稅收要素與稅收分類習(xí)題

1、腿稅收要素與稅收分類芾一、單項(xiàng)選擇題期1、稅收制度的核心是（）螂A、稅率 B、稅法C、稅目 D.、稅收要素其2、稅收制度的中心環(huán)節(jié)是（）覆A、稅率 B.、稅法C、稅目 D、稅收要素滕3、按稅負(fù)是否轉(zhuǎn)嫁分類，稅收可分為（）蒙A、從價(jià)稅和從量稅B. 一股稅和目的稅C.定率稅和配賦稅 D.直接稅和間接稅前4、按照稅款的確定方法分類，稅收可分為（）蝸A、.從價(jià)稅和從量稅 B、一般稅和目的稅 C、.定率稅和配賦稅 D.直 接稅和間接稅薄5、按照計(jì)稅依據(jù)分類，稅收可分為（）荒A、從價(jià)稅和從量稅B、實(shí)物稅和貨幣稅C、定率稅和配賦稅D、直接稅和間接稅聿6、稅法規(guī)定征稅對(duì)象開(kāi)始征稅的數(shù)額叫（）聿A、免征額B、計(jì)

2、稅依據(jù)C、起征點(diǎn) D、從量稅肄7、征稅對(duì)象、納稅人和（）是稅收三個(gè)最重要的基本要素。蠢A、納稅環(huán)節(jié)B、納稅期限C、起征點(diǎn) D、稅率賺單項(xiàng)選擇題的參考答案膈 1. B 2. A 3.D 4. C 5.A 6.C7.D研二、多項(xiàng)選擇題蝴1、稅收要素，即稅法中最重要的基本要素包括（節(jié)A、征稅對(duì)象B、納稅人C、扣繳義務(wù)人D、計(jì)稅依據(jù)E、稅率芾2、比例稅率可分為（）肇A、單一的比例稅率B、可變比例稅率 C、多樣的比例稅率蔻D、差別比例稅率E、幅度比例稅率聿3、定額稅率又稱固定稅額，又可分為（）蠶A、比例定額稅率B、幅度定額稅率C、分級(jí)定額稅率 D、累進(jìn)定額稅率薇E、地區(qū)差別定額稅率瞧4、我國(guó)現(xiàn)行稅種，按

3、征稅對(duì)象分類，可以分為（）量A、對(duì)流轉(zhuǎn)額的征稅類B、對(duì)所得額的征稅類C、對(duì)資源的征稅類蟆D、對(duì)財(cái)產(chǎn)的征稅類E.對(duì)行為的征稅類噩5、按照稅收收人的歸屬權(quán)，將稅收可分為（）箍A、國(guó)家稅 B、地方稅 C、中央稅D、國(guó)家和地方共享稅E、中央和地方共享稅膂6、法人應(yīng)當(dāng)具備的條件包括（）膀A、依法成立B、有必要的財(cái)產(chǎn)和經(jīng)費(fèi)蒞C、有自己的名稱、組織機(jī)構(gòu)和場(chǎng)所D、有一定數(shù)量的辦事人員蛔E、能夠獨(dú)立承擔(dān)名事責(zé)任輯7、稅法都是有一些共同的要素構(gòu)成，這些要素包括（）羋A、征稅對(duì)象B、納稅人C、稅率人 D、納稅環(huán)節(jié)E、納稅期限螟8下列可以作為計(jì)稅依據(jù)的是（）膂A.、價(jià)格B、數(shù)量 C、銷售收入D、所得額 E、價(jià)值羈多項(xiàng)

4、選擇題參考答案莆 1. ABE 2. ADE 3. BCE 4.ABCDE 5. BCE 6. ABCE 7. ABCDE 8.ABCD先三、簡(jiǎn)答題輻1、扣繳義務(wù)人和負(fù)稅人的區(qū)別和聯(lián)系有哪些？建答：區(qū)別：扣繳義務(wù)人是稅法規(guī)定的，在其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中負(fù)有代扣稅款并向國(guó) 庫(kù)繳納義務(wù)的單位和個(gè)人。稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定給扣繳義務(wù)人代扣手續(xù)費(fèi)。同時(shí)，扣 繳義務(wù)人必須按稅法規(guī)定代扣稅款， 并按規(guī)定期限繳庫(kù)，否則依稅法規(guī)定要受法 律制裁。而負(fù)稅人是最終負(fù)擔(dān)國(guó)家征稅的稅款的單位和個(gè)人。負(fù)稅人與納稅人有 時(shí)一致，有時(shí)又有不一致。蠅聯(lián)系：當(dāng)負(fù)稅人與納稅人不一致，即納稅人將自己交納的稅款能轉(zhuǎn)嫁到負(fù)稅 人身上時(shí)，負(fù)稅人和扣繳義務(wù)

5、人一樣，都不是納稅人。#2、我國(guó)現(xiàn)行三種稅率形式。它們各自的具體形式。螞答：(1)比例稅率。是應(yīng)征稅額與征稅對(duì)象數(shù)量為等比關(guān)系。這種稅率，不因 征稅對(duì)象數(shù)量多少而變化，即對(duì)同一征稅對(duì)象，不論數(shù)額大小，只規(guī)定一個(gè)比率 征收的稅制。材具體形式是：初單一的比例稅率，即一個(gè)稅種只規(guī)定一個(gè)稅率；勘差別比例稅率，即一個(gè)稅種規(guī)定不同比率的比例稅率，包括：產(chǎn)品差別比例稅率、行業(yè)差別比例稅率和地區(qū)差別比例稅率；蒂幅度比例稅率，國(guó)家只規(guī)定最低稅率和最高稅率，各地可以因地制宜在此 幅度內(nèi)自由確定一個(gè)比例稅率。羈(2)累進(jìn)稅率。累進(jìn)稅率是隨征稅對(duì)象數(shù)額的增大而提高的稅率，即按征稅對(duì) 象數(shù)額大小，規(guī)定不同等級(jí)的稅率，征

6、稅對(duì)象數(shù)額越大稅率越高方具體形式：蟆全累稅率。全累稅率，即征稅對(duì)象的全部數(shù)額都按其相應(yīng)等級(jí)的累進(jìn)稅率 計(jì)算征收。膈超累稅率。超累稅率是把征稅對(duì)象劃分為若干等級(jí)，對(duì)每個(gè)等級(jí)部分分別 規(guī)定相應(yīng)稅率，分別計(jì)算稅額，各級(jí)稅額之和為應(yīng)納稅額。輻(3)定額稅率。定額稅率又稱固定稅額，是按單位征稅對(duì)象，直接規(guī)定固定稅 額的一種稅率形式。芨具體形式：地區(qū)差別定額稅率幅度定額稅率分級(jí)定額稅率。黃3、我國(guó)現(xiàn)行三種稅率形式的區(qū)別與聯(lián)系 ？襖答：區(qū)別：比例稅率是應(yīng)征稅額與征稅對(duì)象數(shù)量為等比關(guān)系，這種稅率不因 征稅對(duì)象數(shù)量多少而變化，即對(duì)統(tǒng)一征稅對(duì)象，不論數(shù)額大小，只規(guī)定一個(gè)比例 征收的稅制；累進(jìn)稅率是隨征收對(duì)象數(shù)額的

7、增大而提高的稅率，即按征稅對(duì)象數(shù)額大小，規(guī)定不同等級(jí)的稅率，征稅對(duì)象數(shù)額越大，稅率越高，累進(jìn)稅率稅款與 征稅對(duì)象數(shù)量的比，表現(xiàn)為稅額增長(zhǎng)幅度大于征稅對(duì)象數(shù)量的增長(zhǎng)幅度；定額稅 率又稱固定稅額，是按單位征稅對(duì)象，直接規(guī)定稅額的一種稅率形式。蜜聯(lián)系：比例稅率，累進(jìn)稅率和定額稅率都是我國(guó)現(xiàn)行的法定稅率，即我國(guó)稅 法上直接規(guī)定的納稅人必須依照?qǐng)?zhí)行的稅率。蜜4、我國(guó)現(xiàn)行三種稅率形式的優(yōu)缺點(diǎn) ？蛔答：(1)比列稅率：妨優(yōu)點(diǎn)：計(jì)算簡(jiǎn)便，并且不論征稅對(duì)象大小，只規(guī)定一個(gè)比率的稅率，不妨礙 流轉(zhuǎn)額的擴(kuò)大，適合于對(duì)商品流轉(zhuǎn)額的征收；袁缺點(diǎn)：用比例稅率調(diào)節(jié)收入的效果不太理想。衿(2)累進(jìn)稅率肄優(yōu)點(diǎn)：最體現(xiàn)公平稅負(fù)的

8、原則，即所得多的多征，所得少的少征，無(wú)所得不 征，最適合調(diào)節(jié)納稅人收入水平，用累進(jìn)稅率征稅后，納稅人之間的收入水平的 差距就會(huì)縮?。煌秉c(diǎn)：計(jì)算和征收比較復(fù)雜。裂(3)定額稅率贛優(yōu)點(diǎn)：對(duì)于價(jià)格穩(wěn)定、質(zhì)量規(guī)格標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一的產(chǎn)品，一方面計(jì)算簡(jiǎn)單，另一方 面有利于企業(yè)改進(jìn)包裝，售價(jià)提高而稅額不增，避免了從價(jià)征稅這方面的缺點(diǎn)， 同時(shí)也有利于促進(jìn)企業(yè)提高產(chǎn)品質(zhì)量；蜩缺點(diǎn)：在優(yōu)質(zhì)優(yōu)價(jià)，劣質(zhì)劣價(jià)的情況下，稅額固定，優(yōu)質(zhì)優(yōu)價(jià)的產(chǎn)品相應(yīng)稅負(fù)輕，劣質(zhì)劣價(jià)產(chǎn)品相應(yīng)稅負(fù)重。瞧5、我國(guó)稅收按照征稅對(duì)象分類，分為哪幾類？蝕答：按征稅對(duì)象分類，這是稅收分類很重要、最基本得一種分類方法。把我 國(guó)現(xiàn)行稅種，分為五大類：放（1）對(duì)流

9、轉(zhuǎn)額的征稅分類；（2）對(duì)所得額的征稅分類；（3）對(duì)資源的征稅分 類；（4）對(duì)財(cái)產(chǎn)的征稅分類；（5）對(duì)行為的征稅分類。腿6、我國(guó)稅收按稅負(fù)是否轉(zhuǎn)嫁分類，分為哪幾類？裊答：按稅負(fù)是否轉(zhuǎn)嫁分類，可分為直接稅和間接稅，直接稅是由納稅人直接 負(fù)擔(dān)、不易轉(zhuǎn)嫁的稅種，如所得稅、財(cái)產(chǎn)稅等；間接稅是納稅人能將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁個(gè) 他人負(fù)擔(dān)的稅種，主要是對(duì)商品征收的各種稅，如銷售稅、消費(fèi)稅、增值稅。腿7、納稅環(huán)節(jié)有幾種形式？曹答：納稅環(huán)節(jié)，就是對(duì)處于運(yùn)動(dòng)之中的征稅對(duì)象， 選定應(yīng)該交納稅款的環(huán)節(jié)， 一般是指在商品流轉(zhuǎn)過(guò)程中應(yīng)該交納稅款的環(huán)節(jié)。商品從生產(chǎn)到消費(fèi)要經(jīng)過(guò)許多 流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)。從總的方面來(lái)說(shuō)，它包括產(chǎn)制、批發(fā)和零售。農(nóng)產(chǎn)品

10、一般要經(jīng)過(guò)農(nóng)業(yè) 生產(chǎn)、商業(yè)采購(gòu)、商業(yè)批發(fā)和商業(yè)零售。商業(yè)企業(yè)相互間的商品交易更加頻繁。蟻在上述商品流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)中，可以選定一個(gè)或幾個(gè)環(huán)節(jié)交納稅款，一個(gè)稅種只在 一個(gè)流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)征稅的，叫乙次課征制”；一個(gè)稅種在商品流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)中選擇兩個(gè)環(huán) 節(jié)征稅的，叫七次課征制”；一個(gè)稅種，在商品流轉(zhuǎn)各個(gè)環(huán)節(jié)多次征稅，叫做 多 次課征制”。筮四、計(jì)算題：螃1、下表為全額累進(jìn)稅率表:神級(jí)數(shù)肆所得額級(jí)距建稅率薄1量全年所得額在400元以下（含400元）菜5袂2蟻全年所得額在400-1000元的肇10裊3著全年所得額在1000-2000元的螃15菌4童全年所得額在2000-5000元的第20慕5全年所得額在5000-10000

11、元的肇25肅6蔽全年所得額在10000-20000元的神30藏7刷全年所得額在20000-50000元的放40肇8祎全年所得額在50000元以上薄50蔓問(wèn)：（1）某甲全年收入1500元，某乙全年收入8000元，各應(yīng)納稅額是多 少？胭（2）舉例說(shuō)明使用全額累進(jìn)稅率，使稅收負(fù)擔(dān)不合理的情況。芍解：（1）甲全年收入為1500元，按15%稅率征稅；某甲應(yīng)納稅額=1500X 15%=225;充乙全年收入為8000元，按25%稅率征稅；某乙應(yīng)納稅額=8000X25%=2000 元。蒂（2）使用全額累進(jìn)稅率，在兩個(gè)級(jí)距的臨界部位會(huì)出現(xiàn)稅負(fù)增加超過(guò)應(yīng)稅所得額增加的現(xiàn)象，使稅收負(fù)擔(dān)極不合理。曾 例如：某丙年收入

12、20000元，某丁年收入20001元，求各自應(yīng)納稅額是 多少？嵋 解：看上表，20000元適用稅率30%, 20001元適用稅率40%b內(nèi)應(yīng)納稅額=20000X 30%=6000元芳丁應(yīng)納稅額=20001 X 40%=8000.4元斷通過(guò)這個(gè)例子，可以明顯的看出，丁取得的收入僅比內(nèi)多1元錢，卻要比內(nèi)多納稅2000.4元，稅負(fù)是極不合理的。這個(gè)問(wèn)題，可以用超額累進(jìn)稅率來(lái) 解決。艘2、下表為超額累進(jìn)稅率表嵋級(jí)數(shù)展所得額級(jí)距輯稅率袈速算扣除數(shù)節(jié)1前全年所得額在400元以下（含400元）肇5芾0u2腿全年所得額在400-1000元的芾10期20螂3其全年所得額在1000-2000元的覆15滕70蒙4前

13、全年所得額在2000-5000元的蝸20薄170用5聿全年所得額在5000-10000 元的聿25肄420幕6賺全年所得額在10000-20000 元的膈30斷920螭7節(jié)全年所得額在20000-50000 元的芾40肇 29208全年所得額在50000元以上507920用超額累計(jì)稅率定義和速算扣除數(shù)分別計(jì)算6000元所得額應(yīng)納稅額是多少？解：（1）用超額累進(jìn)稅率定義計(jì)算如下: 在6000元所得額中：400元適用稅率5%,稅額=400X5%=20元400-1000元部分適用稅率10%, 1000-2000元部分適用稅率15%,2000-5000元部分適用稅率20%,5000-6000元部分適用

14、稅率25%,稅額=（1000 元一400 元）X10%=60元 稅額=（2000 元一1000 元）X 15%=150稅額=（5000 元一2000 元）X 20%=600稅額=（6000 元一5000 元）X 25%=250應(yīng)納稅額=20+60+150+600+250=1080元（2）用速算扣除數(shù)法計(jì)算如下：應(yīng)納稅額=用全額累進(jìn)方法計(jì)算的稅額一速算扣除數(shù)按全額累進(jìn)計(jì)算的稅額=6000X25%=1500元按超額累進(jìn)計(jì)算的稅額=1080元速算扣除數(shù)=1500元一1080元=420元用速算扣除數(shù)法計(jì)算的超額累進(jìn)稅額為：6000元X25%420元=1080元答：6000元所得額應(yīng)納稅額為1080元。

15、五、全國(guó)高等教育自學(xué)考試真題集（一）單項(xiàng)選擇題1、納稅人持有有關(guān)證件向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，申報(bào)時(shí)間是自領(lǐng)取 營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起（）2006年4月A、30日內(nèi) B、60日內(nèi) C、一個(gè)月內(nèi)D、二個(gè)月內(nèi)2、稅收制度的核心是（）2007年4月A征稅機(jī)關(guān)B稅法C稅率D稅種3、下列選項(xiàng)中，作為征稅對(duì)象計(jì)量單位和征收標(biāo)準(zhǔn)的是（）2007年4月A稅目B計(jì)稅依據(jù)C稅源D納稅環(huán)節(jié)4、下列項(xiàng)目中，屬于直接稅的稅種是（）2007年4月A增值稅 B消費(fèi)稅C營(yíng)業(yè)稅D房產(chǎn)稅5、一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標(biāo)志是（）2009年4月A.征稅對(duì)象B.稅率C.納稅環(huán)節(jié)D.稅目6、按征稅對(duì)象數(shù)額大小，規(guī)定不同等級(jí)，隨著征稅對(duì)象數(shù)額的

16、增大而提高 的稅率是（）2010年4月A.差別比例稅率B.單一比例稅率C.累進(jìn)稅率D.定額稅率單項(xiàng)選擇題參考答案1、A 2、B 3、B 4、D 5、A 6、C（二）多項(xiàng)選擇題1、在具體運(yùn)用中，比例稅率可分為（）2009年4月A、地區(qū)差別比例稅率B、行業(yè)差別比例稅率C、幅度比例稅率D、不同類型企業(yè)比例稅率2、按照稅收收入的歸屬權(quán)，稅收可分為（）2010年4月A、從價(jià)稅B、中央稅 C、地方稅D、直接稅 E、中央和地方共享稅3、西方經(jīng)濟(jì)學(xué)家將稅收主要?jiǎng)澐譃椋ǎ?010年4月A、商品勞務(wù)稅率B、從價(jià)稅類C、所得稅類D、財(cái)產(chǎn)稅類E、直接稅類多項(xiàng)選擇題參考答案1、ABCE 2、BCE3、ACD（三）簡(jiǎn)答題

17、1、什么是全額累進(jìn)稅率？什么是超額累進(jìn)稅率？簡(jiǎn)述二者的優(yōu)缺點(diǎn)？2006年4月答案略2、簡(jiǎn)述稅收得分類2007年4月答：（1）按課稅對(duì)象分類，可分為：（1分）對(duì)流轉(zhuǎn)額的征稅類；對(duì)所得額的征稅類；對(duì)資源的征稅類；對(duì)財(cái)產(chǎn) 的征稅類；對(duì)行為的征稅類。（2）按計(jì)征依法分類，可分為從價(jià)稅和從量稅。（1分）（3）按稅收收入的歸屬權(quán)分類，可分為中央稅，地方稅，中央和地方共享 稅。（1分）（4）按稅負(fù)是否轉(zhuǎn)嫁分類，可分為直接稅和間接稅。（1分）（5）其他分類方法，可分為：（1分）實(shí)物稅和貨幣稅；一般稅和目的稅；定率稅和配賦稅。3、簡(jiǎn)述我國(guó)現(xiàn)行稅率的種類 2010年4月答：我國(guó)現(xiàn)行稅率分為三種：比例稅率。比例稅率

18、是應(yīng)征稅額與征收對(duì)象數(shù)量為等比關(guān)系。這種稅率不因征稅對(duì)象數(shù)量多少而變化。比例稅率可分為：?jiǎn)我坏谋壤惵省?差別比例稅率、幅度比例稅率。累進(jìn)稅率。累進(jìn)稅率是隨征稅對(duì)象數(shù)額的增大而提高的稅率。累進(jìn)稅率的形式分為全累稅率和超累稅率。累進(jìn)稅率對(duì)于調(diào)節(jié)納稅人收入有 著特殊的作用。定額稅率。定額稅率又稱固定稅額，是按單位征稅對(duì)象，直接規(guī)定固定稅額 的一種稅率形式。定額稅率計(jì)算簡(jiǎn)便，適用于從量計(jì)稅的稅種。僅供個(gè)人用于學(xué)習(xí)、研究；不得用于商業(yè)用途For personal use only in study and research; not for commercial use.Nur f u r den pers?nlichen f u r Studien,