fā)票載明數(shù)量與實(shí)購(gòu)數(shù)量要一致，不得涂改、挖補(bǔ)、偽造或用其他方法改變憑證的真實(shí)內(nèi)容。需要附明細(xì)的要附明細(xì)，增值稅需附明細(xì)時(shí)必須索取一式兩份明細(xì)表。第六十九條 關(guān)于發(fā)票使用管理的規(guī)定。為了加強(qiáng)發(fā)票管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督

21、，規(guī)范企業(yè)管理，根據(jù)中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法制定本規(guī)定：1. 銷售給單位和個(gè)人的商品，收取全額款項(xiàng)時(shí)方可開具發(fā)票。2. 開具發(fā)票時(shí)，不得變更品名和金額，必須按實(shí)際銷售的產(chǎn)品開具發(fā)票。實(shí)收的金額與開具發(fā)票金額必須一致，否則后果自負(fù)。3. 開具發(fā)票必須做到按號(hào)碼順序、時(shí)限、內(nèi)容真實(shí)、字跡清楚，全部聯(lián)次一次性復(fù)寫，內(nèi)容完全一致，并加蓋財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。4. 發(fā)票聯(lián)次分為第一聯(lián)為存根聯(lián)，開票方留存?zhèn)洳?；第二?lián)為發(fā)票聯(lián)，客戶付款后由付款人收?qǐng)?zhí)；第三聯(lián)為記賬聯(lián)，將款與此聯(lián)發(fā)票同時(shí)交財(cái)務(wù)記賬；第四聯(lián)為部門留存?zhèn)洳椤?. 開具發(fā)票必須將客戶名稱，商品名稱、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)、大小寫金額、開票人、開票時(shí)間，逐項(xiàng)填制齊全。如品種多、客戶要求只開一張發(fā)票，由開具人在發(fā)票名稱欄內(nèi)填寫“服裝”或“工作服”，然后填寫“附明細(xì)”，由開票人填寫應(yīng)稅貨物或勞務(wù)銷貨清單，以便記賬。6. 發(fā)票不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開，未經(jīng)財(cái)務(wù)批準(zhǔn)不得拆本使用發(fā)票，