農(nóng)村低壓固定資產(chǎn)管理辦法

1、無安丘市供電公司農(nóng)村低壓固定資產(chǎn)管理辦法為了加強農(nóng)村低壓固定資產(chǎn)的管理，掌握農(nóng)村低壓資產(chǎn)的構(gòu)成與使用情況，確保公司財產(chǎn)不受損失，以及更好的利用無償接收的各項固定資產(chǎn)，實行固定資產(chǎn)歸口管理，加強維修維護，建立崗位責(zé)任制和操作規(guī)范，現(xiàn)根據(jù)省市局的有關(guān)規(guī)定和我公司的實際情況，特制定本辦法。一、固定資產(chǎn)的劃分標(biāo)準(zhǔn)固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上的房屋、建筑物、配電設(shè)備、配電線路等。我公司嚴(yán)格按照山東省電力工業(yè)企業(yè)固定資產(chǎn)管理辦法確定固定資產(chǎn)范圍。二、 農(nóng)村低壓固定資產(chǎn)的分類2.1 配電線路（無償接收的農(nóng)村 10KV 高壓線路、0.4KV 低壓線路）2.2 配電設(shè)備2.21 一般配電設(shè)備（無償接收的變壓器

2、、配電盤、電力電容器等）10、建筑物（無償接收的架構(gòu)式、平臺式、高低柜式配電室）三、低壓固定資產(chǎn)登記（一）固定資產(chǎn)登記對象、登記單位、固定資產(chǎn)與其附屬無設(shè)備的劃分，均以山東省電力工業(yè)企業(yè)固定資產(chǎn)管理辦法為依據(jù)。（二） 按山東省電力工業(yè)企業(yè)固定資產(chǎn)管理辦法和躉售縣電力工業(yè)企業(yè)會計核算辦法的規(guī)定建立固定資產(chǎn)總帳、分類帳和卡片。固定資產(chǎn)卡片一式三份，財務(wù)部門一份，管理部門一份，使用部門一份。（三） 卡片詳細(xì)內(nèi)容和格式由山東電力公司統(tǒng)一制定，要求填寫以下內(nèi)容：資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、資產(chǎn)類別、購建時間、單價數(shù)量、保管使用部門、責(zé)任人等。四、固定資產(chǎn)的分工管理責(zé)任制為了加強農(nóng)村低壓固定資產(chǎn)的管理，各有關(guān)職能

3、部門必須明確分工，建立責(zé)任制，實行固定資產(chǎn)分工管理，并定期進行核對，各相關(guān)部門的分工是：（一）鄉(xiāng)村電管部：1、作為無償接收低壓固定資產(chǎn)的歸口管理部門，要隨時掌握固定資產(chǎn)的使用狀況。2、負(fù)責(zé)監(jiān)督配合使用單位做好設(shè)備的使用和維護，確保設(shè)備完好提高利用率，并定期組織設(shè)備的清點，保證帳、卡、物三相符。3、 負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的管理， 搞好固定資產(chǎn)的分類， 統(tǒng)一編號，建立固定資產(chǎn)檔案，登記帳卡，負(fù)責(zé)審批并辦理驗收、調(diào)撥、報廢、封存、啟用等事項。無4、根據(jù)使用部門的使用情況，組織編制設(shè)備大中修理的維修以及日常維護材料的領(lǐng)用計劃，按期編報設(shè)備更新計劃。5、要定期監(jiān)督使用部門組織對固定資產(chǎn)的盤點，做到帳、卡、物三者

4、相符。對擅自轉(zhuǎn)移、借出、變賣、拆除固定資產(chǎn)的行為和破壞固定資產(chǎn)的現(xiàn)象，要嚴(yán)格追查責(zé)任，視情節(jié)給予處罰。（二）供電所：1、作為固定資產(chǎn)的使用部門，具體負(fù)責(zé)本單位的設(shè)備管理工作，應(yīng)設(shè)置專職或兼職的設(shè)備管理員，各項設(shè)備要明確使用、保管、維護的責(zé)任者。2、 嚴(yán)格執(zhí)行各項資產(chǎn)管理和維護保養(yǎng)制度，確保設(shè)備的安全、完好，保證各項設(shè)備的正常運行。3、 建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳及固定資產(chǎn)卡片，固定資產(chǎn)的調(diào)入、調(diào)出、報廢、更新、大修以及各種維護材料的領(lǐng)用必須經(jīng)主管部門及分管領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)動、報廢，更不能自行外借和變賣。4、 根據(jù)主管部門的要求，各項固定資產(chǎn)的變動要及時調(diào)整固定資產(chǎn)明細(xì)帳及卡片，并定期組

5、織固定資產(chǎn)的盤點，做到帳、卡、物三者相符。（三）財務(wù)部：1、作為無償接收固定資產(chǎn)的價值管理和綜合管理部門，首先要建立并根據(jù)資產(chǎn)資產(chǎn)變動情況及時登記固定資產(chǎn)總帳、明無細(xì)帳及固定資產(chǎn)卡片。與鄉(xiāng)村電管部相互配合、實現(xiàn)固定資產(chǎn)價值管理和實物管理的有機統(tǒng)一。2、各使用單位管理的固定資產(chǎn)，必須做到層層負(fù)責(zé)，分級管理，都應(yīng)落實到明確的責(zé)任人。同時聯(lián)合鄉(xiāng)村電管部定期監(jiān)督使用部門組織對固定資產(chǎn)的盤點，做到帳、卡、物三者相符。3、嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，對違反固定資產(chǎn)管理制度以及由于管理不善造成的固定資產(chǎn)丟失、損毀等損失，由使用單位負(fù)責(zé)人和具體資產(chǎn)管理責(zé)任人承擔(dān)責(zé)任，按公司有關(guān)經(jīng)濟責(zé)任制考核內(nèi)容進行處罰。五、固定資產(chǎn)的計價

6、固定資產(chǎn)的核算， 既要正確反映實物數(shù)量的增減變動情況，又要從價值上進行核算。對固定資產(chǎn)進行正確的計價，是對固定資產(chǎn)進行價值核算的前提，根據(jù)中華人民共和國財政部頒布的工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度的規(guī)定，固定資產(chǎn)按下列方式計價。（一）購入的固定資產(chǎn)，按照買價加上支付的運輸費、保險費、包裝費、安裝成本和交納的稅金等計價。國外進口設(shè)備的價值，還應(yīng)包括按規(guī)定支付的關(guān)稅等。（二）自行購建的固定資產(chǎn)，按照建造過程中實際發(fā)生的全部支出計價。購建固定資產(chǎn)交納的耕地占用稅計入固定資產(chǎn)價值。（三）投資者投入的固定資產(chǎn)，按照評估確認(rèn)或者合同、協(xié)議規(guī)定的價值計價。無（四）融資租入的固定資產(chǎn)， 按照租賃協(xié)議或者合同確定的價款加運輸費

7、、保險費、安裝調(diào)試費等計價。（五）接受捐贈的固定資產(chǎn)， 按照發(fā)票所列金額加上由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運輸費、保險費、安裝調(diào)試費等計價。（六）在原有基礎(chǔ)上改擴建的，按照原固定資產(chǎn)的原價，加上改擴建發(fā)生的支出，減去改擴建過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價收入后的余額計價。（七）盤盈的固定資產(chǎn)， 按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價值計價。（八）暫估入帳是指雖已交付使用但未辦理竣工決算的工程，自交付之日起，按照工程預(yù)算，造價或工程成本等資料，暫估轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并按規(guī)定計提折舊。竣工決算編制后，按決算數(shù)調(diào)整原估價和已提折舊。（九）已入帳的固定資產(chǎn)，除發(fā)生下列情況外，不得任意變動入帳價值，需變動價值的固定資產(chǎn)報經(jīng)營副經(jīng)理審批。1、根

8、據(jù)國家規(guī)定對固定資產(chǎn)價值估價；2、增加補充設(shè)備或設(shè)備裝置；3、將固定資產(chǎn)部分拆除；4、根據(jù)實際價值調(diào)整原來的暫估價值；5、發(fā)現(xiàn)原登記的固定資產(chǎn)價值有誤。六、購建固定資產(chǎn)的審批程序購建固定資產(chǎn)的管理，須按如下規(guī)定辦理審批程序：無1、使用部門或項目負(fù)責(zé)部門根據(jù)本年度固定資產(chǎn)購置計劃填寫“固定資產(chǎn)購建審批單” （表一） ；無計劃購置固定資產(chǎn)須先填寫計劃外資金審批單，經(jīng)分管經(jīng)理、經(jīng)營經(jīng)理、經(jīng)理審批后報財務(wù)部，財務(wù)部根據(jù)資金狀況平衡支出后再填寫“固定資產(chǎn)購建審批單” ；2、鄉(xiāng)村電管部門在“購建固定資產(chǎn)審批單”上填寫審查意見；3、分管經(jīng)理意見；4、經(jīng)營經(jīng)理意見；5、經(jīng)理審批意見。表一固定資產(chǎn)購建審批單填報

9、單位：年月日金額單位：元固 定 資 產(chǎn)（ 項 目 ）名稱規(guī) 格 型號計 量單位購建數(shù) 量總金額生產(chǎn)廠家或承建單位購建時間使用部 門購建理由承建部門或使用部門負(fù)責(zé)人：無職能部門意見使用部門分管經(jīng)理意見經(jīng) 營 經(jīng) 理意見經(jīng)理審批意見管理部門審計部門財務(wù)部門制單人 ：第一聯(lián)：使用部門； 第二聯(lián)：財務(wù)部門；第三聯(lián)：歸口管理部門：第四聯(lián)：購置部門：凡未經(jīng)過上述手續(xù)，財務(wù)部一律不辦理付款。七、固定資產(chǎn)的內(nèi)部調(diào)撥公司內(nèi)部單位之間的固定資產(chǎn)相互調(diào)撥，必須到財務(wù)部、設(shè)備歸口管理部門辦理如下調(diào)撥手續(xù)：（一） 設(shè)備部門一式四份填制“固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單”（表二） ，設(shè)備、財務(wù)、調(diào)出、調(diào)入部門各一份；（二） 固定資產(chǎn)調(diào)

10、出、調(diào)入部門負(fù)責(zé)人、管理員在調(diào)撥單上簽章；（三） 財務(wù)部門在調(diào)撥單上簽章；（四） 固定資產(chǎn)調(diào)出、調(diào)入部門辦理固定資產(chǎn)交接；（五） 設(shè)備、財務(wù)及調(diào)出、調(diào)入部門分別變更固定資產(chǎn)卡片；無表二固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單填報單位：年月日金額單位：元固定資產(chǎn)名稱原值生產(chǎn)廠家規(guī)格型號已提折舊預(yù)計殘值計量單位凈值估計使用年限數(shù)量購建日期已使用年限調(diào)撥原因調(diào)出單位調(diào)入單位歸口管理部門公司領(lǐng)導(dǎo)批示財務(wù)部門：制單人：第一聯(lián)：調(diào)出單位； 第二聯(lián)：財務(wù)部門； 第三聯(lián)：調(diào)入單位； 第四聯(lián)：歸口管理部門固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥完畢后， 財務(wù)部門要及時作好帳務(wù)處理，使財務(wù)部門按內(nèi)部單位明細(xì)核算的固定資產(chǎn)價值與各內(nèi)部單位核算的固定資產(chǎn)價值保持

11、一致。凡未經(jīng)分管經(jīng)理、主管部門的同意，各使用部門無權(quán)辦理設(shè)備轉(zhuǎn)移及處理，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將追究相關(guān)單位及經(jīng)辦人的責(zé)任。八、固定資產(chǎn)的報廢及變價銷售本著固定資產(chǎn)實物管理與價值管理，職能管理與使用管理協(xié)調(diào)一致，互相牽制，各負(fù)其責(zé)的原則，成立由分管副經(jīng)理、經(jīng)營副經(jīng)理、使用部門、職能管理部門、技術(shù)部門、財務(wù)部、審計部組成的固定資產(chǎn)鑒定小組，共同負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、報廢和變價銷售的技術(shù)鑒定及擬定價格工作，并由經(jīng)營副經(jīng)理向無經(jīng)理匯報有關(guān)定價及轉(zhuǎn)讓意見。（一） 固定資產(chǎn)由于正常使用而磨損， 最后喪失其使用價值，或由于自然侵蝕、意外事故造成固定資產(chǎn)無法修復(fù)的毀損；或由于技術(shù)進步而發(fā)生的提前報廢；或由于其他原因需對固定

12、資產(chǎn)進行報廢時，必須辦理如下手續(xù)：1、固定資產(chǎn)使用部門或保管部門填寫“固定資產(chǎn)報廢審批單” （表三） ，列明固定資產(chǎn)報廢原因及固定資產(chǎn)原值、凈值等基本情況；表三固定資產(chǎn)報廢審批表填報單位：年月日金額單位：元固定資產(chǎn)名稱原值預(yù)計清理費用生產(chǎn)廠家規(guī)格型號已提折舊購建日期使用部門計量單位凈值使用年限其他數(shù)量預(yù)計殘值已使用年限報廢理由使用部門或管理部門負(fù)責(zé)人：鑒定小組意見使用或保管部門分管經(jīng)理意見經(jīng)營經(jīng)理意見經(jīng)理審批意見管理部門技術(shù)部門審計部門財務(wù)部門制單人：無第一聯(lián)：使用部門第二聯(lián)：職能管理部門第三聯(lián)：財務(wù)部門2、鑒定小組意見；3、分管經(jīng)理意見；4、經(jīng)營經(jīng)理意見5、經(jīng)理審批意見。需要報經(jīng)企業(yè)主管部門

13、及財政、國有資產(chǎn)管理部門批準(zhǔn)才能報廢的固定資產(chǎn)，由財務(wù)部辦理報批手續(xù)。經(jīng)批準(zhǔn)報廢的固定資產(chǎn)，有殘余價值的一律轉(zhuǎn)入材料公司（材料公司設(shè)專人專庫專帳保管）進行實物管理。材料公司要設(shè)置帳簿，反映報廢固定資產(chǎn)的增減變動情況，并與財務(wù)部門的會計帳簿相互協(xié)調(diào)，核對相符。同時財務(wù)部門將批準(zhǔn)報廢的固定資產(chǎn)凈值轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)清理”科目核算。財務(wù)部門、使用部門及固定資產(chǎn)管理部門同時減少固定資產(chǎn)卡片。（二） 報廢的固定資產(chǎn)可變價銷售的必須辦理如下手續(xù)：1、物資管理部門填寫“固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓銷售審批單” （表四） ，列明擬變價銷售的已報廢固定資產(chǎn)的基本情況及建議價格；表四固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓（報廢后變價）銷售審批單年 月日金額單

14、位：元固定資產(chǎn)名稱規(guī)格型號計 量 單位數(shù)量原值凈值已 使 用年限重 值 完全價值擬 處 理價格無合計出售原因資產(chǎn)管理部門購 買 客戶名稱領(lǐng) 導(dǎo) 批準(zhǔn)價鑒定小組意見使用（保管）部門分管經(jīng)理意見經(jīng) 營 經(jīng)理 意見經(jīng) 理 審批意見審計部門財務(wù)部門其他第一聯(lián)：物資管理部門 第二聯(lián)：歸口管理部門 第三聯(lián)：財務(wù)部們 第四聯(lián)：銷售部門2、 固定資產(chǎn)鑒定小組意見；3、 分管經(jīng)理意見；4、 經(jīng)營經(jīng)理意見；5、 經(jīng)理審批意見；經(jīng)過上述審批程序后，銷售部門才能根據(jù)審批單開票，財務(wù)部門據(jù)以收款，物資管理部門根據(jù)財務(wù)部門收款蓋章后的提貨單發(fā)貨。固定資產(chǎn)報廢清理過程中發(fā)生的工、料、運輸、整理及清理費用，作增加“固定資產(chǎn)清理”核算；收回出售固定資產(chǎn)的價款、 殘料價值和變價收入以及保險公司或過失人賠償?shù)膿p失，作減少“固定資產(chǎn)清理”核算；清理后的凈收益增加“營業(yè)外收入-處理固定資產(chǎn)凈收益” ； 清理后的凈損失增加營業(yè)外支出-無處理固定資產(chǎn)凈損失” 。九、固定資產(chǎn)的清查為了加強固定資產(chǎn)的管理，保證固定資產(chǎn)在使用過程中安全、完整，達到帳、卡相符，卡物相符，必須對固定