會計繼續(xù)教育營改增題庫共10課時

1、1. 營業(yè)稅與增值稅相比，最大的缺陷是（ ）。計算復(fù)雜 征稅成本高 避稅情況多 重復(fù)計征1. 不屬于營改增中交通運(yùn)輸業(yè)稅目內(nèi)容的是（ ）。陸路運(yùn)輸服務(wù) 航空地面服務(wù) 鐵路運(yùn)輸服務(wù) 水路運(yùn)輸服務(wù)1. 交通運(yùn)輸業(yè)營改增后，裝卸搬運(yùn)服務(wù)適用的稅率是（ ）。6% 13% 17% 11%1. 下列不屬于營業(yè)稅與增值稅區(qū)別的是（ ）。納稅對象不同 是否屬于流轉(zhuǎn)稅 適用稅率不同 是否可以抵扣進(jìn)項稅額1. 營改增后，交通運(yùn)輸業(yè)收款并確認(rèn)收入的會計分錄為（ ）。借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入 借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 借：應(yīng)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 借

2、：應(yīng)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入1. 營改增后不再計提營業(yè)稅，該變化對利潤總額的影響是（ ）。利潤總額增加 利潤總額不變 利潤總額增加或減少視營業(yè)稅與增值稅金額大小而定 利潤總額減少1. 營改增后主營業(yè)務(wù)成本金額減少，減少金額主要取決于（ ）?？鄢匿N項稅額 應(yīng)稅服務(wù)銷售額 減少的營業(yè)稅金及附加 抵扣的進(jìn)項稅額下列關(guān)于營改增前后交通運(yùn)輸業(yè)計稅說法錯誤的是（ ）。改革前歸屬于營業(yè)稅納稅主體 改革后按照銷售環(huán)節(jié)發(fā)生的銷項稅額確定應(yīng)交稅額 改革后按照銷售環(huán)節(jié)發(fā)生的銷項稅額減去采購環(huán)節(jié)的進(jìn)項稅額之差來計算應(yīng)交稅額 改革前以營業(yè)額作為計稅基數(shù)計算應(yīng)交稅額一般納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得銷售普通發(fā)票或開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)

3、票的，按農(nóng)產(chǎn)品買價和（ ）的扣除率計算進(jìn)項稅額進(jìn)行會計核算。3% 11% 13% 6%銷售方收到稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的進(jìn)貨退出證明單后向購買方開具紅字專用發(fā)票，其中作為銷售方扣減當(dāng)期銷項稅額憑證的是（ ）。紅字專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)、記帳聯(lián) 紅字專用發(fā)票的存根聯(lián)、記帳聯(lián) 紅字專用發(fā)票的記賬聯(lián)、稅款抵扣聯(lián) 紅字專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)、稅款抵扣聯(lián)某營改增企業(yè)首次購入增值稅稅控系統(tǒng)設(shè)備，支付價款3000元，同時支付當(dāng)年增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備技術(shù)維護(hù)費(fèi)800元，按規(guī)定可抵減當(dāng)月增值稅應(yīng)納稅額（ ）。3800元 2200元 800元 3000元A運(yùn)輸公司是小規(guī)模納稅人，取得貨物運(yùn)輸收入200萬元，該筆業(yè)務(wù)處理中應(yīng)計入主營業(yè)

4、務(wù)收入的金額為（ ）。200萬元 180.18萬元 170.94萬元 194.17萬元甲運(yùn)輸公司委托乙運(yùn)輸公司運(yùn)送貨物，運(yùn)費(fèi)為300萬元，收到乙公司開具的增值稅專用發(fā)票，會計處理正確的是（ ）。借：主營業(yè)務(wù)成本 270.27萬元應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 29.73萬元貸：銀行存款 300萬元 借：其他業(yè)務(wù)成本 270.27萬元應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 29.73萬元貸：銀行存款 300萬元 借：其他業(yè)務(wù)成本 300萬元貸：銀行存款 300萬元 借：主營業(yè)務(wù)成本 300萬元貸：銀行存款 300萬元某運(yùn)輸公司購買油料入庫，取得增值稅專用發(fā)票并轉(zhuǎn)賬付款的會計處理，正確的是（ ）。借：

5、主營業(yè)務(wù)成本貸：銀行存款 借：主營業(yè)務(wù)成本應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款 借：原材料應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款 借：原材料貸：銀行存款下列行業(yè)納稅人不屬于“營改增”納稅人的是（ ）。交通運(yùn)輸業(yè) 電信業(yè) 餐飲業(yè) 鐵路運(yùn)輸和郵政服務(wù)業(yè)根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2013年第75號文，下列說法錯誤的是（ ）。按照現(xiàn)行營業(yè)稅規(guī)定差額征收營業(yè)稅的試點納稅人，其應(yīng)稅服務(wù)營業(yè)額按未扣除之前的營業(yè)額計算 試點納稅人取得增值稅一般納稅人資格后，發(fā)生增值稅偷稅、騙取出口退稅和虛開增值稅扣稅憑證等行為的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對其實行不少于12個月的納稅輔導(dǎo)期管理 試點實施前已取得增值稅一般納稅人資格

6、并兼有應(yīng)稅服務(wù)的試點納稅人，不需要重新申請認(rèn)定，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)制作、送達(dá)稅務(wù)事項通知書，告知納稅人 兼有銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)以及應(yīng)稅服務(wù)，且不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個體工商戶可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅“營改增”后，下列各項中不能作為抵扣憑證的是（ ）。稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票 海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書 農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票 鐵路運(yùn)輸企業(yè)開具的運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)下列關(guān)于差額征稅銷售額確認(rèn)的說法中錯誤的是（ ）。試點納稅人提供知識產(chǎn)權(quán)代理服務(wù)、貨物運(yùn)輸代理服務(wù)和代理報關(guān)服務(wù)，以其取得的全部價款和價外費(fèi)用，扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)后的余額為銷售額 一般納稅人提供國際

7、貨物運(yùn)輸代理服務(wù)，以其取得的全部價款和價外費(fèi)用，扣除支付給國際運(yùn)輸企業(yè)的國際運(yùn)輸費(fèi)用后的余額為銷售額 提供有形動產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)，以收取的全部價款和價外費(fèi)用，扣除向承租方收取的有形動產(chǎn)價款本金，以及對外支付的借款利息（不包括外匯借款利息）、發(fā)行債券利息后的余額為銷售額 手機(jī)短信公益特服號為公益性機(jī)構(gòu)接受捐款服務(wù)，以取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除支付給公益性機(jī)構(gòu)捐款后的余額為銷售額服務(wù)型企業(yè)吸納失業(yè)人員需提供簽訂（ ）期限勞動合同才能享受增值稅優(yōu)惠。半年以上 1年以上 2年以上 3年以上納稅人享受備案類增值稅優(yōu)惠項目，符合條件的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)登記備案后，享受該項目稅收優(yōu)惠的起始時間是（ ）。

8、受理備案的當(dāng)月 受理備案的次月 審批通過的當(dāng)月 審批通過的次月從事個體經(jīng)營的隨軍家屬，符合條件的，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，其提供的應(yīng)稅服務(wù)（ ）內(nèi)免征增值稅。1年 2年 3年 5年下列各項中，不屬于部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營改增稅收優(yōu)惠項目的是（ ）。免征增值稅 增值稅稅額抵減 增值稅即征即退 增值稅應(yīng)納稅所得額減半征收同一稅種的四項的稅收優(yōu)惠政策，如果同時適用于試點納稅人的同一應(yīng)稅項目時，除法律、法規(guī)另有規(guī)定外，納稅人選擇（ ）項稅收優(yōu)惠。1 2 3 4試點納稅人提供應(yīng)稅項目適用免稅、減稅規(guī)定的，可以放棄免稅、減稅，按照規(guī)定正常繳納增值稅。放棄免稅、減稅后，（ ）不得再申請免稅、減稅。36個月 12個

9、月 2年 2年納稅人因生產(chǎn)經(jīng)營變化等原因?qū)е露愂諆?yōu)惠條件發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)生變化之日起（ ）日內(nèi)向主管國稅機(jī)關(guān)報告，經(jīng)主管國稅機(jī)關(guān)審核后，對不符合稅收優(yōu)惠條件的納稅人停止享受稅收優(yōu)惠。90 30 15 20下列屬于有形動產(chǎn)經(jīng)營性租賃業(yè)務(wù)的是（ ）。遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)從事程租業(yè)務(wù) 航空運(yùn)輸企業(yè)從事濕租業(yè)務(wù) 航空運(yùn)輸企業(yè)從事干租業(yè)務(wù) 遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)從事期租業(yè)務(wù)下列屬于營業(yè)稅改征增值稅試點范圍內(nèi)業(yè)務(wù)的是（ ）。金融保險業(yè)務(wù) 轉(zhuǎn)讓專利、非專利技術(shù) 建筑安裝業(yè)務(wù) 銷售不動產(chǎn)如果價格明顯偏低或者偏高并且不具有合理商業(yè)目的，則（ ）。企業(yè)應(yīng)自行按市場價格修正 企業(yè)應(yīng)自行按上浮30%確定銷售額 由稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)進(jìn)行

10、處罰 由稅務(wù)機(jī)關(guān)按照相關(guān)規(guī)定確定銷售額獲取的政府性基金界定為非營業(yè)活動不需要滿足的條件是（ ）。由國務(wù)院或者財政部批準(zhǔn)設(shè)立的政府性基金 由省級人民政府批準(zhǔn)設(shè)立的政府性基金 收取時開具省級以上財政部門印制的財政票據(jù) 所收款項全額上繳財政境內(nèi)單位或者個人提供的應(yīng)稅服務(wù)無論是否發(fā)生在境內(nèi)、境外，都屬于境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，體現(xiàn)了（ ）。屬人原則 屬地原則 稅收利益原則 全面稅收原則境外A公司為境外B公司在北京提供應(yīng)稅服務(wù)，屬于境內(nèi)應(yīng)稅服務(wù)，依據(jù)是（ ）。屬人原則 屬地原則 稅收利益原則 全面稅收原則稅收中關(guān)于視同提供應(yīng)稅服務(wù)規(guī)定的要點說法錯誤的是（ ）。將無償提供應(yīng)稅服務(wù)與有償提供應(yīng)稅服務(wù)同等對待 “視

11、同提供應(yīng)稅服務(wù)”的規(guī)定只適合于單位 “視同提供應(yīng)稅服務(wù)”的規(guī)定不適合于其他個人 注意區(qū)別提供應(yīng)稅服務(wù)、視同提供應(yīng)稅服務(wù)以及非營業(yè)活動三者的不同下列屬于視同應(yīng)稅服務(wù)的包括（ ）。單位向社會公眾無償提供部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù) 單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供應(yīng)稅服務(wù) 單位或者個體工商戶為員工提供應(yīng)稅服務(wù) 單位向其他單位無償提供部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù) 2. 試點納稅人及非試點增值稅一般納稅人取得試點地區(qū)開具的交通運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，納稅人可以按照11%的扣除率抵扣增值稅進(jìn)項稅額。（ ）錯誤 正確2. 運(yùn)輸服務(wù)業(yè)中原公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)自開票納稅人，應(yīng)稅服務(wù)年銷售額低于500萬元的可自行選擇

12、是否申請認(rèn)定為增值稅一般納稅人。（ ）錯誤 正確2. 航空運(yùn)輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)在營改增后適用11%的稅率繳納增值稅。（ ）錯誤 正確2. 交通運(yùn)輸企業(yè)增值稅一般納稅人資格的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是應(yīng)稅服務(wù)年銷售額500萬元。（ ）錯誤 正確2. 納稅人提供適用不同稅率或者征收率的應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額。（ ）錯誤 正確營改增之后稅率提高，營業(yè)稅金及附加金額增加。（ ）錯誤 正確運(yùn)輸業(yè)在改革前歸屬于營業(yè)稅納稅主體，按營業(yè)收入的3%計提繳納營業(yè)稅，“營改增”后，將采用11%的增值稅率，稅負(fù)大幅度提高。（ ）錯誤 正確營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財務(wù)費(fèi)

13、用-資產(chǎn)減值損失+公允價值變動收益+投資收益。（ ）錯誤 正確如果企業(yè)收取的服務(wù)款為價稅合計數(shù)（如開具普通發(fā)票），則按合計數(shù)計入主營業(yè)務(wù)收入。（ ）錯誤 正確一般納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)按照海關(guān)提供的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額進(jìn)行會計核算。（ ）錯誤 正確購進(jìn)的生產(chǎn)用貨車被盜屬于非正常損失，需將抵扣的進(jìn)項稅額按照實際成本轉(zhuǎn)出。（ ） 錯誤 正確營改增的意義在于統(tǒng)一稅制，對于企業(yè)稅負(fù)不會產(chǎn)生影響。（ ）錯誤 正確免費(fèi)提供合并業(yè)務(wù)法律咨詢，按最近時期提供同類應(yīng)稅服務(wù)的平均價格計算銷項稅額。（ ）錯誤 正確買賣雙方就合同終止事項達(dá)成協(xié)議，銷售方即可扣減當(dāng)期銷項稅額。（ ）錯誤 正確單位以承包

14、、承租、掛靠方式經(jīng)營的，承包人、承租人、掛靠人（以下統(tǒng)稱承包人）以發(fā)包人、出租人、被掛靠人（以下統(tǒng)稱發(fā)包人）名義對外經(jīng)營并由發(fā)包人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任的，以該承包人為納稅人。（ ）正確 錯誤營改增試點實施前應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過500萬元的試點納稅人，應(yīng)向國稅主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理增值稅一般納稅人資格認(rèn)定手續(xù)。（ ）正確 錯誤主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可在年度終了對納稅人進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出按計算公式進(jìn)行年度清算，對相關(guān)差異進(jìn)行調(diào)整，對繳納稅款的差異多退少補(bǔ)，納稅人不能主動申請進(jìn)行年度清算。（ ）正確 錯誤一般納稅人提供的客運(yùn)場站服務(wù)，以其取得的全部價款和價外費(fèi)用，扣除支付給承運(yùn)方運(yùn)費(fèi)后的余額為銷售額，其從承運(yùn)方取得的增值

15、稅專用發(fā)票注明的增值稅，不得抵扣。（ ）正確 錯誤符合條件的服務(wù)型企業(yè)吸納失業(yè)人員實現(xiàn)增值稅稅額抵減屬于備案類的稅收優(yōu)惠。（ ）正確 錯誤為安置自主擇業(yè)的軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部就業(yè)而新開辦的企業(yè)實行免征增值稅屬于備案類的稅收優(yōu)惠。（ ）正確 錯誤節(jié)能服務(wù)公司實施合同能源管理項目中提供的應(yīng)稅服務(wù)免征增值稅。（ ）正確 錯誤美國ABS船級社在非營利宗旨不變、中國船級社在美國享受同等免稅待遇的前提下，在中國境內(nèi)提供的船檢服務(wù)免征增值稅。（ ）正確 錯誤安置殘疾人的單位，實行由稅務(wù)機(jī)關(guān)按照單位實際安置殘疾人的人數(shù)，限額即征即退增值稅的辦法。（ ）正確 錯誤自2013年9月1日至2018年12月31日，試點納稅人

16、提供的離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)免征增值稅。（ ）正確 錯誤試點納稅人兼營免稅、減稅項目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項目的銷售額，否則，不得免稅、減稅。（ ）正確 錯誤試點納稅人提供應(yīng)稅項目適用免稅、減稅規(guī)定的，可以放棄免稅、減稅，按照規(guī)定正常繳納增值稅。（ ）正確 錯誤租賃業(yè)應(yīng)當(dāng)征收增值稅。（ ）正確 錯誤廣告服務(wù)屬于文化創(chuàng)意服務(wù)，是營改增的范圍，對廣告服務(wù)應(yīng)當(dāng)征收增值稅。（ ）正確 錯誤提供應(yīng)稅服務(wù)，是指有償提供應(yīng)稅服務(wù)，有償是確定是否繳納增值稅的條件之一，直接影響一項服務(wù)行為是否需要征稅的判定。（ ）正確 錯誤員工為本單位或者雇主提供的所有服務(wù)都不征稅。（ ）正確 錯誤英國A公司向中國境內(nèi)B公司提供在英國的會展服務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。（ ）正確 錯誤在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)僅指應(yīng)稅服務(wù)接受方在中國境內(nèi)。（ ）正確 錯誤北京某企業(yè)接受法國某企業(yè)提供的產(chǎn)品設(shè)計服務(wù)，設(shè)計用于本企業(yè)的新產(chǎn)品。法國企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營機(jī)構(gòu)，沒有代理人。這種情形下，法國企業(yè)不要就這筆收入向中國稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅。（ ）正確 錯誤應(yīng)征增值稅的加工修理修配勞務(wù)僅指勞務(wù)發(fā)生地在中國境內(nèi)，而營改增試點的應(yīng)稅服務(wù)的征稅權(quán)則體現(xiàn)了屬人與屬地相結(jié)合的原則。（ ）正確 錯誤將以公益活動為目的或者以社會公眾為對