(整理)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》填報(bào)說明.

1、精品文檔中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A 類， 2014 年版）填報(bào)說明國(guó)家稅務(wù)總局2014 年 11 月目錄A 類，2014 年版） 封面填報(bào)說明 6企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表填報(bào)表單填報(bào)說明 7A000000企業(yè)基礎(chǔ)信息表填報(bào)說明 12A100000中華人民共和國(guó)企業(yè)所彳#稅年度納稅申報(bào)表（ A類）填報(bào)說明15一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明 15二、表內(nèi)、表間關(guān)系 19A101010一般企業(yè)收入明細(xì)表填報(bào)說明 22一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明 22二、表內(nèi)、表間關(guān)系 24A101020金融企業(yè)收入明細(xì)表填報(bào)說明 25一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明 25二、表內(nèi)、表間關(guān)系 27A102010一般企業(yè)成本支出明細(xì)

2、表填報(bào)說明 28一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明 28二、表內(nèi)、表間關(guān)系 30A102020金融企業(yè)支出明細(xì)表填報(bào)說明 31一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明 31二、表內(nèi)、表間關(guān)系 33A103000事業(yè)單位、民間非營(yíng)利組織收入、支出明細(xì)表填報(bào)說明 34一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明 34二、表內(nèi)、表間關(guān)系 36A104000期間費(fèi)用明細(xì)表填報(bào)說明 38一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明 38二、表內(nèi)、表間關(guān)系 38A105000納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表填報(bào)說明 40一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明 40二、表內(nèi)、表間關(guān)系 46A105010視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表填報(bào)說明 .49一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明 49二、表內(nèi)、表間關(guān)系 52A10

3、5020未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入納稅調(diào)整明細(xì)表填報(bào)說明 54一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明 54二、表內(nèi)、表間關(guān)系 54A105030投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表填報(bào)說明 56一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明 56二、表內(nèi)、表間關(guān)系 57A105040專項(xiàng)用途財(cái)政性資金納稅調(diào)整明細(xì)表填報(bào)說明 58一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明 58二、表內(nèi)、表間關(guān)系 59A105050職工薪酬納稅調(diào)整明細(xì)表填報(bào)說明 60一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明 60二、表內(nèi)、表間關(guān)系 62A105060廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整明細(xì)表填報(bào)說明 63一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明 63二、表內(nèi)、表間關(guān)系 64A105070捐贈(zèng)支出納稅調(diào)整明細(xì)表填報(bào)說明 65一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)

4、說明 65二、表內(nèi)、表間關(guān)系 65A105080資產(chǎn)折舊、攤銷情況及納稅調(diào)整明細(xì)表填報(bào)說明 66一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明 66二、表內(nèi)、表間關(guān)系 67A105081固定資產(chǎn)加速折舊、扣除明細(xì)表填報(bào)說明 68一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明 68二、表內(nèi)、表間關(guān)系 70A105090資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表填報(bào)說明 71一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明 71二、表內(nèi)、表間關(guān)系 72A105091資產(chǎn)損失（專項(xiàng)申報(bào)）稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表填報(bào)說明 .74一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明 74二、表內(nèi)、表間關(guān)系 74A105100企業(yè)重組納稅調(diào)整明細(xì)表填報(bào)說明 76一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明 76二、表內(nèi)、表間關(guān)系 77A105110

5、政策性搬遷納稅調(diào)整明細(xì)表填報(bào)說明 78一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明 78二、表內(nèi)、表間關(guān)系 80A105120特殊行業(yè)準(zhǔn)備金納稅調(diào)整明細(xì)表填報(bào)說明 81一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明 81二、表內(nèi)、表間關(guān)系 83A106000企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表填報(bào)說明 84一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明 84二、表內(nèi)、表間關(guān)系 85A107010免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表填報(bào)說明 86一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明 86二、表內(nèi)、表間關(guān)系 89A107011符合條件的居民企業(yè)之間的股息、 紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細(xì)表填報(bào)說明 90一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明 90二、表內(nèi)、表間關(guān)系 91A107012綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入優(yōu)惠明細(xì)

6、表填報(bào)說明 92一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明 92二、表內(nèi)、表間關(guān)系 93A107013金融、保險(xiǎn)等機(jī)構(gòu)取得的涉農(nóng)利息、保費(fèi)收入優(yōu)惠明細(xì)表填報(bào)說明94一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明 94二、表內(nèi)、表間關(guān)系 95A107014研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表填報(bào)說明 96一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明 96二、表內(nèi)、表間關(guān)系 97A107020所得減免優(yōu)惠明細(xì)表填報(bào)說明 99一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明 99二、表內(nèi)、表間關(guān)系 104A107030抵扣應(yīng)納稅所得額明細(xì)表填報(bào)說明 105一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明 105二、表內(nèi)、表間關(guān)系 105A107040減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表填報(bào)說明 107一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明 107二、表內(nèi)、表間關(guān)系 1

7、14A107041高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表填報(bào)說明 116一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明 116二、表內(nèi)、表間關(guān)系 118A107042軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠t#況及明細(xì)表填報(bào)說明 120一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明 120二、表內(nèi)、表間關(guān)系 123A107050稅額抵免優(yōu)惠明細(xì)表填報(bào)說明 125一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明 125二、表內(nèi)、表間關(guān)系 126A108000境外所得稅收抵免明細(xì)表填報(bào)說明 128一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明 128二、表內(nèi)、表間關(guān)系 129A108010境外所得納稅調(diào)整后所得明細(xì)表填報(bào)說明 131一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明 131二、表內(nèi)、表間關(guān)系 132A108020境外分支機(jī)構(gòu)彌補(bǔ)虧損明細(xì)表填報(bào)

8、說明 133一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明 133二、表內(nèi)、表間關(guān)系 133A108030跨年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免境外所彳#稅明細(xì)表填報(bào)說明 134一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明 134二、表內(nèi)、表間關(guān)系 134A109000跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)年度分弘t企業(yè)所得稅明細(xì)表填報(bào)說明 .135一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明 135二、表內(nèi)、表間關(guān)系 136A109010企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)所得稅分配表填報(bào)說明 138一、具體項(xiàng)目填報(bào)說明 138二、表內(nèi)、表間關(guān)系 139精品文檔中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類，2014年版）封面填報(bào)說明中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類，2014年版）（以下簡(jiǎn) 稱申報(bào)表）適用

9、于實(shí)行查賬征收企業(yè)所得稅的居民納稅人（以下簡(jiǎn)稱納稅人）填報(bào)。有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明如下：1. “稅款所屬期間”：正常經(jīng)營(yíng)的納稅人，填報(bào)公歷當(dāng)年1 月 1 日至 12 月31 日；納稅人年度中間開業(yè)的，填報(bào)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之日至當(dāng)年12 月 31 日；納稅人年度中間發(fā)生合并、分立、破產(chǎn)、停業(yè)等情況的，填報(bào)公歷當(dāng)年1 月 1 日至實(shí)際停業(yè)或法院裁定并宣告破產(chǎn)之日；納稅人年度中間開業(yè)且年度中間又發(fā)生合并、分立、破產(chǎn)、停業(yè)等情況的，填報(bào)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之日至實(shí)際停業(yè)或法院裁定并宣告破產(chǎn)之日。2. “納稅人識(shí)別號(hào)”：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一核發(fā)的稅務(wù)登記證號(hào)碼。3. “納稅人名稱”：填報(bào)稅務(wù)登記證所載納稅人的全稱。4. “填

10、報(bào)日期”：填報(bào)納稅人申報(bào)當(dāng)日日期。5. 納稅人聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)代理申報(bào)的，加蓋代理申報(bào)中介機(jī)構(gòu)公章，并填報(bào)經(jīng)辦人及其執(zhí)業(yè)證件號(hào)碼等，沒有聘請(qǐng)的，填報(bào)“無”。企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表填報(bào)表單填報(bào)說明本表列示申報(bào)表全部表單名稱及編號(hào)。納稅人在填報(bào)申報(bào)表之前，請(qǐng)仔細(xì)閱讀這些表單，并根據(jù)企業(yè)的涉稅業(yè)務(wù)，選擇“填報(bào)”或“不填報(bào)”。選擇“填報(bào)”的，需完成該表格相關(guān)內(nèi)容的填報(bào)；選擇“不填報(bào)”的，可以不填報(bào)該表格。對(duì)選擇“不填報(bào)”的表格，可以不上報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)。有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明如下：1. 企業(yè)基礎(chǔ)信息表（ A000000）本表為必填表。主要反映納稅人的基本信息，包括納稅人基本信息、主要會(huì)計(jì)政策、股東結(jié)構(gòu)和對(duì)外投資情況

11、等。納稅人填報(bào)申報(bào)表時(shí)，首先填報(bào)此表，為后續(xù)申報(bào)提供指引。2. 中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（ A類）（A10000。本表為必填表。是納稅人計(jì)算申報(bào)繳納企業(yè)所得稅的主表。3. 一般企業(yè)收入明細(xì)表（ A101010）本表適用于除金融企業(yè)、事業(yè)單位和民間非營(yíng)利組織外的企業(yè)填報(bào)，反映一般企業(yè)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定取得收入情況。4. 金融企業(yè)收入明細(xì)表（ A101020）本表僅適用于金融企業(yè)（包括商業(yè)銀行、保險(xiǎn)公司、證券公司等金融企業(yè)）填報(bào)，反映金融企業(yè)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定取得收入情況。5. 一般企業(yè)成本支出明細(xì)表（ A102010）本表適用于除金融企業(yè)、事業(yè)單位和民間非營(yíng)利組織外的企業(yè)填

12、報(bào)，反映一般企業(yè)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定發(fā)生成本費(fèi)用支出情況。6. 金融企業(yè)支出明細(xì)表（ A102020）本表僅適用于金融企業(yè)（包括商業(yè)銀行、保險(xiǎn)公司、證券公司等金融企業(yè)）填報(bào)，反映金融企業(yè)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定發(fā)生成本支出情況。7. 事業(yè)單位、民間非營(yíng)利組織收入、支出明細(xì)表（ A103000）本表適用于事業(yè)單位和民間非營(yíng)利組織填報(bào)，反映事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、非營(yíng)利性組織等按照有關(guān)會(huì)計(jì)制度規(guī)定取得收入、發(fā)生成本費(fèi)用支出情況。8. 期間費(fèi)用明細(xì)表（ A104000）本表由納稅人根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定，填報(bào)期間費(fèi)用明細(xì)項(xiàng)目。9. 納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表（ A105000）本表填報(bào)納稅人

13、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法（以下簡(jiǎn)稱會(huì)計(jì)處理）與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定（以下簡(jiǎn)稱稅法規(guī)定）不一致，需要進(jìn)行納稅調(diào)整的項(xiàng)目和金額。10. 視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表（ A105010）本表填報(bào)納稅人發(fā)生視同銷售行為、房地產(chǎn)企業(yè)銷售未完工產(chǎn)品、未完工產(chǎn)品轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品特定業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)處理與稅法規(guī)定不一致，需要進(jìn)行納稅調(diào)整的項(xiàng)目和金額。11. 未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入納稅調(diào)整明細(xì)表（ A105020）本表填報(bào)納稅人發(fā)生會(huì)計(jì)上按照權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入，而稅法規(guī)定不按照權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入，需要按照稅法規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整的項(xiàng)目和金額。12. 投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表（ A105030）本表填報(bào)納稅人發(fā)生投

14、資收益，會(huì)計(jì)處理與稅法規(guī)定不一致，需要進(jìn)行納稅調(diào)整的項(xiàng)目和金額。13. 專項(xiàng)用途財(cái)政性資金納稅調(diào)整明細(xì)表（ A105040）本表填報(bào)納稅人發(fā)生符合不征稅收入條件的專項(xiàng)用途財(cái)政性資金，會(huì)計(jì)處理與稅法規(guī)定不一致，需要進(jìn)行納稅調(diào)整的金額。14. 職工薪酬納稅調(diào)整明細(xì)表（ A105050）本表填報(bào)納稅人發(fā)生的職工薪酬（包括工資薪金、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、各類基本社會(huì)保障性繳款、住房公積金、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)等支出）， 會(huì)計(jì)處理與稅法規(guī)定不一致，需要進(jìn)行納稅調(diào)整的項(xiàng)目和金額。15. 廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整明細(xì)表（ A105060）本表填報(bào)納稅人本年發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

15、支出，會(huì)計(jì)處理與稅法規(guī)定不一致，需要進(jìn)行納稅調(diào)整的金額。16. 捐贈(zèng)支出納稅調(diào)整明細(xì)表（ A105070）本表填報(bào)納稅人發(fā)生捐贈(zèng)支出，會(huì)計(jì)處理與稅法規(guī)定不一致，需要進(jìn)行納稅調(diào)整的項(xiàng)目和金額。17. 資產(chǎn)折舊、攤銷情況及納稅調(diào)整明細(xì)表（ A105080）本表填報(bào)納稅人資產(chǎn)折舊、攤銷情況及會(huì)計(jì)處理與稅法規(guī)定不一致，需要進(jìn)行納稅調(diào)整的項(xiàng)目和金額。18. 固定資產(chǎn)加速折舊、扣除明細(xì)表（ A105081）本表填報(bào)納稅人符合財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善固定資產(chǎn)加速折舊稅收政策有關(guān)問題的通知（財(cái)稅2014 75 號(hào)）規(guī)定，2014 年及以后年度新增固定資產(chǎn)加速折舊及允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用稅前扣除的項(xiàng)目和金

16、額。19. 資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表（ A105090）本表填報(bào)納稅人發(fā)生資產(chǎn)損失，以及由于會(huì)計(jì)處理與稅法規(guī)定不一致，需要進(jìn)行納稅調(diào)整的項(xiàng)目和金額。20. 資產(chǎn)損失（專項(xiàng)申報(bào)）稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表（ A105091）本表填報(bào)納稅人發(fā)生的貨幣資產(chǎn)、非貨幣資產(chǎn)、投資、其他資產(chǎn)損失，以及由于會(huì)計(jì)處理與稅法規(guī)定不一致，需要進(jìn)行納稅調(diào)整的項(xiàng)目和金額。21. 企業(yè)重組納稅調(diào)整明細(xì)表（ A105100）本表填報(bào)納稅人發(fā)生企業(yè)重組所涉及的所得或損失，會(huì)計(jì)處理與稅法規(guī)定不一致，需要進(jìn)行納稅調(diào)整的項(xiàng)目和金額。22. 政策性搬遷納稅調(diào)整明細(xì)表（ A105110）本表填報(bào)納稅人發(fā)生政策性搬遷所涉及的所得或

17、損失，由于會(huì)計(jì)處理與稅法規(guī)定不一致，需要進(jìn)行納稅調(diào)整的項(xiàng)目和金額。23. 特殊行業(yè)準(zhǔn)備金納稅調(diào)整明細(xì)表（ A105120）本表填報(bào)保險(xiǎn)公司、證券行業(yè)等特殊行業(yè)納稅人發(fā)生特殊行業(yè)準(zhǔn)備金，會(huì)計(jì)處理與稅法規(guī)定不一致，需要進(jìn)行納稅調(diào)整的項(xiàng)目和金額。24. 企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表（ A106000）本表填報(bào)納稅人以前年度發(fā)生的虧損，需要在本年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)的金額，本年度可彌補(bǔ)的金額以及可繼續(xù)結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的虧損額。25. 免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表（ A107010）本表填報(bào)納稅人本年度所享受免稅收入、減計(jì)收入、加計(jì)扣除等優(yōu)惠的項(xiàng)目和金額。26. 符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收

18、益優(yōu)惠明細(xì)表（ A107011）本表填報(bào)納稅人本年度享受居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免稅項(xiàng)目和金額。27. 綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入優(yōu)惠明細(xì)表（ A107012）本表填報(bào)納稅人本年度發(fā)生的綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入減計(jì)收入的項(xiàng)目和金額。28. 金融、保險(xiǎn)等機(jī)構(gòu)取得的涉農(nóng)利息、保費(fèi)收入優(yōu)惠明細(xì)表（ A107013）本表填報(bào)納稅人本年度發(fā)生的金融、保險(xiǎn)等機(jī)構(gòu)取得的涉農(nóng)利息、保費(fèi)收入減計(jì)收入項(xiàng)目和金額。29. 研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表（ A107014）本表填報(bào)納稅人本年度享受研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除情況和金額。30. 所得減免優(yōu)惠明細(xì)表（ A107020）本表填報(bào)納稅人本年度享受減免

19、所得額（包括農(nóng)、林、牧、漁項(xiàng)目和國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目、環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目以及符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目等）的項(xiàng)目和金額。31. 抵扣應(yīng)納稅所得額明細(xì)表（ A107030）本表填報(bào)納稅人本年度享受創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣應(yīng)納稅所得額優(yōu)惠金額。32. 減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表（ A107040）本表填報(bào)納稅人本年度享受減免所得稅（包括小微企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、民族自治地方企業(yè)、其他專項(xiàng)優(yōu)惠等）的項(xiàng)目和金額。33. 高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表（ A107041）本表填報(bào)納稅人本年度享受高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠的情況和金額。34. 軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表（ A107042）本表填報(bào)納稅人本年度享受軟

20、件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠的情況和金額。35. 稅額抵免優(yōu)惠明細(xì)表（ A107050）本表填報(bào)納稅人本年度享受購(gòu)買專用設(shè)備投資額抵免稅額情況和金額。36. 境外所得稅收抵免明細(xì)表（ A108000）本表填報(bào)納稅人本年度來源于或發(fā)生于不同國(guó)家、地區(qū)的所得，按照我國(guó)稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳納和應(yīng)抵免的企業(yè)所得稅額。37. 境外所得納稅調(diào)整后所得明細(xì)表（ A108010）本表填報(bào)納稅人本年度來源于或發(fā)生于不同國(guó)家、地區(qū)的所得，按照我國(guó)稅法規(guī)定計(jì)算調(diào)整后的所得。38. 境外分支機(jī)構(gòu)彌補(bǔ)虧損明細(xì)表（ A108020）本表填報(bào)納稅人境外分支機(jī)構(gòu)本年度及以前年度發(fā)生的稅前尚未彌補(bǔ)的非實(shí)際虧損額和實(shí)際虧損額、結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌

21、補(bǔ)的非實(shí)際虧損額和實(shí)際虧損額。39. 跨年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免境外所得稅明細(xì)表（ A108030）本表填報(bào)納稅人本年度發(fā)生的來源于不同國(guó)家或地區(qū)的境外所得按照我國(guó)稅收法律、法規(guī)的規(guī)定可以抵免的所得稅額。40. 跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表（ A109000）本表填報(bào)跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)，按規(guī)定計(jì)算總分機(jī)構(gòu)每一納稅年度應(yīng)繳的企業(yè)所得稅，總、分機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟钠髽I(yè)所得稅。41. 企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表（ A109010）本表填報(bào)總機(jī)構(gòu)所屬年度實(shí)際應(yīng)納所得稅額以及所屬分支機(jī)構(gòu)在所屬年度應(yīng)分?jǐn)偟乃枚愵~。A000000企業(yè)基礎(chǔ)信息表填報(bào)說明納稅人在填報(bào)申報(bào)表前，首先填報(bào)基礎(chǔ)

22、信息表，為后續(xù)申報(bào)提供指引。基礎(chǔ)信息表主要內(nèi)容包括表頭、基本信息、主要會(huì)計(jì)政策和估計(jì)、企業(yè)主要股東及對(duì)外投資情況等部分。有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明如下：1 納稅人根據(jù)具體情況選擇“正常申報(bào)”、 “更正申報(bào)”或“補(bǔ)充申報(bào)”。正常申報(bào)：申報(bào)期內(nèi)，納稅人第一次年度申報(bào)為“正常申報(bào)”；更正申報(bào)：申報(bào)期內(nèi)，納稅人對(duì)已申報(bào)內(nèi)容進(jìn)行更正申報(bào)的為“更正申報(bào)”；補(bǔ)充申報(bào)：申報(bào)期后，由于納稅人自查、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)評(píng)估等發(fā)現(xiàn)以前年度申報(bào)有誤而更改申報(bào)為“補(bǔ)充申報(bào)”。2 “ 101 匯總納稅企業(yè)”：納稅人根據(jù)情況選擇。納稅人為國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告 2012 第 57

23、 號(hào)）規(guī)定的跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)企業(yè)總機(jī)構(gòu)的，選擇“總機(jī)構(gòu)”，選擇的納稅人需填報(bào)表A109000和A10901Q納稅人根據(jù)相關(guān)政策規(guī)定按比例繳納的總機(jī)構(gòu)，選擇“按比例繳納總機(jī)構(gòu)”；其他納稅人選擇“否”。3 “ 102 注冊(cè)資本”：填報(bào)全體股東或發(fā)起人在公司登記機(jī)關(guān)依法登記的出資或認(rèn)繳的股本金額（單位：萬元）。4 “ 103 所屬行業(yè)明細(xì)代碼”：根據(jù)國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類（ GB/4754-2011）標(biāo)準(zhǔn)填報(bào)納稅人的行業(yè)代碼。如所屬行業(yè)代碼為7010 的房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)企業(yè)，可以填報(bào)表A105010中第21至29行；所屬行業(yè)代碼為06*至50* ,小型微利企業(yè)優(yōu)惠判斷為工業(yè)企業(yè)；所屬行業(yè)代碼為66* 的銀行業(yè)，6

24、7* 的證券和資本投資， 68* 的保險(xiǎn)業(yè)，填報(bào)表A101020、 A102020。5 “ 104 從業(yè)人數(shù)”：填報(bào)納稅人全年平均從業(yè)人數(shù)，從業(yè)人數(shù)是指與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)之和；從業(yè)人數(shù)指標(biāo)，按企業(yè)全年月平均值確定，具體計(jì)算公式如下：月平均值=（月初值+月末值）+ 2全年月平均值=全年各月平均值之和+ 12全年從業(yè)人數(shù)=月平均值X 12年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。6 “ 105 資產(chǎn)總額（萬元）”：填報(bào)納稅人全年資產(chǎn)總額平均數(shù)，依據(jù)和計(jì)算方法同“從業(yè)人數(shù)”口徑，資產(chǎn)總額單位為萬元，小數(shù)點(diǎn)后保留 2 位小數(shù)。

25、7 “ 106 境外中資控股居民企業(yè)”：根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于境外注冊(cè)中資控股企業(yè)依據(jù)實(shí)際管理機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)定為居民企業(yè)有關(guān)問題的通知（國(guó)稅發(fā) 2009 82 號(hào)）規(guī)定，境外中資控股企業(yè)被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的居民企業(yè)選擇“是”。其他選擇“否”。8 “ 107 從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)”：納稅人從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，選擇“是”，其他選擇“否”。9 “ 108 境外關(guān)聯(lián)交易”：納稅人存在境外關(guān)聯(lián)交易，選擇“是”，不存在選擇“否” 。10 “ 109 上市公司”：納稅人根據(jù)情況，在境內(nèi)上市的選擇“境內(nèi)”；在境外（含香港）上市的選擇“境外”；其他選擇“否”。11 “ 201 適用的會(huì)計(jì)

26、準(zhǔn)則或會(huì)計(jì)制度”：納稅人根據(jù)采用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或會(huì)計(jì)制度選擇。12 “ 202 會(huì)計(jì)檔案存放地”：填報(bào)會(huì)計(jì)檔案的存放地。13 “ 203 會(huì)計(jì)核算軟件”：填報(bào)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的會(huì)計(jì)核算軟件，如ERP。14 “ 204 記賬本位幣”：納稅人根據(jù)實(shí)際情況選擇人民幣或者其他幣種。15 “ 205 會(huì)計(jì)政策和估計(jì)是否發(fā)生變化”：納稅人本年會(huì)計(jì)政策和估計(jì)與上年度發(fā)生變更的選擇“是”，未發(fā)生的選擇“否”。16 “206 固定資產(chǎn)折舊方法”：納稅人根據(jù)實(shí)際情況選擇，可選擇多項(xiàng)。17 “207 存貨成本計(jì)價(jià)方法”：納稅人根據(jù)實(shí)際情況選擇，可選擇多項(xiàng)。18 “208 壞賬損失核算方法”：納稅人根據(jù)實(shí)際情況選擇。19

27、“ 209 所得稅會(huì)計(jì)核算方法”：納稅人根據(jù)實(shí)際情況選擇。20 “ 301 企業(yè)主要股東（前5 位） ”，填報(bào)本企業(yè)投資比例前5 位的股東情況。 包括股東名稱，證件種類 （稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證、身份證、 護(hù)照等） ，證件號(hào)碼（納稅人識(shí)別號(hào)、組織機(jī)構(gòu)代碼號(hào)、身份證號(hào)、護(hù)照號(hào)等），經(jīng)濟(jì)性質(zhì)（單位投資的，按其登記注冊(cè)類型填報(bào)；個(gè)人投資的，填報(bào)自然人），投資比例，國(guó)籍（注冊(cè)地址）。國(guó)外非居民企業(yè)證件種類和證件號(hào)碼可不填寫。21 “ 302 對(duì)外投資（前5 位） ”，填報(bào)本企業(yè)對(duì)境內(nèi)投資金額前5 位的投資情況。包括被投資者名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、投資比例、投資金額、注冊(cè)地址。A100000中

28、華人民共和國(guó)企業(yè)所彳#稅年度納稅申報(bào)表（ A類）填報(bào)說明本表為年度納稅申報(bào)表主表，企業(yè)應(yīng)該根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例（以下簡(jiǎn)稱稅法）、相關(guān)稅收政策，以及國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度（企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)制度、事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度等）的規(guī)定，計(jì)算填報(bào)納稅人利潤(rùn)總額、應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅額和附列資料等有關(guān)項(xiàng)目。企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納所得稅時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與稅法規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)按照稅法規(guī)定計(jì)算。稅法規(guī)定不明確的，在沒有明確規(guī)定之前，暫按企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)規(guī)定計(jì)算。一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明（一）表體項(xiàng)目本表是在納稅人會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額的基礎(chǔ)上，加減納稅調(diào)整

29、等金額后計(jì)算出 “納稅調(diào)整后所得”（應(yīng)納稅所得額）。會(huì)計(jì)與稅法的差異（包括收入類、扣除類、資產(chǎn)類等差異）通過納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表（A105000）集中填報(bào)。本表包括利潤(rùn)總額計(jì)算、應(yīng)納稅所得額計(jì)算、應(yīng)納稅額計(jì)算、附列資料四個(gè)部分。1. “利潤(rùn)總額計(jì)算”中的項(xiàng)目，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度口徑計(jì)算填報(bào)。實(shí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)制度、分行業(yè)會(huì)計(jì)制度納稅人其數(shù)據(jù)直接取自利潤(rùn)表；實(shí)行事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的納稅人其數(shù)據(jù)取自收入支出表；實(shí)行民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度納稅人其數(shù)據(jù)取自業(yè)務(wù)活動(dòng)表；實(shí)行其他國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的納稅人，根據(jù)本表項(xiàng)目進(jìn)行分析填報(bào)。2. “應(yīng)納稅所得額計(jì)算”和“應(yīng)納稅額計(jì)算”中的項(xiàng)目，

30、除根據(jù)主表邏輯關(guān)系計(jì)算的外，通過附表相應(yīng)欄次填報(bào)。（二）行次說明第 1-13 行參照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則利潤(rùn)表的說明編寫。1. 第 1 行“營(yíng)業(yè)收入”：填報(bào)納稅人主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)取得的收入總額。本行根據(jù)“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”和“其他業(yè)務(wù)收入”的數(shù)額填報(bào)。一般企業(yè)納稅人通過一般企業(yè)收入明細(xì)表（A10101。填報(bào)；金融企業(yè)納稅人通過金融企業(yè)收入明細(xì)表（A101020） 填報(bào)；事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、非營(yíng)利組織等納稅人通過事業(yè)單位、民間非營(yíng)利組織收入、支出明細(xì)表（A103000） 填報(bào)。2. 第 2 行“營(yíng)業(yè)成本”項(xiàng)目：填報(bào)納稅人主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生的成本總額。本行根據(jù)“主營(yíng)業(yè)務(wù)成

31、本”和“其他業(yè)務(wù)成本”的數(shù)額填報(bào)。一般企業(yè)納稅人通過一般企業(yè)成本支出明細(xì)表（A102010） 填報(bào)；金融企業(yè)納稅人通過金融企業(yè)支出明細(xì)表（A102020） 填報(bào)；事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、非營(yíng)利組織等納稅人，通過事業(yè)單位、民間非營(yíng)利組織收入、支出明細(xì)表（A103000）填報(bào)。3. 第 3 行 “營(yíng)業(yè)稅金及附加”： 填報(bào)納稅人經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅和教育費(fèi)附加等相關(guān)稅費(fèi)。本行根據(jù)納稅人相關(guān)會(huì)計(jì)科目填報(bào)。納稅人在其他會(huì)計(jì)科目核算的本行不得重復(fù)填報(bào)。4. 第 4 行“銷售費(fèi)用”：填報(bào)納稅人在銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過程中發(fā)生的各種費(fèi)用。本行通過

32、期間費(fèi)用明細(xì)表（ A104000） 中對(duì)應(yīng)的 “銷售費(fèi)用”填報(bào)。5. 第 5 行“管理費(fèi)用”：填報(bào)納稅人為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)生的管理費(fèi)用。本行通過期間費(fèi)用明細(xì)表（A10400。中對(duì)應(yīng)的“管理費(fèi)用”填報(bào)。6. 第 6 行“財(cái)務(wù)費(fèi)用”：填報(bào)納稅人為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等發(fā)生的籌資費(fèi)用。本行通過期間費(fèi)用明細(xì)表（A10400。中對(duì)應(yīng)的“財(cái)務(wù)費(fèi)用”填報(bào)。7. 第 7 行 “資產(chǎn)減值損失”： 填報(bào)納稅人計(jì)提各項(xiàng)資產(chǎn)準(zhǔn)備發(fā)生的減值損失。本行根據(jù)企業(yè) “資產(chǎn)減值損失”科目上的數(shù)額填報(bào)。實(shí)行其他會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等的比照填報(bào)。8. 第 8 行“公允價(jià)值變動(dòng)收益”：填報(bào)納稅人在初始確認(rèn)時(shí)劃分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)

33、入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債（包括交易性金融資產(chǎn)或負(fù)債， 直接指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債），以及采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)、衍生工具和套期業(yè)務(wù)中公允價(jià)值變動(dòng)形成的應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的利得或損失。本行根據(jù)企業(yè)“公允價(jià)值變動(dòng)損益”科目的數(shù)額填報(bào)。（損失以“- ”號(hào)填列）9. 第 9 行“投資收益”：填報(bào)納稅人以各種方式對(duì)外投資確認(rèn)所取得的收益或發(fā)生的損失。根據(jù)企業(yè)“投資收益”科目的數(shù)額計(jì)算填報(bào)；實(shí)行事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的納稅人根據(jù)“其他收入”科目中的投資收益金額分析填報(bào)（損失以“- ”號(hào)填列） 。實(shí)行其他會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等的比照填報(bào)。10. 第 10 行“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)”：填

34、報(bào)納稅人當(dāng)期的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。根據(jù)上述項(xiàng)目計(jì)算填列。11. 第 11 行“營(yíng)業(yè)外收入”：填報(bào)納稅人取得的與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無直接關(guān)系的各項(xiàng)收入的金額。一般企業(yè)納稅人通過一般企業(yè)收入明細(xì)表（ A101010） 填報(bào)；金融企業(yè)納稅人通過金融企業(yè)收入明細(xì)表（A101020）填報(bào)；實(shí)行事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度的納稅人通過事業(yè)單位、民間非營(yíng)利組織收入、支出明細(xì)表（A103000）填報(bào)。12. 第 12 行“營(yíng)業(yè)外支出”：填報(bào)納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無直接關(guān)系的各項(xiàng)支出的金額。一般企業(yè)納稅人通過一般企業(yè)成本支出明細(xì)表（A102010）填報(bào)；金融企業(yè)納稅人通過金融企業(yè)支出明細(xì)表（A102020）填報(bào)；實(shí)

35、行事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度的納稅人通過事業(yè)單位、民間非營(yíng)利組織收入、支出明細(xì)表（A103000）填報(bào)。13. 第13 行“利潤(rùn)總額”：填報(bào)納稅人當(dāng)期的利潤(rùn)總額。根據(jù)上述項(xiàng)目計(jì)算填列。14. 第14 行“境外所得”：填報(bào)納稅人發(fā)生的分國(guó)（地區(qū)）別取得的境外稅后所得計(jì)入利潤(rùn)總額的金額。填報(bào)境外所得納稅調(diào)整后所得明細(xì)表（A108010）第 14 列減去第11 列的差額。15. 第 15 行“納稅調(diào)整增加額”：填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī)定不一致，進(jìn)行納稅調(diào)整增加的金額。本行通過納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表（ A105000） “調(diào)增金額”列填報(bào)。16. 第 16 行“納稅調(diào)整減少額”：填報(bào)納稅人

36、會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī)定不一致，進(jìn)行納稅調(diào)整減少的金額。本行通過納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表（ A105000） “調(diào)減金額”列填報(bào)。17. 第 17 行“免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除”：填報(bào)屬于稅法規(guī)定免稅收入、減計(jì)收入、加計(jì)扣除金額。本行通過免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表（A10701。填報(bào)。18. 第 18 行“境外應(yīng)稅所得抵減境內(nèi)虧損”：填報(bào)納稅人根據(jù)稅法規(guī)定，選擇用境外所得抵減境內(nèi)虧損的數(shù)額。本行通過境外所得稅收抵免明細(xì)表（A10800。填報(bào)。19. 第 19 行“納稅調(diào)整后所得”：填報(bào)納稅人經(jīng)過納稅調(diào)整、稅收優(yōu)惠、境外所得計(jì)算后的所得額。20. 第 20 行“所得減免”：填報(bào)屬于稅法規(guī)定所得減免金

37、額。本行通過所得減免優(yōu)惠明細(xì)表（A107020）填報(bào)，本行 0時(shí)，填寫負(fù)數(shù)。21. 第 21 行“抵扣應(yīng)納稅所得額”：填報(bào)根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)抵扣的應(yīng)納稅所得額。本行通過抵扣應(yīng)納稅所得額明細(xì)表（A10703。填報(bào)。22. 第 22 行“彌補(bǔ)以前年度虧損”：填報(bào)納稅人按照稅法規(guī)定可在稅前彌補(bǔ)的以前年度虧損的數(shù)額，本行根據(jù)企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表（A10600。填報(bào)。23. 第 23 行“應(yīng)納稅所得額”：金額等于本表第19-20-21-22 行計(jì)算結(jié)果。本行不得為負(fù)數(shù)。本表第19 行或者按照上述行次順序計(jì)算結(jié)果本行為負(fù)數(shù)，本行金額填零。 24. 第 24 行“稅率”：填報(bào)稅法規(guī)定的稅率25%。25. 第

38、25行“應(yīng)納所得稅額”：金額等于本表第23X24行。26. 第 26 行“減免所得稅額”：填報(bào)納稅人按稅法規(guī)定實(shí)際減免的企業(yè)所得稅額。本行通過減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表（A10704。填報(bào)。27. 第 27 行 “抵免所得稅額”： 填報(bào)企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納所得稅額中抵免的金額。本行通過稅額抵免優(yōu)惠明細(xì)表（A10705。填報(bào)。28. 第 28 行“應(yīng)納稅額”：金額等于本表第25-26-27 行。29. 第 29 行 “境外所得應(yīng)納所得稅額”： 填報(bào)納稅人來源于中國(guó)境外的所得，按照我國(guó)稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納所得稅額。本行通過境外所得稅收抵免明細(xì)表（A10800。填報(bào)。30. 第 30 行“境外所得抵免所得稅額”：

39、填報(bào)納稅人來源于中國(guó)境外所得依照中國(guó)境外稅收法律以及相關(guān)規(guī)定應(yīng)繳納并實(shí)際繳納（包括視同已實(shí)際繳納）的企業(yè)所得稅性質(zhì)的稅款（準(zhǔn)予抵免稅款）。本行通過境外所得稅收抵免明細(xì)表（A10800。填報(bào)。31. 第 31 行“實(shí)際應(yīng)納所得稅額”：填報(bào)納稅人當(dāng)期的實(shí)際應(yīng)納所得稅額。金額等于本表第28+29-30 行。32. 第 32 行“本年累計(jì)實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額”：填報(bào)納稅人按照稅法規(guī)定本納稅年度已在月（季）度累計(jì)預(yù)繳的所得稅額，包括按照稅法規(guī)定的特定業(yè)務(wù)已預(yù)繳（征）的所得稅額，建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項(xiàng)目部按規(guī)定向項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳的所得稅額。33. 第 33 行“本年應(yīng)補(bǔ)（退）的所

40、得稅額”：填報(bào)納稅人當(dāng)期應(yīng)補(bǔ)（退）的所得稅額。金額等于本表第31-32 行。34. 第 34 行“總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙灸陸?yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”：填報(bào)匯總納稅的總機(jī)構(gòu)按照稅收規(guī)定在總機(jī)構(gòu)所在地分?jǐn)偙灸陸?yīng)補(bǔ)（退）所得稅款。本行根據(jù)跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表（A10900。填報(bào)。35. 第 35 行“財(cái)政集中分配本年應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”：填報(bào)匯總納稅的總機(jī)構(gòu)按照稅收規(guī)定財(cái)政集中分配本年應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅款。本行根據(jù)跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表（A109000）填報(bào)。36. 第 36 行“總機(jī)構(gòu)主體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部門分?jǐn)偙灸陸?yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”：填報(bào)匯總納稅的總機(jī)構(gòu)所屬的具有主體生

41、產(chǎn)經(jīng)營(yíng)職能的部門按照稅收規(guī)定應(yīng)分?jǐn)偟谋灸陸?yīng)補(bǔ)（退）所得稅額。本行根據(jù)跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表（A10900。填報(bào)。37第37 行“以前年度多繳的所得稅額在本年抵減額”：填報(bào)納稅人以前納稅年度匯算清繳多繳的稅款尚未辦理退稅、并在本納稅年度抵繳的所得稅額。38第38 行“以前年度應(yīng)繳未繳在本年入庫(kù)所得額”：填報(bào)納稅人以前納稅年度應(yīng)繳未繳在本納稅年度入庫(kù)所得稅額。二、表內(nèi)、表間關(guān)系（一）表內(nèi)關(guān)系1 .第 10 行=第 1-2-3-4-5-6-7+8+9 行。2 .第 13行=第 10+11-12 行。3 .第 19行=第 13-14+15-16-17+18 行。4 .第 23

42、行=第 19-20-21-22 行。5 .第25行=第23X 24行。6 .第 28 行=第 25-26-27 行。7 .第 31 行=第 28+29-30 行。8 .第33行=第31-32行。（二）表間關(guān)系1 .第 1 行=表 A10101cB 1 行或表 A101020第 1 行或表 A10300cB 2+3+4+5+6 行或表 A103000第 11+12+13+14+15行。2 .第2行=表 A102010第1行或表 A102020第1行或表 A103000第 19+20+21+22行或表 A103000第 25+26+27行。3 .第4行=表A104000第25行第1列。4 .第5行

43、=表A104000第25行第3列。5 .第6行=表A104000第25行第5列。6 .第11行=表A101010第16行或表A101020第35行或表A103000第9行 或第 17 行。7 .第12行=表A102010第16行或表A102020第33行或表A103000第23行或第 28 行。8 .第14行=表A108010第10行第14列第11歹限9 .第15行=表A105000第43行第3列。10 .第16行=表A105000第43行第4列。11 .第 17行=表 A107010第 27 行。12 .第18行=表A108000第10行第6列。（當(dāng)本表第13-14+15-16-17行 0時(shí)

44、，本行=0）。13 .第20行二表A107020第40行第7列。14 .第21行=表A107030第7行。15 .第22行=表A106000第6行第10列。16 .第 26行=表 A107040第 29 行。17 .第27行=表A107050第7行第11列。18 .第29行=表A108000第10行第9列。19 .第30行=表A108000第10行第19列。20 .第 34行=表 A109000第 12+16 行。21 .第 35行=表 A109000第 13 行。22 .第 36行=表 A109000第 15 行。A101010一般企業(yè)收入明細(xì)表填報(bào)說明本表適用于執(zhí)行除事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、非營(yíng)

45、利企業(yè)會(huì)計(jì)制度以外的其它國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的非金融居民納稅人填報(bào)。納稅人應(yīng)根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，填報(bào)“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、 “其他業(yè)務(wù)收入”和“營(yíng)業(yè)外收入”。一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明1. 第 1 行 “營(yíng)業(yè)收入”： 根據(jù)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入的數(shù)額計(jì)算填報(bào)。2. 第2 行“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”：根據(jù)不同行業(yè)的業(yè)務(wù)性質(zhì)分別填報(bào)納稅人核算的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。3. 第3 行“銷售商品收入”：填報(bào)從事工業(yè)制造、商品流通、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)以及其他商品銷售的納稅人取得的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售開發(fā)產(chǎn)品（銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品除外）取得的收入也在此行填報(bào)。4. 第 4 行“其中：非貨幣性資產(chǎn)交換收入”：填報(bào)納稅人發(fā)生的非

46、貨幣性資產(chǎn)交換按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度應(yīng)確認(rèn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。5. 第 5 行“提供勞務(wù)收入”：填報(bào)納稅人從事建筑安裝、修理修配、交通運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)租賃、郵電通信、咨詢經(jīng)紀(jì)、文化體育、科學(xué)研究、技術(shù)服務(wù)、教育培訓(xùn)、餐飲住宿、中介代理、衛(wèi)生保健、社區(qū)服務(wù)、旅游、娛樂、加工以及其他勞務(wù)活動(dòng)取得的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。6. 第 6 行“建造合同收入”：填報(bào)納稅人建造房屋、道路、橋梁、水壩等建筑物，以及生產(chǎn)船舶、飛機(jī)、大型機(jī)械設(shè)備等取得的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。7. 第 7 行“讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入”：填報(bào)納稅人在主營(yíng)業(yè)務(wù)收入核算的，讓渡無形資產(chǎn)使用權(quán)而取得的使用費(fèi)收入以及出租固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)取得的租金收入。8.

47、第 8 行“其他”：填報(bào)納稅人按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度核算、上述未列舉的其他主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。9. 第 9 行： “其他業(yè)務(wù)收入”：填報(bào)根據(jù)不同行業(yè)的業(yè)務(wù)性質(zhì)分別填報(bào)納稅人核算的其他業(yè)務(wù)收入。10. 第 10 行“材料銷售收入”：填報(bào)納稅人銷售材料、下腳料、廢料、廢舊物資等取得的收入。11. 第 11 行“其中：非貨幣性資產(chǎn)交換收入”：填報(bào)納稅人發(fā)生的非貨幣性資產(chǎn)交換按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度應(yīng)確認(rèn)的其他業(yè)務(wù)收入。12. 第12 行“出租固定資產(chǎn)收入”：填報(bào)納稅人將固定資產(chǎn)使用權(quán)讓與承租人獲取的其他業(yè)務(wù)收入。13. 第13 行“出租無形資產(chǎn)收入”：填報(bào)納稅人讓渡無形資產(chǎn)使用權(quán)取得的其他業(yè)務(wù)收入。14. 第

48、14 行“出租包裝物和商品收入”：填報(bào)納稅人出租、出借包裝物和商品取得的其他業(yè)務(wù)收入。15. 第 15 行“其他”：填報(bào)納稅人按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度核算、上述未列舉的其他業(yè)務(wù)收入。16. 第 16 行“營(yíng)業(yè)外收入”：填報(bào)納稅人計(jì)入本科目核算的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無直接關(guān)系的各項(xiàng)收入。17. 第 17 行“非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得”：填報(bào)納稅人處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等取得的凈收益。18. 第 18 行“非貨幣性資產(chǎn)交換利得”：填報(bào)納稅人發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換應(yīng)確認(rèn)的凈收益。19. 第19 行“債務(wù)重組利得”：填報(bào)納稅人發(fā)生的債務(wù)重組業(yè)務(wù)確認(rèn)的凈收益。20. 第20 行“政府補(bǔ)助利得”：填報(bào)納稅人從政府無償取得貨幣性

49、資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)的凈收益。21. 第 21 行“盤盈利得”：填報(bào)納稅人在清查財(cái)產(chǎn)過程中查明的各種財(cái)產(chǎn)盤盈應(yīng)確認(rèn)的凈收益。22. 第22 行“捐贈(zèng)利得”：填報(bào)納稅人接受的來自企業(yè)、組織或個(gè)人無償給予的貨幣性資產(chǎn)、非貨幣性資產(chǎn)捐贈(zèng)應(yīng)確認(rèn)的凈收益。23. 第23 行“罰沒利得”：填報(bào)納稅人在日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中取得的罰款、沒收收入應(yīng)確認(rèn)的凈收益。24. 第 24 行“確實(shí)無法償付的應(yīng)付款項(xiàng)”：填報(bào)納稅人因確實(shí)無法償付的應(yīng)付款項(xiàng)而確認(rèn)的收入。25. 第 25 行“匯兌收益”：填報(bào)納稅人取得企業(yè)外幣貨幣性項(xiàng)目因匯率變動(dòng)形成的收益應(yīng)確認(rèn)的收入。（該項(xiàng)目為執(zhí)行小企業(yè)準(zhǔn)則企業(yè)填報(bào)）26. 第 26 行

50、“其他” ： 填報(bào)納稅人取得的上述項(xiàng)目未列舉的其他營(yíng)業(yè)外收入，包括執(zhí)行 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則納稅人按權(quán)益法核算長(zhǎng)期股權(quán)投資對(duì)初始投資成本調(diào)整確認(rèn)的收益，執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則納稅人取得的出租包裝物和商品的租金收入、逾期未退包裝物押金收益等。二、表內(nèi)、表間關(guān)系（一）表內(nèi)關(guān)系1 .第1行=第2+9行。2 .第 2 行=第 3+5+6+7+8行。3 .第 9行=第 10+12+13+14+15行。4 .第 16行=第 17+18+19+20+21+22+23+24+25+26To（二）表間關(guān)系1 .第1行=表A100000第1行。2 .第16行=表A100000第11行。A101020金融企業(yè)收入明細(xì)表填報(bào)說明

51、本表適用于執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的金融企業(yè)納稅人填報(bào)，包括商業(yè)銀行、保險(xiǎn)公司、證券公司等金融企業(yè)。金融企業(yè)應(yīng)根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定填報(bào) “營(yíng)業(yè)收入” 、 “營(yíng)業(yè)外收入”。一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明1. 第1 行“營(yíng)業(yè)收入”：填報(bào)納稅人提供金融商品服務(wù)取得的收入。2. 第 2 行“銀行業(yè)務(wù)收入”：填報(bào)納稅人從事銀行業(yè)務(wù)取得的收入。3. 第3 行“利息收入”：填報(bào)銀行存貸款業(yè)務(wù)等取得的各項(xiàng)利息收入，包括發(fā)放的各類貸款（銀團(tuán)貸款、貿(mào)易融資、貼現(xiàn)和轉(zhuǎn)貼現(xiàn)融出資金、協(xié)議透支、信用卡透支、轉(zhuǎn)貸款、墊款等）、與其他金融機(jī)構(gòu)（中央銀行、同業(yè)等）之間發(fā)生資金往來業(yè)務(wù)、買入返售金融資產(chǎn)等實(shí)現(xiàn)的利息收入等。4. 第 4 行“存

52、放同業(yè)”：填報(bào)納稅人存放于境內(nèi)、境外銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)款項(xiàng)取得的利息收入。5. 第 5 行“存放中央銀行”：填報(bào)納稅人存放于中國(guó)人民銀行的各種款項(xiàng)利息收入。6. 第 6 行“拆出資金”：填報(bào)納稅人拆借給境內(nèi)、境外其他金融機(jī)構(gòu)款項(xiàng)的利息收入。7. 第 7 行“發(fā)放貸款及墊資”：填報(bào)納稅人發(fā)放貸款及墊資的利息收入。8. 第 8 行“買入返售金融資產(chǎn)”：填報(bào)納稅人按照返售協(xié)議約定先買入再按固定價(jià)格返售的票據(jù)、證券、貸款等金融資產(chǎn)所融出資金的利息收入。9. 第 9 行 “其他” ： 填報(bào)納稅人除本表第4 行至第 8 行以外的其他利息收入，包括債券投資利息等收入。10. 第 10 行“手續(xù)費(fèi)及傭金收入

53、”：填報(bào)銀行在提供相關(guān)金融業(yè)務(wù)服務(wù)時(shí)向客戶收取的收入，包括結(jié)算與清算手續(xù)費(fèi)、代理業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)、信用承諾手續(xù)費(fèi)及傭金、銀行卡手續(xù)費(fèi)、顧問和咨詢費(fèi)、托管及其他受托業(yè)務(wù)傭金等。11. 第 18行“證券業(yè)務(wù)收入”：填報(bào)納稅人從事證券業(yè)務(wù)取得的收入。12. 第 19 行 “證券業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)及傭金收入”： 填報(bào)納稅人承銷、代理兌付等業(yè)務(wù)取得的各項(xiàng)手續(xù)費(fèi)、傭金等收入。13. 第 26 行“其他證券業(yè)務(wù)收入”：填報(bào)納稅人在國(guó)家許可的范圍內(nèi)從事的除經(jīng)紀(jì)、自營(yíng)和承銷業(yè)務(wù)以外的與證券有關(guān)的業(yè)務(wù)收入。14. 第 27 行 “已賺保費(fèi)”： 填報(bào)納稅人從事保險(xiǎn)業(yè)務(wù)確認(rèn)的本年實(shí)際保費(fèi)收入。15. 第 28行“保險(xiǎn)業(yè)務(wù)收入”：填報(bào)納稅人從事保險(xiǎn)業(yè)務(wù)確認(rèn)的保費(fèi)收入。16. 第 29 行“分